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财务制度中费用管理规定第一条总则为规范企业的费用管理行为，规范费用的使用和报销，提高企业的财务管理水平，保障企业的经济效益和财务健康，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本规定。
第二条费用管理的范围本规定适用于企业内部的各项费用管理工作，包括但不限于差旅费、交通费、餐费、通讯费、办公费、会议费等各类费用的管理和使用。
第三条费用使用原则1. 费用的使用应当合理、合法，符合企业的业务需要，且必须经过预算、审批程序。
2. 费用应当严格按照制度和规定进行分类管理，做到科学合理、清晰明了。
3. 费用的使用应当遵守节约原则，提倡节俭，避免浪费。
第四条费用报销程序1. 费用的报销必须符合相关规定和标准，必须经过专人审核和核算。
2. 费用的报销单据必须齐全、真实、准确，不得弄虚作假。
3. 费用的报销必须经过领导审批，审批人必须具备相应的授权权限。
4. 费用的报销应当及时，逾期未报销的费用将不予追溯报销。
第五条费用管理的责任1. 各部门负责人对本部门费用的合理使用和管理负有责任，必须严格执行费用管理规定。
2. 行政部门负责对全公司费用管理制度的监督和执行，确保费用管理工作的顺利进行。
3. 财务部门负责对各部门费用的审核、核算和报销工作，确保费用的合理性和合法性。
4. 公司领导负有最终责任，必须对费用管理工作进行监督和检查，确保费用的合理使用和管理。
第六条费用管理的监督1. 公司设立专门的监督机构，对费用的使用和报销进行监督和检查。
2. 公司定期进行费用管理情况的审计和评估，发现问题及时纠正。
3. 公司鼓励员工举报不正当费用管理行为，对举报者保密并给予奖励。
第七条处罚规定1. 对于违反公司费用管理规定的行为，按情节轻重给予批评教育、通报批评、记过、降级、辞职等相应处罚。
2. 对于严重违反公司费用管理规定的行为，公司有权追究法律责任，给予开除处分。
第八条附则本规定自颁布之日起生效，对之前产生的费用管理行为仍然适用。
财务管理与费用掌控规定第一章总则第一条目的和依据为了规范医院的财务管理和费用掌控工作，提高财务资源的利用效率，保障医院的经济运行安全和可连续发展，依据相关法律法规，订立本规定。
第二条适用范围本规定适用于本医院的财务管理和费用掌控工作。
第三条财务管理和费用掌控的原则1.精细审慎原则：财务管理和费用掌控工作要细致入微、审慎操作，确保资金的合理使用。
2.公开透亮原则：财务管理和费用掌控工作要公开透亮，接受内外部监督。
3.高效质量原则：财务管理和费用掌控工作要高效率、高质量，确保供应优质医疗服务。
第二章财务管理第四条财务管理体制1.设立财务部门，负责医院的财务管理工作。
2.财务部门由财务主管负责具体执行，负责编制财务预算，审核和监督财务支出和收入，负责财务报表的编制和汇报。
第五条财务预算1.财务部门依照医院的发展规划和经营需求，编制财务预算。
2.财务预算包含收入预算和支出预算，要合理配置财务资源，确保医疗服务的正常运转。
第六条财务审计1.依照相关法律法规和审计要求，每年进行财务审计。
2.财务部门搭配审计人员进行审计工作，供应必需的财务资料和文件。
第七条资金管理1.严格执行资金管理制度，确保资金的安全、合理和高效使用。
2.资金管理要做到收支平衡，避开显现财务风险。
第八条财务报表1.财务部门依照相关法律法规和会计准则，编制财务报表。
2.财务报表要真实反映医院的财务情形和经营成绩。
第三章费用掌控第九条费用掌控目标1.医院要订立合理的费用掌控目标，确保医疗服务的质量和效率。
2.费用掌控目标要与医院的发展规划和经营需求相适应。
第十条费用核算1.医院要建立完善的费用核算制度，准确记录和核算各项费用。
2.费用核算要及时、准确，确保数据的真实性和可靠性。
第十一条费用审核1.费用审核部门要对各项费用进行审核，确保符合规定和合理性。
2.费用审核部门要与临床科室、药品采购部门等紧密搭配，共同掌控费用。
第十二条费用掌控措施1.医院要建立费用掌控的标准和指标，对医疗服务、药品采购、设备购置等方面实施费用掌控。
1.0目的为规范本公司财务基础工作，提高财务工作质量，保证财务工作依法有序地进行，制定本规范。
2.0范围本规范适用于**公司。
