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什么是消费税？它有哪些特点消费税是中国流转税体系中三⼤主体税种之⼀，在中国税制中占有⼗分重要的地位。
由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，所以了解消费税的⼈⽐较少。
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消费税是对特定的消费品和消费⾏为在特定的环节征收的⼀种税。
消费税具有以下⼏个特点：(1)征收范围具有选择性，也就是说，它只是钻则⼀部分消费品和消费⾏为征收，⽽不是对所有的消费品和消费⾏为征收。
(2)征收环节具有单⼀性，也就是说，它只是在消费品⽣产、流通或消费的某⼀环节⼀次征收，⽽不是在消费品⽣产、流通和消费的每⼀个环节征收。
(3)征收⽅法具有灵活性，也就是说，它可以根据每⼀课税对象的不同特点，选择不同的征收⽅法。
即可以采取对消费品指定单位税额依消费品的数量实⾏从量定额的征收⽅法，也可以采取对消费品或消费⾏为制定⽐例税率依消费品或消费⾏为的价格从价定率的征收⽅法。
(4)税率、税额具有差别性，可以根据消费品的不同种类、档次(豪华程度、结构性能)过者消费品中某⼀物质成分的含量，以及消费品的市场供求状况、价格⽔平、国家的产业政策和消费政策等情况，对消费品制定⾼低不同的税率、税额。
(5)税负具有转嫁性，也就是说，消费税⽆论是在哪个环节征收，也⽆论是实⾏价内征收，还是价外征收，消费品中所含的消费税最终要转嫁到消费者⾝上。
有些消费税，直接由消费者负担，例如就消费⾏为征收的筵席税。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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消费税法律制度消费税的定义消费税是一种针对商品和服务的税收，它是由购买者在消费时支付，然后由政府征收的一种税收。
消费税的目的是为了调节经济发展，鼓励人们节约资源，保护环境和减少不必要的消费。
消费税法律制度概述消费税法是指规定消费税的征收、管理、使用等一系列法律条款的总称。
消费税律制度包括了关于纳税人、税目、税率、纳税申报、纳税计算方式和税收返还的规定等。
目前，世界各国对消费税的征收方式各不相同，但是大多数国家都将消费税列为了最重要的税种之一。
消费税也对国民经济的发展起到了很大的促进作用。
消费税法律制度的作用消费税法律制度作为一项重要的税务法规，具有以下作用：1.调节经济发展。
消费税能够调节国家的消费水平和贸易平衡问题，对于国家经济的发展具有很大的作用。
2.保护环境。
通过对高能耗、高污染的产品征收更高的消费税，可以减少对环境的影响，保护生态环境，同时推动经济绿色化发展。
3.鼓励人们节约资源。
通过对一些能源减排、环保材料生产等行为给予减税或纳税优惠政策，鼓励人们更加节约资源和保护环境。
消费税法律制度的应用消费税律制度在每个国家都有其具体的应用，下面以中国税法为例来讲解。
中国消费税在2003年开始实施，目前主要的征税对象是烟草、酒类、汽车和燃油等。
其中，烟草和酒类的税率较高，汽车和燃油的税率相对较低。
与此同时，中国消费税律制度在纳税人、税目、税率、纳税申报、纳税计算方式和税收返还等方面也进行了详细规定。
消费税法律制度的未来随着经济全球化和科技发展的不断加速，未来的消费税法律制度也将面临新的挑战和机遇。
未来，消费税律制度将更偏向于绿色、可持续发展的方向，不断加强对能源、资源的税收管理，推广节能减排、减少废弃物的行为和消费模式。
此外，未来消费税律制度也将面临国际化的挑战，随着全球经济的不断发展，国际间征税的协调将更加重要。
在国际协调方面，消费税律制度也需要进行不断的完善和发展。
结论消费税法律制度是一项非常重要的法律规定，它对国家经济发展、环境保护和资源节约等方面起到了很大的促进作用。
消费税第一节消费税概述★一、消费税：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税.二、特点——“五性”1。
征税项目选择性——特定消费品/消费行为；2。
征税环节单一性—-某一环节一次征收（除卷烟）;3.征收方法多样性——从量定额、从价定率；4。
税收调节特殊性-—①限制或控制消费、②VAT和消费税双重调节；5。
