毕马威-全面预算管理介绍

《全面预算管理》第1章概述关键词汇1、财务预算财务预算是反映企业未来一定期间内的预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

包括预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等。

2、全面预算全面预算是根据企业战略目标与战略规划所编制的经营、资本、财务等方面的年度总体计划，包括：（1）日常经营预算（2）特种决策预算（3）财务预算。

《全面预算管理》第2章全面预算目标关键词汇1、战略计划是对战略目标的进一步分解与细化。

战略目标是公司中长期的规划目标，战略计划则是公司年度工作安排。

战略计划包括财务目标和非财务目标，除了净资产收益率、总资产报酬率、利润、销售收入等重要财务目标外，也包括非财务目标，如客户满意度、员工满意度、市场占有率等。

2、EVA（Economic Value Added）也称经济利润，是指扣除了股东投入资本的成本后的企业真实利润。

与传统的会计利润即账面利润相比，EVA更能反映公司全体员工创造的股东价值，更能反映公司股东财富的增加。

EVA=资本收益—资本成本=经过调整的税后营业利润—加权平均资本成本*投资资本=经过调整的营业利润*(1—T)—加权平均资本成本*经调整的期初投资资本3、预算控制标准的概念预算目标值的参照物即为预算控制标准。

《全面预算管理》第4章全面预算的控制关键词汇1、内部控制定义内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营效率效果、财务报告可靠、相关法规遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。

2、预算内授权指预算执行部门和预算执行人员根据既定的预算控制标准，在其权限范围之内对正常的经济行为进行的授权，一般由预算管理委员会、预算管理委员会办公室和各级责任中心来执行。

3、预算审核控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制。

《全面预算管理》第5章全面预算的分析关键词汇1、全面预算分析是预算管理的重要环节,由预算执行部门对全面预算进行分析,发现预算与实际情况的差异,追究原因,分析预算目标与实际执行的偏差,使经营管理活动能够有针对性的纠正不利偏差,从而提高预算的科学性、严肃性和权威性，达到加强预算的目的。

全面预算管理业务知识介绍全面预算管理业务是指通过制定全方位的预算计划，以及动态的预算控制和分析，帮助企业进行资金配置、经营决策和绩效管理的一种管理方法。

它包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等环节，涉及到多个部门、多个层级以及各种经营业务。

首先，全面预算管理业务的核心是预算编制。

预算编制是指根据企业的发展战略和目标，制定全面的预算计划。

预算计划包括财务预算、经营预算和投资预算等。

财务预算包括资金预算、成本预算和利润预算等，用于控制企业的财务风险和资金使用效率；经营预算包括销售预算、采购预算和生产预算等，用于指导企业日常经营活动；投资预算包括固定资产投资预算和研发投资预算等，用于优化企业的资源配置和提高市场竞争力。

其次，全面预算管理业务还包括预算执行。

预算执行是指将预算计划转化为实际行动的过程。

在预算执行中，需要制定预算责任制和绩效考核制度，确保各部门和个人按照预算计划执行，并达到既定的目标和指标。

同时，还需要进行预算协调和沟通，解决各部门之间的冲突和矛盾，并及时调整预算计划，以适应外部环境和内部变化。

第三，全面预算管理业务还需要进行预算控制。

预算控制是对预算执行过程进行监控和控制，确保企业的经营活动在预算范围内进行，并实时监测预算执行情况，及时采取调整措施。

预算控制主要包括预算成本控制、预算收入控制、预算资金控制和预算绩效控制等。

通过预算控制，可以实现合理的资源配置、降低成本、提高效益和创造利润。

最后，全面预算管理业务还需要进行预算评估。

预算评估是对预算计划和执行效果进行评价和分析，以提供决策支持和改进方向。

在预算评估中，可以采用各种评估指标和方法，比如差异分析、比较分析、效益评价和风险评估等。

通过预算评估，可以发现问题、解决矛盾、优化预算计划，从而进一步提高企业的管理水平和竞争力。

总之，全面预算管理业务是一种综合性的管理方法，涉及到企业的各个方面和层级。

它通过制定全面的预算计划、执行预算控制和进行预算评估，帮助企业提高资源配置效率、降低成本、提高盈利能力和提升竞争力。

集团公司全面预算管理概述一、全面预算管理的含义全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

二、全面预算管理的内容全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。

全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。

全面预算管理内容主要分为业务预算（经营预算）、专门决策预算和财务预算。

（一）业务预算业务预算是基础，火电企业业务预算主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、成本费用预算（其中包括燃料预算、购电费预算、水电费预算、折旧预算、材料预算、修理费预算、职工薪酬预算、委托运营费预算、其他费用预算、财务费用预算）、期末存货预算、应收应付款预算等。

其中销售预算又是业务预算的编制起点。

（二）专门决策预算专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。

（三）财务预算财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算。

财务预算是基于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。

1、资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。

一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资预算等有关资料分析编制。

2、利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表。

一般根据销售预算、成本费用预算以及其他专项预算等有关资料分析编制。

KMPG(毕马威)—绩效管理体系与平衡积分卡KMPG（毕马威)—绩效管理体系与平衡积分卡绩效管理体系毕博管理咨询2003年3月业务和系统一体化,增强企业竞争力目录1。

绩效管理概念介绍2。

毕博绩效管理体系3. 绩效管理实施的主要障碍4. 相关概念-平衡计分卡5. 相关概念-绩效指标体系6。

案例分析2003 BearingPoint, Inc.绩效管理概念介绍企业经常思考的几个问题企业应该怎样有效地沟通和实施战略？怎样才能使企业工作流程对企业经营战略形成有效的支持？怎样衡量企业的变革与创新是否成功?企业的激励制度是否有利于培养员工正确的行为表现 2003 BearingPoint, Inc传统绩效管理的局限性传统的绩效管理重点在于绩效评估,且多重于财务方面的评估。

