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税法与会计对收入确认的差异分析首先，税法对收入的确认时间与会计存在差异。
税法一般采用“实现性原则”，即当收入的所有权发生变化或者经济利益流入企业时，才能确认为收入。
而会计则主要参考“权责发生制原则”，即当企业与其它组织或个人发生经济利益关系或具备权益责任时，就可以确认收入。
因此，在一些情况下，税法与会计的确认时间可能存在差异，会计可能会提前确认收入，而税法则需要等到所有权或经济利益真正实现才能确认。
其次，税法与会计对收入确认条件存在差异。
税法对收入的确认条件通常较为严格，需要满足一定条件才能认定为收入，如收入应当是合法合规的、确实发生的、可以衡量和核实的等。
而会计对收入的确认条件相对灵活，一般只需要能够可靠地衡量和核实即可确认为收入。
因此，在一些情况下，会计可能会确认一些税法未确认的收入，导致税法与会计在确认条件上存在差异。
最后，税法与会计对收入确认金额存在差异。
税法对收入的确认金额通常以实际收入为基础，按照税法规定的方法计算确认的收入金额。
而会计对收入的确认金额一般以实际发生的收入金额为基础，按照会计准则的要求进行核算和确认。
因此，在一些情况下，会计可能会将一部分已确认的收入按照实际发生的金额进行调整，从而导致税法与会计在收入确认金额上存在差异。
综上所述，税法与会计对收入确认存在差异，主要体现在确认时间、确认条件和确认金额等方面。
这些差异在实践中可能会对企业的财务报表和税务申报产生影响，因此，企业在编制财务报表和进行税务申报时，应当根据税法和会计准则的要求进行规范操作，遵守相关规定，确保正确计量和报告收入。
同时，税法与会计之间的差异也需要引起相关部门和研究机构的关注，逐步加强法律法规与会计准则之间的协调与统一。
会计与税收差异深度解析及实务操作会计与税收是企业运营中非常重要的两个方面，它们在实务操作中存在一定的差异。
本文将深度解析会计与税收的差异，并探讨其在实际操作中的应用。
会计与税收在概念上存在一定的区别。
会计是一种记录、分析和报告经济活动的方法和原则，它主要关注企业的财务状况和经营成果。
而税收则是国家为了筹集财政收入而向纳税人征收的一种财政手段，它主要关注纳税人的纳税义务和税收政策。
在会计和税收的核算对象上也存在差异。
会计的核算对象是企业的经济业务活动，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
而税收的核算对象是纳税人的应税所得、应税消费、应税财产等。
在会计和税收的计量方法上也有所不同。
会计采用历史成本原则，即以交易实际发生时的成本计量资产和负债。
而税收往往采用公允价值原则，即以市场价格或合理估计价格计量纳税对象。
在会计报表与税务申报方面，会计和税收也有不同的目标和要求。
会计报表是为了提供给内外部用户对企业财务状况和经营成果的评价，它主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
而税务申报是为了向税务机关申报纳税义务和纳税信息，它主要包括企业所得税申报表、增值税申报表等。
在实务操作中，会计与税收的差异主要体现在以下几个方面。
首先是税前利润和税后利润的差异。
会计利润是指企业在一定会计期间内所实现的净收益，它是在符合会计准则的前提下计算得出的。
而税务利润是指企业在一定纳税期间内应纳税的收益额，它是在符合税收法规的前提下计算得出的。
税前利润和税后利润之间的差异主要是由于会计和税收在计算利润时所采用的核算方法和政策不同导致的。
其次是费用的确认和计算差异。
会计费用是指企业在一定会计期间内发生的、与企业经营活动有关的、可以计量的支出。
而税务费用是指企业在一定纳税期间内可以从纳税所得中扣除的支出。
会计费用和税务费用之间的差异主要是由于会计和税收在确认费用的时点、计算方法和限额等方面存在差异。
会计和税收在资产计量、减值准备、投资收益的确认等方面也存在一定的差异。
