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预算本章主要介绍全面预算概述，全面预算的编制方法、营业预算的编制以及财务预算的编制，本章属于非重点章。
本章考试题型除客观题外，还可能出主观题，历年平均考分在3分左右。
本章主要考点1.全面预算的编制方法2.营业预算的编制3.财务预算的编制第一节全面预算概述一、全面预算的内容及分类（一）预算的内容教材图21-1按其涉及的预算期分（1）长期预算：包括长期销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和研究与开发预算。
（2）短期预算：指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算按其涉及的内容分（1）总预算：是指利润表预算和资产负债表预算，它们反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。
（2）专门预算：是指其他反映企业某一方面经济活动的预算。
按其涉及的业务活动领域（1）销售预算（2）生产预算（3）财务预算：关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。
业务预算【例题1·单项选择题】下列预算中，属于财务预算的是（）。
（2007年）A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.资本支出预算【答案】D【解析】财务预算：关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。
二、全面预算的作用奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据。
【知识点2】营业预算的编制营业预算是企业日常营业活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。
一、销售预算的编制销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制要以销售预算为基础。
销售预算的主要内容是销售量、单价和销售收入。
销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，其目的是为编制现金预算提供必要的资料。
【例】M公司编制的20×9年分季度销售预算如表21-3所示。
其中，在各季度的销售收入中，60%货款于本季度收到，另40%货款将于下季度收到。
第一部分：各章练习题答案第一章总论□ 练习题1、预算理念的最初产生可以追溯到（）年由英国皇帝签署的《大宪章》。
可以说，近代预算产生于英国，发展于美国。
AA.1215B.1216C.1512D.13152、1921年，美国政府颁布了（），该法案实施效果良好。
AA.预算与会计法B.预算法C.会计法D.经济法3、经过几十年的不断发展与完善，全面预算管理已从最初的计划与协调，发展到现在兼具控制、激励、评价等功能为一体的、贯彻企业战略的管理机制，在企业内部控制系统中处于核心地位。
AA.控制、激励、评价B.控制C.激励D.评价4、预算最早应用于政府机构，20世纪20年代以后，在美国的企业组织中得到广泛应用。
当时的美国（）公司率先实施这种预算管理工具。
AA. 通用电气、杜邦B.通用电气C.杜邦D.IBM5、从世界范围看，企业预算管理制度改革包括由美国和英国的学者与实务工作者提出（），以及由欧洲的实务工作者提出的（）。
ABA.改进预算B.超越预算C.零基预算D.作业预算6、中国历史上的第一部《预算法》是由（）提出的。
AA.国民政府B.清朝政府C.明朝政府D.新中国政府7、财政部《管理会计应用指引第200号——预算管理》中将全面预算管理分成哪三个步骤（）。
ABDA.预算编制B.预算执行C.预算评价D.预算考核8、财政部《管理会计应用指引第200号——预算管理》中将全面预算管理分成哪三个步骤（）。
ABDA.预算编制B.预算执行C.预算评价D.预算考核9、1922年麦金西写了第一本关于预算的专著（），指出预算的职能是调节企业各部门的活动，使它们全部纳入一个正常的程序。
AA.预算控制B.管理会计入门C.科学管理原理D.成本管理10、推行企业预算管理的重点工作主要有两项：一是（）；二是（）。
ABA. 预算着眼点选择B.预算指标分解C.绩效管理D.计划管理第二章全面预算与公司治理□ 练习题一、简答题1、预算管理与公司治理的相关性。
管理会计全面预算实训报告心得概述在管理会计课程中，本次实训以全面预算为主题，旨在通过实际操作全面预算的流程，提高我们的预算编制和分析能力。
在本次实训中，我深入了解了全面预算的概念、编制过程和运用方法，并通过团队合作完成了一份全面预算报告。
逐步学习全面预算概念在实训开始之初，我对全面预算的概念和作用还不是很清晰。
