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《国际税收学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章国际税收导论第二章所得税的税收管辖权第三章国际重复征税及其解决方法第四章国际避税概论第五章国际避税方法第六章国际避税的主要防范措施第七章其他反避税法规与措施.第八章国际税收协定第九章税收优惠与吸引外资第十章商品课税的国际税收问题《国际税收学》教学大纲一、课程简介《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。
它是近几十年来出现的一门新学科。
它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。
它是国家之间由于征税引起的一系列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。
它主要研究所得与财产收益的课说问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。
二、教学目标本课程的教学宗旨在于：要求学生学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国际反避逃税等问题，并能面临全球经济一体化的态势，懂得妥善处理一些频繁出现的国际税收问题。
本课程教学时数共32课时。
三、教学中需注意的问题1、注意与相关课程的衔接。
国际税收学的先修课是财政学，后续课包括中国税制、外国税制；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。
教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。
2、采用理论联系实际的教学方法。
国际税收学与实际生活有着密切的联系。
教学应密切联系实际，可采用案例教学、专题讨论等方法，必要时可以组织学生实习。
该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
四、教材与参考书目授课教材：朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社参考书目：1. 朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社2. 董再平（主编），2013：《国际税收》，东北财大出版社3. 葛惟熹（主编）2007：《国际税收学》，中国财政经济出版社4. 黄衍电（著），2010：《国际税收》，经济科学出版社5. 王铁军，苑新丽（著），2009：《国际税收》，经济科学出版社6. 2012中国税收发展报告-中国国际税收发展战略研究,2013，中国税务出版社。
课后复习思考题第一章国际税收导论1.什么是国际税收?它的本质是什么?答：国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
国际税收的本质是国与国之间的税收关系。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2.国际税收与国家税收的联系和区别是什么?答：（1）从二者的联系来看：一方面国家税收是国际税收的基础，没有国家税收，就不可能有国与国之间的税法冲突和税制协调，国有国之间也不可能出现任何税收关系，在这种情况下，国际税收也就无从谈起，所以国际税收绝不可能脱离国家税收而独立存在；另一方面，在国与国之间经济联系日益紧密、相互依赖和相互依存不断加强的情况下，国家税收又要又到国际税收方面一些因素的影响，因为这时任何国家制定本国的国际税收制度都不能不考虑国际税收关系，本国与他国达成的国际税收协定以及国际社会公认的一些国际税收规范和惯例都应该在本国的税收规范和惯例都应当在本国的税收制度或税收征管过程中有所体现。
（2）从二者的区别来看：1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权利进行的强制课征形式；2）国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收设计的是国家间税制相互作用形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。
（3）在看待国际税收与国家税收的关系问题上还应特别需要注意以下两个问题：1）不能把国际税收与涉外税收相混淆。
所谓涉外税收通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍属于国家税收的范畴。
国际税收（International Taxation ）课程代码：20410042学分：3学时：48 （其中：课堂教学学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时:0 ）先修课程：财政学A、中国税制A、经济法概论适用专业：财政学教材：《国际税收》，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版一、课程性质与课程目标（一）课程性质国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。
该课程以税收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。
通过该课程的学习，不仅能使学生掌握国际税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一步增强解决实际问题的能力。
（二）课程目标课程目标1：掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；课程目标4：了解国际税收合作的一般程序；课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。
二、课程内容与教学要求第一章 国际税收导论（一）课程内容1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势1.掌握国际税收的含义和本质2.理解商品课税对国际贸易的影响3.理解所得课税对国际投资的影响4.了解国际税收关系的发展趋势（三）重点与难点1. 重点国际税收的含义与本质2. 难点所得课税对国际投资的影响第二章 所得税的税收管辖权（一）课程内容1.所得税管辖权的类型2.税收居民的判定标准3.所得来源地的判定标准4.居民与非居民的纳税义务（二）教学要求1.理解税收管辖权的定义2.掌握税收居民的判定标准3.掌握所得来源地的判定标准4.理解居民与非居民的纳税义务5.了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则6.了解三种税收管辖权（三）重点与难点1. 重点税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准2. 难点3. 所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其减除方法（一）课程内容1.所得国际重复征税问题的产生2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法4.双重征税减除方法的经济分析1.掌握国际重复征税的定义2.了解国际重复征税产生的原因3.掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法4.掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法5.理解双重征税减除方法的经济分析（三）重点与难点1. 重点消除国际重复征税的基本方法2. 难点间接抵免法第四章国际避税概论（一）课程内容1. 国际避税的含义2.国际避税地3.转让定价（二）教学要求1.掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；2.了解国际避税的成因；3.了解避税地与自由港的区别；4.理解国际避税地的类型和特征；5.掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。
