费用偏差分析表

工程造价预算与实际成本的偏差分析一、引言工程造价预算与实际成本的偏差分析是建设工程管理中的重要环节，通过对预算与实际成本之间的差异进行分析，可以帮助项目团队及时发现问题，并采取相应的措施予以解决。

本文将从预算编制与实际执行、影响造价预算与实际成本差异的因素，以及偏差分析的方法与应对措施等方面进行探讨。

二、预算编制与实际执行1. 预算编制在项目启动之初，工程团队应进行详细的市场调研和资源评估，通过参考历史数据和类似项目的成本信息，结合当前市场行情和技术要求，进行合理的造价预算编制。

预算编制过程中需要注意准确计算各项费用，并充分考虑可能出现的风险因素。

2. 实际执行实际执行阶段，工程团队应按照预算进行相应的成本控制和花费计划。

在实施过程中，需及时记录各项费用的支出情况，并与预算进行对比。

如有较大差异，需进行详细分析，查找差异的原因。

三、影响造价预算与实际成本差异的因素1. 市场行情波动因市场行情的变动，原材料价格和劳动力成本会发生波动，从而导致造价预算与实际成本产生差异。

例如，在市场供应不足的情况下，原材料价格可能会上涨，从而超出原先的预算。

2. 建设规模变更在建设过程中，由于设计变更或业主需求的调整，建设规模可能会发生变更。

建设规模的变更会导致预算与实际成本产生差异。

3. 工期延误工程项目工期的延误会带来一系列的额外成本，如人力资源的浪费、设备租赁费用的增加等。

这些额外成本会导致预算与实际成本之间的差异。

四、偏差分析与应对措施1. 偏差分析方法偏差分析是通过对预算与实际成本之间的差异进行逐项分析，找出差异的原因和影响，以及可行的应对措施。

常用的偏差分析方法包括对比分析、趋势分析和成本效益分析等。

2. 应对措施根据偏差分析的结果，项目团队可以采取相应的应对措施，以减少预算与实际成本之间的差异。

例如，加强供应链管理，及时了解市场行情的变化，以适应原材料价格的波动；加强项目管理，合理安排工期，避免延误导致的额外成本等。

四、熟悉工程价款的支付和结算办法（一）工程价款结算的主要方式主要包括按月结算与支付和分段结算与支付两种方式。

（1）按月结算与支付。

即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。

合同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。

（2）分段结算与支付。

即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。

具体划分在合同中明确。

（二）工程价款的结算和支付过程1.工程预付款及计算（1）工程预付款的概念。

预付款是指施工企业为该承包工程项目储备主要材料、结构件所需的流动资金。

（2）工程预付款支付的时间和前提。

发包人应在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款。

工程预付款仅用于承包人支付施工开始时与本工程有关的动员费用。

如承包人滥用此款，发包人有权立即收回。

在承包人向发包人提交金额等于预付款数额的银行保函后，发包人按规定的金额和规定的时间向承包人支付预付款。

（3）工程预付款的数额。

包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。

（4）工程预付款的扣回。

从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。

其基本表达公式是：2.工程进度款支付（1）工程进度款支付程序。

工程进度款支付程序如图7-3所示。

（2）合同收入组成。

合同收入包括两部分内容：合同中规定的初始收入；因合同变更、索赔、奖励等构成的收入。

（3）质量保证金。

建设工程质量保证金是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证承包人在缺陷责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金。

建设工程竣工结算后，发包人应按照合同约定及时向承包人支付工程结算价款并预留保证金。

全部或者部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额5%左右的比例预留保证金。

工程结算与偏差分析一.总体结构1．价款结算2．偏差分析二.知识体系1．工程预付款及其计算；2．工程进度款的计算与支付；3．工程价款调整方法；4．工程质量保证金的计算与扣留5．资金使用计划编制及投资数据统计；6．投资偏差、进度偏差分析；7．工程利润水平分析。