《企业所得税法》与《企业会计准则》对收入确认的规定国家税务总局近日发布了《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008］875号）(以下简称《通知》），明确了《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》关于确认企业所得税收入的若干问题，缩小了与《企业会计准则第14号-收入》(以下简称《企业会计准则》)的差异。
在会计实务中如何认识并正确处理两者的关系,是一个非常现实的问题。
(一)收入的确认原则《通知》规定，除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认，必须遵守权责发生制原则和实质重于形式原则。
在新会计准则中,权责发生制原则是会计确认、计量、报告的基础，实质重于形式是会计信息质量要求的基本特征之一。
（二）销售收入的确认条件《通知》规定，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现:商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
而《企业会计准则》规定的销售收入确认条件中还包括“相关的经济利益很可能流入企业”。
（三）销售收入的确认时间《通知》明确符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
《通知》还明确了售后回购、以旧换新、商业折扣、现金折扣、销售折让和退回的所得税处理，与新《企业会计准则》规定基本一致。
其中，《通知》规定,采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
Y圆桌论坛UAN ZHUO LUN TAN 会计与税法关于收入确认的差异黄希摘要：企业与国家财政税收立足点不同，有关会计准则与税收收入确认条件，会计与税法中关于收入观点存在差异。
为清晰认知两者存在的不同点，本文通过分析会计与税法关于收入确认的差异，明确其设计的商品销售收入、劳务收入差异基本内容，推动会计准则与税法共同发展。
关键词：会计收入；税法收入；差异一、前言企业的财务经营发展状况与企业的经济利润紧密相连，企业利润也深受国家税法的影响。
因此企业对于自身的财务核算较为重视，要求企业会计人员根据《企业所得税法》《企业会计准则》相关法律法规，明确企业自身会计与税法收入问题，对企业会计工作要求严格，工作计算结果需要与国家税法要求一致并且精准化呈现，为此，准确分析会计与税法关于收入确认差异化内容具有重要意义。
二、会计准则与税收收入的确认条件差异收入确认条件存在差异，收入确认条件在直接收款、分期付款、等计入的收入确认方面存在差异点。
会计准则确认企业收入时，确认条件为商品的风险和报酬转移完全，企业对于商品没有保管权。
商品在未到消费者手中时不计入收入，直至商品在客户手中即为完成交易活动，已经明确商品售卖为企业的经济效益才可以作为企业的收入计入企业。
税法收入则根据企业的收入行为进行判断企业税费，不计算相关的商品权利变更，当商品发生买卖行为时进行收税，只要发生销售行为出现销售发票就要计入税收收入，这样有利于减少税收风险，但是会加大企业的税收压力，不利于企业规避风险快速发展。
对于选择分期付款的消费者，待全部资金回归企业时计入企业收入，税法则不考虑付款类型，直接按照商品交易时间判定收入。
另外会计准则与税收收入性质范围不同，会计准则收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入，还包括营业外收入。
税法收入包含企业生产的全部数量金额，以及未销售、尚未形成收入的库存。
三、会计与税法中关于收入的差异（一）商品销售收入差异企业的商品风险和报酬转移给采购方，企业对于商品不存在使用权、管理权，不能控制已经售卖的商品，此时计入商品售卖收入。
厦门地税稽查局干部培训资料（二）房地产开发企业收入确认的会计与税收比较７月９日国税发［２００３］８３号二、合作开发房地产项目1、房地产开发企业之间签订项目开发合作、合资开发项目1．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目开发产品的，主办企业收到投资各方开发资金作应付账款管理。
