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第一章 货币资金及应收款项1．现金备用金 现金长短款①开立备用金借：其他应收款－备用金 贷：现金②报销时补回预定现金 借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时 借：现金贷：其他应收款－备用金 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在 银行或其他金融机构的款项，已经部分或全部不能收回。
借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法 ⑵备抵法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章 存 货1.生产物资（1）取得 （2）发出①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进） 贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资 借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物（2）随产品出售 借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入⑦摊销（略）——一次、五五、分次④退还包装物 （不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）4.低值易耗品（处理同包装物）6．存货的期末计价（略）第三章 投资2、长期股权投资（1）取得 ①以现金资产投资同上 ②以非现金资产投资（见后）（2）成本法 ①初始投资或追加投资同取得 ②被投资单位宣告分派利润或现金股利 I投资年度以前 II投资年度 III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利－股利收入 贷：长期股权投资－企业 i属于投资前的借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业ii属于投资后的借：应收股利贷：投资收益－股利收入借：应收股利贷：投资收益－股利收入[长期股权投资－企业]在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”（3）权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认ii摊销借：长股权投资–企业–投资贷成本贷：银行存款借：[长期股权投资–企业–股投差额]贷：[长股权投资–企业–投资成本]借：投资收益–股权投资差额摊销贷：长期股权投资–企业–股权投资差额借：长期股权投资–企业–股权投资差额贷：资本公积－股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润 II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）i被投资单位实现净利润时借：长期股权投资–企业–损益调整贷：投资收益–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时借：应收股利–企业（实际数）贷：长股权投资–企业–损益调整借：投资收益–股权投资损失贷：长股权投资–企业–损益调整注：以后被投资单位又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再恢复其账面价值，恢复时借：长期股权投资–企业–损益调整确认的损益－未减记的）贷：投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理 i投资单位会计处理借：长股权投资–企业–股权投资准备贷：资本公积–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
一、资产类一、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：库存现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：库存现金2、现金清查a、盈余借：库存现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：库存现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：库存现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：库存现金B、提取现金借：库存现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
