消费税练习试题答案

一、单项选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

a.进口卷烟b.进口服装c.零售化妆品d.零售白酒【答案】a【解析】服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收2.（2007年）依据消费税的有 关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）a.啤酒b.粮食白酒c.酒糟d.葡萄酒【答案】b 【解析】啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适3.（2007年）某化妆品厂受托加工一批化 妆品，委托方提供原材料成本30000元。

该厂收取加工费1000该厂应代收代缴消费税 （）元。

（以上款项均不含增值税）a.17142.86b.19285.71c.20142.86d.20250.00【答 案】b【解析】（30000 10000 5000） ÷（1-30%）×30%＝19285.71（元）4.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

a.以委托加工 的汽车轮胎为原料生产的乘用车b.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品d.以委托加工的已税酒和 酒精为原料生产的粮食白【答案】c【解析】只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

5.（2006年）某 汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。

（a.457.14 b.493.32c.459.61 d.459.93【答案】d【解析】该企业上述业务应纳增值税＝（12＋0.5÷1.17）×200×17%＋12×17%－51－15×7该企业上述业务应纳消费税＝[（12＋0.5÷1.17）×200×5%＋12×5%]×70%＝87.41（万元）该企业上二、多线选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费 品中属于化妆品税目的有（）。

一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。

该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。

应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。

4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。

消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。

消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。

消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。

2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。

消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。

消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。

增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。

3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。

消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。

例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。

相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。

消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。

消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。

企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。

合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。

2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。

在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。

消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。

其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。

2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。

1、海南一橡胶制品公司〔增值税一般纳税人〕，2009年9月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注册价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转售给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，计算该橡胶制品公司本月应纳消费税税额。

〔汽车轮胎消费税税率为3%〕答案：消费税税额=200×3%+100÷〔1+17%〕×÷〔1+17%〕×3%=10.48〔万元〕2、某白酒厂2009年8月用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒500吨，全部发往经销商，收取不含税价款7480万元，另外向该经销商收取包装部押金58万元。

计算该厂当月应纳的消费税。

答案：应纳消费税=500×2000×÷10000+〔7480+58÷1.17〕×20%=1555.91〔万元〕3、某企业2010年2月受托加工A类化装品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化装品5件，委托方提供的材料成本为40000元，加工费〔不含税〕为10000元，受托方不销售B类化装品。

化装品的税率为30%，计算该企业应代收代缴消费税税额。

解析：税法规定，委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组成计税价格计税。

答案：该企业应代收代缴消费税税额=[10×11700÷〔1+17%〕+〔40000+10000〕÷〔1-30%〕] ×30%=51428.57〔元〕4、某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。

2010年7月为某部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。

消费税练习题答案消费税是一种以商品和服务的销售额为基础，按照一定比例征收的税种。

它可以增加政府财政收入，同时也可以调控市场经济。

在下面的练习题中，我们将探讨一些与消费税相关的问题，并给出详细的解答。

题目一：某国消费税率为10%，一家公司销售额为100万，计算该公司应缴纳的消费税金额。

解答：消费税税率为10%，销售额为100万，那么该公司应缴纳的消费税金额为100万 × 10% = 10万。

题目二：某商品的售价为500元，已包含10%的消费税。

计算该商品的税前价格和消费税金额。

解答：假设该商品的税前价格为x元，那么税前价格加上消费税就是售价，即 x + x × 10% = 500元。

解这个方程可得：1.1x = 500，x ≈ 454.55元。

所以该商品的税前价格为454.55元，消费税金额为454.55 × 10% = 45.45元。

题目三：一瓶酒的售价为100元，包含了20%的消费税。

酒商希望降低税负，决定将税前价格降低10%。

请计算新的税前价格和税后价格。

解答：酒的税前价格为x元，则税前价格加上消费税为售价，即 x + x × 20% = 100元。

解这个方程可得：1.2x = 100，x ≈ 83.33元。

酒商将税前价格降低10%，即新的税前价格为83.33 × 90% ≈ 75元。

税后价格为税前价格加上消费税，即 75 + 75 × 20% = 90元。

题目四：某国消费税率为5%，一家餐厅的销售额为50万，其中40%的销售额是用餐，60%的销售额是外卖。

请分别计算餐厅应缴纳的消费税金额和外卖销售额应缴纳的消费税金额。

解答：餐厅用餐销售额为 50万 × 40% = 20万，外卖销售额为50万× 60% = 30万。

所以餐厅应缴纳的消费税金额为 20万 × 5% = 10万，外卖销售额应缴纳的消费税金额为 30万 × 5% = 15万。

第三章消费税一、术语解释1、消费税2、一般消费税3、特别消费税4、委托加工应税消费品</p>5、计税销售额二、填空题1、进口应税消费品按规定的_____计征消费税。

