内部控制习题

管理会计之——内部控制
7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况
【正确答案】D【您的答案】
8、下列说法中正确的是（）。

A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费
B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈
C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损
D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费
【正确答案】A【您的答案】
9、工程项目管理中的主要风险不包括（）。

A、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
B、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
十你想过普通的生活，就会遇到普通的挫折。

你想过最好的生活，就一定会遇上最强的伤害。

第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。

目的：练习内部控制制度的案例分析1．某公司出纳员张丽从公司收发室截取了客户给公司的分期付款的12000元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户。

然后，在该存款户中以支付劳务款为由开了一张以自己为收款人的12000元支票，签名后从银行兑取了现金。

在与客户对账时，她将“应收账款——李伟”账户余额扣减12000元后作为对账金额发给李伟对账单，表示12000元已经收到。

10天后，她编制了一笔会计分录，借：银行存款12000，贷：应收账款——李伟12000，将“应收账款——李伟”账户调整到正确余额，但银行存款帐面余额却比银行对账单高列12000元。

月底，在编制银行存款余额调节表时，她在调节表上虚列了未达帐项，将银行存款余额调节表调平。

要求：就上述情况分析该公司内部会计控制制度中存在哪些重要的缺陷。

题解：1、印章与支票应分开存放加强控制，付款审核和支票签发没有分离；2、应收账款对账程序不应由出纳员执行，应由会计员执行；3、出纳员不应具备编制记账凭证的权利，这项工作应由会计员完成；4、登记现金、银行存款日记账的出纳员不应负责银行存款余额调节表的编制5、每一笔付款都要经过审核、审批、结算、复核、记账、核对、对账这几个必要步骤、其中审核、核对、对账尤为重要，应对其加强管理，由专人负责，以此形成有效的内部控制制度和体系。

6 、张丽的这种行为也说明了该企业内部控制中的人员自身素质差的原因，单位内部会计控制体系不完整，应提高职员专业、素质各方面的需求。

7．应加强对大额现金收付审核力度，对由出纳员负责的公司零用现金、银行存款户以及大笔现金流动加大日常审计监督。

2。

某工厂分4个车间，每一车间约有工人250人，每日开工8小时，必要时部分工人需加班工作。

工人上下班均有计时钟打卡，考勤登记由劳动工资部门登记，每月汇总后交财务部门编工资单，出纳员发放工资。

该厂发加班费处理原程序如下：（1）工人加班由车间主任决定，每月由车间主任开列清单，直接送至财务部门。

第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ BCD ）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ABCD ）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（ ABCD ）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ABCD ）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（×）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（√）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。

A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。

A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。

A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。

A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。

A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。

A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。

A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

一、单选题（每题0.5分，共30题）1、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（）A．企业团队B．企业产业链C．主业D. 辅业2、企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计3、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。

A．尽职调查B．可行性研究C．人员交流D．资源分析4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。

A．政府的批准B．已经缴纳土地使用税证明C．发票D．土地使用权有效证明文件5、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。

A．总经理办公会B．战略委员会C．董事会D．股东（大）会6、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

A．三年B．二年C．每年D．半年7、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。

A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练8、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。

A．全面预算管理B．发展战略C．经营管理D．财务管理9、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。

A．董事长B．总经理C．总会计师D．财务主任10、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次11、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告12、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

内部控制练习题一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部为了确保财务报告的准确性而设立的一系列控制措施B. 组织内部为了确保业务流程的效率而设立的一系列控制措施C. 组织内部为了确保合规性而设立的一系列控制措施D. 组织内部为了确保信息安全而设立的一系列控制措施2. 以下哪项不是内部控制的五大目标之一？A. 财务报告的准确性B. 经营效率和效果C. 合规性D. 员工满意度3. COSO框架中的“控制环境”指的是什么？A. 组织文化和价值观B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通4. 内部控制评价通常包括哪些步骤？A. 计划、执行、报告B. 计划、执行、监控C. 执行、监控、报告D. 计划、监控、执行5. 内部控制缺陷分为哪几类？A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 系统缺陷、操作缺陷、人员缺陷C. 财务缺陷、非财务缺陷D. 法律缺陷、道德缺陷二、判断题6. 内部控制的目的是确保组织的所有目标都能实现。

（对/错）7. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（对/错）8. 内部控制评价是一次性活动，不需要定期进行。