通过老师的详细讲解和相关资料的学习，我逐渐理解了全面预算是一种全面覆盖企业各个方面的预算编制方法，可以帮助企业进行全面的规划和决策。
全面预算不仅包括财务预算，还包括销售预算、生产预算、人力资源预算等。
这使得全面预算体系更加全面和准确地反映了企业的经营状况和发展趋势。
对于企业的管理者来说，全面预算可以帮助他们更好地掌握企业的经济活动，并及时调整和优化决策。
全面预算编制过程的实践在全面预算实训中，我们按照编制流程进行了一遍完整的全面预算编制过程。
首先，我们收集了企业的历史数据和市场信息，分析了企业的经营环境和竞争对手情况。
然后，我们制定了预算编制的时间表和责任分工，确保每个环节都得以顺利进行。
在编制各个预算表时，我们进行了详细的分析和预测，利用历史数据和市场趋势进行定量和定性分析，综合运用一系列财务和非财务指标进行量化和评估。
通过数据的处理和模型的建立，我们得出了全面预算的结果，并进行了反复的修正和优化。
对团队合作的感悟本次实训采用团队合作的方式进行，每个小组成员都分工明确，各司其职。
通过与团队成员的紧密配合，我深刻体会到了团队合作的重要性。
在团队中，每个人都可以发挥自己的专长，协同合作，共同完成任务。
在实践的过程中，我们遇到了一些困难和问题，但是通过团队的讨论和集体智慧，我们能够很好地解决这些问题，并取得了优秀的成绩。
团队合作不仅提高了工作效率，还培养了我们的沟通协调能力和团队意识。
全面预算的价值和应用在实践过程中，我深刻认识到全面预算对企业的重要性和价值。
全面预算不仅是一种预测和决策工具，也是一种管理控制工具。
第九章全面预算一、关键概念1.投资敏感性分析2.全面预算3.经营预算4.专门决策预算5.财务预算1.生产预算2.固定预算与弹性预算3.增量预算与零基预算4.定期预算与滚动预算二、分析思考1.为什么进行投资敏感性分析，投资敏感性分析的具体假定有哪些？2.全面预算的具体涵义3.全面预算体系由哪些内容构成？各部分具体的内容是什么？1.弹性预算为什么会克服固定预算的编制缺陷？2.与增量预算相比较，零基预算优于增量预算？为什么？3.定期预算的缺陷是什么？与其相对应的是什么预算？三、单项选择题1.投资敏感性分析的结论表明，下列各项中其变动只能影响净现值而不会影响内部收益率指标的因素是（）。
A.售价B.销售量C.经营成本D.基准折现率2.在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是（）。
A.专门决策预算B.业务预算C.财务预算D.销售预算3.现金预算属于下列项目中的（）。
A.业务预算B.生产预算C.专门决策预算D.财务预算4.在编制制造费用预算时，计算现金支出应予剔除的项目是（）。
Ａ.间接材料Ｂ.间接人工Ｃ.管理人员工资Ｄ.折旧费5.在下列预算中，其编制程序与存货的计价方法密切相关的是（）。
A.产品成本预算B.制造费用预算C.销售预算D.生产预算6.下列项目中，可以总括反映企业在预算期间盈利能力的预算是（）。
Ａ.专门决策预算Ｂ.现金预算Ｃ.预计利润表Ｄ.预计资产负债表7.下列项目中，能够克服固定预算方法缺点的是（）。
Ａ.固定预算Ｂ.弹性预算Ｃ.滚动预算Ｄ.零基预算8.下列各项中，属于零基预算编制程序第一步的是（）。
Ａ.提出预算期内各种活动内容及费用开支方案Ｂ.对方案进行成本─效益分析Ｃ.择优安排项目，分配预算资金Ｄ.搜集历史资料9.下列各项中，能够揭示滚动预算基本特点的表述是（）。
Ａ.预算期相对固定的Ｂ.预算期是连续不断的Ｃ.预算期与会计年度一致Ｄ.预算期不可随意变动1.下列各项中，属于编制全面预算的关键和起点的是（）。
第一章练习题及答案（总论）三、名词解释1、管理会计管理会计是指在当代市场经济条件下，以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及其价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个会计分支。
2、管理会计的基本假设管理会计的基本假设是指为实现管理会计目标，合理界定管理会计工作的时空泛围，统一管理会计操作方法和程序，组织管理会计工作不可缺少的前提条件的统称。
3、管理会计原则管理会计原则是指在明确管理会计基本假设基础上，为保证管理会计信息符合一定质量标准而确定的一系列主要工作规范的统称。
四、简答题1、简答管理会计形成与发展的原因。
（1）社会生产力的进步、市场经济的繁荣及其对经营管理的客观要求，是导致管理会计形成与发展的内在原因。
（2）现代电脑技术的进步加速了管理会计的完善与发展。
（3）管理会计形成与发展的过程中，现代管理科学理论起到了积极的促进作用。
2、管理会计的职能有哪些?(1)预测经济前景；(2)参与经济决策；(3)规划经营目标；(4)控制经济过程；(5)考核评价经营业绩。
3、简述管理会计与财务会计的联系和区别。
(一)、管理会计与财务会计的联系1、同属于现代会计。
管理会计与财务会计源于同一母体，共同构成了现代企业会计系统的有机整体。
两者相互依存、相互制约、相互补充。
2、最终目标相同。