项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业按合同规定分配投资各方项目开发产品，应按实际成本冲转开发产品及相应的应付账款。
投资各方对分回的开发产品应及时作为存货管理。
2．项目开发合同中规定按投资额比例分配项目利润的，主办企业收到投资各方开发资金作预收账款管理。
项目开发完毕并办理竣工验收手续后，主办企业对外出售项目财政部《房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定》甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。
对此种形式的合作建房，则要视具体情况确定如何征税：1、房屋建成后，如果双方采取风险共担、利润共享的分配方式，按照营业税“以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税”的规定，对甲方向合营企业提供的土地使用权，视为投资入股，对其不征营业税；只对合营企业销售房屋取得的收入按销售不动产征税；对双方分得的利润不征营业税。
2、房屋建成后，甲方如果采取按销售收入的一定比例提成的方式参与分配，或提取固定利润，则不属于营业税所称的投资入股不征营业税的行为，而属于甲方将土地使用权转让给合营企业的行为，那么，对甲方取得的固定利润或从销售收入按比例提取的收入按“转让无形资产”征税；合营企业则按全部房屋的销售收入依“销售不动产”税目征收营业税。
3、如果房屋建成后双方按一定比例分配房屋，则此种经营行为，也3、房地产开发企业出资与土地方合作开发项目按照法律、法规的规定，应办理土地使用权过户登记手续。
需调整土地使用权出让金的，按照调整后的土地使用权出让金计入开发成本；不需支付土地使用权出让金的，按照合同、协议约定的价值计入开发成本。
论会计与税务在企业收入确认问题上的差异摘要：近年来，随着我国市场经济的快速发展以及经济全球化进一步深化，经济活动规模的日益扩大，种类不断增加、内容日趋复杂，使得会计与税法准则不断发展与完善。
在发展过程中，二者的差异呈现越来越大的趋势，从而导致企业会计准则与税收法规在企业收入确认上的会计处理问题逐渐引起人们的重视。
收入作为会计核算科目中的重要科目，同时也是企业所得税法确定计税的重要依据。
收入产生的利润同时反映企业经营成果，是会计核算的基础；收入最终形成利润并反映企业的经营成果；而对所得税法来说，而所得税法规定税额的收取标准是以收入为计算依据的。
鉴于此，本文试从企业收入的概念、企业收入确认的条件、确认的原则和确认的范围等方面对企业会计准则与税收法规在企业收入确认问题上的差异进行探讨。
关键词：财务会计；税务会计；差异；收入确认一、收入概念表述上的差异由于经济环境的不确定性，这使得会计信息必须适应不确定性经济环境下的企业决策，同时应当具有实时性、相关性、实用性，这也正体现了会计信息对企业决策的有用性。
根据会计信息对企业决策具有相关性、实时性、实用性的要求，我国现行的企业会计准则在收入的确认、计量和报告方面，大多采用资产负债观，这一方面的要求与国际上通用的会计准则基本趋同。
新企业会计准则对收入的概念规定，是指企业在日常经营活动过程中通过各种经营活动使得企业所有者权益增加的行为，而这些活动主要包括日常的经营活动中的销售产品、向其他企业单位或个人提供劳务活动以及通过出租、合同等方式让渡资产使用权等活动，包括销售企业产品而获得的收入、通过劳务活动而获得的收入以及通过转让资产的使用权而获得的收入[3]。
为了准确报税和为方便税务部门的管理，从而为其正确提供企业经营活动所产生的相关税务信息，因此税务部门对企业收入的确认是依据现行所得税法的规定，计算应缴纳的所得税额。
在纳税工作中，应该做到公平、客观，并且避免偷税漏税，这就需要在纳税活动中坚持税收政策和计税方法相互统一的原则。
企业所得税收⼊确认与会计收⼊确认的差异及调整的情形有哪些(⼀)股息、红利等权益性投资收益的确认。
税法上，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资⽅做出利润分配决定的⽇期确认收⼊的实现。
