财政政策复习重点

选择、判断、名词、简答、论述

财政政策复习重点：

一、基本概念

① 财政：以政府为主体，以社会公共收益为目标，通过一定的政治途径来实现，以国家强制力为实施依据的收支活动。

② 市场失灵：由于市场缺陷而导致社会福利的损失被称为市场失灵。可分为两种形式，市场低效：指现实市场中因存在不符合完全竞争假定的条件的方面，使市场机制无法实现对资源的高效配置。市场无效：即使现实市场严格符合完全竞争市场假定条件，其运行结果也存在缺陷，如收入不公平、宏观经济被动。

③ 信息不对称：指市场交易各方面不能均等的拥有信息。信息不对称会带来逆向选择和道德风险问题。

④ 外部效应：指个人行为在无意中为他人或社会带来的影响。好的称为正外部效应，坏的称为负的外部效应。

⑤ 公共物品：具有非排他性和非竞争性的物品（非竞争性：许多人共同使用某种产品，他们间不会产生利益损害）

⑥ 政府失灵：由于政府机制存在的本质上的缺失，而无法使资源配置达到最佳的情形。

⑦ 派生外部性：指政府在干预经济、纠正市场失灵时所产生的新的失灵。

⑧ 内部性：指政府目标与公共利益发生偏离时所产生的新的失灵

⑨ 财政职能与目标：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能

⑩ 瓦格纳法则：即政府活动扩张理论，随着经济的发展、社会的进步、财政的支出规模必然增长

11 财政支出分类：按政府职能分类：经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、其他支出；按经济性质分类：购买性支出（有偿）、转移性支出（无偿）

12 财政政策的目标：经济增长、物价稳定、充分就业、收入合理分配、社会生活水平提高

13 财政消费支出：是指维护政府机构正常运转和政府提供公平服务所需的经费的总称。

14 财政投资支出：政府为实现预期的社会效益和宏观经济效益，将一部分财政资金转化为公共性的实物或无形资产，以满足社会公众需要的这部分资金称为财政投资性支出

15 财政转移支出：政府无偿向居民、企业、事业、或其他单位供给财政资金

16 社会保障：社会保障是与社会主义市场经济基础相适应，国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会安全制度

17 中国社会养老保险构成：指劳动者在达到法定退休年龄、按规定退出工作岗位时，由养老保险基金按规定支付养老金的一种社会保险项目

18 绝对贫困：又名生存贫困，指在一定的社会生产方式和生活方式下，个人和家庭依靠其劳动所得和其他合法收入不能维持其基本的生存需要

19 相对贫困：指在一定的社会生产方式和生活方式下，依靠个人或家庭的劳动所得虽能维持其食物保障（包括其他合法收入）但无法满足在当地条件下被认为是最基本的其他生活需求的状态。

20 税收受益原则：按照纳税人从财政支出中得到的利益来相应安排其税收负担。

21 税收支付能力原则：按照纳税人的个人福利状况来相应安排其的纳税负担，包括横向公平和纵向公平。横向公平：要保证在征税前两个人福利相等的人在征税后两个人的个人福利也相等。纵向公平：要保证在征税前两个人的个人福利不相等的人在征税后其之间的差距也不会发生改变。 22 税收中性：指税收不影响或不干预人们的经济选择，它不破坏帕累托最优的实现条件。

23 税收的超额负担：即国家征税给纳税人造成的超过税款的那部分负担，从微观角度即国家征税给纳税人造成的超过税款的那部分损失。

24 政府性基金分类：基本面向所有社会成员征收（民、）、面向特定行业或阶层征收（铁路建设）

25 经济适度增长：指一个国家在长期内适当的、正常的经济增长，它是一个长期的趋势，不是一个短期现象。

二、基本原理与知识

① 国家治理财政学与公共财政学的主要区别

公共财政学源自于当代西方财政学，国家治理财政学是在借鉴公共财政学理论基础上，结合中国国情和传统财政文化创建的有中国特色的现代财政学。

公共财政学提出“经济人”假设前提，国家治理财政学提出“社会人”假设前提；公共财政学主要解析政府与市场二者间的关系，国家治理财政学解析政府、市场、社会三者的关系。

公共财政学主要从单一的经济学视野来研究财政问题，而后者从经济、政治、社会、文化等广泛视野来研究财政问题。

② 凯恩斯学派关于市场经济导致经济波动的三大规律

1．边际消费倾向递减规律

2．资本边际效率递减规律

3．灵活偏好规律

③ 弥补赤字的方式

1．动用历年财政结余

2．发行货币或向银行透支

3．开征新税或提高税率

4．举借内外债

④ 税收收入效应与替代效应

1．税收收入效应：（表现为增加家庭储蓄）政府对个人收入课征个人所得税，会减少个人未来的实际利息收入，而利息收入是个人第二阶段(退休期）生活的收入来源，为了实现既定的储蓄收入目标，个人将会减少第一阶段的消费，以增加储蓄。

2．替代效应：（增加现期消费而减少储蓄的效应就是税收的替代效应）如果将储蓄看作是退休期的消费，对储蓄利息课税会减少储蓄实际利息率，这相当于提高了第二阶段的消费价格。在这种情况下，为保持一生中的效用和福利水平不变，则会放弃退休期的一些消费，并在第一阶段中增加消费以平衡。

⑤ 赋税转嫁与税收归属的条件

1．赋税转嫁的难度与商品的需求价格弹性成正比

2．赋税转嫁的难度与企业的供给价格弹性成反比

3．商品经济的存在

4．自由的价格体系

⑥ 衡量公债负担的经济指标

公债负担率=当年公债余额/当年GDP

公债偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入

政府债务依存度=当年公债发行额/当年财政支出

⑦ 西部少数民族地区财政三农差异化投资的原因 1．西南少数民族地区的三农问题有其自身的特色。山地众多，生态环境退化，土地资源有限，农村青壮劳动力，贫困人口面积大、程度深是其农业发展的劣势