管理会计与财务会计所处的工作环境相同，共同为实现企业和企业管理目标服务。
3、相互分享部分信息。
管理会计所需的许多资料来源于财务会计系统，其主要工作内容是对财务会计信息进行深加工和再利用，因而受到财务会计工作质量的约束。
同时部分管理会计信息有时也列作对外公开发表的范围。
4、财务会计的改革有助于管理会计的发展。
(二)、管理会计与财务会计的区别1、会计主体不同。
管理会计主要以企业内部各层次的责任单位为主体，更为突出以人为中心的行为管理，同时兼顾企业主体；而财务会计往往只以整个企业为工作主体。
第九章全面预算【综合练习题】一、单项选择题1.以货币为主要计量单位，在预测和决策的基础上，按照企业既定的经营目标和要求所编制的一整套预算是指（ D ）。
A.销售预算B.业务预算C.专门决策预算D.全面预算2.企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算是指（ C ）。
A.定期预算B.滚动预算C.专门决策预算D.弹性预算3.反映企业预算期财务成果和财务状况的各项预算是指（ A ）。
A.财务预算B.业务预算C.专门决策预算D.全面预算4.在业务预算里，生产预算等其他业务预算都是直接或间接的取决于（ A ）的指标。
A.销售预算B.财务预算C.专门决策预算D.全面预算5．能反映为完成预算期的生产任务而发生的工时耗费和工资耗费的预算，称之为（ D ）。
A.增量预算B.零基预算C.滚动预算D.直接人工预算6．为组织产品销售活动和一般行政管理活动以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种业务预算是指（ D ）。
A.销售费用预算B.管理费用预算C.财务费用预算D.销售及管理费用预算7.根据预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平为唯一基础来编制的预算是指（ D ）。
A.销售及管理费用预算B.固定预算C.存货预算D.弹性预算8.在编制预算时以不变的会计期间（通常为日历年度）作为预算期的一种预算是指（ A ）。
A.定期预算B.固定预算C.存货预算D.弹性预算9.随时间的向后推移和预算的执行，及时补充修订原来的预算，使预算自行延伸并保持一个固定期间的预算是指（ B ）。
A.业务预算B.永续预算C.弹性预算D.财务预算10.以基期成本费用水平为出发点，结合预算期业务量水平特点及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制的预算是指（ A ）。
A.增量预算B.零基预算C.滚动预算D.存货预算二、多项选择题1.下列说法正确的有（ BCD ）。
A.全面预算是一种计划B.全面预算不是单项预算C.全面预算以预测和决策为基础D.管理会计中的全面预算与我们日常生活中所讲的预算不一样2.全面预算主要包括（ ABC ）。
A.业务预算B.专门决策预算C.财务预算D.预计利润表3.业务预算主要包括（ ABCD ）。
A.生产预算B.制造费用预算C.产成品存货预算D.销售及管理费用预算4.财务预算主要包括（ ABC ）。
A.现金预算B.预计利润表C.预计资产负债表D.销售预算5.预算期生产量预算应考虑的因素有（ ABC ）。
A.预算期销售量B.预计期期末存货量C.预算期期初存货量D.预算期采购量6.预算期直接材料采购量预算应考虑的因素有（ ABCD ）。
A.预算期生产量B.单位产品材料标准耗用量C.预算期末直接材料存货量D.预算期初直接材料存货量7.预算期直接人工成本预算应考虑的因素有（ ABC ）。
A.标准工资率B.单位标准工时C.预计生产量D.预计管理人员工资8.在采用变动成本法编制制造费用预算时，应将制造费用按其性态划分为（ AB ）。
A.变动制造费用B.固定性制造费用C.直接费用D.间接费用9.现金预算主要包括（ ABCD ）。
A.现金收入预算B.现金支出预算C.资本融通预算D.现金结余预算10.增量预算是在一定的假设条件下编制的，这些假设条件是（ ABC ）。
A.企业现有的每项业务活动都是企业不断发展所必须的B.现有的开支水平是合理而必须的C.增加费用预算是值得的D.增加费用预算是持久的三、判断题1.全面预算不是单项预算，而是一系列预算的有机结合体。
（√）2．业务预算是以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用构成等业务情况的预算。
（√）3.根据长期投资决策所编制的，与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算，属于专门决策预算。
（√）4.产品成本预算是指用于规划预算期的单位产品成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容的一种专门决策预算。
（√）5.编制预计利润表的主要依据是销售预算、年末产成品的存货预算、销售及管理费用预算、制造费用预算、专门决策预算等有关资料。