也说是说，税法不承认会计上按权益法核算的投资收益，被投资企业的利润分配⽇也就是投资⽅权益性投资收益的确认⽇。
因此，被投资⽅实现净利润时，按投资⽅确认的投资收益调减所得，反之调增;被投资⽅宣告分配利润时，按投资⽅冲减的投资成本调增投资收益，同时从免税收⼊⾓度再调减相同⾦额的所得。
例如，A公司分别购⼊甲、⼄企业各25%的股权，采取权益法核算。
假设A公司2013年利润总额为100万元，甲企业2013实现利润100万元，⼄企业亏损60万元，甲企业宣布分配2012年度利润共计88万元，A公司可分得22万元。
会计上，A公司确认投资甲企业取得投资收益25万元(100×25%)，确认投资⼄企业应分担的投资损失15万元(60×25%)，并计⼊当年的利润总额10万元(25-15)。
税法规定，A公司持有的甲、⼄企业股份期间，被投资企业宣布分配的利润或当年的亏损，税收不予确认。
当年被投资企业宣布分配的股息22万元，应确认为投资收益，符合税法规定条件的，可确认为免税收⼊。
(⼆)利息收⼊的确认。
会计准则对利息收⼊⾦额按权责发⽣制确认。
税法上，利息收⼊按照合同约定的债务⼈应付利息的⽇期确认收⼊的实现。
例如，某企业将资⾦贷出，合同约定期限3年，每年租⾦2万，承租⽅于租赁期开始⽇⼀次性⽀付。
会计上，该企业于租赁期开始⽇将2万元记收⼊。
但税法规定，第⼀年该企业应调增所得4万，第⼆、三年各调减所得2万。
(三)租⾦收⼊的确认。
会计上，对经营租赁租⾦收⼊按照权责发⽣制确认收⼊的实现。
税法上，租⾦收⼊按照合同约定的承租⼈应付租⾦的⽇期确认收⼊的实现。
确认租⾦收⼊时，款项收取与否不是关键，只要合同约定了收款⽇期⽆论约定收款期是否收到款，也不管收⼊是在什么时候取得的，都要确认为当期收⼊，不能按租⾦收⼊的相应归属期间分期计算收⼊。
税法与会计对收入确认的差异分析会计以及税法是具有完全不一样的立法根底的，会计的侧重点在于企业会计信息的可靠性以及相关性，以下是一篇CPA行业论文，论文主题为税法与会计对收入确认的差异，详细内容点击查看全文。
1 概念上的收入的差异从会计准那么角度来看，收入指的是企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益总流入，包括销售商品收入，提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
(引自《企业会计准那么第14号收入》2022)但是与此不同的是，对于收入还有一个这样的定义：企业在经营活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益总流入，包括销售商品收入，提供劳务收入，让渡资产使用权收入和其他收入。
(引自《中华人民共和国企业所得税暂行条例》)收入为企业日常活动所得收益，在这一点上我们国家税法上对于收入并没有做强调，同时税法上也没有严格区分收入以及利得，这也就是说，收入这一概念实际上在税法上是包含着会计上的收入以及利得这两个方面的。
这也主要是将我们国家的经济开展水平以及会计与税法的完善程度纳入考虑的结果。
2 收入确认原那么差异以会计作为基准来看待收入的话，收入那么是为了将企业的财务情况及其经营所得的成果等等更加真实并且全面和准确地进行反映，重于实质的原那么，谨慎性原那么以及客观性原那么是确认收入的主要原那么。
但是，倘假设我们以税法作为参照角度且由税法的本质属性作为决定性的因素的话，其侧重点主要在于实现收入社会价值，这也就是说企业的具体的实际经营活动到底有没有形成社会价值。
保障国家财政收入的实现是税法最根本也是最重要的目的，因此，在税法当中，实质重于形式原那么以及权责发生制原那么无疑是收入确实认原那么。
虽然说，不管是会计抑或是税法都以权责发生制为收入确认原那么，但是二者又有着具体的不同。
比方，税法明确要求了企业在进行进项税金抵扣时(增值税税务处理中)，一定要认证专用发票，只有认证通过后才可以抵扣，不是在发生的时候就抵扣的。
税法与会计对收入确认的差异分析【摘要】本文主要对税法与会计在收入确认方面的差异进行分析。