其局限性在于:只是人事、薪资制度的一部分,并不是一个完整的管理工具,无法向管理层指出改进的方向仅仅抓住财务指标，容易造成企业的短视只评估了已经发生的企业活动，没有对未来进行分析指导2003BearingPoint, Inc。

绩效管理的概念绩效管理是将公司的战略、资源、业务和行动有机地结合起来所构成的一个完整的管理体系2003 BearingPoint, Inc企业需要重视绩效管理的理由绩效管理能够：为实现企业战略提供有效的支持将企业的资源集中在最重要的任务上鼓励员工正确的行为表现，并促进员工进行持久的改进加强对于部门和员工表现的可衡量性2003 BearingPoint， Inc。

成功支持结构绩效管理的三个组成部分一个集成的,持续的评估，报告和行动循环而非“一次性"事件，以监督、报告绩效管理循环和分配绩效职责企业愿景公司发展战略企业使命客户营运服务确定经营方向设定绩效目标短期目标长期目标人、流程和技术与将企业经营方向转换为绩效标准奖励与指导确认绩效障碍人员？员工评估技术？激励制度运用绩效管理影响员工行为什么是我们的障碍?企业流程战略和绩效管理程根据绩效标准监控启动实现绩效标准的行动监控与评估克服绩效障碍序连接,确保交付平衡分数卡人员意外报告技术行动计划企业流程及时可信的绩效信绩效管理循环//文化息的流程和技术人技术流程一种责任，权力和义务的文化，支持绩效管理基础架构绩效管理文化接受职责和达成绩效目标2003 BearingPoint, Inc.毕博的绩效管理体系毕博的绩效管理体系反馈绩效管理沟通绩效管理沟通修正每日每周每月每季度每年执行战略规划部门业务规划部门预算绩效管理报告体系个人绩效考核执行战略规划部门业务规划部门预算绩效管理报告体系个人绩效考核战略及行动规划年度营运计划业务部门考核频率利润预算每日年度经营规划销售预测资金预算每周每月管理部门公司预算销售计划每季度费用预算每年资金预算公司KPI 部门非财务类KPI预算实际执行情况部门财务类KPI平衡计分卡公司部门2003 BearingPoint， Inc 绩效管理体系与公司战略的关系有效绩效管理可以填补公司期望和业务单位绩效3>之间的“差距”公司层面关心的问题公司业务单位创造了价值么?长期?短期？怎样创造？公司业务单位的行动和决策与公司战略方向匹配么? 这个业务单位的资源请求的影响是什么?如何评估业务单位绩效?如何监控?业务单位关心的问题怎么定义公司的”价值“？如何把"价值“与我们日常运营联系起来?业务单位业务单位我们如何评估我们的决策对战略和财务的影响？用什么决策标准来分配公司资源？为什么这些标准要改变? 什么是我们负责的绩效界限?目标?我们是否要跟踪？部门绩效如何对业务单位目标做出贡献？我们是否受到成本,质量和时部门/流程部门/流程间绩效的影响？什么是我们负责的绩效界限?目标?我们是否要跟踪?2003 BearingPoint, Inc。

全面预算管理在贸易企业的应用一、全面预算管理的基本概念全面预算管理是指企业把全面的、系统的、综合的计划和预算工作纳入财务管理范畴，以实现经济目标的管理制度。

全面预算管理主要包括财务预算、资本预算和经营预算等内容。

财务预算是以财务为中心，通过对企业经营活动的财务收支情况进行预测和计划，来制定企业的经济目标和发展方向；资本预算是企业对于资本性支出进行预测和计划，以实现对投资项目的有效管理；经营预算则是企业在经营活动中对各项费用、成本、营收等进行预测和计划，以实现对经营活动的有效控制。

全面预算管理的核心是将企业的整体经营活动进行系统化、计划化和预测化，以便更好地对企业的财务状况和经营目标进行管理和控制。

在贸易企业中，全面预算管理能够帮助企业更好地把握市场动态，合理配置资源，降低经营风险，提高企业的经济效益。

1. 完善财务预算体系在贸易企业中，完善财务预算体系是全面预算管理的首要任务。

贸易企业常常面临众多的经营费用和成本支出，如果财务预算体系不完善，就很难对这些费用和支出进行有效的控制。

贸易企业应该建立健全的财务预算体系，明确各项支出的预算标准和控制要求，为企业的经营活动提供有效的财务支持。

2. 提高经营预算的精准度贸易企业的经营预算涉及到众多的经营活动，如销售预算、采购预算、库存预算等。

这些预算如果不能准确把握市场动态和客户需求，就很难对企业的经营活动进行有效的控制。

全面预算管理可以通过对市场需求和客户反馈进行分析，提高经营预算的精准度，为企业的经营活动提供更好的支持。

3. 强化资本预算管理在贸易企业中，资本预算管理尤为重要。

贸易企业常常需要进行大额资本性支出，如购买新的设备、扩大生产规模等。

如果资本预算管理不到位，就很难控制企业的资本支出，降低企业的经营风险。

全面预算管理可以帮助贸易企业对资本性支出进行科学的预测和计划，提高对资本项目的管理水平，为企业的长期发展提供更有力的支持。

4. 优化资金运营贸易企业的资金运营涉及到资金的调度、运作和利用等方面。