（√）6.弹性预算的业务量范围，一般按企业正常生产能力的110%来确定。
（×）7.按业务的性质不同，编制弹性预算所使用的业务量，可以是产量、销售量、直接人工工时、机器台时、材料消耗量、直接人工工资等。
（√）8.零基预算是指一切以零为基础所编制的预算。
（×）四、简答题1.全面预算体系中各预算之间的关系是怎样的?2.全面预算的编制顺序是怎样的?①销售预算的编制②生产预算的编制③直接材料预算的编制④直接人工预算的编制⑤制造费用预算的编制⑥产品成本预算的编制⑦销售及管理费用预算的编制⑧现金预算的编制⑨预计利润表的编制⑩预计资产负债表的编制3.参考课外资料，说说还有哪些预算编制方法。
五、计算分析题1.设某公司在预算年度（2015年）内只生产一种甲产品，全年4个季度的销售量分别为1 000件、15 000件、2 000件、18 000件；该产品每件售价100元。
参照以往历史资料，每季度的销货款有70%能于当季收到现金，其余30%要到下季才能收到现金。
2014年底应收账款为120 000元。
要求：根据所给资料,为该公司编制销售预算。
销售预算现金收入计算表（2015年度）单位：元2.承业务题1，设某公司各季度的期末存货量预算为下季度销售量的10%，预算期末预算存货量为150件,期初存货量为100件。
要求：根据所给资料，为该公司编制生产预算。
生产预算3.承业务题2，设某公司生产的甲产品，每件耗用A材料10㎏，每㎏5元，所购材料价款当季度支付60%，余下40%在下季度支付；年初应付上年A材料款8 000元；预算期内每季度末库存A材料为下季度需用量的20%，预算期初、期末的库存量分别为1200㎏、1600㎏。
要求：根据所给资料，为该公司编制直接材料预算。
直接材料预算现金支出计算表（2015年度）单位：元4.承业务题2，设某公司生产的甲产品，每件产品需用直接人工5小时，每小时标准工资3元。
要求：根据所给资料，为该公司编制直接人工预算。
直接人工预算5.承业务题2、4，设某公司生产的甲产品中全年发生的变动制造费用和固定制造费用有关资料为：变动制造费用中的间接材料18 750元、间接人工12 500元、维修费用6 250元、水电费9 375元、其他费用15 625元；固定制造费用中的折旧费23 437.50元、管理人员工资28 125元、财产保险费18 750元、维修费用14 062.50元、其他费用9 375元。
要求：根据所给资料，为该公司编制制造费用预算。
制造费用预算（2015年度）单位：元现金支出计算表6.承业务题2、3、4、5。
要求：根据业务题2、3、4、5所给资料及计算结果，为该公司编制产品成本预算。
产品成本预算（2015年度）单位：元7.承业务题1，设某公司生产的甲产品中全年发生的变动销售及管理费用为：销售人员的薪金及佣金按销售收入的1%计付，运输费核定为销售收入的1.5%，包装费核定为销售收入的0.5%，业务招待费核定销售收入的0.5%。
全年发生的固定销售及管理费用为：广告费8 000元，差旅费6 000元，行政管理人员工资3 200元，办公用品费1 200元，杂项开支2 000元。
要求：根据所给资料，为该公司编制销售及管理费用预算。
销售及管理费用预算现金支出计算表8.承前述业务题，设某公司在预算年度的第一季度购置钻床5台，总价值90 000元；第三季度购置冲床1台，价值10 000元。
另外，预算期末报废设备一台，折余净值37 726元，直接冲减期末预计资产负债表年末数。
要求：根据所给资料，为该公司编制资本支出预算。
资本支出预算（2015年度）单位：元9承前述业务题，设某公司在预算年度根据现金收支情况，决定在第一季度偿还到期借款本金32 000元、利息1 988元；预算第一季度初需向银行借款180 000元，第二季度末偿还银行借款180 000元，借款利息均在各季度末按年利率的8%计付。
另外，根据税法规定，预算期内预计交纳增值税额56 024元，其中，第一季度7 226元，第二季度13 126元，第三季度18 996元，第四季度16 676元；所得税额11 616元，在2～4各季度平均分摊3 872元。
又根据董事会意见，预算期间准备发放红利30 000元，按四个季度平均分摊。
要求：根据所给资料，为该公司编制专门决策预算。
专门决策预算（融资预算）专门决策预算（交纳税金和发放红利预算）10.承业务题1、3、4、5、7、8、9，设某公司按年度分季度编制现金预算，假定预算期初现金余额为15 000元，现金正常限额在15 000元～28 000元之间。
要求：根据业务题1、3、4、5、7、8、9所给资料及计算结果，为该公司编制现金预算。
现金预算表11.承业务题1、6、7、9，设某公司按年度分季度编制预计利润表。
要求：根据业务题1、6、7、9所给资料及计算结果，为该公司编制预计利润表。
解：预计利润表12.承业务题1、3、5、6、8、9、10、11。
要求：根据业务题1、3、5、6、8、9、10、11所给资料及计算结果，为该公司编制预计资产负债表。
11预计资产负债表12。