会计分录大全汇总必备1.资本的注入：借：资本账户、贷：银行存款2.业务收入的记账：借：银行存款、贷：业务收入3.业务支出的记账：借：业务支出、贷：银行存款4.采购商品的记账：借：商品库存、贷：应付账款5.销售商品的记账：借：应收账款、贷：销售收入6.应付货款的支付：借：应付账款、贷：银行存款7.应收账款的收取：借：银行存款、贷：应收账款8.现金收入的记账：借：现金、贷：业务收入9.现金支出的记账：借：业务支出、贷：现金10.办公费用的记账：借：办公费用、贷：银行存款11.借款的记账：借：银行存款、贷：长期负债12.偿还借款的记账：借：长期负债、贷：银行存款13.固定资产购置的记账：借：固定资产、贷：银行存款14.固定资产报废的记账：借：累计折旧、贷：固定资产15.应收利息的记账：借：利息费用、贷：应收利息16.应付利息的记账：借：应付利息、贷：利息费用17.应收账款坏账核销：借：坏账损失、贷：应收账款18.预付账款核销：借：预付账款、贷：银行存款19.预收账款的记账：借：银行存款、贷：预收账款20.短期借款核销：借：短期借款、贷：银行存款21.长期借款核销：借：长期借款、贷：银行存款22.应付税费的记账：借：税费支出、贷：应付税费23.应收股利的记账：借：应收股利、贷：股利收入24.应付股利的记账：借：股利支出、贷：应付股利25.余额调节的记账：借：余额调节、贷：银行存款以上是一些常见的会计分录，具体根据不同企业的财务情况可能有所不同。
在进行会计分录时，需要根据会计准则和公司内部规定，确保会计凭证的准确性和可靠性。
同时，也需要注意记账的记借贷方向以及会计科目的选择，遵循借贷平衡的原则。
这些会计分录的准确和规范的记载对公司的财务管理和决策具有重要影响。
常用会计分录大全NO.1购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位NO.2销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入NO.3结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XXNO.4支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款NO.5收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位NO.6支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款NO.7收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XXNO.8付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款NO.9收到员工交来押金时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款NO.10退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款NO.11付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷：库存现金/银行存款NO.12收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷:：其他应收款——XXKNO.13员工报销费用并冲销暂借款：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)NO.14月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税NO.15年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配。
一、流动资产ﻫ(一）货币资金１、收到股东投入得股款ﻫ借：银行存款ﻫ贷：股本(实收资本)资本公积2、收到实现得主营业务收入ﻫ借:银行存款ﻫ贷：主营业务收入ﻫ应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款ﻫﻫ4、因支付内部职工出差等原因所需得现金，按支出凭证所记载得金额借:其她应收款贷：库存现金ﻫ收到出差人员交回得差旅费剩余款并结算时ﻫ借：库存现金(按实际收回得现金）ﻫ管理费用(按应报销得金额）贷：其她应收款（按实际借出得现金)5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现得有待查明原因得现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借：待处理财产损溢ﻫ贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金ﻫ贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，ﻫ属于由责任人赔偿得部分：ﻫ借:其她应收款-应收现金短缺款（××个人) 