（对/错）9. 内部控制的建立和执行完全依赖于管理层的意愿。

（对/错）10. 内部控制缺陷的识别和整改是内部审计部门的职责。

（对/错）三、简答题11. 简述内部控制的五大要素。

12. 描述内部控制评价的一般流程。

13. 解释内部控制缺陷的分类及其重要性。

四、案例分析题14. 假设你是一家公司的内部审计员，你发现公司的财务部门在处理发票时存在以下问题：发票未经适当审批就支付，发票的记录不完整，部分发票没有及时录入系统。

请分析这些问题可能对公司造成的影响，并提出改进建议。

五、论述题15. 论述内部控制与风险管理的关系，并说明如何通过内部控制来降低企业的风险。

六、计算题16. 假设一家公司在进行内部控制评价时，发现了10个控制缺陷，其中2个被分类为重大缺陷，3个被分类为重要缺陷，其余5个为一般缺陷。

内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。

– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。

– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。

( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。

( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。

( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。

他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。

经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。

公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。

这些措施是为了加强（）。

- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。

为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。

这些措施的目的是为了加强（）。

- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。

通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。

一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。

内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。

A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。

A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。

A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。

A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。

收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。

A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。

后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。

该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。

A、对固定资产购建进行记录和入账控制。

B、对固定资产购建进行验收控制。

一、单选题1.（）是企业实施内部控制的基础。

A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督2.以下不属于内部环境包括的内容是（）。

A. 单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门 B．会计部门C．仓库部门 D．信用管理部门4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

A．三年 B．二年 C．每年 D．半年5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。

A．会计计量 B．会计准则C．会计方法 D．会计估计6、组织架构的核心是（）A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题B、设置不同层次、不同功能的法律实体C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队D、选择适合本企业的内部组织机构类型7、董事会对股东大会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权8、经理层对董事会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。

A 竣工决算B 竣工结算C 交付使用财产清单D 竣工决算审计报告10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。

A 股东会B 董事会C 监事会D 总经理办公会11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层12.企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。

A.请购、审批、采购、验收、付款B.请购、采购、审批、验收、付款C.请购、审批、采购、付款、验收D.审批、请购、采购、验收、付款13.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由( )负责。

A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。

A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括( )。

A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。

A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是( ).A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在( )监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由( )负责。

A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动,企业应提供的资料是( )。

A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行( ), 通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。