转嫁性——消费者承担。
三、消费税与增值税异同比较（了解）四、征税原则(看看，便于理解税目）（一）征收范围确定的原则1.过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等；2.奢侈品、非生活必需品，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等；3.高能耗及高档消费品,包括游艇、小汽车、摩托车等；4.使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品，例如成品油等；5。
具有特定财政意义的消费品，例如汽车轮胎等，这类消费品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响广大居民基本生活，还可以起到增加财政收入的目的.（二）税率设计的原则：国家政策，引导消费，调节供求，消费者心理,原有税负水平。
第二节纳税人★★的单位和个人,以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人.1。
境内:起运地/所在地在境内2.委托加工应税消费品由受托方于委托方提货时代收代缴消费税（除受托方为个体)3.自产自用的应税消费品，由自产自用的单位和个人在移送使用时缴纳增值税4.个人携带或者邮寄入境的应税消费品，连同关税一并计征→携带入境者或收件人二、纳税环节一、税率形式——比例税率、定额税率1。
比例税率：10档：1%～56%2。
定额税率:只适用于啤酒、黄酒、成品油【提示】注意啤酒的2档税率规定3。
定额税率和比例税率相结合:只适用于卷烟、白酒二、最高税率运用1。
纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税;2。
中华人民共和国消费税法消费税法是指中华人民共和国出台的一部关于消费税管理情况的法律。
消费税是政府为向消费者收取货物及服务收入的一种收入，它可以作为新的政府财政收入，也可以作为政府调节消费行为的重要政策工具。
通过消费税的征收，可以促进经济增长，完善税制体系，改善国家财政状况，调剂经济发展和社会建设平衡，提升社会团结力量。
二、消费税法的内容1、消费税法包括消费税的征收、认定和税务管理机构的设置、税务稽查机关的设置、消费税的使用和税款的退还、有关行政处罚等。
2、消费税法规定了消费税的认定标准、计征方式以及计算公式，并针对消费税的征收，对货物的销售经营者和提供优惠政策者加以规定，以保证征税公平、公正和合理，防止消费税出现滥用现象。
3、消费税法规定，消费税应由国家管理部门按照公平、合理的原则实施征收，但政府可以根据经济状况的变化对消费税的实施有一定的灵活性。
另外，消费税法还规定，地方政府可以将消费税用于基础设施建设、财政补贴等，起到改善当地的社会经济状况的作用。
三、消费税法的作用1、消费税法能够有效促进消费。
通过消费税法，可以根据经济发展水平灵活调整消费税税率，对购买、使用、消费等行为推行鼓励优惠政策，促进消费，提高中国居民消费水平，改善社会经济状况，避免消费抛锚现象的发生。
2、消费税法能够有效增加政府收入。
消费税是政府收入的重要组成部分，消费税法能够更好地调节消费行为，使政府收入增加，拓宽政府财政收入来源，为政府支出提供保障，增强国家经济发展力度，促进国家稳定发展。
3、消费税法有利于提升社会团结力量。
消费税还可以用于国家社会保险和基本公共服务，从而为社会提供更加均衡的发展机会，加强社会团结力量，消除社会不公正现象，加强国家财政实力，确保稳定发展，提高社会公平感。
四、消费税法的实施在消费税法的实施过程中，国家税务管理机构应当以法律法规为依据，认真贯彻执行消费税法，严格按照定价、征收、缴纳和使用等程序进行消费税征收，进行精确稽查，严格执行各项税制落实机制，加强消费税的实施，及时发现税收违法行为，做好消费税的管理，最大程度保证消费税的正常征缴，为推动社会经济发展做出贡献。
可编辑修改精选全文完整版消费税法第一节消费税概述一、概念消费税，是指以特定的消费品的消费流转额为计税依据而征收的一种商品税。
·征税依据：消费品的流转额·征税范围：并不是对所有的消费品征税，有选择性的，以特定的消费品为征税对象，也就是说，它是特种消费税。
·消费税，也是一种间接税，税收随价格转嫁给消费者负担，消费者是间接的纳税人，实际的负税人。