首先介绍了税法和会计对于收入确认的要求，包括其共同之处和差异之处。
接着对影响收入确认的因素进行了分析，包括公司规模、行业特点等。
随后讨论了税法与会计对收入确认的差异对企业的影响，以及未来的趋势展望。
通过本文的分析，读者可以更深入地了解税法与会计在收入确认方面的异同之处，从而更好地理解企业财务管理中的关键问题，为企业决策提供参考依据。
【关键词】关键词：税法，会计，收入确认，差异分析，共同点，影响因素，企业影响，未来趋势1. 引言1.1 税法与会计对收入确认的差异分析税法与会计对收入确认的差异分析是公司财务报表中一个重要的话题。
税法和会计在收入确认上有着不同的要求，这导致了企业在纳税和利润分配等方面存在差异。
税法对收入确认有着明确的规定，包括确认时间、确认条件、确认方式等方面。
税法常常侧重于实现税收的公平和公正，对企业的利润情况有重要影响。
而会计对收入确认的要求更多地考虑的是反映企业真实经济活动的基本面，包括收入的计量、确认原则、确认时机等。
会计在收入确认时更注重反映企业经营活动的真实状况，以提供有关信息给利益相关者。
税法和会计在收入确认上有的共同之处是都强调正确的收入确认方式和时机，以保证财务报告的真实性和可靠性。
但在具体的要求和细节方面仍然存在很大的差异。
这些差异主要是由影响因素引起的，如税收政策、会计准则、公司治理结构等。
企业需要结合实际情况，遵守税法和会计准则，合理处理税法和会计对收入确认的差异，以实现企业的长期稳定发展。
税法与会计对收入确认的差异分析对企业的影响深远。
未来随着税法和会计环境的变化，对收入确认的差异也将不断调整和适应，企业需要及时调整策略，掌握最新的税法和会计要求，以保证企业的可持续发展。
2. 正文2.1 税法对收入确认的要求税法对收入确认的要求是在收入实现或可实现的条件下确认收入。
税法认为，收入应当在发生业务往来的同时确认，无论收款时间是提前还是延后，只要交易已经发生并且收入是可以确定的。
企业所得税汇算清缴中会计与税收差异研究企业所得税汇算清缴是企业在年度结束后进行的一项重要税务工作。
在这个过程中，会计与税收之间存在着一些差异，需要企业认真对待和处理。
本文将从会计与税收的角度，探讨企业所得税汇算清缴中可能出现的差异，并提出一些解决方案。
一、会计与税收的差异在企业所得税汇算清缴过程中，会计和税收之间存在着一些差异。
主要表现在以下几个方面：1. 收入确认时间差异：会计准则和税法对于收入的确认时间有所不同。
会计准则强调以收入发生时的实现和确认为依据，而税法则强调以税法规定的收入确认时间为准。
在企业所得税汇算清缴过程中，会计和税收对于收入的确认时间可能存在差异。
2. 费用扣除差异：会计准则和税法对于费用的扣除标准和范围也存在一定差异。
会计准则要求根据公允价值和权责发生制来确认费用，而税法则要求根据税法规定的费用扣除标准和范围来确认费用。
在企业所得税汇算清缴过程中，会计和税收对于费用的扣除可能存在差异。
二、差异对企业的影响1. 纳税成本计算差异：由于会计和税收存在差异，企业需要分别按照会计准则和税法来计算纳税成本。
这就需要企业在进行汇算清缴时，进行会计报表和纳税申报表的调整，这将增加企业的税收成本和会计成本。
2. 税负差异调整：税收差异在企业汇算清缴中可能需要进行调整。
由于税收差异是指会计所载明的应税所得额与税法确定的应纳所得税额之间的差额。
这部分差额需要进行调整，并在企业所得税汇算清缴中进行处理。
3. 税务风险管理：会计与税收的差异可能会增加企业的税务风险。
如果企业缺乏对会计与税收的差异的认识和控制，可能会给企业带来税务处罚和税务风险。
企业需要加强对会计与税收差异的管理和风险控制。
三、解决差异的建议为了解决会计与税收的差异，提高企业所得税汇算清缴工作的效率和质量，企业可以考虑以下几点建议：1. 加强内部协调：企业应加强内部各部门之间的协调和沟通，特别是财务、税务和审计部门之间的协调，确保各项工作的协调一致，减少会计与税收的差异。
对会计收入与税收收入的差异探讨作者：郑强来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第7期郑强收入在会计和税收中都是非常重要的基础概念。
