全面预算管理-管理会计

管理会计第⼗章全⾯预算第⼗⼀章全⾯预算⼀、判断题。

1、根据“以销定产”的原则，⽣产预算是根据销售预算进⾏编制的，所以预计⽣产量直接根据预计销售量的数值得来。

（×）2、全⾯预算是企业经营决策所定⽬标的数量表现，实际上是⼀整套预计的财务报表和有关的附表。

（√）3、销售量和单价预测的准确性，直接影响企业全⾯预算的质量。

（√）4、直接材料预算中的预计现⾦⽀出等于本期采购的材料中应由本期⽀付的现⾦。

（×）5、全⾯预算不仅是控制企业⽇常经济活动的主要依据，同时也是评价企业⽣产经营各个⽅⾯⼯作成果的基本尺度。

（√）6、编制预算时，如果仅编列变动成本，⽽不编列固定成本，编成的预算称为弹性预算。

（×）7、弹性预算和固定预算都属于确定性预算。

（√）8、在编制现⾦预算时，现⾦⽀出部分的制造费⽤项⽬是指变动性制造费⽤和固定性制造费⽤的合计数值。

（×）9、现⾦预算主要反映计划期间预计的现⾦收⽀的详细情况。

供管理当局筹措及控制现⾦。

（√）10、预计资产负债表可⽤作预测各项预算数字的正确性，也可供管理阶层设法避免其出现的不利财务情况。

（√）⼆、单项选择题。

1、销售与管理费⽤预算是以（A）为基础编制的。

A、销售预算B、⽣产预算C、成本预算D、现⾦预算2、预计直接⼈⼯成本＝（B）×单位产品需⽤⼩时×⼩时⼯资率A、预计销售量B、预计⽣产量C、预计⼯时量D、预计材料消耗量3、潜在预算⾚字通常是由（B）确定的。

A、销售预算B、现⾦预算C、预计收益表D、预计资产负债表4、在预算的执⾏过程中⾃动延伸，使预算期永远保持在⼀年，这种预算称为（D）A、弹性预算B、概念预算C、零基预算D、滚动预算5、预计⽣产量＝（C +预计期末存货）－预计期初存货A、预计⽣产量B、预计⼯时C、预计销售量D、预计采购量6、弹性预算在性质上属于( D )。

A．静态预算B．动态预算C．总预算D．可变预算7、对固定性制造费⽤编制预算，主要是在⼀定的相关范围内采⽤( A )。

管理会计在企业全面预算管理中的作用管理会计在企业全面预算管理中起着重要的作用。

预算管理是企业进行战略规划、决策制定、资源配置、控制评估和绩效管理的重要工具，通过制定有效的预算计划，可以帮助企业实现目标管理、成本控制、风险管理和绩效提升。

下面将从目标管理、成本控制、风险管理和绩效提升四个方面详细介绍管理会计在企业全面预算管理中的作用。

首先，管理会计在企业全面预算管理中的作用之一是目标管理。

预算是企业根据其战略目标和计划制定的财务计划和绩效指标的总和。

通过预算编制，企业可以明确制定具体的财务目标，明确各个部门和个人的财务目标，并将目标与绩效指标相结合，为企业的各项业务活动提供方向和指导。

管理会计可以通过分析企业的内部和外部环境，结合企业的战略目标，编制预算计划，确保企业的各个部门和个人的目标与企业的整体目标保持一致，实现目标管理。

其次，管理会计在企业全面预算管理中的作用是成本控制。

预算管理可以帮助企业在资源配置和利益分配中进行合理的决策，实现成本的有效控制。

管理会计可以通过对企业的成本结构和成本行为的分析，了解企业的成本情况，帮助企业制定合理的预算，并对实际发生的成本进行监控和分析，及时发现和解决成本超支的问题。

与此同时，管理会计还可以通过成本分析，帮助企业识别和改善成本效益低下的环节，提高资源利用效率，降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。

