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小规模企业所得税季报填写方法小规模纳税人企业所得税每个季度的申报时间:小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报.小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法:小规模纳税人企业所得税A类报,每行具体填写如下:首先填写"税款所属期间":纳税人填写的"税款所属期间"为公历1月1日至所属月(季)度最后一日.1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.6、第7行≤第6行.7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.11、按季预缴企业:第12行=第11行×1/4按月预缴企业:第12行=第11行×1/12 11、第13行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额. 12、第14行"本月(季)应纳所得税额":填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行13、第16行"本月(季)确定预缴的所得税额":填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.14、第18行"总机构应分摊的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.15、第19行"中央财政集中分配税款的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.16、第20行"分支机构分摊的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.17、第21行"分配比例":填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例.第22行"分配的所得税额":填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行"分支机构分摊的所得税额"×本表第21行"分配比例"的数额.。
第1篇一、报告概述本报告旨在分析本季度企业的财务状况，包括收入、成本、利润、资产负债等方面，并对下一季度的发展趋势进行预测。
报告以XX公司为例，通过对财务数据的深入分析，旨在为企业管理层提供决策依据。
二、收入分析1. 收入概况本季度，XX公司实现营业收入XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
其中，主营业务收入XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
2. 收入构成分析（1）按产品分类：本季度，XX公司主要产品A、B、C的销售收入分别为XX万元、XX万元、XX万元，占总收入的比例分别为XX%、XX%、XX%。
其中，产品A销售收入同比增长XX%，环比增长XX%；产品B销售收入同比增长XX%，环比增长XX%；产品C销售收入同比增长XX%，环比增长XX%。
（2）按市场分类：本季度，XX公司在国内市场的销售收入为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%；国际市场的销售收入为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
3. 收入增长原因分析（1）市场需求旺盛：本季度，国内外市场需求旺盛，尤其是产品A，受到市场青睐。
（2）营销策略得当：公司加大了市场推广力度，通过线上线下多渠道销售，提高了产品知名度和市场份额。
（3）产品结构优化：公司不断优化产品结构，推出新产品，满足市场需求。
三、成本分析1. 成本概况本季度，XX公司总成本为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
其中，主营业务成本为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
2. 成本构成分析（1）原材料成本：本季度，原材料成本为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
主要原因是原材料价格上涨。
（2）人工成本：本季度，人工成本为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
主要原因是公司扩大生产规模，增加员工人数。