·征收目的：（1）贯彻国家消费政策、引导消费结构，如1989年，为缓解彩色电视机、小轿车的供求矛盾，开征了彩色电视机的特别消费税和小轿车的特别消费税；（2）保证国家财政收入，由于征收消费税的应税消费品，大部分属于非生活必需品，尽管税负较高，也不会引起大部分消费者的反感；（3）调节收入差异，对有能力消费非生活必需品的消费者，适当课以重税，对高收入者实施间接调节。
二、特征（与增值税相比较）1、消费税是特定征收，增值税是普遍征收。
消费税消费品的生产、委托加工和进口才征收。
这些应税消费品，首先要缴纳增值税，然后还要缴纳消费税。
2、消费税是价内税，增值税是价外税。
3、消费税是一次性征收，增值税是多环节多次征收。
绝大多数应税消费品只在货物出厂销售(或委托加工、进口)环节，以后的批发零售环节不再征收。
4、消费税与增值税通常是同一计税依据。
对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均以不含增值税的销售额为计税依据。
5、税率、税额的差别性对于不同的税目，适用不同的税率。
对不同种类或同一种类但不同档次的消费品，设计的税率都不同。
第二节我国消费税制度的主要内容我国现行消费税法的基本规范是2008年11月5日颁布、2009年1月1日起施行的《中华人民共和国消费税暂行条例》，以及财政部、国家税务总局第51号令颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》。
一、纳税主体我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
第四章消费税第一节消费税的立法宗旨和特点一、立法宗旨消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税是1994年工商税制全面改革中新设置的一个税种。
但从历史上看，我国曾经对一些消费品采取过课征重税的办法，以满足不同历史时期的某些特殊需要；就是在1994年工商税制改革前，也曾对一些消费品在流转环节实行了较高的税率，征收较高数额的产品税或增值税，以及特别消费税。
从这个意义上说，消费税又不是另增加的一种税。
再以消费税收入看，它是从改革前的产品税、增值税中分离出来的一部分收入所构成，并不是额外向消费者新征收一道税。
在流转税制中，消费税是一个与增值税相配合的税种，形成双层次调节。
增值税发挥普遍调节作用，以保证财政收入的稳定增长为主要功能。
消费税作为特殊调节税种，其宗旨是调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入。
具体地说，其意义和作用主要在于：(一)正确引导消费方向，抑制超前消费和集团消费需要，调整消费结构。
党的十一届三中全会以来，我国转向以经济建设为中心，坚持改革开放的方针，政治和经济形势发生了深刻变化，国民经济持续稳定增长，人民的生活有了显著改善，收入水平提高。
但同时也出现某些消费膨胀和消费结构不够合理的问题，一部分人过份追求生活消费的现代化、高档化、名牌化。
这种消费的超前，不符合我国经济发展的实际水平。
如任其发展，必然会影响经济稳定发展，也不利于社会风气的改善和安定团结。
因此，需要从社会经济生活的大局出发，利用税收的经济杠杆作用，通过消费税再调节，正确引导消费方向，调节消费结构。
(二)可以起到调节收入，缓解社会分配不公的矛盾。
在建立社会主义市场经济中，我国社会各成员之间的收入出现较大差距。
收入上的差异导致人们在消费需求上的不同，其中高收入者的需求超过一般人的消费需求水平。
因此，在对高收入者的所得征收所得税的同时，在这些人进行高消费时，通过征收消费税对其消费支出进行调节，也可起到缓解分配不公的作用。
(三)对一些特殊消费品的生产加以限制。
我国是烟、酒生产和消费大国。
烟、酒的过度消费不仅会对人类健康、生态环境以及社会秩序造成危害，还耗费了大量的粮食，造成巨大的社会浪费。
因此，有必要通过征收消费税来限制其生产，体现“寓禁于征”的政策。
(四)具有十分重要的财政意义。
通过对消费品征税，为社会主义建设筹集资金，将一部分个人或集团的消费基金转为必要的积累基金和社会消费基金。
基于以上宗旨，消费税的立法主要体现国家的产业政策和消费政策，体现消费税作为国家对经济进行宏观调控手段的特性。
二、特点消费税同其他流转税种相比，具有以下特征：1．征收范围具有较强的选择性。