3.0财务人员职业道德3.1财务人员在财务工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
3.2 财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
3.3财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一财务制度，并结合财务工作进行广泛宣传。
3.4财务人员应当按照财务法规和国家统一财务制度规定的程序和要求进行财务工作，保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。
3.5财务人员办理财务事务应当实事求是、客观公正。
3.6财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的财务信息和财务方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
3.7财务人员应当保守本单位的商业秘密。
除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的财务信息。
4.0 财务工作交接4. 1财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。
没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
4.2接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
4.3财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：4.3.1已经受理的经济业务尚未填制财务凭证的，应当填制完毕。
4.3.2尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
4.3.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.3.4编制移交清册，列明应当移交的财务凭证、财务账簿、财务报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他财务资料和物品等内容；实行会计电算化工作的移交人员还应当在移交清册中列明财务软件及密码、财务软件数据光盘、U盘及有关资料、实物等内容。
4.4财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
财务人员交接，由财务部长负责监交；财务部长交接，由公司总经理负责监交。
财务基础工作管理制度第一章总则第一条为规范公司财务基础工作管理，提高财务工作效率，保障资金安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司财务工作的各个环节，包括财务核算、财务监管、资金管理等方面。
第三条公司财务基础工作管理制度应与公司财务政策相一致，依法合规，合理有效。
第四条公司财务基础工作管理应遵循公开、公平、公正、诚实的原则，保障公司资金安全和有效运转。
第五条公司应设立财务部门，负责公司的财务管理工作，建立健全财务制度，保障公司财务正常运转。
第六条公司财务基础工作管理制度的具体内容，由财务部门根据公司实际情况拟订，并经公司领导审批后实施。
第七条公司各部门应严格执行公司的财务基础工作管理制度，不得私自使用公司资金，不得违规操作财务账目。
第八条公司各级领导干部要做到经济合理使用公司资金，树立良好的财务意识，不得以任何方式侵吞公司财产。
第二章财务核算管理第九条公司应建立健全财务核算制度，规范公司的会计凭证、账簿、报表的编制和归档工作。
第十条公司财务核算工作应按照相关国家法律法规和会计准则进行，确保财务信息的真实性和完整性。
第十一条公司应加强对资产、负债、所有者权益等财务要素的核算管理，做到资产负债表和利润表真实可靠。
第十二条公司应定期进行财务核算，确保每月、季度、年度的财务报表准时编制和提交。
第十三条公司应建立固定资产台账，及时更新固定资产的折旧、减值准备等账务处理。
第十四条公司应加强对各项费用的核算管理，控制各项费用，提高财务效益。
第十五条公司应加强对现金流量的核算管理，建立健全现金流量表，及时掌握公司的资金状况。
