河南省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

山东省20XX年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。

A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得2、假设债权人在6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。

A．甲企业的债务人A，在7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务B．甲企业的债权人B，5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C．甲企业的债务人C，10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务D．甲企业的债务人D，在8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。

A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。

A．120B．135C．249D．240E．2555、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。

A．总遗产税B．分遗产税C．个人遗产税D．混合遗产税制6、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。

该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。

债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。

钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。

A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.567、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。

2017年上半年河南省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42％；2003年实现销售收入净额500万元,销售净利润率为9。

52%。

则该公司2003年度的净资产利润率为__(计算过程及计算结果均保留2位小数)。

A．2.61％B．3.24%C．2.86％D．4。

14％2、民法与行政法各有其调整对象。

下列有关二者调整对象的表述中,正确的是__。

A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系,所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系3、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品;将眉笔和香粉各500支(瓶）分给职工用作福利，(化妆品消费税税率30％）该企业上述业务应纳消费税__元。

A．0B．21600C．1734.78D．157504、民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中,无需认定的事项是__。

A．安置残疾人的比例B．是否具备安置残疾人的条件C．《残疾人证》的审核D．是否与残疾人签订劳动合同5、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票,取得含税收入20．358万元：当月允许抵扣的进项税额为35。

2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。

如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。

2017年上半年河南省税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。

增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。

取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。

甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。

A．3710B．4710C．4760D．49502、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。

以上经济事项应缴纳契税__万元。

(适用税率3%)A．69B．120C．180D．1893、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费370000元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。

下列说法正确的是__。

A．上述业务免纳增值税和营业税B．上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税C．上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税D．上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元4、下列各项中不属于筹资活动产生的现金流量的有__。

A．偿还短期借款所支付的现金B．取得国库券利息收入所收到的现金C．融资租赁所支付的现金D．减少注册资本所支付的现金5、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。

A．外交人员自用车辆B．设有固定装置的运输车辆C．无偿受赠使用车辆D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车6、合同解除具有的法律特征是__。

河南省2017年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800B．3000C．3600D．45002、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费3、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。

A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定4、下列情形中，不会导致要约失效的是__。

A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更5、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20B．7.2C．8.73D．06、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准7、财务预算的核心是__。

A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算8、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利9、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。

D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。

2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。

A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。

采用直线法计提折旧。

该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。

该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。

2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于流动资产的是：A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时，下列哪一项应该归类为负债？A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干：根据《企业会计准则》，以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”？A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干：某公司2022年12月31日的资产负债表中，应收账款账面余额为100万元，坏账准备余额为5万元。

该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。

2023年12月31日，应收账款账面余额为120万元，未发生坏账。

该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少？A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述，错误的是：A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时，不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比，以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备，原值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用直线法计提折旧。

2021年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为30万元。

该企业2021年对该设备计提的折旧为：A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。

2022年12月31日该设备因故障报废，预计清理费用2万元。

2022年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中，不属于企业资产的是（）。

2017年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。

（第1章）A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化2.甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。

2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。

若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（）万元。

（第3章）A.36B.60C.84D.1003.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。

2016年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2016年度稀释每股收益为（）元。

（第7章）A.0.30B.0.35C.0.39D.0.404.甲公司现有资金来源中普通股与长期债券的比例为2：1，加权平均资本成本为12%。

假定债务资本成本和权益资本成本保持不变，如果将普通股与长期债券的比例变更为1：2，其他因素不变，则甲公司的加权平均资本成本将（）。

（第4章）A.大于12%B.小于12%C.等于12%D.无法确定5.下列关于全面预算的表述中，错误的是（）。

（第3章）A.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分B.销售预算是整个预算管理体系的前提C.财务预算和资本支出预算是经营预算的基础D.财务预算依赖于经营预算和资本支出预算6.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资900万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量250万元。

河南省2017年上半年税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、酒厂应纳增值税为__。

A．64600元B．68000元C．76500元D．68600元2、某矿山为增值税一般纳税人，2005年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。

该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税__万元。

(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．76.8B．56C．57.12D．53.763、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年，预期未来投产后每年获得营业现金流量为150万元，企业要求的年投资报酬率为8%，则该项目的净现值为__万元。

(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)。

A．267.50B．187.01C．94.50D．80.384、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过__，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

A．500万美元B．500万元C．1000万美元D．1000万元5、某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。

则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计__。

A．4290元B．4450元C．5125元D．7000元6、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税__元。

税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。

A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。

A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。

该企业当年实现的营业利润为（）万元。

A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。

该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。

A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。

2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。

C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。

D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。