A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是( )。

A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。

内部控制习题一单项选择题1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。

A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（ C ）A.内部控制体系 B 内部控制结构C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）A 信息与沟通B监察 C 控制环境 D 控制活动4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D）Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ）A 内部控制强调全员参与，人人有责B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任D 被动地遵守内部控制的相关规定6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C ）A 资产安全目标B 提高经营的效率和效果目标C 经营管理合法合规目标D 促进企业实现发展战略目标7、内部控制适应性原则的理论依据是（ D ）A 最优化理论B 行为科学理论C 需要层次理论D 权变理论8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D）Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D）A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B）A.U型结构B.M型结构C.H型结构D.矩阵型结构11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（D）A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ A ）A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.企业资金结构分析13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ）A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的( B )A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系15、下列各项中，企业的主体目标是（B ）A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标16、以下可以作为一个可行战略目标表述的是（ C ）A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位成本17、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（ C ）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率18、下列各项中，属于风险识别环节的是（C ）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险19、风险分析的核心内容是（D ）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B两者均是20、进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（A ）A.情景分析法 B.压力测试 C.敏感性分析 D.风险评估图法21、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是( A )\A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险承受22、下列风险中，可以分散的是（ B ）A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革23、不相容职务分离控制的核心是（D ）A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制24、针对“三重一大”的处理过程，企业应该（ D ）A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度25、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（ C ）A.资本预算B.财务预算C.经营预算D.全面预算26、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ B ）A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核27、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（C ）A.会计基础绩效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式28、股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（C ）A.明确责任B.加强监督C.适当授权D.薪酬分配29、某企业决定研发一种新产品，并要求财务部门编制预算，该预算属于（ B ）A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算30、下列不属于合同控制措施的是（C ）A.同意归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工31、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力的营运分析方法是（ C ）A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法32、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ B ）A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告33、内部传递的信息是否满足使用者的需要，取决于信息是否（D ）A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确34、信息系统的生命周期中最先形成的报告是（ A ）A.系统规划报告、可行性项目建议书B.系统分析报告C.系统设计报告D.系统说明书、使用说明书35、信息系统开发时，系统试试阶段的任务是（ C ）A.建立信息系统的物理模型B.目标系统逻辑模型C.编程和测试D.用户需求分析36、下列方式中，适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（ B ）A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予37、信息系统自行开发方式在项目计划环节的主要风险是（A ）A.信息系统建设缺乏项目计划或者计划不当，导致项目进度滞后、费用超支、质量低下B.技术上不可行、经济上成本效益倒挂，或与国家有关法规制度存在冲突C.设计方案不能完全满足用户需求，不能实现需求文档规定的目标D.设计方案不全面，导致后续变更频繁38、下列业务类型中，适合信息系统外包的是（ A ）A.附加值较低、成本较高的非核心信心系统业务B.附加值较低、成本较高的核心信息系统业务C.附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务D.附加值较高、成本较低的核心信息系统业务39、按渠道不同将沟通分为（D ）A.自下而上沟通、自上而下沟通B.单向沟通、双向沟通C.内部沟通、外部沟通D.正式沟通、非正式沟通40、内部信息沟通是（C ）A.在企业正式结构、层次系统进行的沟通B.通过正式系统以外的途径进行的沟通C.企业经营、管理所需的内部信心、外部信息在企业内部的传递与共享D.企业与利益相关者之间信息的沟通二多项选择题１.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（BCD）Ａ战略目标Ｂ经营目标Ｃ报告目标Ｄ合规目标Ｅ发展目标２属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立于实施内部控制的原则有（ABCDE）Ａ全面性原则Ｂ重要性原则Ｃ成本效益原则Ｄ适应性原则Ｅ制衡性原则３以下对内部控制的理解错误的是（BCE）Ａ内部控制对上市公司来说是必须的Ｂ内部控制就是单纯的内部会计控制Ｃ内部控制就是内部牵制Ｄ内部控制并不是越严格越好Ｅ内部控制制定后，可以一成不变４、内部控制的参与主题包括（ABCDE）Ａ董事会Ｂ监事会Ｃ经理层Ｄ．全体员工Ｅ．普通员工５、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ABDE）Ａ．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务Ｂ．不相容职务分离Ｃ．防止资产流失Ｄ．日常信息核对Ｅ．惩罚制度６、内部控制的成本主要体现在（ACD）Ａ．内部控制的设计成本Ｂ．内部控制的时间成本Ｃ．内部控制的实施成本Ｄ．内部控制的鉴证成本Ｅ．内部控制的计量成本７、内部控制欲内部环境的关系是（ABCD ）A.内部环境是内部控制的基础 B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存C.内部环境与内部控制相互制衡D.内部控制与内部环境是互动关系E.内部环境制约着内部控制8、组织架构的设计原则包括(ABCDE )A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求9、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（ABCE ）A.独立董事制度的设立B.董事会专业委员会的设置C.设立董事会秘书D.国有资产监督管理机构E.监事会的设置10、A企业要制定本企业的发展战略，它要做的工作有（ABC ）A.建立和健全发展战略制定机构B.分析评价影响发展战略的因素C.科学制定发展战略D.保证发展战略的实施E.将发展战略分解成各个部门的目标11、人力资源管理中的主要风险工作包括（ABCDE ）A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露E.人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要12、企业在发展过程中履行社会责任的意义是（BCD ）A.履行社会责任是政府的强制要求B.企业是在价值创造过程中履行社会责任C.履行社会责任可以提高企业经济效益D.履行社会责任可以实现企业可持续发展E.履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象13、企业文化建设过程中，应重点关注（ABCDE ）A.塑造企业核心价值观B.充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任C.高度重视并购重组中的文化整合D.推进企业文化E.打造以企业为核心的品牌14、下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有（ABCE ）A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面15、企业设定业务层面目标需要经过（ACDE ）四个阶段A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达16、风险识别的方法有（ABDE ）A.财务报表分析法B.流程图分析法C.情景分析法D.事件树分析法E.保单对照法17、以下属于静态风险是有（CDE ）A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险18、保险型风险转移有（ACD ）优点A.合同条款经过严格的审核B.直接成本较低C.保证系数大，重大事项的投保，可能有再保险的保证D.损失保证相对确定E.操作手法灵活多样19、选择风险应对策略时应考虑（ABCDE ）A.风险承受能力B.成本与效益C.对待风险的态度D.可供选择的措施E.风险的特性20、不相容职务主要包括（ABCDE ）A.授权B.业务经办C.会计记录D.稽核检查E.财产保管21、一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（ABCDE ）A.库存现金B.有价证券C.固定资产D.票据E.存货22、就目前来看，绩效考评最常用的标准是（BCD ）A.经验标准B.预算标准C.历史标准D.行业标准E.国际标准23、合同业务的一般流程分为（AC ）两个阶段A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除24、构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括（ABCDE ）A.评价主体和客体B.评价目标C.评价标准D.评价指标E.评价方法25、内部信息传递至少包括（CD ）A.信息输入阶段B.信息输出阶段C.信息形成阶段D.信息使用阶段E.信息分析阶段26、提供信息带来的可计量收益包括（ABCDE ）A.增加营业收入B.降低人工成本、降低物料成本C.改善产品质量D.提高生产能力E.降低管理费用、提高资金周转率27、关于信息系统，说法正确的是（ABCE ）A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远影响E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件28、信息系统内部控制的目标是（ABCDE ）A.促进企业有效实施内部控制B.提高企业现代化管理水平、减少人为操纵因素C.增强信息系统的安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性E.为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障29、针对信息系统自行开发编程和测试环节的主要风险，应采取的措施有（ABCDE ）A.项目组应建立并执行严格的代码复查评审制度B.项目组应建立并执行统一的编程规范，在标识符命名、程序注释等方面统一风格C.应使用版本控制软件系统，保证所有开发人员基于相同的组件环境开展项目工作，协调开发人员对程序的修改D.应区分单元测试，组织测试（集成测试）、系统测试、验收测试等不同测试类型，建立严格的测试工作流程，提高最终用户在测试工作中的参与程度，改进测试用例的编写质量，加强测试分析，尽量采用自动测试工具提高测试工作的质量和效率E.具备条件的企业，应当组织独立于开发建设项目组的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求30、外部沟通应重点关注的领域有（ABCDE ）A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通C.企业与供应商的沟通D.企业与中介机构的沟通E.企业与监督机构的沟通三判断题１、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。

