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建安和房地产培训课件发表于：2016-04-27 10:06:25 来源：浏览次数：27次建安和房地产培训课件（神木国税2016年4月23日星期六）培训的主要目标和内容一、了解税改原则二、掌握基本政策三、熟悉税会处理四、关注涉税风险一、了解税改原则营改增的四大原则（一）稳新人新政策，老人老办法（二）减所有行业税负只减不增（三）扩基本内容是实行“双扩”（四）通实现流通环节全部打通二、掌握基本政策大圣公司是花果山县大型综合公司，经营范围包括房地产项目开发、工程建设、超级市场、写字楼等多个行业，该公司下设财务部等若干部门和10个项目部。
4月中旬，该企业收到当地国税部门的《税务事项通知书》，提醒该企业到当地国税部门办理税务登记、票种登记，并及时到地税部门结清税款、缴销发票，该企业财务部门王总召集财务部门开会，针对公司在营改增在财税方面存在的疑问，王总要求税务人员小赵、小钱尽快熟悉营改增相关政策，小赵、小钱在学习了营改增相关政策之后，对王总提出的问题作出如下回答，请判断回答是否正确。
1.王总问：今年5月1日之后，营业税改征的增值税是否全部由国税部门统一征收？小赵答：是的政策规定：营业税改征的增值税不全是由国税部门统一征收。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。
纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
2.王总问：营改增后，咱们公司的纳税人识别号是否发生变化？小赵答：是的，应该使用国税部门的识别号。
政策规定：1.对纯地税户，保持原纳税人识别号不变。
2.对国地税共管户，使用国税部门登记的纳税人识别号。
3.对于已办理“三证合一”的营改增纳税人，一律使用该纳税人的统一社会信用代码录入。
4.对于“一人多照”个体工商户，既在国税和地税分别办有税务登记证切纳税人识别号重复的，按照业主“身份证号码”+“2位顺序码”的编码规则对其地税的税务登记进行重新编码，发放国税税务登记证。
房地产建筑业营改增政策全方位解析与实操专题培训主讲：杨老师（清华大学财务总监特聘专家，注册税务师美国首席财务总监，注册税务师协会理事、税务师行业业务援助委员会委员，致通振业税务师事务所全国连锁机构首席税务顾问，税务高端培训主讲）【课程背景】5月1日房地产、建筑安装业正式营改增。
也意味着多年从事房地产和建筑业的从业人员需要颠覆以往营业税思路，对接增值税业务思路复杂艰难的过渡期，你将怎样应对？营改增是一项长期而复杂的工程，不同时点（政策实施前，衔接时点，实施后），不同层面（决策层、业务层、财务层），不同项目（旧项目、新项目），不同的供应商（建筑、服务、货物）是每个房企都应该做足应对挑战和风险的功课！北京金旭红教育咨询有限公司携手致通振业（AAAAA）税务师事务所共同举办本次培训，本课程将结合财政部、国家税务总局出台的“营改增”新文件，重点讲解改革中的应对策略与改革后的增值税管理。
希望通过此次培训，尽量减少过渡期给大家带来的损失，让大家提前步入增值税管理的正常化、规范化的轨道。
此课程，重点突出、难度适中，具有较强的前瞻性和实操性，适合从事建筑业、房地产业的企业老板、财务总监，从事财务、税收管理工作的人员商研与学习。
【培训内容】第一部分：“营改增”的现在和未来1．为什么营改增（调整“直接税”与“间接税”的比重；消除重复征税；完成增值税的彻底转型；促进现代服务业的高速发展；深化财税体制供给侧改革）2．收官之作重大影响（改革难度最大、覆盖面最大；财政收入的挑战；税收征管前所未有的艰难；企业税收管理的严峻考验；融资成本不能抵扣进项税所有行业都降税负是神话！）第二部分：房地产、建安企业营改增财务必修1．增值税基本原理（诠释房地产企业增值税哪些方面必须遵循其一般原理，从而深入了解上下游各类企业增值税管理的要领。