（新增）三.考点解析知识点一：建设工程价款结算（一）工程预付款及计算【例题】合同价200万，预付24万，主要材料、构件所占比重为60%，起扣点就是：200-24/60%=200-40=160万，所以当工程完成160万时，开始起扣。

第1次扣还数额＝（累计工程款－起扣点数额）×主材比重第i次扣还数额＝当月实际工程款×主材比重（二）工程进度款的支付（中间结算）（三）合同价款调整1、合同价款调整的事项（1）法规变化类（主要包括法律法规变化事件）；（2）工程变更类（主要包括：工程变更、项目特征描述不符、工程量清单缺项、工程量偏差、计日工等事件）；（3）物价变化类（主要包括：物价波动、暂估价事件）；（4）工程索赔类（主要包括：不可抗力、提前竣工（赶工补偿）、误期赔偿、索赔等事件）；（5）其他类（主要包括现场签证以及承包双方约定的其他调整事件）。

2、法律变化引起的合同价款调整施工合同履行期间，在基准日（投标截止时间前的第28天或建设工程施工合同签订前的第28天）后，因执行相应的法律、法规、规章和政策引起工程造价发生增减变化的，合同双方当事人应当依据法律、法规、规章和有关政策的规定调整合同价款。

有关价格的变化已经包含在物价波动时间的调价公式中，则不再予以考虑。

如果由于承包人的原因导致的工期延误，按不利于承包人的原则调整合同价款。

（在工程延误期间国家的法律、行政法规和相关政策发生变化引起工程造价变化的，造价合同价款增加的，合同价款不予调整；造成合同价款减少的，合同价款予以提调整。

）3、工程量偏差引起的合同价款调整合同中没有约定或约定不明的，可以按以下原则办理：（1）综合单价的调整原则当应予计算的实际工程量与招标工程量清单出现偏差（包括因工程变更等原因导致的工程量偏差）超过15%时，对综合单价的调整原则为：当工程量增加15%以上时，其增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%以上时，减少后剩余的部分的工程量的综合单价应予调高。

施工费用偏差分析1. 偏差原因分析与纠偏措施在工程项目的实际执行过程中，最理想的状态是已完工作实际费用、计划工作预算费用、已完工作预算费用三条曲线靠得很近、平稳上升，表示项目按预定计划目标进行。

如果三条曲线离散度不断增加，则预示可能发生关系到项目成败的重大问题。

（1）偏差原因分析偏差分析主要是找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同问题的再次发生。

在进行偏差分析时，首先应将已经导致和可能导致偏差的各种原因逐一列举出来，对偏差原因进行归纳、总结，为该项目采取控制措施提供依据。

一般来说，产生费用偏差的原因有物价上涨、设计原因、业主原因、施工原因和客观原因，见表2-1。

表2-1 费用偏差原因分析表（2）纠偏措施1）寻找新的、更好更省的、效率更高的设计方案。

2）购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品。

3）重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间。

4）改变实施过程。

5）变更工作范围。

6）索赔。

2. 施工成本分析施工成本分析的基本方法包括比较法、因素分析法、差额计算法、比率法。

（1）比较法比较法又称为指标对比分析法，就是通过技术经济指标的对比，检查目标的完成情况，分析产差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。

