2019-2020年天津市资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析(五十八)

2019-2020年天津市资格从业考试《经济法基础》习题精选资料含答案解析(第一篇)一、单选题-1某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是( )万元。

A．3.2B．6.4C．8D．7.3【答案】A【解析】出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20(万元) 增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)二、单选题-2某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2001年4月27日开出缴纳通知单，该公司于5月17日缴纳，海关应该征收滞纳金( )元。

A．200B．250C．125D．150【答案】C【解析】暂无解析三、单选题-3某公司进口涤纶样品一包，海关审定其完税价格为人民币1400元。

涤纶的关税率为15%，经计算海关应征收的关税税额为( )元。

A．100B．150C．210D．300【答案】C【解析】[解析] 海关应征收的关税税额为=1400元×15%=210元四、单选题-4下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是( )。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本【答案】B【解析】暂无解析五、单选题-5一、案例成员万先生现年45岁，个体工商户。

万太太现年40岁，家庭主妇。

有一儿子13岁，在私立学校读初一。

万先生和万太太的父母均健在，其中，万先生的父母于30年前离异，其生父已移民美国经商，多年未联系，其母于两年后再婚，万先生由母亲和继父抚养长大。

2019-2020年天津市资格从业考试《经济法基础》精选重点题含答案解析(六十)一、单选题-1下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是( )。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B．存量房地产的买卖C．将房地产转让到所投资、联营的企业中D．房地产的继承【答案】D【解析】[解析] 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

二、单选题-2某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：购置安全生产专用设备应调整的会计利润为( )万元。

A．-2.92B．+2.92C．+3.41D．-3.41【答案】A【解析】[解析] 专用设备调减会计利润=70÷10÷12×5=2.92(万元)三、单选题-3某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

2019-2020年天津市资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析(第四十一篇)一、单选题-1某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税( )。

A．4.8万元B．24万元C．27万元D．28.8万元【答案】C【解析】[解析] 分别计算从价计征部分与从租计征部分。

1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：二、单选题-2甲与乙二人系夫妻，均为中国公民，婚后定居A国。

两人因生活琐事造成感情破裂而意图离婚，但A国只准“分居”而不准离婚。

甲乙二人遂按A国法律的规定在A国法院起诉要求分居，并最终获得了A国法院的“分居判决”。

2005年甲持该判决请求中国法院承认。

下列说法正确的是A．该判决按照A国法律允许的方式达成，我国法院应予承认B．该判决不符合我国婚姻法的规定，我国不能承认C．作为一份民商事判决，该判决在我国具有直接适用的效力D．如果乙也向中国法院请求承认，则我国法院应予承认【答案】B【解析】[解析] 参见《民事诉讼法》第268条。

三、单选题-3某企业2011年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。

A．4.20B．3.92C．3.22D．2.38【答案】B【解析】[解析] 本题考核城建税的计税依据。

城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税四、单选题-4(一)某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份：(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。

2019-2020年天津市资格从业考试《经济法基础》精选重点题含答案解析(四十八)一、单选题-1下列各项中属于税收实体法的是( )。

A．《中华人民共和国海关法》B．《进出口关税条例》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国个人所得税法》【答案】D【解析】[解析] 本题考核税收实体法和程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。

二、单选题-2甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。

A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47【答案】A【解析】[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)三、单选题-3(共12题。

2019-2020年天津市资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析(八十五)一、单选题-1某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。

该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为( )万元。

A．4.8B．3.36C．5.4D．3.78【答案】D【解析】[解析] 本题要求考生掌握房产税的计算方法。

二、单选题-22009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数)化工厂应该缴纳的土地增值税为( )万元。

A．116.80B．121.63C．140.23D．171.53【答案】A【解析】[解析] 化工厂三、单选题-3某公司的自营地下商场原价1000万元，当地类似物业的年租金为100万元，若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则应缴纳的房产税是( )万元。

A．3.00B．5.88C．6.80D．11.76【答案】B【解析】自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。

若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定：1000万元×70%×[1-30%]×1.2%=5.88万元。

2019-2020年天津市资格从业考试《经济法基础》精选重点题含答案解析(九十一)一、单选题-1关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是( )。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的B．契税是向买方征收的C．增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房地产价格下降D．减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降【答案】C【解析】暂无解析二、单选题-2出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是( )。

A．取得土地使用权所支付的金额B．旧房及建筑物的评估价格C．因转让房地产缴纳的印花税D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用【答案】D【解析】暂无解析三、单选题-3按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。

A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．房地产评估价格扣除D．房地产原值减除30%后的余值扣除【答案】C【解析】暂无解析四、单选题-4《廉租住房保障办法》规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收( )。

A．营业税B．土地增值税C．房产税D．个人所得税【答案】D【解析】暂无解析五、单选题-5根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率【答案】D【解析】[解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。

我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。

六、单选题-6我国的土地增值税实行( )超率累进税率。

A．三级B．四级C．五级D．六级。