基于低碳经济发展的财税政策分析

人类发展 经济所 引发 的资 源紧缺 、 生 护 事务 ， 如跨 省 流域 水环 境治 理 、 国家 级 （ １ ） 对促进 低碳 节能 产品 的使用 和推 对消 费 态 破坏 、 气候 变 暖等 问题 日益 凸显 ， 已严 自然保护 区管理 、 历 史遗 留污染 物处理 、 广方 面实施 财政 补贴政 策 。首 先 ， 鼓励 重威 胁到人 类的生存 安全 。因此 ， 一 种 以 国际环 境 公约 履约 、核 废 料处 置 设施 建 者在 购买节 能环保产 品时给予 补贴 ， 低 能耗 、 低排 放 、 低 污染 为 目标 的低 碳经 设 、 国家 环 境管 理能 力建 设 等 ， 严 重缺 乏 节 能减 排和 环保 等符 合 低碳 标准 产 品 的 济模 式 将成 为 未来 世界 经济 发展 的 新趋 环 境财政的支持 。 消 费和 使用 ； 其次 ， 对节 能环 保 的公 共建 势 。 目前 ， 我国是世 界上第 一大二氧 化碳 ２ 税 收调控力 度不到 位 。现行 税制在 设 工程 、 节 能减排监 管体系 和有 助于环 保 现有 建筑 的节能 改 排放 国 ， 能源紧缺 和环境污 染 已经 成为制 促 进环境 保护 、 节能减 排以及 资源综 合利 节 能的大型 建筑建设 、 约我 国经济 发展 的严 重瓶颈 ， 如何 实现经 用等各 方面取得 了一定 的成效 ， 但是 相 关 造 方面给予 大力的支 持和财政 补贴 ， 以鼓 济 发 展方 式的 转变 将是 我 国政 府在 较长 的税收政 策相对缺 乏 ，税 费关 系混杂 ， 对 低 励 投资商 向低碳 经济 行为发 展 ；最 后 ， 低 排放 、 低污 染 的公 交车 和 出 段 时 间内的工作重 点 。因此 ， 我 国必须 碳 税以 及环保税 一直缺 位 ， 与 国外相 比缺 节 能环 保 、 大 力发 展低 碳 经济 ， 通 过 新能 源 、 新 技术 少针 对低 碳产 品 以及 碳排 放 行为 的课 税 租 车等交通领 域采取 政府补 贴形式 ， 促 进 使财政 税收难 以有效地 发挥宏 观调 节 能减排和 新能源汽 车试 点的运行 、 使 用 的开 发和应 用 ， 促进我 国产 业结构 的转 型 政策 ， 升级， 实现 我 国发展方式 的转变 。财政税 控作用 。 和推 广。 收 作 为一个 国家调 控经 济发 展 的重 要 手 ３ 缺 少专 门的税种 。 目前我 国低碳经 （ ２ ） 对 低碳 技 术的 研发 、 创 新等 领 域 段， 其在 引导资源 分配 、 支持产 业升 级 、 鼓 济相 关 的税 收政 策仅 存在 于现 有 的 主要 的财政 补贴 ，促 进 低碳 技术 的 提高 与 进 贷 励技 术创新等方面均发挥着重要作用 。因 几种税 种中 ， 其 中包括 增值税 、 所得税 、 消 步 。对低碳技 术投资 企业在 贷款额 度 、 此， 我 国应建立一 套完备 的财政 税收体 系 费税 和 资源税 等 税种 ，并 没有 在 环 境保 款 利息及还 贷条件给 予优 惠和补 贴 ， 激励 在 支持我 国发展低碳 经济 、 促进产 业结构 护 、 节能减排 等低碳 经济领域 设立 专 门的 企 业低 碳技 术 的研 发 、创 新的 投入 积 极 优 化 升级 、 提 升产 品技术 含量 、 加快 发 展 税种 。因此 ， 我国在促 进低碳 经济 发展 时 性 。积极奖 励低碳技 术的研 究成 果 ， 并对 方式 转变发挥应有的作用 。 技术的研发 、 改进和创新 方面有 巨大 贡献 缺少税 收来源 的支持 ， 弱化 了税收 政策在 财税政 策在低碳 经济发 展 中的作 促 进环境 保 护和 节能 减 排等 低碳 经 济发 的个 人提供 奖 励 ，调动 研 究人 员 的积 极 用 展 中的调控作用 。 性 ，促进低碳 经济技 术的提 高和 进步 ， 提 在 低碳 经济 发展 中如发 现 市场 失 灵 三、 我 国发展低 碳经济 的财税 政策 建 高能源 的高 效利用 、 新 能源和 可再生 能源 的现象 ， 需要政府对低碳经济发展过程中 议 的研 发以及清洁能源产业 的发展 。 的资源配 置进行适 当干预 ， 以此 来弥补 社 ｌ 健 全财政预算资 金的投入 。首先 ， 在 ３ 开 征针对低 碳的新税 种 。对 一些高 会经 济效益的损失 。 