（3）制造费用：本季度，制造费用为XX万元，同比增长XX%，环比增长XX%。
主要原因是生产设备更新和维修费用增加。
3. 成本控制措施（1）加强采购管理，降低原材料成本。
精心整理《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目119“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
（以24第开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
8、第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。
第9行=第4行+第5行-第69行×第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。
第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
第1篇一、前言本季度，我国XX公司（以下简称“公司”）在市场竞争激烈的环境中，紧紧围绕年度经营目标，充分发挥自身优势，积极应对各种风险和挑战，取得了良好的经营业绩。
本报告将从公司的收入、成本、利润、现金流等方面对季度财务状况进行分析，旨在为公司管理层、投资者和相关部门提供决策依据。
二、收入分析1. 收入规模本季度，公司实现营业收入XX亿元，同比增长XX%，收入规模继续保持稳定增长态势。
其中，主营业务收入XX亿元，同比增长XX%，其他业务收入XX亿元，同比增长XX%。
2. 收入结构从收入结构来看，公司营业收入主要由以下几部分构成：（1）产品销售收入：本季度，产品销售收入XX亿元，同比增长XX%，主要得益于公司产品在市场中的良好口碑和品牌影响力的提升。
（2）技术服务收入：本季度，技术服务收入XX亿元，同比增长XX%，主要得益于公司加大了技术研发投入，提高了技术服务水平。
（3）其他收入：本季度，其他收入XX亿元，同比增长XX%，主要得益于公司多元化发展战略的实施。
三、成本分析1. 期间费用本季度，公司期间费用为XX亿元，同比增长XX%。
其中，销售费用XX亿元，同比增长XX%；管理费用XX亿元，同比增长XX%；财务费用XX亿元，同比增长XX%。
2. 成本控制公司在成本控制方面采取了一系列措施，如优化生产流程、提高生产效率、加强采购管理、降低原材料成本等。
本季度，公司主营业务成本为XX亿元，同比增长XX%，成本控制效果显著。
四、利润分析1. 利润总额本季度，公司实现利润总额XX亿元，同比增长XX%，主要得益于收入规模的扩大和成本的有效控制。
2. 净利润本季度，公司实现净利润XX亿元，同比增长XX%，净利润增长率高于营业收入增长率，说明公司盈利能力有所提升。
五、现金流分析1. 经营活动产生的现金流量本季度，公司经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，主要得益于公司主营业务收入增长和成本控制。
2. 投资活动产生的现金流量本季度，公司投资活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，主要由于公司加大了固定资产投资力度。
企业所得税季度申报表一、申报表的概述企业所得税季度申报表是企业每季度按照国家相关法规规定向税务部门提交的一种申报表格。
该申报表主要用于报告企业本季度的经营收入、成本、税前利润和应缴纳的企业所得税等相关信息。
二、填报指南1. 填报时间每个季度的企业所得税申报表需在季度结束后的15天内提交给税务部门，否则将会面临相应的滞纳金和罚款。
2. 填报要求企业所得税季度申报表要求严格按照国家税务部门的规定填写，确保信息的准确性和及时性。
以下是填报季度申报表的一般要求：•所有企业需提供企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、注册资本等；•填写本季度的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、利息收入等；•填写本季度的成本和费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等；•计算本季度的税前利润和企业所得税，包括税前利润计算表和企业所得税计算表；•填写其他相关信息和附加资料，例如纳税人声明和财务报表。
3. 填报软件和模板税务部门通常会提供相应的申报软件和模板，以便企业按照规定填报所得税季度申报表。
企业可以在税务部门的网站上下载软件和模板，按照提示进行填写和提交。
三、填报表格解析企业所得税季度申报表通常由多个表格组成，以下为各个表格的解析：1. 企业基本信息表企业基本信息表用于填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、注册资本等。