库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿得部分：ﻫ借:其她应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢ﻫ属于无法查明得其她原因：ﻫ借:管理费用—现金短缺ﻫ贷：待处理财产损溢ﻫ如为现金溢余，属于应支付给有关人员与单位得：借:待处理财产损溢贷：其她应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明得现金溢余：借:待处理财产损溢ﻫ贷:营业外收入—资产盘盈利得ﻫ６、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用ﻫ7、收回备用金与其她应收暂付款项ﻫ借：银行存款等贷:其她应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失得赔款ﻫ借:银行存款ﻫ贷:营业外收入9ﻫﻫ、将款项汇往采购地开立采购专户借:其她货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票与信用卡借:其她货币资金—银行汇票—银行本票ﻫ—信用卡ﻫ贷:银行存款1１、向银行开立信用证、交纳保证金ﻫ借:其她货币资金—信用证保证金ﻫ贷：银行存款ﻫ1２、向证券公司划出资金时借:其她货币资金-存出投资款ﻫ贷:银行存款ﻫ购买股票、债券等时借：交易性金融资产等ﻫ贷：其她货币资金—存出投资款ﻫ13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款得未用余额转回结算户ﻫ借:银行存款贷：其她货币资金—外埠存款-银行汇票—银行本票ﻫ14、交纳税费ﻫ借：应交税费ﻫ贷:银行存款ﻫ１5、支付购入材料得价款与运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款其她货币资金Ｂ、采用实际成本核算ﻫ支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料ﻫ库存商品ﻫ销售费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷：库存现金银行存款其她货币资金ﻫ支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库ﻫ借:在途物资销售费用ﻫ应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款ﻫﻫ其她货币资金16、支付供应单位各种款项ﻫ借:应付账款应付票据ﻫ应付内部单位款ﻫ贷：银行存款1７、支付委托外单位加工物资得加工费与运费ﻫ借：委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额）贷：银行存款等1ﻫﻫ８、支付外购动力费ﻫ借：应付账款贷：银行存款ﻫ19、支付职工工资ﻫ借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款ﻫ2０、购入不需要安装得固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时ﻫ借:固定资产ﻫ油气资产ﻫ贷:在建工程2１、购入工程用物资ﻫ借:原材料(专用材料、专用设备)贷：银行存款应付账款应付票据ﻫ为购置大型设备而预付款借：预付账款贷:银行存款ﻫ收到设备并补付设备价款：ﻫ借：原材料（专用设备）（设备得实际成本）ﻫ贷:预付账款(预付得价款）银行存款（补付得价款) ﻫﻫ２２、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借：油气资产管理费用ﻫ贷：银行存款应交税费23ﻫ、拨付备用金借:其她应收款（备用金) ﻫ贷：库存现金银行存款定期补足备用金ﻫ借：管理费用等ﻫ贷：库存现金银行存款2ﻫﻫ４、支付待领工资、暂存款与其她应付款项ﻫ借:其她应付款贷：库存现金银行存款ﻫ２６、支付各项成本、费用借:油气生产成本ﻫ生产成本-输油输气成本在建工程—油气勘探支出油气开发支出ﻫ研发支出ﻫ制造费用ﻫ管理费用ﻫ销售费用ﻫ财务费用勘探费用ﻫ营业外支出ﻫ贷:库存现金银行存款ﻫ2６、发放现金股利ﻫ借：应付股利ﻫ贷:库存现金ﻫ27、按法定程序报经批准减少注册资本得,在实际发还股款或收购股票时ﻫ借：股本(实收资本）等贷:银行存款ﻫﻫ(二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付得价款中所包含得、已到付息期但尚未领取得利息或已宣告但尚未发放得现金股利）ﻫ投资收益(发生得交易费用)(※）ﻫ应收股利（已宣告发放但尚未发放得现金股利）应收利息(已到付息期尚未领取得利息）ﻫ贷：银行存款（实际支付得金额)ﻫ２、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息ﻫ贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷：应收股利应收利息ﻫ4、资产负债表日，交易性金融资产得ﻫ公允价值高于账面余额得差额ﻫ借:交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额得差额）ﻫ贷:公允价值变动损益ﻫ公允价值低于其账面余额得差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额得差额)ﻫ５、出售交易性金融资产时，应按实际收到得金额，ﻫ借：银行存款(实际收到得金额）ﻫ投资收益（处置损失）ﻫ交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额得差额）ﻫ贷：交易性金融资产—成本ﻫ交易性金融资产-公允价值变动(公允价值高于账面余额得差额）投资收益（处置收益)ﻫ同时，按原记入“公允价值变动"科目得金额(※）借:公允价值变动损益（公允价值高于账面余额得差额）贷:投资收益或ﻫ借：投资收益ﻫ贷：公允价值变动损益(公允