比较法的应用主要有以下三种形式：1）将实际指标与目标指标对比。

以此检查目标完成情况，分析影响目标完成的积极因素和消极因素，以便及时采取措施，保证成本目标的实现。

在进行实际指标与目标指标对比时，还应注意目标本身有无问题。

如果目标本身出现问题，则应调整目标，重新正确评价实际工作的成绩。

2）本期实际指标与上期实际指标对比。

通过本期实际指标与上期实际指标对比，可以看出各项技术经济指标的变动情况，反映施工管理水平的提高程度。

3）与本行业平均水平、先进水平对比。

通过这种对比，可以反映本项目的技术管理和行业的平均水平和先进水平的差距，进而采取措施提高本项目水平。

（2）因素分析法因素分析法又称连环置换法。

工程造价测算中的成本偏差分析方法在工程项目的建设过程中，准确测算成本是非常重要的一项工作。

然而，由于各种因素的影响，实际成本往往会与预算成本产生偏差。

为了更好地控制成本，工程造价测算中的成本偏差分析方法应运而生。

一、成本偏差的原因成本偏差是指实际成本与预算成本之间的差异。

造成成本偏差的原因有很多，主要包括以下几个方面：1. 材料价格波动：在工程项目中，材料价格的波动是常见的。

原材料的价格受到市场供需关系、季节性变化、政策调控等因素的影响，因此会导致成本偏差的产生。

2. 劳动力成本变化：劳动力成本是工程项目中的重要组成部分。

随着社会经济的发展和人力资源的供需关系变化，劳动力成本也会发生变化，从而导致成本偏差。

3. 设备租赁费用波动：在一些工程项目中，为了满足短期需求，会选择租赁设备。

设备租赁费用的波动也会对成本造成一定的影响。

4. 工程进度延误：工程项目的进度延误会导致成本的增加。

例如，工期延长会导致劳动力成本的增加、设备租赁费用的增加等。

二、成本偏差分析方法为了及时发现和纠正成本偏差，工程造价测算中采用了一系列的成本偏差分析方法。

以下是几种常见的方法：1. 成本偏差率分析：成本偏差率是指实际成本与预算成本之间的差异与预算成本的比值。

通过计算成本偏差率，可以了解成本偏差的程度。

当成本偏差率超过一定范围时，需要及时采取措施进行调整。

2. 成本偏差趋势分析：成本偏差趋势分析是指通过对成本偏差的历史数据进行分析，预测未来可能出现的成本偏差趋势。

通过分析成本偏差的趋势，可以提前采取措施，避免成本偏差的进一步扩大。

3. 成本偏差原因分析：成本偏差原因分析是指对成本偏差的产生原因进行深入分析。

通过分析成本偏差的原因，可以找出问题所在，并采取相应的措施进行改进。

4. 成本偏差控制方法：成本偏差控制方法是指通过采取一系列的措施，控制和减少成本偏差的发生。

例如，加强供应商管理、优化工程进度、合理调整材料采购计划等。

铁路预算总结报告1. 引言铁路预算总结报告是对铁路公司预算执行情况的总结和评估。

本文档旨在分析铁路公司在过去一年的预算执行情况，并提出相应的建议，以便未来预算的更好安排和控制。

本报告将从以下几个方面进行分析：•预算执行情况概述•预算执行偏差分析•预算执行影响因素分析•改进建议和措施2. 预算执行情况概述铁路公司的预算执行情况如下所示：月份预算金额（万元）实际支出金额（万元）预算执行率一月10000 9500 95%二月10000 9800 98%三月10000 10050 101%四月10000 10400 104%五月10000 9200 92%六月10000 9700 97%七月10000 9900 99%八月10000 10100 101%九月10000 10550 105%十月10000 10800 108%十一月10000 9400 94%十二月10000 9800 98%从上表可以看出，铁路公司在大部分月份的预算执行率超过了100%，其中最高的月份为十月，预算执行率达到了108%。