消费税的征收范围是根据国家的产业政策、消费政策的要求有选择地对部分消费品征收的。
主要把一些高档消费品、奢侈品和非生活必需品列入征收范围。
今后其征收范围还可根据经济情况及消费结构的变化，加以调整，具有弹性。
2．征收环节单一，只在生产销售环节和进口环节征税。
这样，有利于加强源泉控制，防止税款流失，保证国家税款及时入库。
3．实行差别较大的比例税率或定额税率。
消费税税率的设计有明显的政策意图，现有的税率(税额)中，比例税率最高为56％，最低1％，差距较大。
消费税正是通过征收品目的选择和规定差别税率(税额)，来发挥其调节消费结构，引导消费方向，抑制超前消费的作用的。
4．计税方法上，除主要实行从价定率征收外，并对某些价格差异不大、计量单位规范的消费品实行从量定额征收，这也是消费税的一个独特之处。
这既简化了征管，又有利于相对稳定财政收入和税收负担。
5.一般没有减免税的规定。
各国开征消费税的目的不仅是增加政府的税收收入，而且是对某些消费品或消费行为进行特殊调节，因而所选择的征税范围一般不包括居民的生活必需品或普通的消费行为。
由于征收消费税不会影响居民的基本生活，对消费税也就没有必要实行减免，否则就会妨碍消费税特殊调节作用的充分发挥。
第四章消费税第一节消费税的立法宗旨和特点一、立法宗旨消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税是1994年工商税制全面改革中新设置的一个税种。
但从历史上看，我国曾经对一些消费品采取过课征重税的办法，以满足不同历史时期的某些特殊需要；就是在1994年工商税制改革前，也曾对一些消费品在流转环节实行了较高的税率，征收较高数额的产品税或增值税，以及特别消费税。
从这个意义上说，消费税又不是另增加的一种税。
再以消费税收入看，它是从改革前的产品税、增值税中分离出来的一部分收入所构成，并不是额外向消费者新征收一道税。
在流转税制中，消费税是一个与增值税相配合的税种，形成双层次调节。
增值税发挥普遍调节作用，以保证财政收入的稳定增长为主要功能。
消费税作为特殊调节税种，其宗旨是调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入。
具体地说，其意义和作用主要在于：(一)正确引导消费方向，抑制超前消费和集团消费需要，调整消费结构。
党的十一届三中全会以来，我国转向以经济建设为中心，坚持改革开放的方针，政治和经济形势发生了深刻变化，国民经济持续稳定增长，人民的生活有了显著改善，收入水平提高。
但同时也出现某些消费膨胀和消费结构不够合理的问题，一部分人过份追求生活消费的现代化、高档化、名牌化。
这种消费的超前，不符合我国经济发展的实际水平。
如任其发展，必然会影响经济稳定发展，也不利于社会风气的改善和安定团结。
因此，需要从社会经济生活的大局出发，利用税收的经济杠杆作用，通过消费税再调节，正确引导消费方向，调节消费结构。
(二)可以起到调节收入，缓解社会分配不公的矛盾。
在建立社会主义市场经济中，我国社会各成员之间的收入出现较大差距。
收入上的差异导致人们在消费需求上的不同，其中高收入者的需求超过一般人的消费需求水平。
因此，在对高收入者的所得征收所得税的同时，在这些人进行高消费时，通过征收消费税对其消费支出进行调节，也可起到缓解分配不公的作用。
(三)对一些特殊消费品的生产加以限制。
我国是烟、酒生产和消费大国。
烟、酒的过度消费不仅会对人类健康、生态环境以及社会秩序造成危害，还耗费了大量的粮食，造成巨大的社会浪费。
因此，有必要通过征收消费税来限制其生产，体现“寓禁于征”的政策。
(四)具有十分重要的财政意义。
通过对消费品征税，为社会主义建设筹集资金，将一部分个人或集团的消费基金转为必要的积累基金和社会消费基金。
基于以上宗旨，消费税的立法主要体现国家的产业政策和消费政策，体现消费税作为国家对经济进行宏观调控手段的特性。
第二节消费税的征税范围、纳税人和税目税率一、征税对象和征税范围消费税以在我国境内生产、委托加工和进口的应税消费品为征税对象。
消费税的征税范围是根据我国目前的经济发展现状和消费政策，群众的消费水平和消费结构以及财政需要，并借鉴国外的成功经验和通行作法选择的。