这些信息是确保申报表的准确性和合法性的重要依据。
2. 主营业务收入表主营业务收入表用于填写企业本季度的主营业务收入情况。
主营业务收入是指企业主要从事的生产经营活动所产生的收入，如销售商品或提供服务等。
3. 其他业务收入表其他业务收入表用于填写企业本季度的其他业务收入情况。
其他业务收入包括与主营业务不直接相关的收入，如利息收入、租金收入、投资收益等。
4. 成本和费用表成本和费用表用于填写企业本季度的各项成本和费用。
成本和费用包括与生产经营活动直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等，以及与经营管理相关的费用，如销售费用、管理费用等。
⼩微企业税收调研报告⼩微企业税收调研报告范⽂（通⽤5篇） 在现实⽣活中，越来越多⼈会去使⽤报告，其在写作上有⼀定的技巧。
那么报告应该怎么写才合适呢？以下是⼩编为⼤家收集的⼩微企业税收调研报告范⽂（通⽤5篇），仅供参考，⼤家⼀起来看看吧。
⼩微企业税收调研报告1 近⼏年，随着社会经济的不断发展，纳税⼈也由单⼀的⼀元化经济形式向兼并重组、多元多样化⽅向过渡，新兴集团性经济体也如⾬后春笋般涌现。
集团性企业形成的母⼦公司、兄弟企业，其对外经营的经济实⼒、⽣产效率、市场的占有率与扩张率等显著增强，其在筹资、投资、经营活动中的运作机制与对资⾦的调度能⼒，以及在企业收⼊、成本、费⽤等事项上的税收筹划也都优于单⼀独⽴性企业，并且集团性企业对国家财政收⼊的贡献更是在逐年增长。
但也有部分集团公司采取了⼀些⾮法避税⼿段，扰乱正常的市场经济环境与税收秩序，同时也发现与暴露了税务部门当前在税收征管⼯作中存在的⼀些不⾜之处和薄弱环节。
下⾯，就如何进⼀步加强集团性企业税收征管，做⼀些粗浅的探讨。
⼀、当前税务部门对集团性企业税收征管的现状 当前税务部门对集团性企业税收征管的现状和征管中存在的薄弱环节主要表现在以下⼏个⽅⾯： 1、⽇常税收巡查⼯作的浅表性。
⽬前基层分局责任区管理员对集团企业的⽇常巡查⼯作主要是对企业的⼀些案头静态资料，相关动态经营表⾯变化情况的⼝头性询问、了解，即使是实地检查、巡查，也是粗略性的了解与查看，对集团企业财务核算与企业实际经营运作之间实质性的差异与联系，了解甚少或⽆法了解，其收到的效果不是很⼤。
2、⽇常税收征管⼯作的畏难性。
调研中，发现⽬前责任区管理员对集团性企业征管⼯作的畏难性主要表现在以下三个⽅⾯： （⼀）是思想上畏难。
集团性企业基本上都是分局、区局乃⾄区、市政府的重点税源企业和龙头性企业，管理员⼼理压⼒较⼤，⼯作上怕出错，不敢轻易采取⼀些强硬的征管⼿段和征管措施，怕遇到阻⼒，也怕得罪⼈； （⼆）是业务上畏难。
企业所得税季报模板企业所得税季报模板1.引言本文档提供了一个标准的企业所得税季报模板，以帮助企业规范和简化季度报表的编制过程。
企业所得税季报是每个季度报告纳税人应纳所得税金额的表格，它是企业财务和税务工作中非常重要的一环。
2.报表结构企业所得税季报模板包括以下几个主要的部分：2.1 报表标题报表标题应包含以下信息：- 纳税人名称：填写公司名称。
- 纳税人识别号：填写企业的统一社会信用代码。
- 纳税所属期：填写报告期间的开始日期和结束日期。
2.2 企业基本信息此部分提供有关企业的基本信息，包括：- 公司名称- 公司地质- 注册资本- 法定代表人2.3 主要税务信息此部分提供有关企业的主要税务信息，包括：- 纳税人类别：填写纳税人的类别，如一般纳税人或小规模纳税人等。
- 纳税人资格认定：- 是否享受高新技术企业优惠：填报是或否。
- 是否享受创业投资企业优惠：填报是或否。
- 纳税人守信记录：- 是否有失信行为记录：填报是或否。
- 是否享受税务优惠政策：填报是或否。
2.4 净利润计算此部分提供了企业净利润的计算，包括：- 营业收入- 营业成本- 营业税金及附加- 销售费用- 管理费用- 财务费用- 资产减值损失- 公允价值变动收益- 投资收益- 营业外收支净额- 所得税费用- 净利润2.5 应纳所得税金额计算此部分提供了应纳所得税金额的计算，包括：- 税率和速算扣除数- 应纳税所得额- 应纳税额- 减免所得税额- 应补(退)所得税额2.6 纳税申报信息此部分提供了纳税申报的相关信息，包括：- 申报日期：填写报表的填报日期。
- 表单状态：填写报表的状态，如已审核、待审核等。
- 填表人：填写填表人的姓名和职位。
- 复核人：填写复核人的姓名和职位。
- 报表附件：如有需要，可以提供附加的报表材料和文件。
3.使用指南使用该企业所得税季报模板时，请按照以下步骤进行操作：1. 将企业基本信息和主要税务信息部分填写完整。
税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。