一单项选择题1.内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括（B）要素。

A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序2。

2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（C ）A.内部控制体系 B 内部控制结构C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C ）A 信息与沟通B监察 C 控制环境 D 控制活动4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D)Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ）A 内部控制强调全员参与，人人有责B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任D 被动地遵守内部控制的相关规定6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C )A 资产安全目标B 提高经营的效率和效果目标C 经营管理合法合规目标D 促进企业实现发展战略目标7、内部控制适应性原则的理论依据是（ D ）A 最优化理论B 行为科学理论C 需要层次理论D 权变理论8、在内部控制五要素之间的关系中,处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D) Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D)A。

企业文化B。

内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部,每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心,独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是(B）A。

内部控制考试题一、选择题（每题2分，共40分）1. 内部控制是指组织通过哪些措施来达到目标？A. 财务报告的准确性和可靠性B. 资产的合法性和合理性C. 业务的高效性和规范性D. 信息系统的安全性和可靠性2. 内部控制的目的是什么？A. 保护组织的财务利益B. 优化业务流程C. 提高员工的积极性D. 保护信息系统的安全性3. 以下哪项不是内部控制的基本原则？A. 分离职责B. 事前控制C. 连续监督D. 事后审查4. 内部控制的风险评估可以通过什么方式进行？A. 风险识别和评价B. 质量检测和改进C. 绩效评估和奖励D. 组织文化和价值观5. 内部控制的建立和执行应该由谁负责？A. 组织的高层管理人员B. 内部审计部门C. 员工自觉遵守D. 外部监管机构6. 内部控制制度的设计应该具备哪些特点？A. 简单明了、易于执行B. 刚性约束、不易变动C. 全面细致、尽量完美D. 弹性灵活、与时俱进7. 内部控制的核心是什么？A. 规章制度B. 人员配备C. 信息系统D. 风险管理8. 内部控制审计的目的是什么？A. 发现违反制度的行为B. 提高组织的绩效C. 优化业务流程D. 提供合规保证9. 对于内部控制的评价，以下哪个层面是最基本的？A. 计划设计层面B. 运行执行层面C. 监督检查层面D. 风险评估层面10. 内部控制风险的防范措施可以分为以下几个方面，除了以下哪个选项？A. 系统规范的建立B. 员工素质的提升C. 信息系统的升级D. 外部监督的加强二、案例分析题（每题10分，共20分）案例一：某公司财务部门发生了严重的内部控制失效事件，导致财务信息的准确性和可靠性受到了严重影响。