价值低于账面余额得差额)（三)存货1ﻫ、购入物资ﻫ(1)购入物资在支付价款与运杂费时借:材料采购(采用实际成本法，可使用“在途物资")应交税费-应交增值税（进项税额）ﻫ贷:银行存款库存现金其她货币资金ﻫ(2）采用商业汇票结算方式得，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资"）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2ﻫﻫ、物资已经收到但尚未办理结算手续得,可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税（进项税额) ﻫ贷：银行存款库存现金ﻫ应付票据ﻫ应付账款应付内部单位款3ﻫﻫ、预付物资货款ﻫ借：预付账款ﻫ应收内部单位款ﻫ贷:银行存款收到已经预付货款得物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料"“库存商品”）ﻫ应交税费-应交增值税（进项税额) ﻫ贷：预付账款应收内部单位款ﻫ补付物资货款借:预付账款应收内部单位款ﻫ贷:银行存款ﻫ退回多付得货款ﻫ借：银行存款ﻫ贷：预付账款ﻫ应收内部单位款４、由企业运输部门以自备运输工具，将外购得物资运回企业,计算购入物资应负担得运输费用借:材料采购ﻫ贷：辅助生产－油气辅助生产等ﻫ5、向供货单位、外部运输机构等收回得物资短缺或其它应冲减材料采购成本得赔偿款项,应根据有关得索赔凭证借:应付账款(或其它应收款) ﻫ贷:材料采购购入物资运输途中非常损失与尚待查明原因得途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购ﻫ６、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生得包装费、运杂费、运输存储过程中得保险费、装卸费、运输途中得合理损耗与入库前得挑选整理费用等采购费用ﻫ借:待摊进货费用ﻫ贷：银行存款库存现金ﻫ应付票据应付账款ﻫ应付内部单位款7ﻫﻫ、月终，企业应将仓库转来得外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总ﻫ（1）对于已经付款或已开出、承兑得商业汇票得收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票得上月收料凭证）,按计划成本借：原材料包装物ﻫ低值易耗品贷：材料采购ﻫ实际成本大于计划成本得差额（借差，计划成本节约)借:材料成本差异ﻫ贷：材料采购ﻫ实际成本小于计划成本得差额(贷差，计划成本浪费）借：材料采购ﻫ贷:材料成本差异ﻫ采用实际成本法核算得，物资到达入库时ﻫ借：原材料、库存商品ﻫ贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单得收料凭证,应当分别材料科目，抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回）ﻫ借：原材料ﻫ包装物－低值易耗品ﻫ贷：应付账款-暂估应付账款ﻫﻫ下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购ﻫ应交税费—应交增值税（进项税额) ﻫ贷：银行存款ﻫ应付票据（３)对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票得收料凭证,或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本得收料凭证，按实际成本ﻫ借：材料采购ﻫ应交税费-应交增值税(进项税额）ﻫ贷：应付账款应付内部单位款ﻫ同时，按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品ﻫ贷：材料采购ﻫ同时结转材料成本差异。
1.收局指拨工程款借：银行存款贷：应收账款——应收工程款2.购银行支票、手续费、账户维护费借：财务费用——手续费支出——银行业务手续费贷：银行存款3.付办公耗材（复印费、装订费、电话费）借：工程施工——间接费用——办公费…电话费贷：银行存款4.付商砼、活动板房款借：应付账款——应付材料采购贷：银行存款5.付租赁费（无发票）借：应付账款——应付租赁费贷：银行存款6.付材料费借：材料采购贷：银行存款7.付班组人工费借：应付账款——应付劳务款贷：银行存款8.付误餐费、小车过桥过路费及燃油费、汽车保养费借：工程施工——间接费用——差旅费…贷：银行存款9.结转误餐费借：工程施工——间接费用——差旅费——误餐费贷：内部往来10.报交通费借：工程施工——间接费用——差旅费——职工交通补贴11.点收材料借：原材料——主要材料贷：材料采购12.领用材料借：工程施工——合同成本——直接材料费贷：原材料——主要材料13.计提工资(应发工资)借：工程施工——间接费用——职工薪酬——职工——其他从业人员贷：应付职工薪酬——职工——其他从业人员14.发放工资借：应付职工薪酬——职工——其他从业人员贷：银行存款15.扣工资社保、个人所得税借：应付职工薪酬——职工（社保合计+个人所得税）——其他从业人员（社保合计+个人所得税）贷：内部往来…16.计提五金借：工程施工——间接费用——职工薪酬——养老保险、失业保险、工伤保险生育保险、住房公积金贷：应付职工薪酬——养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金17.