第十六条公司应建立完善的账务处理流程，规范会计凭证的填制、审核、批准和归档工作。
第十七条公司应加强对会计账务的监督和检查，确保财务核算工作的准确性和及时性。
第三章财务监管管理第十八条公司应建立健全财务监管制度，加强对公司各项财务工作的监督和管理。
第十九条公司应设立财务监督部门，负责公司财务工作的监督和检查工作。
陕煤集团xxxxx有限公司财务基础管理工作规范根据财务管理工作要求，为进一步规范所属各单位财务基础工作，建立良好的会计工作秩序，结合《中华人民共和国会计法》及《会计基础工作规范》，现对我公司财务基础管理工作要求如下：一、凭证附件1、发票发票是指在购销商品,提供或接受服务以及从事其它经营活动中开具、收取的收付款的书面证明，按用途可以分为:增值税专用发票、普通发票、专业发票；按形式可以分为:手写发票、电脑发票、定额发票。
取得发票时从以下几方面审核：（1）审查发票的有效性。
不同时期有不同的发票版式，发票实行不定期换版制度，如果发现逾期使用旧版发票报销，应查清情况，判断是否存在问题。
（2）审查发票的笔迹。
看发票日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致，有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。
（3）审查发票的复写情况。
看复写的字迹颜色是否相同，发票的正反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。
背面有无局部复写的痕迹。
发票的第二联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题（有一种复写纸是单面复写，用其开具发票会导致发票背面无复写痕迹，所以建议供应商不要用这样的复写纸）。
（4）审查发票的填写内容。
看发票报销联的时间、数量、单价、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，如果写的类名称，如：生产用品、办公用品、百货、日杂、土产，是否附有加盖供货单位公章的清单。
（5）审查物品名称是否为用票单位的经销范围。
如家电维修部、加工门市部的发票，物品名称却是煤炭。
（6）审查出票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符，如果出票单位同收款单位不一致，应该附有由出票单位出具的委托付款函。
（7）审查发票上写的购货单位同实际收货单位、付款单位的名称是否相符。
（8）审查同一供货单位，特别是个体工商户，是否使用了不同单位的发票。
（9）审查发票号码。
看同一个单位的发票，是否多次报销，其发票号码顺序相连，而时间颠倒。
财务预算与费用掌控管理制度第一章绪论第一条为了规范企业的财务预算与费用掌控管理，提高财务管理的科学性和有效性，依据公司的组织结构和业务特点，订立本制度。
第二条本制度适用于全部公司的财务预算与费用掌控管理工作，包含各部门、各事业线。
第三条财务预算与费用掌控管理是确保企业财务稳定和可连续发展的紧要环节，各部门和员工应乐观搭配财务部门的工作。
第二章财务预算管理第四条财务预算是企业在经营过程中，对于经营目标和业务计划的财务方面的猜测和布置。
各部门依照公司年度财务预算指标，订立相应的预算计划，并依照预算执行。
第五条财务预算的编制应遵从以下原则： 1. 合理性原则：预算计划应基于科学分析和合理假设，合理反映企业实际情况。
2. 公正性原则：预算编制应公开、公正、透亮，确保各部门有平等的机会参加。
3. 可操作性原则：预算计划应具备可操作性，供应明确的操作细则和引导方针。
第六条财务预算的执行应遵从以下原则： 1. 刚性执行原则：各部门负责人应依照预算计划严格执行，不得随便调整。
2. 及时调整原则：若显现重点更改，需及时向财务部门报告，由财务部门负责进行合理调整。
3. 绩效评估原则：财务部门应依照预算编制的指标，对各部门进行绩效评估，形成激励机制。
第三章费用掌控管理第七条公司应设立特地的费用掌控部门，负责订立费用掌控政策和引导各部门实施。
第八条费用掌控管理包含对各项费用进行合理掌控和优化，以确保企业的经济效益和盈利本领。
第九条公司费用掌控管理应遵从以下原则： 1. 合理性原则：费用掌控应基于企业发展需要和核心业务，确保费用的合理性和必需性。