2．丰富的自然旅游资源、工业化污染程度低，独特的少数民族文化遗产、山地农耕文化遗产是其发展的独特优势

3．在西部民族地区实施一般产业化、规模化的农业投资政策是脱离当地实地情况的，必须因地制宜，实施生态文明建设、民族文化复兴，特色农业发展为方向的差异化财政投资政策。

⑧ 税收公平理论对我国税制改革的借鉴意义

1．主体税种应采用所得税、采用累进税率

2．应征收综合个人所得税，但要结合国情设计税制

3．对于外部效应较小，且能够划分收益归属的公共支出项目可按受益原则来设计税费制度

4．税收取之于民，用之于民

⑨ 我国西部贫困地区基层政府债务状况与风险防范

1．我国西部地区政府债务规模庞大，增速过快

2．中央财政兜底与缺陷导致地方政府依赖性重

3．财政转移支付与条件减少对西部的无条件转移支付，指定用途

4．西部地区基层财税分权与现代财税考核制度建设，赋予西部地区更多财税权利，改革地区政府考核制度

⑩ 全额累进税率与超额累进税率的区别

1．在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全额累进税率负担较后者更重

2．全额累进税率最大的缺陷是在相邻的两级间当收入发生微小增加边际税率过大，全额负担不合理，而超额累进税率则不存在这一问题

3．在各级差距上，全额累进税率税负变化急剧而超额累进税率缓和

4．在计算上，全额累进税率计算简单，超额累计税率计算复杂

三、分析论述题

① 我国社会保障制度存在的问题和财政对策

存在的问题：

1. 投资渠道不够多元化。投资渠道过于狭小是我国社保基金在运营管理过程中长期存在的问题，我们目前的投资渠道主要还是集中在购买国债和银行存款,这些收益都比较小，再加上这些年通货膨胀，很多人说，社保基金的投资收益还赶不上通货膨胀，仅仅依靠银行和国债的利息并不是我们的利润要求也不能让老百姓满意。

2. 投资方向比较保守，风险管理水平较低。我国社保基金的大部分投资都集中在银行存款和购买国债，而通货膨胀会严重影响到这两种投资方式的投资收益，是不经济不合理的，投资高，收益少。社保基金运营管理中投资风险管理是一个关键环节，需要运用专业的技术进行核算预测，这直接关系到投资收益的多少。我国起步较晚，投资风险管理水平也不高，在投资管理过程中存在一些漏洞， 相关从业人员的专业素质不是很高，没有掌握风险管理的理论知识和科学方法，对于这些方面的法律法规也不甚了解，所以就可能出现漏洞，甚至触犯相关法律法规。

3. 我国社保基金投资体系不完善，监管力度不够。由于起步晚，我国的社保基金投资体系还不完善，监管力度也不够，而且我国的社保基金属于国家管制所以就存在一些滥用职权假公济私的情况，这些都加大了投资的风险和成本，导致投资较大，收益却很少的问题，也是对老百姓的不负责任的表现。

财政对策： 1. 丰富社保资金的投资选择。为了能够实现社保资金保值和增值的目的资金管理部门需要在原有资金投资模式的基础上进一步拓宽资金的投资渠道，现阶段社保资金的投资主要集中在银行存款和债券投资方面，虽然安全性高但整体收益率较低无法满足我国社会保障体系的需求，考虑到我国的证券市场相对国外来说还不够成熟,所以，在政策允许的范围内可以选择利润回报更高、资金风险略高的投资方式。

2. 设立专业性强且独立的基金管理机构。巨额的社保资金如果能够科学合理地利用，不仅可以实现自身的保值增值，而且对于扩大市场资金流通、改善投资结构都有着积极作用。因此，设立一个专业性强且独立的资金管理机构对社保资金进行有效的管理是必要的，独立性是机构能将社保资金用活、用到位的关键。

3. 完善资金管理指标体系。为了能够准确的反映社保资金的投资状态以及存在的资金风险,管理部门需要采取合理的量化指标辅助管理。

② 政府失灵与市场失灵对社会经济影响的比较

一方面，对于市场失灵，首先市场是由无数个子市场构成，其中一个市场的失灵，并不会引起整个市场的失灵，即使存在极端的信息不对称，其引起的市场失灵也是局部的，小范围的。其次，市场失灵时候尚有政府可以强制调节，在市场经济中，政府的作用集中于市场失灵领域。再者场失灵确会发生但是最严重的市场失灵例如严重的垄断也只是会在一个或几个产业、行业内，整个市场经济的根基并不会崩溃。

另一方面，政府的失灵，市场失灵垄断的是市场信息，而政府失灵垄断的是真实的政府权力——名义上合法的、执行特定意图的权利，权力的竞争性、资源的配置的扭曲作用，政治权力对经济资源的垄断，天然地具有一种“收益递增”效应，足以使政府失灵扩展为

“普遍失灵”，政府天生具有公权力和权威性，其失灵会对整个国家及周边地区市场产生巨大影响，波及范围以及影响程度难以估量。政府失灵最坏的结果将引起集权性的支配统治，市场经济将不复存在，与之相伴的市场价格结构，资本，收入，竞争等概念也将随之不具有意义。况且政府失灵时的调节难度大、代价高。

综上所述，市场调节起主导、支配地位，政府调控只是补充、辅助作用。与市场失灵相比政府失灵则更应该使人警惕同样也有着更为严重的后果。

③ 我国财政科教支出现状、问题激起变革的经济意义