财税政 策具 有资源配 预算 中增设碳 预算相 关的项 目支出 ， 如 新 能耗 、 高污 染 、 高排 放 的产 品开 征 新 的税 置的职能 ， 能够 对市场提 供过度 的商 品和 能源 支 出 、 可 再生 能 源支 出 、 环境 治 理 和 种 ， 如 碳税 ， 以此 增加 相 关企 业的 生产 成 劳务数量 进行校正 ， 对 市场提供 不足 的产 节 能减排支 出等项 目， 并将 其设 为经常 ｌ 生 本， 缩减 其 利润 空 间 ， 遏制 该种 产 品 的发 品和服务 进行补充 ， 以实现社会 资源 的有 支 出 ， 保证 财政支 出在促进 低碳经 济的 发 展 ， 引导社会 向节能环 保型产 品投 资的战 效配置 。财税政策对低碳经 济的干预可以 展 中资金 的稳定性 。同时要加大预 算投 资 略转移 。碳 税是解 决我 国面临的 环境 、 能 分为财政 收入和 财政支 出两大类 ， 促 进低 比重 ， 对高 污染 、 高能耗 、 高 排放经 济的 限 源问题重要 的经济 手段 ， 我 国作为 以煤炭 碳 发展 的财税政 策 ， 如 旨在鼓励 市场 主体 制 ， 加 强 对低 碳领 域 的 引导和 鼓励 ， 从 而 为主 的能 源 消费 国 ， 改革 开 放 以来 ， 随着 进行 能效 投 资 、 节 能技 术研发 、 新 能源 投 走 向低碳经济 发展 的道 路 。其次 ， 在建 设 经济的快 速发展 ， 碳 排放 量逐年 增加 ， 目 资的 财政 补贴 、 预 算拨 款 、 税 收减 免 以及 性 财政 预 算 中建立 财政 科技 投入 的稳 定 前 已成 为世界排放 第二大 国 ， 二氧 化碳减 贷款贴息等措施 ； 抑制高碳生产 、 消费行 机制 和长效机 制 ， 充分发挥 政府 的经济 政 排任务重 、 责任大 。碳 税的征 收不 仅在节 为 的财税 政 策 ，如 旨在 提 高 能源 使 用成 策 导 向机 制 ，加 大对 科 技技 术 创新 的 投 能减排和 环境保 护上能起 到重要 作用 ， 并 本， 鼓 励节 能 降耗 ， 控 制温 室 气体 排放 的 入 ， 支持 低碳经济 技术的研 发 ， 支持风 能 、 且能够 弥 补我 国税 收 制度 在 促进 低 碳经 能源税 、 碳税等 手段 。 太 阳能等绿色 新能源产 业技 术的发 展 ， 支 济发展领域的不足 。 二、 我 国低 碳经 济发展 中财税政 策存 持 低能耗 、高 能效 的产 业技 术的发 展 ， 激 发 展低 碳 经济 是 我 国经 济发 展 的必 在的 问题 励 投资者 的积 极性 ， 促进 低碳经济 更好 的 然选择 ， 它 关系到我 国经济快 速 、 健康 、 持 ｌ 财 政投入不足 。目前与 国外 相比 ， 财 发展 。最后 ， 建 立预算资金专款专用机制 。 续、 稳 定 的发展 ， 关 系到亿 万 人 民的 生活 政资金投向低碳经济的数额还很少， 我国 将 对二 氧 化碳 等温 室气 体排 放 量大 以 及 和生命安全。因此， 完善我国低碳经济的 的资 源 与环 境预 算所 占财政 支 出预 算总 高 能耗 、 高污染领 域征收 的税款适 当用 于 财税政 策 ， 并利用财税 政策 的引导 和杠杆 额的 比重很低 ， 全 国用于环境 投资 的公共 低 污染 、 低能 耗 和低 排放 的产 品 、 技 术 的 作用 更好 的 支持 、 鼓励 、 推动 低碳 经 济 的 资金仅 占 Ｇ Ｄ Ｐ的 ｌ ３ ％， 其 中还包 括企业投 投 入上 ， 加强和 完善各级 相关部 门的监 督 发展 ，加 速我国经 济发 展模式 的转变 ， 缓 资、 民 间投 资 和其 他投 资 ， 真 正 的财政 投 机 制 ， 使 资金用到 实处 ， 确保 其科学 、 规 范 解我国资源需求和环境的压力 ， 最终实现 资所 占比重不 到 ｌ ％，能源研 发方面 的投 和 透明 ， 提高财政 资金在 促进碳 经济发 展 可持续发展 。 入更是微乎其微 。并且一些应当 由中央政 中的使 用效率 。 府负 责 、 具有 国家公 共物品性 质的环 境保 ２ 推 行政府术 协 作 信 息
２ ０ １ ４ （ １ ７ ） 总 第ｎ ８ ｏ
基于低碳经济发展的财税政策分析
李 月琴 ， 黑龙 江省黑河市财政 局
摘 要： 近年来 ， 低碳 经济越 来越受到世界各 国的广泛关注。 发展低 碳经济 ， 是 我 国实现经济社会 可持 续发展 的必由之路 。 通过 可行 的财税政 策探 索 出一条发展低碳 经济的有 效路 径 ， 形成 完善 的促 进低 碳 经济发展的财税政 策 ， 为我 国建设 环境友好 型社会 和 资源节约型社 会提 供制度保证 ， 对我 国经济和环境的 可持 续发展 具有重要的现 实意义。 关键 词 ： 低碳经 济； 可持 续发展 ； 财税政 策