2. 系统性原则：费用掌控应采用系统性管理，建立科学的掌控机制和流程，并对各项费用进行分类管理。
3. 监督性原则：费用掌控部门应对各部门的费用使用情况进行监督和审计，及时发现问题并提出改进看法。
第十条各部门负责人应依照公司的费用掌控政策和引导，订立部门费用掌控计划并执行，确保费用掌控目标的实现。
财务预算及费用掌控管理制度第一章总则第一条目的和依据1.1 本制度旨在规范企业财务预算及费用掌控管理，提高企业财务管理水平，确保企业资源合理利用，实现经济效益最大化。
1.2 本制度依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政部关于企业本钱管理的引导看法》等相关法律法规。
第二条适用范围2.1 本制度适用于我公司全部部门和岗位，包含总部及各分支机构。
2.2 全部部门和岗位均应严格遵守本制度的规定，不得擅自超支、套取资金。
第二章财务预算管理第三条财务预算编制3.1 财务预算应依据公司的战略目标和年度发展计划进行编制，包含收入预算、支出预算和利润预算。
3.2 财务预算编制工作由财务部门负责，各部门应乐观搭配供应准确的数据和信息。
3.3 财务预算应合理订立预算指标和明确责任人，确保目标的落地和完成。
第四条财务预算审批4.1 财务预算审批程序应当层层审批，由部门负责人提交至公司高层领导审批。
4.2 财务预算审批应当充分考虑公司整体经营情况、市场环境和风险因素，保证预算的合理性和可行性。
第五条财务预算执行5.1 各部门负责人应依照财务预算的要求，订立部门预算细则，并组织实施。
5.2 财务部门应及时跟踪各项费用支出情况，及时报告偏差情况。
5.3 财务费用、销售费用、管理费用等各项支出不得擅自调整或超出预算金额，如确需调整，应经过合规的审批程序。
第三章费用掌控管理第六条费用预算和掌控6.1 各部门负责人应依照公司的财务预算，订立费用预算和费用掌控计划，并在预算范围内合理支配和掌控费用。
6.2 费用预算和费用掌控计划应结合实际情况，合理掌控各项费用支出，保证经济性和合理性。
第七条费用报销和审批7.1 费用报销应符合相关政策和规定，必需有真实有效的凭证，如发票、收据等。
7.2 费用报销审批程序应分级进行，确保审批流程合规和透亮。
第八条费用监控和分析8.1 财务部门应建立费用监控系统，及时掌握各项费用的支出情况，并订立费用分析报告。
公司财务与费用掌控制度1.背景为了规范公司的财务管理和费用掌控，提高企业的财务效益和运营效率，订立本制度。
本制度适用于公司的全部部门、员工及相关合作伙伴。
2.财务管理2.1 资金管理2.1.1 公司内部资金流动必需通过银行账户进行，不得使用现金进行交易。
2.1.2 公司全部银行账户的资金必需经过财务部门统一管理，全部收款、付款必需有合法的凭证，经过财务部门核准后才略进行。
2.1.3 公司员工不得私自占用公司资金，包含但不限于挪用、侵占等行为。
如有违反，将受到严厉的纪律处分。
2.2 费用报销2.2.1 公司员工在工作过程中发生的费用必需符合实际工作需要，并经过预算和经理的审批。
2.2.2 费用报销必需依照公司的报销流程进行，包含填写报销单、附上相关发票、凭证等文件，并经过财务部门审核后才略报销。
2.2.3 对于不符合公司费用政策的报销申请，财务部门有权拒绝报销，并向相关部门提出处理看法。
2.3 财务审计2.3.1 公司将定期组织财务审计，对公司的财务情形进行全面检查。
2.3.2 财务审计将包含但不限于财务记录、账目准确性、资金使用情况等内容的检查。
2.3.3 财务审计将由独立的审计部门进行，审计结果将直接向公司的管理层和股东汇报。
3.费用掌控3.1 预算管理3.1.1 公司将订立年度预算和季度预算，确保公司的收入和支出在合理范围内。
3.1.2 部门经理负责订立本部门的预算，并负责预算的执行和掌控。
3.1.3 预算执行过程中，如发现预算超支情况，部门经理必需及时报告财务部门，并提出解决方案。
3.2 费用管理3.2.1 公司将对各项费用进行分类和管理，包含但不限于人力资源费用、办公设备费用、采购费用等。
3.2.2 每个部门负责人必需对本部门的费用进行监控和掌控，确保费用的合理使用和节省。
3.2.3 对于超出预算的费用，必需经过财务部门的审批后方可支出。
4.绩效考核与激励4.1 绩效考核4.1.1 公司将依照事先订立的指标对各部门及个人进行绩效考核。
