财政学复习要点

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第一章

财政学的任务是阐明财政的基本知识、理论和管理技能。

财政活动主要具体化为财政的收入和支出。

财政学的其中一个重点是研究财政政策。

“财政”一词渊源

1.古语曰：“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等

2.英译为：public finance

财政产生的根本原因

国家生产力的发展——私有财产——阶级——国家的诞生（实质是阶级统治的工具）

财政——维持公共权力，行使国家职能的必要

财政的基本特征

1.公共性与阶级性

2.强制性与非直接偿还性

3.收入与支出的对称性（或平衡性）

财政运行是财政收支的矛盾统一

几乎不存在收支的绝对平衡。在市场经济体制下，财政的核心是国家与市场的关系。

政府必须制定符合市场的现代财税制度，改进预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与指出责任相适应的制度，冰合理安排财政指出规模和机构，提高使用效率。

财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一

财政运行属于经济基础范畴。财政政策、财政制度属于上层建筑。

财政是公共性与阶级性的矛盾统一

财政具有鲜明的阶级性，核心是经济利益关系。（阶级性不等于阶级斗争）

财政职能：资源配置、收入分配、经济稳定与发展、保障社会和谐稳定和实现国家长治久安

资源配置职能

1．明确社会主义市场经济中政府经济职能，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。

2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

3.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

4.提高财政资源配置本身的效率

收入分配职能

洛伦兹曲线：在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然

基尼系数处于0.3~0.4为合理水平，我国接近0.5，收入差距偏大，有扩大的趋势。

收入分配的核心问题是实现社会公平。

1．划清市场分配与财政分配的界限，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

2．规范工资制度，更多是在国有单位。

3．加强税收调节，“劫富济贫”。

4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

经济和稳定发展职能

经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换。

政府和市场的关系 基本概念

财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，财政是政府资源配置的重要渠道，是执行政府职能的工具。

社会资源配置体系：1.市场资源配置系统 2. 政府资源配置系统

完整的市场系统=家庭+企业+政府

市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）

帕累托最优：任何一种改变都不可能使一个人的状况变好而又不使别人的情况变坏。MRTXY=MRSXY

市场失灵的表现和原因：

1.市场垄断。市场丧失效率

2.信息不充分和不对等。影响公平竞争

3.外部效应与公共物品。市场对提供公共物品是失灵的

4.收入分配不公

5.经济波动

政府干预程度：与政府规模相联系，政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。

一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家。

政府干预手段：

1.政府的宏观调控

2.立法和行政手段

3.组织公共生产和提供公共物品

4.财政手段

政府干预失效原因：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。

表现和原因：

1．政府决策失误

2．寻租行为

3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位”

排他性：指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，在消费者对私人物品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。

竞争性：竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。

竞争性

混和物品纯私人物品

非排他性排他性

纯公共物品混和物品

非竞争性

公共需要与私人需要

公共需要的特征：

1.人人的、共同的需要

2.无差别、非排他性地使用

3.社会成员理应承担相应的代价

4.满足公共需要是政府的职责

5.社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。竞争性非竞争性

排他性私人物品

衣服

私人汽车

拥挤的收费

公路

俱乐部物品

有线电视

图书馆

不拥挤的

收费公路

非排他性公共资源 环境

海洋中的鱼

拥挤的不收

费公路

纯公共产品

国防

知识

不拥挤的

不收费公路

第二章

1.财政支出分类的意义

①优化财政结构

②控制财政规模

③提高财政支出的效益

财政支出功能（政府职能）分类

1.政治职能。一般公共服务国防

2.社会职能。教育保健社会保障和福利住房和社区生活设施其他社区和社会服务

3.经济职能。经济服务

4.无法归类的其他支出

支出功能分类设置类、款、项三级科目。

①类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）

②款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作（“教育”类下的“普通教育”）

③项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）

类级别科目目前有26项。

按支出产生效益的时间分类可分为三类：（对应的收入方式）

①经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出），对当年经济产生影响。

②资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，对当年及以后的经济产生影响。

③净贷款

按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款

对购买性支出的分析:

政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）

等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。

直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。

间接干预收入分配。

转移性支出：财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。

分析：政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）

非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束。

直接干预收入分配，受益人收入提高。

间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。

购买性支出和转移性支出各自的作用

购买性支出，是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。

转移性支出，通过支出过程将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。

公共物品的特性——非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品.

市场的运行机制——通过买卖提供产品和服务的，要求利益边界的精确性，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供;

搭便车效应。公共物品的市场均衡难以衡量。消费者难以说明对公共物品的价格和需求量。政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。

政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责

政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题

准公共物品的提供方式：准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于准公共物品无论征税或收费都会产生的本身的成本及可能带来的一定的效率损失。

准公共物品的提供方式：

1.政府授权经营2政府参股3政府补助4政府购买服务

公共物品私人提供

我国的公共物品私人提供

1.公路的“贷款修路，收费还款”方式；（我国）

2.公共项目采取“BOT”方式，build—operate—transfer。特许经营（我国）

是指政府部门就某个基础设施项目与私人企业（项目公司）签订特许权协议，授予签约方的私人企业（包括外国企业）来承担该项目的投资、融资、建设和维护，在协议规定的特许期限内，许可其融资建设和经营特定的公用基础设施，并准许其通过向用户收取费用或出售产品以清偿贷款，回收投资并赚取利润。政府对这一基础设施有监督权，调控权，特许期满，签约方的私人企业将该基础设施无偿或有偿移交给政府部门。

3.公共产品在人们购买私人物品时”捆绑销售“提供

4.通过明晰产权关系。

5.通过技术革新，防止搭便车服务.(数字电视）

公共生产的地位和类型（公共提供≠公共生产）

公共生产是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位进行生产。（对应私人生产——私人作为生产资料所有者，以营利、利润最大化的私人企业生产)

公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责。 公共定价的对象自然不仅包括国家机关和公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。

一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业)的价格；

二是管制定价或价格管制 ,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格。

1.平均成本定价法

保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

2.二部定价法