具体包括14种消费品，有烟、酒及酒精、化妆品、鞭炮和焰火、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板，大体可归纳为五大类：(1)一些过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮和焰火；（2)奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品；(3)高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车；(4)不可再生和替代的石油类消费品，如成品油；(5)不利于可持续发展及环保的产品，如汽车轮胎、木制一次性筷子和实木地板。
二、纳税人税法规定，凡在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，都属于消费税的纳税人。
按其从事的经济业务活动划分，消费税纳税人包括：1．从事应税消费品生产销售的单位和个人。
具体包括用于销售或提供劳务的应税消费品的生产单位和个人，用于非应税消费品生产和在建工程，管理部门，非生产机构以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品的生产单位和个人。
2．委托加工应税消费品的单位和个人。
即委托其他单位加工、且收回后未用于连续生产应税消费品的委托加工单位和个人。
3．从事进口应税消费品的单位和个人。
按其性质和国籍划分，消费税纳税人包括从事生产，委托加工和进口应税消费品的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位以及个体工商户、其他个人。
1984年我国全面改革工商税制时，形成了两套分别适用于国内企业和外商投资企业和外国企业的税制。
国内企业缴纳的各项商品（劳务）课税不适用于外资企业，对外商投资和外国企业征收1958年全国人大常委会通过的工商统—税。
为了适应发展社会主义市场经济的要求，符合国际通行做法，同时为了保持对外开放政策的连续性，今后对外商投资企业和外国企业不再征收工商统一税，代之以增值税、消费税、营业税等。
所以，今后外商投资企业和外国企业凡在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品，则属于消费税纳税人，应依法缴纳消费税。
三、税目、税率（一）消费税的税目1.烟烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝3个子目。
其中，卷烟又分甲类卷烟和乙类卷烟两种。
甲类卷烟是指每标准条（200支）不含增值税调拨价格在70元或70元以上的卷烟；乙类卷烟是指每标准条（200支）不含增值税调拨价格在70元以下的卷烟。
自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额（不含增值税）征收5%的消费税。
2. 酒及酒精酒及酒精包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒和酒精5个子目。
其中，白酒包括粮食白酒、薯类白酒；啤酒分甲类啤酒和乙类啤酒；酒精包括各种工业酒精、医用酒精和食用酒精。
甲类啤酒包括每吨不含增值税出厂价格（含包装物及包装物押金，但不包括供重复使用的塑料周转箱的押金）在3 000元或3 000元以上的和饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒。
乙类啤酒是指每吨不含增值税出厂价格（含包装物及包装物押金，但不包括供重复使用的塑料周转箱的押金）在3 000元以下的啤酒。
3. 化妆品化妆品包括各类美容、修饰类化妆品，高档护肤类化妆品和成套化妆品，但不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
4. 贵重首饰及珠宝玉石贵重首饰及珠宝玉石包括"金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品"、"其他贵重首饰和珠宝玉石"2个子目。
贵重首饰及珠宝玉石是指以金、银、宝石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。
5. 鞭炮和焰火鞭炮又称爆竹，是用多层纸密裹火药，接以药引线而制成的一种爆炸品。
焰火是指烟火剂，一般属于包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平地小焰火和空中大焰火两类。