然而，在五月和十一月，预算执行率低于预期，分别为92%和94%。

3. 预算执行偏差分析预算执行偏差分析主要从以下几个方面进行分析：3.1 费用偏差费用偏差主要是指实际支出金额与预算金额之间的差异。

根据上表，可以看出，铁路公司在五月和十一月的费用偏差较大，分别超支800万元和600万元。

此外，在三月和九月，虽然实际支出超过了预算，但偏差幅度较小。

3.2 时间偏差时间偏差主要是指实际支出时间与预算时间之间的差异。

根据上表，可以看出，在十月和十一月，实际支出时间滞后于预算时间，分别滞后了10天和15天。

这可能是由于项目进度延迟导致的。

3.3 其他偏差除了费用和时间偏差外，还可能存在其他类型的偏差，如人员安排不当、资源调配不合理等。

这些偏差可能会对预算执行产生影响，需要进行进一步的分析和解决。

4. 预算执行影响因素分析预算执行受到多种因素的影响，以下为几个主要因素的分析：4.1 项目进度项目进度是铁路预算执行的重要因素之一。

成本分析--横1费用偏差分析表 号项费用数额（千元）费用偏差进度偏差 （千元）（千元）2.402.400010平整场地2.400.92 002夯填土0.83 0.83-0.09 27.0003垫层 21.600 -5.4 152.0004缸砖面结合106.40-19.6-45.6 21.95005踢脚15.39 15.68-0.29-6.56204.27 146.62-19.89合计-57.65166.50注：因空间所限，表中各项工作的横道比例尺同 计划工作预算费用（BCWS)已完工作预算费用（BCWS)已完工作预算费用（ACWP) 成本分析--2 费用偏差分析表 码（1）041042043 项（2）木门钢门铝合金门窗安装 （3） 预算（计划（4） 计划工作量（5） 计划工作预算费用（BCW ）S （6）=（5）×(4) 已完成工作量（7） 已完成工作预算费用（BCWP)（8）=（7）×(4) 实（9） 其他款项（10）已完成工作实际费用（ACWP)（11）=（7）×(9)+(10)费用局部偏差（12）=(8)-(11) 费用数CPI （13）=(8)÷(11)费用累计偏差（14）=∑（12） 进度局部偏差（15）=（8)-(6) 进度数SPI （16）=（8)÷(6)进度累计偏差（17）=∑(15)成本分析—曲线法3在项目实施过程中，以上三个参数可以形成三条曲线，即计划工作时间预算费用（BCWS),已完工作预算费用（BCWP、)已完工作实际费用(ACWP)曲线，如下图所示100%ACVEAC检测时间BAC预测金额或ACWP BCWSΔH预测完成百SVCV完工时分间比BCWP计划完工时间日历时间赢得值法评价曲线用曲线法表明该项施工任务在第三个月末时，其费用及进度的偏差情况见下图。

用曲线法分析时，由于假定各项工作均是等速进行，故所绘曲线呈直线形。

费用（千元）CV--费用累计偏差SV--进度累计偏差250 200 98.91-=VC56.75-=VS150AC100B50时间（月）123注;A-计划工作预算费用；B-已完工作预算费用；C-已完工作实际费用。

市场营销费用测算表1. 背景介绍市场营销费用测算表是一份重要的文档，用于计算和跟踪市场营销活动的费用。

它可以帮助企业有效管理和控制市场营销预算，确保资源的合理分配，并在达到营销目标的同时降低成本。

2. 测算表内容市场营销费用测算表包括以下几个主要部分：2.1 费用分类费用分类是市场营销费用测算表的核心内容，它将市场营销活动的费用分为不同的类别，如广告费用、促销费用、公关费用等。