第三，管理会计在企业全面预算管理中的作用是风险管理。

预算管理可以帮助企业识别和评估潜在的风险，制定相应的对策和应对计划，减少风险对企业的影响。

管理会计可以通过对企业内部和外部环境的风险分析，帮助企业制定合理的预算，预测和评估潜在的风险，提供决策所需的可靠的信息。

管理会计还可以通过对实际发生的风险事件进行监控和控制，帮助企业及时调整预算计划，减少损失和风险。

最后，管理会计在企业全面预算管理中的作用是绩效提升。

预算管理可以帮助企业设置绩效目标，并通过对实际绩效和预算目标的比较，评估和激励员工的工作表现。

管理会计——全面预算管理（一）主讲老师佟志强第一节预算管理概述一、预算的含义与作用（一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。

预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。

（二）预算的作用主要表现在以下三个方面：1．预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。

2．预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。

3．预算可以作为业绩考核的标准。

二、全面预算的基本体系全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。

全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。

其基本体系的具体内容如下图所示：（一）业务预算业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。

其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。

编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。

根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。

（二）专门决策预算专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。

专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。

主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。

（三）财务预算财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。

第八章全面预算管理思考级练习题答案一、思考题1.什么是全面预算？它可以如何分类？答：全面预算是指把企业全部经济活动的总体计划，用数量、金额和表格的.式反映出来的一系列文件。

亦即全面预算就是企业总体规划的具体化和数量化的说明。

预算依预算期的长短不同分别称为年度预算、季度预算或月份预算。

当预算跨年度时，我们称之为长期预算，反之称为短期预算。

2.全面预算有哪些作用？答：（1）明确生产经营活动的目标（2）协调各职能部门的工作（3）控制日常经济活动（4）评价实际工作业绩3.业务预算都包括哪些内容？它们的编制原理是怎样的？答：业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算。

它主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末产成品存货预算、销售及管理费用预算等等。

业务预算是在销售预测的基础上，首先编制销售预算，然后根据“以销定产”的原则，依次编制生产预算、材料采购预算、直接人工预算等等。

4.专门决策预算有哪些？它的编制有无固定的模式？答：专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业务所编制的预算。

它与那些针对计划期间日常经济活动所编制的业务预算明显不同。

专门决策预算包括资本支出预算和一次性专门业务预算。

专门决策预算的编制没有固定的模式。

但成功的专门决策预算一般应遵循以下顺序：（1）投资意向和提案的产生；（2）估计战略、市场和技术因素，预计现金流量；（3）评价现金流量；（4）在可接受标准基础上选择项目；（5）执行计划；（6）在投资项目的现金流量和经济状况被接受以后，不断重新评价，或进行事后审计。

5.财务预算包括哪些内容？编制财务预算的根据有哪些？答：财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。

财务预算主要包括现金预算、预计损益表和预计资产负债表三种。

企业的财务预算是在生产经营预算和资本支出预算的基础上编制出来的。

管理会计全面预算管理知识引言管理会计是企业中非常重要的一部分，全面预算管理作为管理会计的重要方法之一，在企业中起着至关重要的作用。

本文将介绍管理会计全面预算管理知识，包括其概念、特点、目的、优势以及如何实施等内容。

概念全面预算管理是指在制定预算时，考虑各方面的因素，全面地分析和计划企业各项预算，以实现企业整体利益最大化的一种管理方法。

它是管理会计中的一种重要手段，通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身的经营状况，有效地进行预测和控制。

特点1.全面性：全面预算管理考虑了企业各个方面的因素，包括销售、生产、研发、人力资源等，使得企业各项活动都能得到合理规划。

2.灵活性：全面预算管理可以根据企业的实际情况进行调整和变化，帮助企业更好地应对外部环境的变化。

3.统一性：全面预算管理将企业各项预算统一起来，使得企业各个部门或单位之间的协调性更强，能够更好地共同实现企业目标。

目的全面预算管理的主要目的是帮助企业实现以下几个方面的目标： 1. 制定合理的经营计划和预算，使企业实现良好的经营绩效。

2. 提高企业的经营效率，实现资金、人力资源等资源的最优配置。

3. 提升企业的竞争力，保持企业的市场地位和盈利能力。

4. 促进企业不断创新和发展，推动企业持续增长和壮大。

优势全面预算管理相比传统的预算管理方法具有以下几个优势： 1. 精细化管理：全面预算管理可以实现对企业各项活动的精细化管理，帮助企业更好地把握内部运作情况。

2. 风险控制：全面预算管理能够及时发现风险和问题，并及时进行调整和解决，降低企业经营风险。

3. 决策支持：全面预算管理提供了实时数据和信息支持，为企业管理层的决策提供参考依据，帮助他们做出更加明智的决策。

4. 绩效考核：全面预算管理可以实现对企业各方面绩效的定量化考核，帮助企业更好地评估和激励员工。

实施方法全面预算管理的实施方法包括以下几个步骤： 1. 设定目标：确定企业的长期和短期目标，并将其转化为实际可执行的指标和要求。

第八章全面预算管理思考级练习题答案一、思考题1.什么是全面预算？它可以如何分类？答：全面预算是指把企业全部经济活动的总体计划，用数量、金额和表格的.式反映出来的一系列文件。

