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企业内部控制一一物资采购1.1采购管理风险与关键环节控制1.1.1 采购管理风险购业务涉及的以下几种风险风险1米购行为不符合国家的有关规定，可能遭受外部有关部门的处罚导 致经济和信誉损失风险2米购未经适当审批或超越授权审批 ，可能因重大差错和质量问题而 导致企业的损失风险3请购依据不充分，没有经严格的事前调查了解，相关审批程序不规范， 可能导致企业物资的损失风险4米购计划程序不规范，分解不到位与其他计划不协调，可能造成资源 浪费风险5盲目签订采购合同，采购合同条款严重的缺陷或不利以及违约，可能 造成企业资金损失风险6验收程序不规范，验收人员不负责，可能造成账实不符或资产损失风险7 付款方式程序不到位，可能导致企业资金损失或信用受损1.1.2 米购管理关键环节控制公司在实施采购内部控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环 节的控制：依据采购物资的类型，确定归口管理部门，管理部门应按照授予 相应请购权限采取请购程序采购主要是指公司外购商品支付价款的行为 公司在采购管理方面至少应关注采严格米购业务岗位职责制 确保相互分离制约,明确相关部门和冈位的职责,权限，明确采购方式，选择合格供应商，确保采购过程透明，采购的物资必须符合采购计划供应部门要随时收集采购物资信息，加强与供应商的沟通明确规定付款方式和程序以及与供应商的对账办法，确保采购记录的完整1.2职责分工与授权批准1.2.1 采购管理岗位设置公司应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
具体的采购管理控制岗位职责如表所示。
采购业务管理控制岗位职责分包业务管理控制岗位主要职责不相容职责总经理◊审批米购部门各项规章制度◊审批年度采购预算和采购计划◊审议批准合格供应商名单♦制定米购部门各项规章制度♦选择供应商公司分管经理◊审核采购部门各规章制度◊审核年度采购预算和采购计划◊审核预算及计划外采购项目◊根据权限审批请购单和购货合同♦拟定采购计划和购货合同♦制定采购部门各项规章制度♦选择供应商采购部经理◊制定米购部规章制度和工作流程◊编制年度采购预算和采购计划◊审核购货合同和采购订单◊在授权范围内签订购货合同◊办理大宗物资及重要物资的采购◊组织进行合格供应商的选择和评审♦批准采购计划及预算♦批准计划外采购项目♦选定合格供应商名单♦填写采购订单♦起草采购合同采购员◊进行市场调查，填写询价比价单◊负责起草购货合同和填制采购订单◊提出付款申请♦制定米购部规章制度♦制订年度米购计划及预算♦审批采购合同及付款申请122 采购管理岗位工作职责1. 2. 2. 1采购部经理岗位工作职责，如下表所示1.2 .2.2采购员岗位工作职责，如下表所示122采购授权审批制度采购申请审批制度1.2.4采购预算管理制度1.2.5采购控制制度第25条本制度由采购部负责解释1.2 . 6验收管理制度1•货物验收人员在采购部门转来已核准的“订购单”时，按供应商、货物交货日期分别依序排列，并于交货前安排存放的库位以方便收货作业。