2、卷烟实行_____的方法计算应纳税额。

3、消费税的纳税人是在中国境内从事生产、_____和进口应税消费品的单位和个人。

4、实行单一环节_____课征制是各国征收消费税的通行做法。

5、我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和_____政策。

6、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的_____为计税销售额。

7、出口的应税消费品办理退税后，发生退关，_____必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。

8、消费税的纳税义务发生时间是根据_____原则确定的。

9、纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为_____规定的收款日期的当天。

10、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的_____作为计税依据。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、一切消费品均在产制环节征收。

( )2、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。

( )3、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。

( )4、在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。

( )5、企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。

( )6、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。

( )7、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。

( )8、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

( )9、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。

( )10、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。

消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。

（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。

1、下列货物中应征消费税的有（）。

A.电池B.面包C.牛奶D.自行车轮胎正确答案：A2、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。

A.7B.15C.3D.10正确答案：B3、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。

A.发出商品的当天B.发出商品并符合合同约定的时间C..发出商品并办妥托收手续的当天D.收到货款的当天正确答案：C4、、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除5、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税化妆品生产的化妆品B.外购已税白酒生产的巧克力C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.外购已税白酒生产的药酒正确答案：A6、下列物品中属于消费税应税品种的有（）。

A.洗发精B.空调C.涂料D.彩电正确答案：C7、下列应征消费税的有（）。

A.东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车B.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售C.某白酒厂销售给绿源化学商店的外购酒精D.深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑正确答案：B8、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。

A.由委托方收回后在受托所在地缴纳B.由受托方代收代缴C.不缴纳D.由委托方收回后在委托方所在地缴纳正确答案：D9、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。

A.可计入应税销售额,也可不计入B.都不计入应税销售额C.都计入应税销售额D.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额正确答案：C10、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。

消费税习题与答案一、单项选择题1.消费税主要在（）环节征收。

a．流通b．消费c．生产或进口d．出口2.消费税是通过选择一些列出的消费品项目来征收的。

目前，中国的消费税开列了（）个税目。

a．11b．9c．14d．83.应税消费品价格明显偏低，且无正当理由。

税务机关有权批准应税消费品的应纳税价格和应纳税价格的核定价格限额。

香烟和谷物白酒的税额由（）批准。

a．国务院b．财政部c．国家税务总局d．省、自治区、直辖市税务局4．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()。

a．视同销售纳税b．于移送使用时纳税c．按组成计税价格d．不纳税5．应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。

a、国家税务总局、国务院、财政部、省、自治区、直辖市税务局。

一家外贸进出口公司本月从日本进口了140辆汽车。

每辆车的关税为8万元。

据了解，汽车关税为110%，消费税为5%。

这些汽车的进口应缴纳（）元的消费税。

a、 61.6b.123.79c.56d.807．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律()消费税。

a．由受托人代收代缴b．由委托方收回后在委托方所在地缴纳c．由委托方收回后在受托方所在地缴纳d．不缴纳8.进口应税消费品，按从价税率法计算应纳税额，按（）计算应纳税额。

a、完税价格B.消费品价格C.应税价格的构成D.类似商品的价格9。

金银首饰等产品构成成套销售消费品的，按照（）征收消费税。

a，分别核算销售额b．销售额全额c．组成计税价格计算d．同类商品价格计算10.纳税人进口应税消费品，应当自海关出具完税证明次日起（）日内缴纳税款。

a、3b.7c.10d.1511，下列应税消费品应纳消费税的有()。

a．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的b．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的c．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费d、在建工程自产自用消费品12．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。

第三章消费税法习题答案与解析【例题1】下列关于消费税特点的说法，正确的有( )。

A.征收范围具有选择性B.征收环节具有单一性C.征收方法具有灵活性D税负具有可转嫁性【答案】【例题2】下列单位中属于消费税纳税人的有()。

A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位【答案】【例题3】下列行为应缴纳消费税的有( )。

A.将自产应税消费品用于投资B.将自产应税消费品用于集体福利C.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的【答案】【例题4】下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