请分析导致该事件的原因，并提出相应的改进措施。

案例二：某电子商务平台在运营过程中，发现有商家利用其平台进行虚假销售欺诈行为，并且未能及时发现和阻止。

请分析该平台的内部控制有何问题，并提出相应的改进建议。

三、论述题（每题20分，共20分）1. 内部控制在企业管理中的重要性及作用。

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。

一单项选择题1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。

A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（C）A.内部控制体系B内部控制结构C内部控制整合框架D企业风险管理整合框架3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C）A信息与沟通B监察C控制环境D控制活动4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ D ）Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（D）A内部控制强调全员参与，人人有责B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任D被动地遵守内部控制的相关规定6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）A资产安全目标B提高经营的效率和效果目标C经营管理合法合规目标D促进企业实现发展战略目标7、内部控制适应性原则的理论依据是（D）A最优化理论B行为科学理论C需要层次理论D权变理论8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D）Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D）A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B）型结构型结构型结构D.矩阵型结构11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（D）A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（A）A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.企业资金结构分析13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（B）A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的(B)A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系15、下列各项中，企业的主体目标是（B）A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标16、以下可以作为一个可行战略目标表述的是（C）A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位成本17、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（C）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率18、下列各项中，属于风险识别环节的是（C）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险19、风险分析的核心内容是（D）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数、B两者均是20、进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（A）A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.风险评估图法21、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是(A)\A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险承受22、下列风险中，可以分散的是（B）A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革23、不相容职务分离控制的核心是（D）A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制24、针对“三重一大”的处理过程，企业应该（D）A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度25、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（C）A.资本预算B.财务预算C.经营预算D.全面预算26、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（B）A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核27、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（C）A.会计基础绩效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式28、股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（C）A.明确责任B.加强监督C.适当授权D.薪酬分配29、某企业决定研发一种新产品，并要求财务部门编制预算，该预算属于（B）A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算30、下列不属于合同控制措施的是（C）A.同意归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工31、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力的营运分析方法是（C）A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法32、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（B）A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告33、内部传递的信息是否满足使用者的需要，取决于信息是否（D）A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确34、信息系统的生命周期中最先形成的报告是（A）A.系统规划报告、可行性项目建议书B.系统分析报告C.系统设计报告D.系统说明书、使用说明书35、信息系统开发时，系统试试阶段的任务是（C）A.建立信息系统的物理模型B.目标系统逻辑模型C.编程和测试D.用户需求分析36、下列方式中，适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（B）A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予37、信息系统自行开发方式在项目计划环节的主要风险是（A）A.信息系统建设缺乏项目计划或者计划不当，导致项目进度滞后、费用超支、质量低下B.技术上不可行、经济上成本效益倒挂，或与国家有关法规制度存在冲突C.设计方案不能完全满足用户需求，不能实现需求文档规定的目标D.设计方案不全面，导致后续变更频繁38、下列业务类型中，适合信息系统外包的是（A）A.附加值较低、成本较高的非核心信心系统业务B.附加值较低、成本较高的核心信息系统业务C.附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务D.附加值较高、成本较低的核心信息系统业务39、按渠道不同将沟通分为（D）A.自下而上沟通、自上而下沟通B.单向沟通、双向沟通C.内部沟通、外部沟通D.正式沟通、非正式沟通40、内部信息沟通是（C）A.在企业正式结构、层次系统进行的沟通B.通过正式系统以外的途径进行的沟通C.企业经营、管理所需的内部信心、外部信息在企业内部的传递与共享D.企业与利益相关者之间信息的沟通二多项选择题１.