增值税的全面推行，不同行业不同业务在具体征管上非常复杂，基本原理是各行业纳税人处理日常业务、给特殊业务定性和与税务机关保持良好沟通的基础）⑴什么是增值税；⑵增值税如何计算；⑶增值税的类型；⑷增值税的税率；⑸增值税的征收率；⑹增值税的税负；⑺增值税的征收范围；⑻价外税的影响；⑼增值税的纳税人身份；⑽混合销售与兼营；⑾收入确认原则；⑿财务人员必须熟练掌握的技能⑼2．增值税会计核算：⑴老项目简易率如何核算⑵会计科目设置、⑶地产全方位业务会计核算⑷多栏账设置及应用3．增值税发票管理：⑴可抵扣进项税发票的判定⑵未能抵扣进项发票的责任到人⑶发票认证⑷使用发票金税系统及抄报税⑸发票领用⑹缴销及保管4．增值税纳税申报：⑴软件及升级⑵特殊事项需做备查记录⑶新老项目衔接⑷认证与抵扣匹配⑸各类业务在报表中的意义及勾稽关系⑹预缴与清算⑺通过报表分析向管理层汇报发现的问题⑻差额征税第三部分：房地产“营改增”政策深度实战解析1．房地产营改增税率一览表及影响2．房企过渡性简易率的特殊意义3．老项目选择一般性纳税方法的探索4．选择老项目过渡税率（简易率）的技巧（数据模型）5．房企过渡期多种税率的并行（一种纳税人身份）6．资金成本不能抵扣进项税影响7．新政对采用一般计税方法房企项目的税负影响（数据模型）8．房企既遵循一般原理又执行特殊规定（预征）的风险与挑战9．房企土地成本采取抵减收入（差额征收）政策实际核算及申报的难点10．土地出让金返还对增值税负的影响11．新政对房企利润、企业所得税、现金流及预算的影响（数据模型）12．增值税收入确认原则给房企带来的风险及规避13．自持物业增值税处理难点14．自持物业租赁过渡与衔接要点15．房企营改增后土地增值税预征和清算怎么办？16．政府性收费、拆迁补偿、红线外的等不能抵扣对增值税负的影响17．土地及不动产投资不再属于不征税范围18．合作建房拿地方式能否抵扣进项税额？19．股权收购拿地方式能否抵扣进项税额？20．不动产对外投资、分配等视同销售行为如何控制风险？21．房屋代建模式财税如何操作22．支付的各类拆迁补偿费或拆一还一的成本如何抵扣？23．房开企业成片取得土地，分期开发,如何抵扣?24．境外设计费、策划费的如何抵扣处理？25．营改增前后甲供材处理的变化对房地产业税负的影响在哪里？26．房地产开发企业甲供材如何抵扣进项税额及材料采购过程中运输和材料发票开具技巧？27．在基建工地搭建的临时建筑能否抵扣增值税？最后被拆除，是否需要做进项税转出？28．多项目施工能否采用汇总纳税方法进行进项税额抵扣？29．园林绿化工程中购买苗木如何抵扣？是以增值税专用发票抵扣还是开具农产品收购发票？30．施工临时用水、用电的如何抵扣处理及发票开具技巧？31．售楼处、样板间如果最后拆除，其所包含的进项税是否要转出？32．回迁安置房是否要视同销售征收增值税？33．出租的不动产免租期内如何确认销售额?34．相关广告行为如何适用增值税税目？35．营改增前后“买一赠一”行为如何纳税以及风险如何控制？36．营改增前后首付款与按揭款该如何纳税？自持物业经营或出租是否有利？37．营改增前后售后返租涉及的税收风险有哪些？该如何控制？38．公共配套无偿赠送是否要视同销售征收增值税？39．不同类型车库、车位在增值税时代的涉税处理分析。
2015年-2016年课程安排税务管理类课题1、防控体系的构建与防控策略2、新征管法下企业涉税业务证据链构建与价值链整合3、程序性管理和涉税文书撰写双剑合璧构筑风险操控4、企业重大事项的税收风险防控5、提升企业税收安全的有效战略及实战案例6、2015年税务稽查风险规避与化解技巧财会管理类课题1、直击《企业会计准则》重大变革2、新的《产品成本核算制度》解析及操作实务3、大数据时代下提升企业竞争力的会计信息化处理4、业财融合与价值创造（财务蜕变）5、企业经营财务分析与价值管理6、企业现金流管理策略和实战技巧7、项目管理中的财务监控8、全面预算管理与企业战略9、业务循环中的内控实务时令性课题1、直击《企业会计准则》重大变革系列课程2、营改增专题系列课程1）、房地产行业、建安行业、金融行业“营改增”政策深度解析与应对策略2）、营改增减税效应利用方法及难题破解3）、增值税扩容中应税行为规划及风险防范4）、“营改增”企业增值税税务风险内控机制的建立历年经典课题1、个人收入分配模式的节税设计2、财务报表隐藏的若干税务风险点及化解3、会计处理中隐藏的税务风险点及化解4、Excel2007或2010玩转财务管理5、财务报表深度解析与企业发展战略指定行业课题1、金融行业1）、金融企业财税管理2）、金融“营改增”政策深度解析与应对策略3）、金融业税收热点问题分析与税务风险防范2、房地产行业1）、房地产“营改增”政策深度解析与应对策略2）、房地产企业投融资及重组税收筹划及风险防范3）、房地产企业项目全程纳税筹划及税收风险防范4）、房地产开发企业土地增值税清算中“五项收入”和“五项成本”确定技巧与经典案例分析5）、房地产企业税务管控两大法宝：合同控税和票据控税6）、房地产、建筑企业“营改增”的相关增值税政策及应对“营改增”的三大原理，两大策略其他行业1、能源、物流、生活服务、高新技术等其他行业及三农、小微企业等财税热点问题解析和纳税筹划注：具体开课以当地分公司安排为主。