每个费用类别都应具体明确，以便更好地跟踪和控制。

2.2 预算设定在市场营销费用测算表中，需要设定每个费用类别的预算。

预算应基于公司的财务状况、市场需求和营销目标来确定。

设定合理的预算可以确保资源的有效利用，同时也要避免过度预算或预算不足的情况。

2.3 实际费用实际费用是指实际发生的市场营销费用。

在市场营销活动进行过程中，需要及时记录、统计和更新实际费用的信息。

这有助于对市场营销费用进行及时的分析和控制。

2.4 费用偏差分析费用偏差分析是比较预算费用和实际费用之间的差异，以评估市场营销活动是否按预算进行。

如果费用偏差过大，可能需要对预算进行调整或对市场营销活动进行调整和优化。

3. 注意事项在编制市场营销费用测算表时，需要注意以下几个事项：- 审阅和确认测算表的数据和信息，确保其准确性和可靠性。

- 定期更新实际费用数据，以便及时进行费用分析和控制。

- 注意费用偏差分析的结果，及时采取措施进行预算和活动的调整。

4. 结论市场营销费用测算表是一份重要的文档，有助于企业管理和控制市场营销预算。

通过合理设定预算、及时记录实际费用和进行费用偏差分析，企业可以更好地管理市场营销活动的费用，提高市场营销活动的效果和效益。

11.2 建设工程项目成本控制方法11.2.1费用偏差分析的基本概念费用偏差是指费用计划值与实际值之间存在的差异，即费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程计划费用与费用偏差密切相关的是进度偏差，由于不考虑进度偏差就不能正确反映费用偏差的实际情况，所以，有必要引入进度偏差的概念：进度偏差＝已完工程实际时间－已完工程计划时间为了与费用偏差联系起来，进度偏差也可表示为：进度偏差＝拟完工程计划费用－已完工程计划费用所谓拟完工程计划费用，是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划费用。

进度偏差结果为正值时，表示工期拖延；结果为负值时，表示工期提前。

在实际分析过程中，费用偏差又可进一步区分为：●局部偏差和累计偏差。

所谓局部偏差，有两层含义：一是相对于总体建设工程项目而言，是指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，是指每一控制周期所发生的偏差。

累计偏差，则是在项目已经实施的时间内累计发生的偏差。

●绝对偏差和相对偏差。

所谓绝对偏差，是指费用计划值与实际值比较所得差额。

11.2.2费用偏差分析方法的种类1、横道图法图11.2.1 费用偏差分析表（横道图法）2、时标网络图法图11.2.2某工程时标网络计划（费用单位：万元）表11.2.3 费用偏差分析表图11.2.4 三种费用参数曲线费用增加总额11.2.3费用偏差的形成原因分析及处理办法1、成因分析：●费用增加且工期拖延，这种类型是纠正偏差的主要对象。

●费用增加但工期提前，这种情况下要适当考虑工期提前带来的效益●工期拖延但费用节约，这种情况下是否采取纠偏措施要根据实际需要确定。

●工期提前且费用节约。

这种情况是最理想的，不需要采取纠偏措施。

2、费用偏差的纠正措施主要包括以下方面：●组织措施●经济措施●技术措施●合同措施。

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1H420094 费用一进度偏差分析本条主要知识点是:赢得值分析法的三个基本参数、四个评价指标和偏差分析方法。

一、赢得值法的三个基本参数赢得值法用三个基本值来表示项目的实施状态，并以此预测工程可能的完工时间和完工时的可能费用，三个基本值是:1.已完工程预算费用CBCWP)BCWP 是在某一时间段已经完成的工程及以批准认可的预算为标准所需要的资金总已完工作预算费用。

业主是根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用，即承包人获得(挣得)的金额，故称赢得值或挣值。

计算公式为:BCWP= 已完工程量×预算单价c1 H420094-1)BCWP 是指项目实施过程中某阶段按实际完成工程量及按预算定额计算出来的费用，BCWP 的实质内容是将已完成的工程量用预算费用来度量。

2. 计划工程预算费用CBCWS)BCWS 是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工程量，所需的预算费用划工程预算费用。

BCWS 是根据进度计划，在某一时刻应当完成的工程，以预算为标准所需要的资金总额。

一般来说，除非合同有变更BCWS 在工程实施过程中应保持不变。

计算公式为:BCWS= 计划工程量×预算单价C1 H420094-2)BCWS 主要是反映进度计划实施中应当完成的工程量(用费用表示)0 BCWS是与时间相联系的，当考虑资金累计曲线时，是在项目预算曲线上的某一点的值。

11.2 建设工程项目成本控制方法11.2.1费用偏差分析的基本概念费用偏差是指费用计划值与实际值之间存在的差异，即费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程计划费用与费用偏差密切相关的是进度偏差，由于不考虑进度偏差就不能正确反映费用偏差的实际情况，所以，有必要引入进度偏差的概念：进度偏差＝已完工程实际时间－已完工程计划时间为了与费用偏差联系起来，进度偏差也可表示为：进度偏差＝拟完工程计划费用－已完工程计划费用所谓拟完工程计划费用，是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划费用。