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司费用开支，提高资金使用效率，降低成本，保障公司合法权益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各单位及全体员工。
第三条公司费用管理遵循以下原则：（一）合法性原则：各项费用开支必须符合国家法律法规和政策要求。
（二）真实性原则：费用开支必须真实、合法、合理。
（三）效益性原则：费用开支应有利于提高公司效益，降低成本。
（四）透明性原则：费用开支情况应公开透明，接受监督检查。
第二章费用管理范围第四条本制度所涉及的费用管理范围包括：（一）日常办公费用：如办公用品、水电费、物业管理费等。
（二）差旅费：包括员工因公出差、培训、考察等产生的交通、住宿、餐饮、通讯等费用。
（三）招待费：包括接待客户、业务洽谈、会议等产生的餐饮、娱乐、礼品等费用。
（四）业务招待费：包括客户招待、业务合作等产生的餐饮、娱乐、礼品等费用。
（五）福利费：包括员工福利、慰问、奖励等产生的费用。
（六）其他费用：公司规定的其他费用。
第三章费用审批流程第五条费用开支实行分级审批制度，具体如下：（一）日常办公费用：各部门主管审批，财务部备案。
（二）差旅费：部门主管审批，财务部审核，总经理审批。
（三）招待费：部门主管审批，财务部审核，总经理审批。
（四）业务招待费：部门主管审批，财务部审核，总经理审批。
（五）福利费：部门主管审批，财务部审核，总经理审批。
（六）其他费用：按照公司相关规定执行。
第六条费用报销实行凭证管理，具体如下：（一）费用报销必须提供合法、有效的票据。
（二）票据应清晰、完整，无涂改、伪造等情况。
（三）报销人应填写真实、准确的信息。
第四章费用监督与考核第七条公司设立费用监督管理部门，负责对费用开支进行监督、检查和考核。
第八条费用监督管理部门的主要职责：（一）审核费用报销的合法性和合理性。
（二）监督费用开支的审批流程。
（三）定期对费用开支情况进行统计分析。
（四）对违规行为进行查处。
财务管理与费用掌控制度第一章总则第一条目的与依据本制度旨在规范企业财务管理与费用掌控的相关事宜，确保企业财务安全、提高经济效益，依据国家相关法律法规和公司章程等订立。
第二条适用范围本制度适用于本企业内全部部门、员工及合作伙伴，包含但不限于财务部门、管理层和其他相关人员。
第二章经费预算与执行第三条年度经费预算每年财务部门应依照企业的发展规划和经营目标，订立相应的年度经费预算。
预算编制应充分考虑市场环境、行业动态、企业特点等因素，并经公司领导班子审议通过。
第四条预算执行与监控各部门负责人应依照年度经费预算，订立具体的部门预算，并加强对预算执行情况的监控和管理。
财务部门应进行定期的跟踪审查，及时发现和矫正偏差，并依据实际情况及时调整预算方案。
第五条经费使用审批除例外情况外，各部门经费使用需提前向上级负责人提交申请，并经财务部门审批后方可使用。
未经审批擅自使用经费的，将承当相应的责任。
第六条资金流转管理企业资金流转应依照正常的经营流程和相关制度进行，不得擅自调用或挪用资金。
各部门应及时、准确地报销相关费用，并按规定的流程和程序进行资金结算。
第三章费用掌控第七条费用报销审批员工发生费用报销需供应认真的费用明细、发票等相关证明文件，并依照公司的报销流程和规定进行审批。
财务部门应对报销事项进行审核，确保费用的合理性和合规性。
第八条节省用水与用电各部门及员工应依据实际需要，合理使用水电资源，严禁挥霍。
各部门应自行设定用水用电目标，并采取措施加以监控和掌控。
第九条采购费用掌控采购部门应订立合理、科学的采购计划，降低采购本钱。
采购人员应乐观寻求供应商的合作，争取更有利的价格和服务。
第十条差旅费用掌控出差人员应依据实际需要合理布置差旅行程，并选择合适的交通工具和留宿方式。
财务部门应对差旅费用进行审核，确保费用的合理性和合规性。
第十一条员工福利费用掌控企业应依据经济情形和发展计划，合理订立员工福利政策，并严格掌控福利费用的开支。
财务基础工作与机构费用管控要求一、财务基础工作1、财务凭证、明细账、台帐会计凭证需及时装订，一般次月20日之前需装订上月会计凭证。
会计明细账可根据业务量按季度或半年装订，分公司一般一个季度装订一次，机构一般半年装订一次。
税务备查帐、费用备查账、业务台帐等一般一年装订一次。