A．卷烟的批发环节B．金银首饰的生产和零售环节C．化妆品的生产和零售环节D．某商场销售粮食白酒【答案】【例题5】乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。

在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。

计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税)。

【答案】应纳消费税=应纳增值税=【例题6】既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有()。

A.联营企业按公示调拨价格申报纳税B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格【答案】【例题7】某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（）。

A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C.用薯类为原料生产的白酒D.用糠麸为原料生产的白酒【答案】【例题8】下列说法正确的有( )。

消费税练习题及答案【篇一：2015 消费税练习题附答案】断题（）1、应征增值税的货物均应征收消费税。

（）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。

（）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。

（）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。

（）5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

（）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

（）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

（）8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。

（）9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。

（）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。

（）11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。

12、消费税属于流转税的范畴。

（）13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。

14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。

（）15、消费税具有单一环节征税的特点。

（）16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。

（）17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。

（）18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

（） 19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

（）20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。

消费税练习试卷8(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定环节征收的一种税。

A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量正确答案：A,D 涉及知识点：消费税(三)2．下列()情况属于自制应税消费品。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品正确答案：A,B,D 涉及知识点：消费税(三)3．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是()。

A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税正确答案：B,C,D 涉及知识点：消费税(三)4．我国消费税分别采用()的计征方法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．从量定额和从价定率相结合正确答案：A,B,D 涉及知识点：消费税(三)5．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有()。

A．申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告B．开户银行账号C．经营金银首饰购销存台账式样D．中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：消费税(三)6．下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有()。

A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品正确答案：A,D 涉及知识点：消费税(三)7．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有()。

消费税一、单项选择题1.从概念上看，我国的消费税属于( )。

A.一般消费税B.特别消费税C.总量消费税D.收入消费税正确答案：B2.下列项目中，应征消费税的是( )。

A.啤酒屋销售的自制扎啤B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车正确答案：A3.以下不属于征收消费税的项目的是( )。

A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D.高尔夫车正确答案：D4.以下说法不正确的是( )。

A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.动力艇不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税正确答案：B5.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。

A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地正确答案：C6.征收消费税的车辆包括( )。

A.越野吉普车B.电动汽车C.沙滩车D.大客车正确答案：A7.下列应征收消费税的轮胎有( )。

A.拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.翻新轮胎正确答案：B8.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。

A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒正确答案：C9.下列情况应征消费税的有( )。

A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售正确答案：B10.下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。

A.卡车出厂价B.化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C.钻石饰品的出厂价D.高尔夫球袋的出厂价正确答案：D11.下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资正确答案：D12.某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为( )。

第三章消费税练习答案一、单选题参考答案：1【正确答案】D【答案解析】消费税实行差别比例税率和定额税率，因此选项D的说法是不正确的，符合题意。

2【正确答案】A【答案解析】应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。

3【正确答案】A【答案解析】翻新轮胎在2 0 0 1年起，已经不属于消费税范围了；改装汽车和雅子粉、爽身粉不属于消费税征税范围；子午线轮胎2 0 0 1年1月1日起，免征消费税。

注意消费税一般是不免的。

这是个特例4【正确答案】A【答案解析】对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。

本规定中允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。

应纳消费税=[20.55/ ( 1+17%) -15 ]xl0%=0.256 (万元)。

5【正确答案】B【答案解析】确认税率的出厂价=2500++5000/10=3000 (元/吨)，故果酒税率适用250元/ 吨，则本题应纳消费税=10x250=2500 (元)。

因为果酒消费税是从量计征的，计算税金时计税依据是数量，与金额没有关系，所以不考虑押金问题。

6【正确答案】A【答案解析】该厂本月应纳的消费税=[100- ( 1+17% ) +50- ( 1+17%) +60- (1+17% ) ]x3%=5.39 (万元)。

消费税的汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其它机动车上的内外胎，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，对于其通用轮胎是要征消费税的。

7[正确答案]C【答案解析】目前教材对于外购已纳消费税的11种货物抵扣有明确规定，要求熟记！类似的委托加工的也是11种。

8【正确答案】A【答案解析】从量税：1000x2x0.5-10000=0.1万组成计税价格=(17x (1+10%) +0.1) 4- (1-20% ) =23.5 (万元)，从价税=23.5x20%=4.7 (万元)。