进度偏差结果为正值时，表示工期拖延；结果为负值时，表示工期提前。

在实际分析过程中，费用偏差又可进一步区分为：●局部偏差和累计偏差。

所谓局部偏差，有两层含义：一是相对于总体建设工程项目而言，是指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，是指每一控制周期所发生的偏差。

累计偏差，则是在项目已经实施的时间内累计发生的偏差。

●绝对偏差和相对偏差。

所谓绝对偏差，是指费用计划值与实际值比较所得差额。

11.2.2费用偏差分析方法的种类1、横道图法图11.2.1 费用偏差分析表（横道图法）2、时标网络图法图11.2.2某工程时标网络计划（费用单位：万元）表11.2.3 费用偏差分析表图11.2.4 三种费用参数曲线费用增加总额11.2.3费用偏差的形成原因分析及处理办法1、成因分析：●费用增加且工期拖延，这种类型是纠正偏差的主要对象。

●费用增加但工期提前，这种情况下要适当考虑工期提前带来的效益●工期拖延但费用节约，这种情况下是否采取纠偏措施要根据实际需要确定。

●工期提前且费用节约。

这种情况是最理想的，不需要采取纠偏措施。

2、费用偏差的纠正措施主要包括以下方面：●组织措施●经济措施●技术措施●合同措施。

投资偏差分析资金使用计划编制之后，建设工程的投资目标就确定了。

在工程的进展中，应当以此为依据进行投资偏差分析，即定期地进行投资计划值与实际值的比较，当实际值偏离计划值时，分析产生偏差的原因，采取适当的纠偏措施进行投资控制；同时，可根据已完工程的实际支出，对工程项目进行重新的认识，预测建设工程投资的支出趋势，提出改进和预防措施对投资进行控制。

投资偏差的概念与投资偏差分析方法紧密相连。

下面的段落，我们将首先对投资偏差分析方法——挣值法做简要介绍。

图8.17 投资偏差分析流程图8.7.1挣值法1、挣值法的概念挣值法（Earned-Value method），也称赢值法，是通过对比建设工程实际进展情况与进度计划、实际投资完成情况与资金使用计划，确定工程进度是否附合计划要求，从而确定建设工程投资是否存在偏差的一种分析方法。

挣值法通过货币指标来度量建设工程的进度，进而达到评估和控制风险的目的。

2、挣值的计算挣值的计算涉及以下几个概念：（1）拟完工程计划投资（Budgeted Cost for Work Scheduled，BCWS）：在某一时点计划完成的所有工程量的计划投资。

（2）已完工程实际投资（Actual Cost of Work Performed，ACWP）：在某一时点已经完成的工程量的实际投资。

（3）已完工程计划投资（Budgeted Cost of Work Performed，BCWP）：某一时点分配给已经完成的工程量的计划投资——挣值（EV）。

挣值的计算式如下：挣值＝计划总投资×已完工程量占总工程量的比例（％）3、投资偏差与进度偏差投资偏差（Cost Variances，CV）是指在某一时点实际投资与计划投资的差额。

其计算式如下所示, 结果为“＋”表示投资超支，结果为“－”表示投资节约。

投资偏差（CV）＝已完工程实际投资(ACWP)－已完工程计划投资(BCWP)但是，必须特别指出，进度偏差对投资偏差分析的结果有重要影响，如果不加考虑就不能正确反映投资偏差的实际情况。

没有调查员偏差的调查方法
没有调查员偏差的调查方法：
1、横道图法，用横道图法进行费用偏差分析，是用不同的横道标识已完丁作预算费用（BCwP)、计划工作预算费用(BCws）和己完工作实际费用（ACwP)，横道的长度与其金额成正比例。

2、表格法，表格法是进行偏并分析最常用的一种方法。

它将项目编号、名称、各费用参数以及费用偏差数综合归纳人一张表格中，并且直接在表格中进行比较。

3、曲线法，在项目实诞过程中，以上三个参数可以形成三条曲线，即计划丁作预算费用（BCWs)、己完丁作预算费用(BCWP)、已完工作实际费用（ACwP）曲线。