然而，会计收入与税收收入是两个既有联系又存在诸多区别的不同概念，会计工作人员和税收工作人员有必要正确界定和处理会计收入与税收收入，从而避免实际工作中不必要的麻烦，同时实现正确组织会计核算和依法纳税的现实意义。
一、会计收入与税收收入差异的具体体现（一）会计收入和税收收入的基本含义不同我国企业会计准则规定，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
现行流转税的相关法规对收入没有具体的定义，不过根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益，以及利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
所以，税收收入是指增加企业经济利益的全部流入，包括“视同销售”收入。
（二）会计收入与税收收入确认的差异比较收入的确认是会计核算和纳税程序中必不可少的环节，以下对会计收入和税收收入确认的差异给予具体分析说明。
1.销售商品收入确认的比较《企业会计准则》规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
税法中对销售商品收入的确认没有具体的规定，但是有列举式的说明。
比如，根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天视为销售实现。
2.提供劳务收入和建造合同收入确认的比较企业会计准则根据劳务的开始和结束是否在同一年度分为两种情况对提供劳务收入进行确认：第一种，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在劳务完成时确认收入；第二种，劳务的开始和完成分属不同会计年度，如果在资产负债表日，劳务的结果能够可靠地估计，应采用完工百分比法确认劳务收入，否则根据预期的劳务成本是否可以得到补偿以及得到补偿的金额，决定是选择不确认利润即仅将已经发生并预期或已经获得补偿的金额确认为劳务收入，并按相同的金额结转成本，还是不确认劳务收入即将已经发生的劳务成本计入当期损益（主营业务成本）。
企业收入确认的会计与税务差异作者：冯英来源：《财会通讯》2006年第10期一、确认的原则不同会计核算要遵循客观性原则、实质重于形式原则和谨慎性原则，注重收入实质性的实现，而不仅是收入法律上的实现。
而税款的征收要遵循法律性原则和确保收入的原则，注重界定和准确计算应纳税额的计税依据。
首先，会计制度和税法虽然在收入的核算上都遵循配比原则，但前者是从准确反映经营成果和财务状况的角度确认收入与成本的配比，包括对象的配比和期间配比；后者是从保护税基、公平税负的角度对有关成本、费用和损失加以规定。
其次，会计上强调收入的重要性原则，而税法不承认会计上的重要性原则，只要是应纳税收人，无论其业务事项是否重要，也不论其涉及的金额大与小，一律按税法的规定计算应税收入和应税所得。
再次，对一些收入的处理，会计上通常要充分考虑这些收入将要承担的潜在义务，以确保能准确反映一个实体真正的长期获利能力；但税法，尤其是所得税法一般情况下不考虑纳税人潜在的负债可能性，纳税人的经营风险国家不予承担。
只要纳税人对赢利有控制权时，税法就会对纳税人的所得加以确认。
二、确认的条件不同《企业会计制度》规定商品销售收入只有同时符合以下四个条件时，才能确认收入：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益能够流入企业；(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。
税法中商品销售收入为流转税中增值税应税收入，销售货物的纳税义务发生时问为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