省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）预缴方式纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
（二）企业类型纳税人根据情况选择。
纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”；仅在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”。
本月申报注意事项：
尊敬的纳税人：从2014年1月1日起，企业所得税核定征收也可享受小型微利税收优惠（同查账征收一样），并可在企业所得税每月月度报表录入。
符合小型微利的条件为1、工业企业：平均总资产不超过3000万，职工人数不超过100人，应纳税所得额不超过30万；2、非工业企业：平均总资产不超过1000万，职工人数不超过80人，应纳税所得额不超过30万。
应纳税所得额小于30万（含）大于10万的，企业所得税减按20%征收；应纳税所得额小于10万（含）的，企业所得税减按10%征收；下面用核定征收企业所得税的图列说明一下：
1、如果第6行应纳税所得额小于30万大于10万的，则
在第13行填入第6行*5%。
2、如果第6行应纳税所得额小于10万的, 则在第12行填
入第6行*15%。
3、查账征收企业季度报表也可录入减免税。
同核定征收
报表相类似。
4、填列第12、13行数字时，若遇到小数点后有三位数以
上的，请各纳税人不要四舍五入，否则会保存不成功，如456.236，请填列为456.23，而不是456.24。
第1篇一、前言随着2023年第三季度的落幕，我司在全体员工的共同努力下，取得了显著的成绩。
本报告将对第三季度的经营状况、财务状况、市场动态、项目进展等方面进行总结，并对下一季度的工作计划进行展望。
二、经营状况1. 销售业绩：本季度，我司销售额达到XX万元，同比增长XX%，完成季度销售目标的XX%。
其中，新产品销售额占比XX%，同比增长XX%，成为拉动整体销售增长的重要力量。
2. 市场份额：本季度，我司在XX行业内的市场份额达到XX%，较去年同期提升XX%。
通过加大市场推广力度，我司品牌知名度和美誉度得到进一步提升。
3. 产品结构：本季度，我司产品结构进一步优化，高附加值产品占比达到XX%，较去年同期提升XX%。
这表明我司产品竞争力不断提高，市场适应性更强。
4. 客户满意度：本季度，客户满意度调查结果显示，我司产品和服务质量得到客户的高度认可，满意度达到XX%。
三、财务状况1. 营业收入：本季度，我司营业收入达到XX万元，同比增长XX%，完成季度目标的XX%。
2. 净利润：本季度，我司净利润达到XX万元，同比增长XX%，实现盈利。
3. 成本控制：本季度，我司加强成本控制，降低各项费用支出，成本控制率达到XX%。
四、市场动态1. 行业趋势：本季度，XX行业整体呈现稳定增长态势，市场需求旺盛。
2. 竞争格局：本季度，我司在市场竞争中保持领先地位，市场份额持续扩大。
3. 政策环境：本季度，国家出台了一系列政策，支持XX行业的发展，为我司提供了良好的发展机遇。
五、项目进展1. XX项目：本季度，XX项目顺利推进，已完成XX%，预计明年第一季度投产。
2. XX项目：本季度，XX项目取得重大突破，已成功实现产品下线，并进入市场推广阶段。
3. XX项目：本季度，XX项目完成可行性研究报告，进入项目审批阶段。
六、存在的问题及改进措施1. 产品研发能力不足：针对这一问题，我司将加大研发投入，引进高端人才，提升产品研发能力。
★小微企业所得税季报_共10篇范文一：小微企业四季度所得税申报表怎么填小微企业四季度所得税申报表怎么填？一文教会你！因为2015年10月施行新的税收优惠政策，所以2015年第四季度企业所得税申报与以往的季度或年度申报有所不同，小型微利企业应注意，必须填报的附表3《减免所得税额明细表》有很多特殊的填报方式。
法规变化过程《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）规定，自2015年10月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元~30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%（减半征税）计入应纳税所得额，按20%的税率（减低税率）缴纳企业所得税。
该税收优惠法规从2015年10月1日起执行，这意味着对所得不超过30万元减半征税的新政仅适用于2015年10月1日之后的利润或应纳税所得额；而在1月～9月仍只能按“对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的原法规执行。
