企业所得税基础知识练习题库

企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。

关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。

2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。

3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。

4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。

5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。

答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。

答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。

企业所得税练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 33%D. 45%2. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 纳税年度由企业自行决定3. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 净利润C. 营业收入D. 营业成本4. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 税收滞纳金D. 捐赠支出5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴6. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后多长时间内完成？A. 1个月内B. 3个月内C. 6个月内D. 12个月内7. 企业所得税的纳税申报表应由谁填写？A. 企业财务人员B. 税务代理C. 企业负责人D. 税务机关8. 企业所得税的税收优惠不包括以下哪项？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除9. 企业所得税的税收征管机关是：A. 财政部门B. 工商行政管理部门C. 税务机关D. 审计部门10. 企业所得税的税收筹划应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。

（）2. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。

（）3. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。

（）4. 企业所得税的预缴方式是按年预缴。

（）5. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后3个月内完成。

（）6. 企业所得税的纳税申报表应由税务机关填写。

（）7. 企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业。

（）8. 企业所得税的税收征管机关是财政部门。

（）9. 企业所得税的税收筹划可以违反法律规定。

（）10. 企业所得税的税收筹划应遵循合法性、合理性和经济性原则。

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。

2. 简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。

企业所得税试题题一：企业所得税基础知识企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照一定比例向国家缴纳的一种税款。

下面是与企业所得税相关的试题，请仔细阅读并回答。

1. 什么是企业所得税？2. 企业所得税的计算公式是什么？请列举详细步骤。

3. 企业所得税税率是多少？根据什么因素有所差异？4. 企业所得税是按什么期间计算并缴纳的？5. 企业所得税减免、优惠政策有哪些？请列举至少三项。

6. 企业所得税的纳税申报时间是什么时候？题二：企业所得税申报与缴纳企业所得税的申报与缴纳是企业在税务管理过程中的重要环节。

请回答以下试题。

1. 企业所得税申报需要提交哪些材料？请列举至少三项。

2. 企业所得税如何缴纳？可采用哪些方式进行缴纳？3. 企业所得税申报与缴纳逾期会有什么后果？4. 企业所得税纳税申报和税款缴纳时间是什么时候？5. 什么是预缴企业所得税？预缴企业所得税的具体计算方法是什么？6. 企业所得税的征收管理机关是谁？如何进行咨询与办理相关业务？题三：企业所得税优惠政策为了鼓励企业发展，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。

请回答以下试题。

1. 什么是企业所得税优惠政策？为什么国家会推出这些政策？2. 中小企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少三项。

3. 创业投资者可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少两项。

4. 高新技术企业如何享受企业所得税优惠政策？5. 对于特定行业的企业，国家是否有特殊的企业所得税优惠政策？如果是，请举例说明。

6. 企业享受企业所得税优惠政策需要满足哪些条件？题四：企业所得税法律法规企业所得税的征收与管理依据国家税法法规进行。

请回答以下试题。

1. 企业所得税的法律依据是什么？请至少列举两项。

2. 企业所得税的征收管理机关是谁？负责什么具体职责？3. 企业所得税违法行为有哪些？请列举至少三项。

4. 企业逃税、偷税、漏税的法律后果有哪些？5. 如何申请企业所得税减免和优惠政策？有哪些具体的程序和要求？6. 企业所得税的具体退税办理流程是什么？结语：通过回答以上试题，您已经对企业所得税的基础知识、申报与缴纳、优惠政策以及法律法规有了初步了解。

企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。

2. 请简述企业所得税的征税范围。

答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。

五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。

企业所得税基础知识练习题库第一节企业所得税法练习题一、单项选择题1．《中华人民共和国企业所得税法》自( )起施行.A.2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日【答案】C【解析】《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”)于2007年3月16日公布，执行日期是从2008年1月1日起。

2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( ）。

A。

在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。

根据企业所得税法第二条规定,选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的非居民企业。

居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。

3．企业所得税法所称居民企业,是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（）在中国境内的企业。

A.管理机构B．经营场所C．生产场地D．销售机构【答案】A【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

4．根据企业所得税法规定，企业分为( )。

A．国有企业和中外合资企业B．居民企业和非居民企业C．集体企业和合伙企业D．居民企业和外资企业【答案】B【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。

”5．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。

A.来源于中国境内、境外的所得B．仅来源于中国境内的所得C．仅来源于中国境外的所得D．仅来源于国有企业的所得【答案】A【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

初级会计企税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总额减去什么？A. 各项费用B. 各项支出C. 各项成本D. 各项成本和费用答案：D3. 企业所得税的纳税年度是多久？A. 1个月B. 1个季度C. 1年D. 2年答案：C4. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴B. 按期缴纳C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B5. 企业所得税的纳税申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳企业所得税？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A、B、C、D2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A、B、C、D3. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 节能减排项目优惠C. 高新技术企业优惠D. 出口退税答案：A、B、C4. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：A、B、C5. 企业所得税的纳税地点是如何确定的？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业主要财产所在地D. 企业主要负责人所在地答案：A、B三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型而改变。

（）答案：×（错误）2. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：√（正确）3. 企业所得税的应纳税所得额可以包括企业的各项支出。

（）答案：×（错误）4. 企业所得税的征收方式只能是预缴。

（）答案：×（错误）5. 企业所得税的纳税申报方式只能是现场申报。

（）答案：×（错误）6. 企业所得税的纳税地点只能是企业注册地。

1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。

企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。

（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。

（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。

企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。

四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。