2、支票管理;支票使用要登记支票使用台帐，对于作废支票要将支票号码剪下黏贴在《支票登记簿》上，空白支票不得加盖预留印鉴。
3、财务章、法人章管理财务章与法人章要分开保管，财务章一般由机构财务负责人保管，法人章一般由出纳保管。
财务章使用需登记台帐，尤其是非财务部用章。
4、银行存款余额调节表不得有未达账（月底3天除外），制表、审核、财务负责人须签字，表格要加盖财务章。
5、入库单烟、酒、茶等招待用品、办公用品、日用品需制入库单。
6、招待费审批单招待费审批单须包含招待时间、地点、事由、招待对象、陪同人员、人数、预计金额等内容。
7、附件、发票、收付讫盖章所有附件均需加盖“附件章”，保费发票需盖“发票章”，所有收（付）凭证需盖“收（付）讫盖章”，尤其是保费发票、费用报销凭证。
二、机构费用管控要求1、成本费用分类管理成本费用按用途划分为管理费用、销售成本、理赔成本。
对三类成本费用中的细项按成本习性采取针对性管控措施。
各类成本费用预算必须分类控制使用，必须基于费用发生主体和费用实际用途据实入账，不得在项目间擅自调剂。
各项费用开支必须与公司经济业务事项相关，费用报销必须符合《重点费用开支会计审核指引》（华保发【2011】351号）和《机构费用开支管理办法》（华保发【2012】331号）等相关财务制度的规定，确保合法性、真实性、合理性、坚决杜绝虚构经济事项套取费用。
2、职场租赁费职场租赁费预算单独管理与使用，严禁与其他固定运营费用预算混用，实际开支时有变化的，经签报总分公司同意可适当调剂，原则上仅可进行一对一调剂，不可一对多或多对一调剂。
职场租赁费须从严管控，职场面积控制在总公司核定的标准范围内。
对换租、续租、扩租等职场租赁事项，实行逐家预算审批制度，开支前必须签报至总分公司行政管理部门、财务部门审批，且签订正式的租赁合同，按合同约定支付租金。
3、固定运营费用固定运营费用有付现和非付现的，非付现的如固定资产折旧、长期待摊费用、无形资产摊销等，非付现固定运营费用节余额度不能用于付现固定运营费用的开支，固定运营费用整体有节余，严禁挪作他用。
4、三项经费（1）工会经费工会经费作为固定运营费用中的非付现费用，一般不拨付资金。
但对于上缴上级工会或税务局等单位的工会经费，分支公司可根据上缴时间于每月5日前上报上缴金额，总分公司计财部在固定运营费用中的付现费用额度中统一调整并拨付。
根据总公司要求，2013年工会经费计提时基数不含“营业费用-职工工资-其他”科目的金额（即列支工资的专项奖、业务竞赛奖金等），上缴上级工会或税务局等单位的工会经费时，也不缴纳“营业费用-职工工资-其他”部分的金额。
工会经费列支范围：①员工生病、生育、丧葬慰问费；②职工困难补助；③工会组织的各项文体活动；④工会组织发放的劳保用品费用；⑤公司统一组织的员工体检费用；⑥公司统一为员工购买的人身意外保险；⑦上解工会经费支出。
超出以上范围的支出，不得在工会经费中列支，各机构须按照规定比例上解工会经费，不得截留，挪用应上解的工会经费。
（2）职工福利费职工福利费列支范围：①探亲假路费；②异地交流干部的安家费、配偶补助等；③独生子女费；④员工生日慰问费。
超出以上范围的支出，不得在职工福利费列支。
（3）职工教育经费职工教育经费列支范围：①员工零星购置与工作相关的专业书籍费用；②个人参加与岗位相关外部考试，按公司规定可予以报销的费用；③财务在岗人员按照财政部有关规定参加会计人员继续教育发生的费用；④总分公司统一组织的培训课程及相关活动支出。
超出以上范围的支出，不得在职工教育经费列支。
（4）三项经费的动支管控①三项经费的开支必须在当年度预算额度内开支。
其中，2013年工会经费开支金额不得超过当年度工会经费计提额度。
②对于独生子女费、员工生日慰问费、员工生病和女工生育慰问费，单次开支在2000元以下的职工教育经费按照公司规定标准控制，开支时报分公司工会、计划财务部、总经理室审批同意，无须报总公司审批。
对其他工会经费、职工福利费和单次开支在2000元及以上的职工教育经费项目开支须事前报总分公司工会、人力资源部、计划财务部审批。
5、变动管理费用本年累计可用变动管理费用额度＝当月实收保费×变动管理费用预算计提比例＋变动管理费用浮动额度＋上月累计变动管理费用可用额度变动管理费用浮动额度=总公司调增变动管理费用额度×50%*（分公司下达综合成本率－本机构实际综合成本率）×机构实收保费/∑[（分公司下达综合成本率－机构实际综合成本率）×机构实收保费]一季度变动管理费用不进行浮动管理，从二季度开始，按上季度的综合成本率考核结果进行浮动计算。