一个指标分段计算由于上述法规的变化，随之出现一个很纠结的认知和计算过程。
因为企业所得税是一个年度性税种，对于能否享受减半征税的优惠，仍须以年度全部应纳税所得额（季度预缴时可以是利润额或应纳税所得额，以下统称“应税所得”）为判别指标，按照前述规定，对于在2015年度享受减半征税优惠的“小小微企业”，应分为两个时间段、两个金额标准确定：1.全年应税所得不超过20万元的或新法规施行日以后开业，全年累计应税所得不超过30万元的，可全额享受减低税率和减半征税的“小小微优惠”。
2.全年应税所得大于20万元但不超过30万元的，全额可享受减低税率（20%）的优惠，但只有10月～12月的应税所得可以享受减半征税的优惠，其他月份的所得则不能享受减半征税的优惠。
预缴申报表的填报按照国家税务总局《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）的规定，符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行“一、符合条件的小型微利企业”（以下称“本行”）的累计和本期减免所得税额（包括减低税率和减半征税所减免的税额）。
“累计金额”列的填报按规定计算方式计算的减免税额，“本期金额”由此次申报累计金额－上次申报累计金额计算得出。
1.全年应税所得≤20万元的企业将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。
2.新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。
3.新法规施行日前成立，20万元＜全年应税所得≤30万元的企业（1）将减半征税税额＋减低税率税额之和填入本行“累计金额”栏，同时，减半征税税额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。
其中：减半征税税额＝累计应税所得×15%×（新法规施行日之后经营月份数÷2015年度经营月份数）减低税率税额＝累计应税所得×5%×（新法规施行日之前经营月份数÷2015年度经营月份数）（2）企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据本企业“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和“其中减半”，简便计算填报。
将申报属期的“优惠率”对应的比例与累计应税所得的乘积，填入本行“累计金额”栏。
将申报属期的“其中减半”对应的比例与累计应税所得的乘积，填写第3行“其中：减半征税”的“累计金额”栏。
小型微利企业所得税优惠比例查询表例解：小型微利甲公司（查账征收，按季申报）2015年3月成立，3月～12月累计利润额21万元（10月～12月实现9万元），虽然该公司在新法规施行日以前的利润只有12万元并未超过20万元，但其年度利润21万元已超过20万元为限的原“小小微企业”标准。
其2015年经营月份数为10个月，新法规施行日后的经营月份数3个月。
2015年10月预缴3月～9月税款时已按“小小微”优惠申报缴纳企业所得税1.2万元（享受优惠1.8万元），2016年1月预缴时这样填报：1.按规定的公式计算（1）3月～9月适用减低税率政策的实际利润额＝21×（7÷10）＝14.70（万元）（2）10月～12月适用减半征税政策的实际利润额＝21×（3÷10）＝6.30（万元）（3）全年减免税额＝14.70×（25%－20%）+6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.735＋0.945＝1.68（万元）（4）减半征税＝6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.945（万元）2.按优惠比例查询表计算（1）减免税额＝21×8%（优惠率）＝1.68（万元）（2）减半征税＝21×4.5%（减半比例）＝0.945（万元）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）附表3：减免所得税额明细表企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）定率征税企业申报核定应税所得率的小型微利企业，2015年第四季度预缴和2015年度汇算清缴时，按《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》第11行或第14行的累计应税所得，分别类比前述查账征收企业的计算方法，填报第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”和第18行“其中：减半征税”的“累计金额”栏次。