亦即全面预算就是企业总体规划的具体化和数量化的说明。

预算依预算期的长短不同分别称为年度预算、季度预算或月份预算。

当预算跨年度时，我们称之为长期预算，反之称为短期预算。

2.全面预算有哪些作用？答：（1）明确生产经营活动的目标（2）协调各职能部门的工作（3）控制日常经济活动（4）评价实际工作业绩3.业务预算都包括哪些内容？它们的编制原理是怎样的？答：业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算。

它主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末产成品存货预算、销售及管理费用预算等等。

业务预算是在销售预测的基础上，首先编制销售预算，然后根据“以销定产”的原则，依次编制生产预算、材料采购预算、直接人工预算等等。

4.专门决策预算有哪些？它的编制有无固定的模式？答：专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业务所编制的预算。

它与那些针对计划期间日常经济活动所编制的业务预算明显不同。

专门决策预算包括资本支出预算和一次性专门业务预算。

专门决策预算的编制没有固定的模式。

但成功的专门决策预算一般应遵循以下顺序：（1）投资意向和提案的产生；（2）估计战略、市场和技术因素，预计现金流量；（3）评价现金流量；（4）在可接受标准基础上选择项目；（5）执行计划；（6）在投资项目的现金流量和经济状况被接受以后，不断重新评价，或进行事后审计。

5.财务预算包括哪些内容？编制财务预算的根据有哪些？答：财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。

财务预算主要包括现金预算、预计损益表和预计资产负债表三种。

企业的财务预算是在生产经营预算和资本支出预算的基础上编制出来的。

管理会计在企业全面预算管理中的运用二、管理会计在企业预算编制中的应用1. 设定目标和指标管理会计在企业预算编制中的第一步就是确定企业的目标和指标。

预算目标要符合企业的战略目标和市场需求，同时也要符合可行性和持续性要求。

管理会计通过制定绩效指标和逻辑关系，将企业的战略目标转化为具体的预算目标。

2. 分析成本和利润管理会计通过对企业运营过程中的成本和利润进行分析，确定影响成本和利润的各个因素。

通过对成本结构和利润结构的分析，可以确定各个成本项目的影响程度，并针对性地制定预算计划和控制措施。

3. 制定预算计划管理会计通过对企业的运作情况进行综合分析，制定合理的预算计划。

预算计划要具体、可行，并根据企业的战略目标和市场需求进行合理的配置。

预算计划要以客观数据为依据，避免主观臆断和不科学的制定，提高预算计划的准确性和可信度。

4. 进行预算控制管理会计在企业预算管理中发挥着重要的控制作用。

通过对实际情况与预算计划进行对比和分析，及时发现偏差和问题，并采取相应的纠正措施。

预算控制是保证预算计划实施的关键环节，也是实现预期目标的重要手段。

三、管理会计在企业预算执行中的应用1. 实施绩效评价管理会计在企业预算执行中，通过对实际业绩的评价，确定企业绩效的好坏。

绩效评价是对预算执行情况进行监控和评估的过程，是判断预算计划是否实施成功的依据。

通过绩效评价，可以发现问题和不足，并及时进行改进和调整。

2. 进行成本管理管理会计通过成本核算和成本分析，对企业的成本进行管理和控制。

成本管理是企业预算执行中的重要环节，对企业的经营决策和经营效益起到重要的支持作用。

通过成本管理，可以减少和控制成本，提高企业的市场竞争力。

3. 进行经营决策管理会计在企业预算执行中，根据实际情况和市场需求，进行各项经营决策。

经营决策是企业预算执行的核心环节，涉及到企业的投资、融资、生产和销售等各个方面。

管理会计通过对数据的分析和判断，提供可信的决策依据，帮助企业做出正确的决策。