接销售结算方式的不同，具体分为：(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；(3)采取赊销和分期付款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；(6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；(7)视同销售货物行为，为货物移送的当天。
确认税收和会计“收入”的异同分析作者：吴叶红来源：《商品与质量·消费视点》2013年第12期摘要：会计收入和税收收入是两个概念，其收入确认的正确性不仅影响到相关企业的经营状况的显示，也影响着企业在缴纳税款上的正确性。
税法和会计在收入确认方面存在着一定的相同之处，也有一些相应的差别。
这是由于会计和税法在目标上的不同导致的。
本文就税收收入和会计收入在收入确认上的相同之处和不同之处进行了相应的分析和探讨。
关键词：税收收入；会计收入；收入确认；异同税收收入和会计收入在收入确认上既有相同之处，又有不同之处。
会计人员只有充分掌握这些异同才能够保证在工作中能够更好地确保会计收入确认的准确性，减轻其会计工作的难度，也能保证相关企业向国家缴纳相关税款的准确性，减少国家税收流失状况的发生。
从各个方面对税收收入和会计收入的异同进行相应的分析，以便于在实际工作中能够更好地分辨清楚。
一、确认税收和会计“收入”的相同之处（一）确认的内容基本相同会计收入在收入确认内容上主要是依据企业从事的日常活动的不同而进行相应设定的。
会计收入主要包括商品销售、劳务提供、资产让渡使用、合同建造等方面的收入。
而税收收入是依据相关税法将企业获得的各种形式的收入综合起来的收入，包括货物销售、劳务提供、财产转让、投资收益等方面的收入。
虽然会计收入和税收收入在划分和名称上有些许不同，但其经济角度的含义是基本一致的。
（二）确认的原则基本相同依据会计行业的相关准则和国家的相关税法的相关规定，会计收入和税收收入的确认都要按照权责发生制来进行，即以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务，而不是仅仅依据企业的现金收入状况和支付状况来确定收入确认。
无论企业当期的收入和支出是否全部到账或已经出账，都必须将其做为当期的收入及相关费用，而不属于企业当期的收入和相关费用则不能以任何形式划分到当期中来。
（三）确认的条件基本相同会计收入确认的相关条件是依据企业会计准则来进行的。
会计与税收对收入确认的区别
会计和税收上对收入的确认是有区别的，主要有如下差异：
一是收入确认的原则不同。
会计制度和税法虽然在收入的核算上都遵循配比原则，但前者是从准确地反映企业经营成果和财务状况的角度确认收入和成本的配比，而后者是从保护税基、公平税负角度对有关成本、费用和损失加以规定的。
会计上强调收入重要性原则，而税法上不承认，只要是应税收入，不论金额大小，是否重要，一律按税法规定计算应税收入和应税所得。
二是收入确认的条件差异。
会计制度规定收入确认的基本条件包括经济利益流入的可能性和收入计量的可靠性，而税法应税收入确认基本条件则是根据经济交易完成的法律要件是否具备，是否取得交换价值，强调商品发出、提供劳务，同时收讫价款或索取价款的凭据。
三是收入确认的范围不同。
企业会计制度对销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入提出了明确的确认标准。
税法规定，企业应在发出商品、提供劳务，同时收取价款或者取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。
可见，税法确认的收入范围要大于会计制度确认收入的范围。
税法确认的应税收入不仅包括会计收入，还包括会计上不做收入的价外费用及视同销售。
四是收入确认的时间不同。
会计制度规定只要符合会计上的收入确认的条件，当期就要确认收入。
税法上增值税、营业税、消费税和企业所得税都分别规定了应税收入的确认时间。
五是收入确认选择方式不同。
企业会计制度允许企业选择企业自身的会计政策和会计方法，允许会计人员对收入的确做出职业的判断。
但税法在确认收入时，要求纳税人必须严格遵守税法的相关规定，会计处理方法与税收规定有抵触的，应当按照有关税收规定计算纳税。
同时，税务会计的处理方法一经确定，不得随意变动。