转社保五金于公司财务部借：应付职工薪酬——养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金贷：内部往来…18.计提职工参政议政奖、项目管理研讨奖借：工程施工——间接费用——职工薪酬——职工贷：应付职工薪酬——职工19.发放（结转）职工参政议政奖、项目管理研讨奖借：应付职工薪酬贷：银行存款（内部往来）20.收到银行利息借：银行存款贷：财务费用——利息收入——存款利息收入21.支备用金借：其他应收款——备用金…贷：银行存款22.购买电动门借：工程施工——合同成本——其他直接费——临时设施贷：银行存款23.购买厨具借：工程施工——间接费用——其他贷：银行存款24.报零星材料费借：材料采购贷：银行存款25.计提工会经费借：工程施工——间接费用——职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费26.结转工会经费、转公司财务部借：应付职工薪酬——工会经费贷：内部往来27.计提坏账准备借：资产减值损失——坏账损失…贷：坏账准备…28.计提营业税金及附加借：营业税金及附加——营业税、城建税、教育附加税贷：应交税金——营业税、城建税、教育附加税29.结转营业税金及附加借：本年利润贷：营业税金及附加——营业税、城建税、教育附加税30.结转资产减值损失借：本年利润贷：资产减值损失——坏账损失…31.确认合同成本、合同收入借：主营业务成本贷：主营业务收入32.结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润①33.结转主营业务成本借：本年利润②贷：主营业务成本34.结转本年利润于公司财务部借：本年利润（○1-○2）贷：内部往来35.发放防暑降温费借：专项储备——安全生产费——使用贷：银行存款36.公司转安全员、质检员岗位培训费、安全帽借：专项储备——安全生产费——使用贷：内部往来37.结转安全费用借：工程施工——合同成本——其他直接费——其他贷：专项储备——安全生产费——使用38.结转间接费用借：工程施工——合同成本——间接费用转入贷：工程施工——间接费用…39.付用地补偿款借：工程施工——合同成本——其他直接费——青苗补偿款贷：银行存款40.付油料款、机械租赁费（无发票）借：应付账款——应付租赁费——设备租赁贷：银行存款41.局指转建指集体考核费借：工程施工——合同成本——直接人工费贷：应收账款——应收工程款42.局指转验工计价借：应收账款——应收工程款贷：工程结算43.局指转工程质保金借：应收账款——质量保证金——原值贷：应收账款——工程款。
常用会计分录大全！07-12-25 11:25 发表于：《会计证考试》分类：未分类第九章收入、费用、利润1．商品销售收入（1）收入无法确认（如货款收回存在不确定性）i发出商品时借：发出商品/委托代销商品/分期收款发出商品贷：库存商品同时，将增值税转入应收账款借：应收账款–企业（应收销项税额）贷：应交税金－增(销)ii以后可以确认收入时借：应收账款–企业贷：主营业务收入iii结转成本借：主营业务成本贷：发出商品（2）代销商品①视同买断方式的处理A委托方（收入为协议价）的处理i将商品交给受托方时借：委托代销商品（成本价）贷：库存商品ii收到代销清单（按协议价开具）借：应收账款贷：主营业务收入（协议价）应交税金－增–销iii结转成本时借：主营业务成本（成本价）贷：委托代销商品iv收到款项借：银行存款贷：应收账款–企业B受托方（收入为售价-协议价）处理i收到商品借：受托代销商品（协议价）贷：代销商品款ii实际销售代销商品借：应收账款贷：主营业务收入（受托方的售价）应交税金－增–销iii结转成本时借：主营业务成本（协议价）贷：受托代销商品借：代销商品款（协议价）贷：应付账款iv按协议价款项付给委托方借：应付账款（协议价）应交税金－增–进贷：银行存款②收取手续费方式A委托方的处理i将商品交给受托方时借：委托代销商品（成本价）贷：库存商品ii收到代销清单借：应收账款贷：主营业务收入（协议售价）应交税金－增–销iii结转成本时借：主营业务成本（成本价）贷：委托代销商品iv支付手续费时借：营业费用（协议售价<不含税>*费率）贷：应收账款–企业v收到款项借：银行存款（扣除手续费）贷：应收账款–企业B受托方的处理i收到商品借：受托代销商品（协议售价）贷：代销商品款ii实际销售代销商品（不确认收入）借：银行存款贷：应付账款（协议售价）应交税金－增–销借：应交税金－增–进贷：应付账款借：代销商品款（协议售价）贷：受托代销商品注：此方式无须结转成本时iii归还委托方货款并计算代销手续费借：应付账款（协议售价＋进项税）贷：主营业务收入/其他业务收入（手续费）银行存款（3）销售折扣①商业折扣（即数量折扣）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入(实收金额)②现金折扣(总价法)i销售实现时借：应收账款11700贷：主营业务收入（按总价）10000应交税金－增–销1700ii付款期内付款(2/10,n/30)借：银行存款(总价–折扣额) 11500财务费用(折扣额=10000*2%) 200贷：应收账款11700注：税金不能享受折扣优惠。