考虑到目前各机构的保费规模较小，变动管理费用只进行上浮，不进行下调，变动管理费用最高浮动预算比例为0.2%。
综合成本率未达到分公司预算考核要求的机构，不纳入变动费用浮动管理。
6、保单获取成本保单获取成本预算必须按照公司规定的开支范围和用途专款专用，严格实行跟单管理，除法定税费外，任何其他保单获取成本的开支，必须对应到某一特定保单，不属于保单获取成本开支范围的其他成本费用一律不得在保单获取成本中列支。
保单获取成本须用于支付市场成本，各机构应做好清单台帐，并每月核对二次分配台帐的数据、监督资金去向。
根据2013年的核算要求，保单获取成本入账须录入险种、业务线。
每月分公司市场部会提供专项奖分险种、分业务线数据，各机构须按该数据入账。
若对数据有疑议,应及时联系相关人员，核对数据。
7、销售推动费用销售推动费用的列支范围：①新渠道拓展，渠道维护费用开支；②竞赛奖励费用；③营销模式创新费用；④大项目攻关费用；⑤团队费用。
各机构销售推动费用预算除上述用途以外，不得用于与保险业务拓展无关的事项。
销售推动费用实行比例预算，可用额度的计算方法采用未来适用发，分段计算并累计可用额度，不追溯调整。
累计可用销售推动费用额度＝当月实收保费×0.5％＋销售推动费用浮动额度＋上月累计销售推动费用可用额度销售推动费用浮动额度＝总公司调增销售推动费用额度×70％×（机构实际承保边际贡献率-23％）×机构实收保费/∑（机构承保边际贡献率-23％）×机构实收保费一季度销售推动费用不进行浮动管理，从二季度开始，按上季度的承保边际贡献率考核结果进行浮动计算。
考虑到目前机构保费规模较小，为了加大市场拓展力度，销售推动费用只进行上浮，不进行下调，销售推动费用最高浮动预算比例为0.4％。
承保边际贡献率未达到分公司预算基准值要求的机构，不纳入销售推动费用联动管理。
所有业务竞赛激励方案必须事前制定，报分公司审批同意方可执行。
根据竞赛方案和实际经营考核结果兑现竞赛激励费用，竞赛激励方案中涉及旅游项目的，必须签报分公司计划财务部、分公司总经理室、总公司计划财务部审批同意方可开展。
业务竞赛奖金分配需报分公司市场部备案，若因考虑税负等因素，最终的奖金分配与上报分公司方案不同的，机构应做好二次分配台帐，尽量以转帐方式支付，若采用现金形式，需做好签收手续，营业部负责人和业管部负责人要双签。
8、间接理赔费用间接理赔费用分为三个部分：固定运营费用、人力成本、变动理赔费用。
变动理赔费用实行案均标准预算管理，预算专款专用，须事前审批。
各机构在列支变动理赔费用前必须通过内部签报报分公司车险部（或非车险部）、计划财务部审批同意后方可列支。
若项目较多，可每月汇总一次上报。
9、新设机构预算管理新设机构成本预算包括职场租金、物业管理费、水电费、固定资产（含查勘车）、装修费、人力成本。
新设机构成本实行专项管理，不得与原有机构成本混用，预算结余不得用于调剂原有机构成本开支。
新设机构成本预算开支执行严格审批管理，机构可通过一次性签报进行全成本预算动支申请，以签报审批的额度作为筹建成本开支的依据和标准。
10、成本费用预算管理超支及违规处理①保单获取成本必须在预算额度内开支，并且严格专款专用，在保单获取成本预算额度内挪作他用的，无论以何种形式，在经营绩效考核时按挪用金额的100%扣减考核利润。
分公司以下独立核算的机构发生的，按照挪用金额的10%扣减所在机构负责人工资，按挪用金额的5%扣减分公司负责人的工资。
分公司本部或以下非独立核算机构发生的，按照挪用金额的10%扣减机构负责人的工资，按照挪用金额的7%扣减分公司负责人的工资。
②对报单获取成本以外的其他各项费用（包括固定运营费用、变动管理费用、间接理赔费用），擅自超出费用预算开支的，在经营绩效考核时按超支金额的50％扣减考核利润。
分公司超支的，按照超支金额的10％扣减分公司负责人工资，按照超支金额的5％和2％分别扣减分管副职及委派财务经理的工资。
分公司以下独立核算的机构超支的，按照超支金额的10％扣减独立核算机构负责人工资，按照超支金额的5％、2％、1％分别扣减分公司负责人、分管副职及委派财务经理工资。
分公司的成本费用预算执行情况以总公司公布的经营绩效考核结果为准，各中心支公司的成本费用预算执行情况以分公司公布的经营绩效考核结果为准。