1．某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若化妆品全国平均成本利润率为5％，成套化妆品消费税税率为15％，计算该公司应纳消费税税额。

2．某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶白酒，计250公斤，每瓶酒的市场价格为68.93元(含增值税)，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税税额。

3．某摩托车生产企业，6月份将生产的气缸容量在250毫升以上的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆13560元（含增值税）的价格销售给消费者，增值税税率为13%，计算该企业6月份应缴纳的消费税税额。

4．甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂自行提供烟叶的成本为35 000元，甲企业代垫辅助材料2 000元，发生加工支出4000元，计算甲企业应代收代缴的消费税。

5．某公司从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为105 000元，进口关税税率为40％，消费税税率为15％，计算该业务的消费税应纳税额。

6.某化妆品厂进行厂庆，将100支口红赠送给消费者，本月同类口红零售价139.2元/支；还将新试制化妆品分给本厂职工，没有同类产品销售价格，其生产成本总额为20000元，化妆品的成本利润率为5%，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税额和增值税额。

7. 某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税①本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额103240元；同时收取单独核算的包装物押金2552元。

②某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58 000元，收取包装物押金3712元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取38280元，收取包装物押金1508元。

计算该厂应纳消费税额。

8. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。

增值税、消费税练习题1．甲货运公司在2013年8月1日被认定为增值税一般纳税人。

2014年9月发生业务如下：（1）甲货运公司与乙企业是长期合作的关系户。

甲货运公司为其提供货运一条龙服务，提供货物运输服务取得不含税收入60万元，提供货物运输代理服务收入8万元，提供仓储服务收入12万元，提供装卸搬运服务收入5万元。

根据合同规定，甲货运公司按照运输收入的10%给予折扣，并将不含税市场价格60万元与折扣额开在同一张发票上的“金额”栏内。

其他各项按市场价格正常收费。

（2）甲公司将本公司的一批货运车辆赠送给某福利企业。

该批车辆于2010年购进，账面原值120万元，已提折旧45万元。

（3）甲公司本月购进办公用品及修理用备件，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税3.4万元。

车队购进汽油取得增值税专用发票，注明价款14万元、增值税2.38万元，其中10%属于本公司建筑工地用车。

（4）甲公司为本单位职工提供班车，发生成本5万元。

题中的收入除特殊说明外，均为含税收入，甲公司对可以选择按简易方法计税的业务选择按建议方法计税，取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）甲公司为乙企业提供运输服务取得的收入的销项税额。

（2）甲公司为乙企业提供仓储服务和装卸搬运服务收入的增值税处理。

（3）甲公司为乙企业提供货物运输代理服务收入的销项税额。

（4）甲公司对外捐赠的车辆的增值税处理。

（5）甲公司本月准予抵扣的进项税额。

（6）甲公司为本单位职工提供班车服务的增值税处理。

（7）甲公司本月应纳增值税。

【答案】（1）60×(1-10%)×11%=5.94（万元）（2）一般纳税人提供的仓储服务和装卸搬运服务，可以选择按简易计税方法计算缴纳增值税。

（12+5）÷（1+3%）可以选择按简易方法计税3%=0.50（万元）（3）8÷（1+6%）×6%=0.45（万元）（4）对外捐赠车辆属于视同销售，按照固定资产净值确定计税依据。

一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。

A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。

A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。

A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。

A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。

A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。

A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。

A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。

A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。

A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。

消费税练习题一、单项选择题1.下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。

A、领用外购已税白酒勾兑白酒B、为零售金银首饰而出库的金银首饰C、领用外购已税烟丝生产的卷烟D、为生产化妆品而领用的酒精正确答案：C知识点：消费税的征税范围答案解析：选项A白酒不允许抵扣外购已纳消费税白酒的消费税额；选项B零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购已纳税款；选项D化妆品和酒精不属一个税目。

2.下列各项中，不征收消费税的有（）。

A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案：A知识点：消费税的征税范围答案解析：生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。

3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。

A．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量正确答案：C知识点：消费税应纳税额的计算答案解析：C选项对于自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。

4.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。

A．纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D．纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：C知识点：消费税的征收管理答案解析：ABD均为税法规定的消费税纳税义务发生时间；而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。