房地产、建安企业全面营改增政策最新解析与实务操作专题班主讲：张伟(会计学硕士，国家税务总局稽查局稽查项目专家，现供职于某省国家税务局稽查局。
曾先后在征管、税政、稽查部门工作）课程对象：各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。
授课方式：【课程背景】2016年5月1日起，营业税将彻底告别历史舞台，房地产、建安营改增成为现实，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）重磅发布，牵动着地产、建安企业的心！→本次课程，是一次全面解析增值税，深入增值税机理，授人以鱼，不如授人以渔！→本次课程，是一次提前策划的课程，未雨绸缪，方能取得税收利益！→本次课程，是一次防范税收风险的课程，阻断营改增带来巨大税收风险！→本次课程，是一次解决实际问题的课程，欢迎携带实际问题，现场提问！新知识，新方法，新思维！→一起来吧，老板和财务同在！→一起来吧，房地产、建筑业久负盛名的“张伟”老师与您同在！→一起来吧，度过一个绝不枯燥，又绝对超值的周末！【培训内容】一：房地产企业营改增具体政策与策划1．房地产企业的土地是否允许抵扣进项税？2．土地的“销售额差额扣除”与抵扣进项税有何不同？3．土地差额如何配比销售收入？（建筑面积法还是占地面积法？）4．拆迁安置房与货币补偿是否可以差额扣除？5．配建公租房增值税问题分析6．红线外支出是否允许抵扣增值税进项税额？7．房地产企业利息支出、融资顾问费是否允许抵扣进项税额？8．如何策划房地产融资费用抵扣进项税额？9．房地产具体进项税额项目全面分析10．简易征收项目与一般计税项目并存下的进项税额转出问题11．房地产老项目缺乏进项税如何处理？新老项目如何划分？12．房地产新项目如何预征税款？如何清算税款？13．房地产预售收入在先，进项税额在后，引起的倒挂问题如何解决？14．房地产留抵税额分析15．老项目简易征收与一般计税的选择技巧16．房地产甲供材税收分析17．以房产对外投资如何缴纳增值税？18．以转让股权的方式转让土地和房产是否缴纳增值税？19．精装修房如何缴纳增值税？20．房地产存量房出租如何征收增值税？21．房地产新商业地产出租如何征收增值税？22．“老二手房”如何征收增值税？23．“新二手房”如何征收增值税？24．非地产企业自建房如何征收增值税？25．二手房转租房产增值税分析26．全面营改增下收取租金、支付租金定价策略27．融资租赁与融资性售后回租增值税政策与房地产企业的关系28．部分收取房款缴纳营业税，后收到增值税专用发票进项税额抵扣问题29．收取房款并缴纳营业税，未开具发票问题的解决方案30．售后包租增值税问题解析31．老项目简易征收选择权，是按照项目选择，还是按照企业选择？32．售楼部、样板房是否可以一次性抵扣进项税额？二：建安企业营改增具体政策与策划1．建安企业的人工可以抵扣么？2．建安企业是否可以利用劳务派遣公司取得进项税额？3．建安企业进项组成分析及解决方案4．营改增后建安企业投标报价方案变化5．老建筑项目没有进项税，如何利用简易征收降低税负6．新老建安项目划分问题分析7．新建筑项目施工所在地与总部所在地不一致如何缴纳增值税？8．清包工项目如何缴纳增值税？9．甲供项目如何缴纳增值税减少税负？10．建安企业征收方式的选择（简易征收还是一般计税？）11．政府工程征收增值税的注意事项12．建安企业已经缴纳营业税未开具发票问题解决方案三：增值税必须掌握的知识1．一般纳税人与小规模纳税人分析2．简易征收方式与一般计税方式3．差额纳税与进项税抵扣异同4．混合销售、兼营、视同销售的区别与运用5．购进货物用于四类项目不允许抵扣进项的分析6．五种情况绝对不允许抵扣进项税额的分析7．简易征收与一般计税共同进项税分摊方法分析8．虚开增值税专用发票与接收虚开增值税专用发票的风险9．善意取得虚开的增值税专用发票的认定10．增值税会计处理解析11．增值税纳税地点和纳税义务发生时间解析四：营改增之路1．三加七行业的营改增进程2．房地产、建安的营改增进程五：利用增值税基本原理，设计公司业务流程。