特别说明事项企业2016年度预缴和定率征税企业汇算清缴享受小型微利企业所得税优惠政策，仍按照国家税务总局关于发布《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表》的公告（国家税务总局公告2015年第31号）相关规定填报。
范文二：关于2016年居民企业所得税季报小微企业判断关于2016年居民企业所得税季报小微企业减免判定纳税人点击填写后进入表单填写页面，后台取纳税人是否符合小微企业资格，如果单选框默认选“是”，可以修改为否。
如果后台取值不符合，系统默认“否”，且不能修改。
后台初始判定方法：居民A类季报：首先看纳税人2015年所属期的年报有没有报，如果报了，根据企业2105年年报判定是否符合小微。
（工业企业：资产总额3000（万），从业人数100，应纳税所得税300000.其它企业：资产总额1000（万），从业人数80，应纳税所得税300000）如果2015年年报没有报，取2104年年报。
根据企业2104年年报判定是否符合小微。
（工业企业：资产总额3000（万），从业人数100，应纳税所得税300000.其它企业：资产总额1000（万），从业人数80，应纳税所得税300000）如果2014年年报没有报，取企业登记信息。
（工业企业：资产总额30000000，从业人数100。
其它企业：资产总额10000000，从业人数80）居民B类季报：首先看纳税人2015年所属期的年报有没有报，如果报了，根据企业2105年年报判定是否符合小微。
（工业企业：资产总额3000（万），从业人数100，应纳税所得税300000.其它企业：资产总额1000（万），从业人数80，应纳税所得税300000）如果2015年年报没有报，取2104年年报。
根据企业2104年年报判定是否符合小微。
（应纳税所得税300000）如果2014年年报没有报，取企业登记信息。
（工业企业：资产总额30000000，从业人数100。
其它企业：资产总额10000000，从业人数80）其它条件：如果本期A，B类本期季报应纳税所额大于300000，系统自动默认为“否”，且不可修改。
范文三：企业所得税季度申报小型微利企业优惠操作提示-外网申报网上报税系统企业所得税季（月）度申报享受小微所得税优惠操作提示网上办理企业所得税季（月）度申报时，通过“网上纳税-居民企业所得税申报-居民企业所得税月（季度）申报2015版”中进行操作。
对于符合条件的小型微利企业，可以按规定享受减免企业所得税优惠。
具体操作流程如下：一、接收申报在“网上纳税-居民企业所得税申报-居民企业所得税月（季度）申报2015版”中进行接收操作，并根据征收方式选择适用的申报表。
二、选择是否为小型微利企业录入企业纳税人识别号后，根据企业实际情况对是否为小型微利企业进行选择。
只有选择“是”时，才具备了享受优惠的基本条件。
注：如果本年“实际利润额（或应纳税所得额）”未超出30万元，而系统不让选择“是”，则需检查本企业上年度企业所得税年报信息中的“从业人数”“资产总额”“从事国家非限制和禁止行业”等数据项是否不符合小型微利企业的条件。
如果确因上年年报数据错误而影响了本年度预缴申报享受小微所得税优惠，可以先对上年年报进行“更正申报”，然后再办理季（月）度申报，进而享受小微所得税优惠。
三、填制附表3对选择为“是”小型微利企业的，季（月）度申报时必须填制附表3，软件将自动计算减免金额，当选择“确定”后，减免金额将在主表第12行中显示减免数据。
注：如不选“确定”，主表将带不出减免税数据，无法享受小微所得税优惠范文四：小型微利企业所得税减免税备案报告小型微利企业所得税减免税备案报告纳税编码：□□□□□□□□纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：生产经营地址办税人员登记注册类型生产经营期限经营范围联系电话开业时间邮政编码备案事项资料目录小型微利企业预认定行业（填写“工业“或”“其他”）200年年平均职工人数）=（12个月职工人数累计除以12）200年年初资产总额（或预计）万元，年末资产总额（或预计）万元减免税理200年平均资产总额（或预计）=（年初数+年末数）2=万元由、范围、200年预计应纳税所得额（弥补亏损后必须小于30万元）期限、全年预计数额声明：以上内容是真实的、可靠的。
（公章）法定代表人：经办人：年月日减免税登记备案情况（以下由国税机关填写）序号减免原因小型微利企业减免依据新税法第28条减免所属期2008年1月1日至2009年12月31日起、止主管国税机关备案部门意见：负责人：经办人：（签章）年月日填表说明：1.本表适用于依照法律法规政策规定享受备案类减免税优惠政策的纳税人；2.“申请减免理由”填写减免税的依据或批文号。