所有会计分录汇总一、流动资产1. 货币资金（1）库存现金（2）银行存款（3）其他货币资金2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）交易性金融资产（2）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3. 应收票据及应收账款（1）应收票据（2）应收账款（3）预付账款（4）其他应收款4. 存货（1）原材料（2）在途物资（3）库存商品（4）发出商品（5）委托加工物资（6）周转材料5. 其他流动资产二、非流动资产1. 可供出售金融资产2. 持有至到期投资3. 长期股权投资4. 长期应收款5. 固定资产6. 无形资产7. 商誉8. 长期待摊费用9. 其他非流动资产三、流动负债1. 短期借款2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债3. 应收账款4. 应付票据及应付账款5. 预收款项6. 其他应付款项7. 应付职工薪酬8. 应交税费9. 其他流动负债10. 一年内到期的非流动负债11. 其他流动负债中将于一年内到期部分的金额合计数12. 非流动负债中将于一年内到期部分的金额合计数中属于应付利息部分，应转至“一年内到期的非流动负债”项目反映。
企业按偿还债务的期许或法律、协议的规定能够豁免偿还的，还应单独反映。
如无，应填入“0”行。
其他非流动负债应包括专项应付款、长期应付款、递延收益和其他非流动负债。
13. 预计负债中将于一年内到期部分的金额合计数，应转至“一年内到期的非流动负债”项目反映。
企业按偿还债务的期许或法律、协议的规定能够豁免偿还的，还应单独反映。
如无，应填入“0”行。
预计负债中除一年内到期部分的金额外的部分应填入“其他非流动负债”项目反映。
其他非流动负债应包括专项应付款、长期应付款、递延收益和其他非流动负债。
对于划分为权益工具和金融负债的混合金融工具，如果已归属于本金的利息金额不重大，借入或借出该混合金融工具计入权益的部分金额在借方反映；如果已归属于本金的利息金额重大，借入或借出该混合金融工具计入权益的部分金额在贷方反映。
新会计准则会计分录大全整理1.借款（贷款）收到的会计分录：借:银行存款贷:借款（或贷款）2.偿还借款（贷款）的会计分录：借:借款（或贷款）贷:银行存款3.支付利息的会计分录：借:利息费用贷:银行存款4.销售商品产生的会计分录：借:销售收入贷:库存商品5.购买商品产生的会计分录：借:库存商品贷:供应商应付款6.退货产生的会计分录：借:供应商应付款贷:库存商品7.库存商品减值的会计分录：借:财务费用贷:资产减值准备8.收到应收账款的会计分录：借:银行存款贷:应收账款9.收到预付款项的会计分录：借:银行存款贷:预付款项10.支付应付账款的会计分录：借:应付款项贷:银行存款11.支付预付款项的会计分录：借:预付款项贷:银行存款12.收到其他应收款的会计分录：借:其他应收款贷:银行存款13.支付其他应付款的会计分录：借:其他应付款贷:银行存款14.收到利息的会计分录：借:银行存款贷:利息收入15.支付工资的会计分录：借:工资贷:银行存款16.收到投资收益的会计分录：借:银行存款贷:投资收益17.支付折旧费用的会计分录：借:折旧费用贷:累计折旧18.收到出售资产的现金的会计分录：借:银行存款贷:资产清理收入19.支付税款的会计分录：借:税款贷:银行存款20.支付租赁费用的会计分录：借:租赁费用贷:银行存款21.由应收账款转为坏账的会计分录：借:坏账准备贷:应收账款22.由预付款项转为坏账的会计分录：借:坏账准备贷:预付款项23.由其他应收款转为坏账的会计分录：借:坏账准备贷:其他应收款24.收到投资款的会计分录：借:银行存款贷:投资款25.支付保险费用的会计分录：借:保险费用贷:银行存款26.收到租金的会计分录：借:银行存款贷:租金收入27.支付借款利息的会计分录：借:借款利息贷:银行存款28.收到其他收入的会计分录：借:银行存款贷:其他收入29.支付罚款的会计分录：借:罚款贷:银行存款30.收到赔偿款的会计分录：借:银行存款贷:赔偿款这些会计分录覆盖了常见的会计交易和业务活动，可以根据实际情况进行调整和扩展。
会计分录一、实收资本及资本公积（一）实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入账借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入账（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本账户折合记账本位币的差额：借：银行存款固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）应付债券（债券溢价）3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）应付债券（应计利息）7.债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进1.采用进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付账款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付账款（红字）付款时，分录同（1）2.进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