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（BCD ）Ａ战略目标Ｂ经营目标Ｃ报告目标Ｄ合规目标Ｅ发展目标２属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立于实施内部控制的原则有（ABCDE）Ａ全面性原则Ｂ重要性原则Ｃ成本效益原则Ｄ适应性原则Ｅ制衡性原则３以下对内部控制的理解错误的是（BCE ）Ａ内部控制对上市公司来说是必须的Ｂ内部控制就是单纯的内部会计控制Ｃ内部控制就是内部牵制Ｄ内部控制并不是越严格越好Ｅ内部控制制定后，可以一成不变４、内部控制的参与主题包括（ABCDE ）Ａ董事会Ｂ监事会Ｃ经理层Ｄ．全体员工Ｅ．普通员工５、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ABDE ）Ａ．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务Ｂ．不相容职务分离Ｃ．防止资产流失Ｄ．日常信息核对Ｅ．惩罚制度６、内部控制的成本主要体现在（ACD ）Ａ．内部控制的设计成本Ｂ．内部控制的时间成本Ｃ．内部控制的实施成本Ｄ．内部控制的鉴证成本Ｅ．内部控制的计量成本７、内部控制欲内部环境的关系是（ABCD）A.内部环境是内部控制的基础B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存C.内部环境与内部控制相互制衡D.内部控制与内部环境是互动关系E.内部环境制约着内部控制8、组织架构的设计原则包括(ABCDE)A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求9、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（ABCE）A.独立董事制度的设立B.董事会专业委员会的设置C.设立董事会秘书D.国有资产监督管理机构E.监事会的设置10、A企业要制定本企业的发展战略，它要做的工作有（ABC）A.建立和健全发展战略制定机构B.分析评价影响发展战略的因素C.科学制定发展战略D.保证发展战略的实施E.将发展战略分解成各个部门的目标11、人力资源管理中的主要风险工作包括（ABCDE）A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露E.人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要12、企业在发展过程中履行社会责任的意义是（BCD）A.履行社会责任是政府的强制要求B.企业是在价值创造过程中履行社会责任C.履行社会责任可以提高企业经济效益D.履行社会责任可以实现企业可持续发展E.履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象13、企业文化建设过程中，应重点关注（ABCDE）A.塑造企业核心价值观B.充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任C.高度重视并购重组中的文化整合D.推进企业文化E.打造以企业为核心的品牌14、下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有（ABCE）A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面15、企业设定业务层面目标需要经过（ACDE）四个阶段A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达16、风险识别的方法有（ABDE）A.财务报表分析法B.流程图分析法C.情景分析法D.事件树分析法E.保单对照法17、以下属于静态风险是有（CDE）A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险18、保险型风险转移有（ACD）优点A.合同条款经过严格的审核B.直接成本较低C.保证系数大，重大事项的投保，可能有再保险的保证D.损失保证相对确定E.操作手法灵活多样19、选择风险应对策略时应考虑（ABCDE）A.风险承受能力B.成本与效益C.对待风险的态度D.可供选择的措施E.风险的特性20、不相容职务主要包括（ABCDE）A.授权B.业务经办C.会计记录D.稽核检查E.财产保管21、一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（ABCDE）A.库存现金B.有价证券C.固定资产D.票据E.存货22、就目前来看，绩效考评最常用的标准是（BCD）A.经验标准B.预算标准C.历史标准D.行业标准E.国际标准23、合同业务的一般流程分为（AC）两个阶段A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除24、构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括（ABCDE）A.评价主体和客体B.评价目标C.评价标准D.评价指标E.评价方法25、内部信息传递至少包括（CD）A.信息输入阶段B.信息输出阶段C.信息形成阶段D.信息使用阶段E.信息分析阶段26、提供信息带来的可计量收益包括（ABCDE）A.增加营业收入B.降低人工成本、降低物料成本C.改善产品质量D.提高生产能力E.降低管理费用、提高资金周转率27、关于信息系统，说法正确的是（ABCE）A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远影响E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件28、信息系统内部控制的目标是（ABCDE）A.促进企业有效实施内部控制B.提高企业现代化管理水平、减少人为操纵因素C.增强信息系统的安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性E.为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障29、针对信息系统自行开发编程和测试环节的主要风险，应采取的措施有（ABCDE）A.项目组应建立并执行严格的代码复查评审制度B.项目组应建立并执行统一的编程规范，在标识符命名、程序注释等方面统一风格C.应使用版本控制软件系统，保证所有开发人员基于相同的组件环境开展项目工作，协调开发人员对程序的修改D.应区分单元测试，组织测试（集成测试）、系统测试、验收测试等不同测试类型，建立严格的测试工作流程，提高最终用户在测试工作中的参与程度，改进测试用例的编写质量，加强测试分析，尽量采用自动测试工具提高测试工作的质量和效率E.具备条件的企业，应当组织独立于开发建设项目组的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求30、外部沟通应重点关注的领域有（ABCDE）A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通C.企业与供应商的沟通D.企业与中介机构的沟通E.企业与监督机构的沟通三判断题１、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。

【王老师】第一、二单元测试题一、单选题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

DA. 管理控制B. 科学管理C. 内部审计D. 内部牵制2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。

BA. 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制B. 内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整C.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项D. 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率解析：A、企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（） AA. 持续性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 全面性原则4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。

DA. 员工串通舞弊B. 内部控制考量其成本与效益B. 人为疏忽或判断错误 D. 职能分工不当5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。

A B、A. 会计主管同时操作和记录现金存款B. 保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库C. 公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册D. 公司赊销商品却没有适当的信用批准解析：A不正确。