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有效加强财务风险管理
逐步建立风险控制体系
一、财务风险管理的概念
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所谓部财务风险管理，就是在部控制制度的基础上，以部牵制和职责分工为主要手段，密切关注部员工的行为和情绪变化，以职工控制为中心，为确保资产的安全完整，编制可靠的财务报表、财务信息，同时围绕赢利和尽量减少不必要的花费，使所有授予的职责都得到恰当的履行以及遵守的针政策和法律法规等而制定和实施的一整套针政策、规章制度和经营管理理念的总称。
按控制的时间分类，分为事前财务控制、事中财务控制和事后财务控制。应以事前、事中控制为重点，但也不能忽视对财务收支活动的结果进行的考核及其相应的奖罚。
财务风险管理----密的部防体系
二、事前
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1、组织规划
组织规划是指对企事业单位的组织机构设置、职务分工所进行的预先设计。
首先是要对不相容职务进行分离；其次，要根据不相容职务分离的原则和经营特点设置企事业单位组织机构。
2、授权批准
所谓授权批准，是指企事业单位在处理经济业务时，必须经过授权以进行控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特定授权。
3、文件记录
文件记录在企事业单位部财务防体系中有着重要的地位。按文件记录的性质，可将其分为管理文件和会计记录。
管理文件一般包括：组织结构图；岗位工作说明；针和程序手册；系统流程图。
会计记录制度的主要容有：凭证编号；复式记账；控制账户；账户一览表；分批控制；截止期限例行程序；定额备用金制度。
4、实物保护
实物保护主要包括以下三个面的容：
（a）限制接近。就是格控制对实物资产的接触，只有经过授权批准的人才能接触资产，包括限制接近现金、存货、应收票据和有价证券等。
（b）定期盘点和比较。就是对资产定期进行盘点并将结果与会计记录进行比较。
（c）记录的保护。也就是格限制接近会计记录的人员，以保持保管、批准和记录职务分离的有效性以及对某些重要的资料留有后备记录。
5、职工素质管理
主要包括以下几个部分：招聘程序；岗位工作标准；职工培训计划；解雇程序；考核和晋升制度；休假和工作轮换。
6、预算管理制度
一般包括以下几个部分：
（a
一定使其的经营成果，确定合理的收入目标以便指导和促进生产和销售，制定认可的费用限额以便控制支出，确定财务预算和现金预算以便合理安排现金收支。
（b
更新或重置的投资管理计划。其目的是预算将来一段时期（通常是1-5年）在设备和财产面的资本支出。
（c。财务预算是将经营预算和资本预算加以综合，测定企事业单位一定时期现金需要量的计划。财务预算由以下四部分构成：现金收入、现金支出、现金盈余和不足及融资。
财务风险管理----漏洞和预算差异的适时监控
三、事中
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对漏洞和预算差异的适时监控主要应当贯彻例外管理原则。例外管理原则要求企事业单位的管理人员将注意力集中到出现了重要差错、预算差异、管理混乱和营私舞弊的领域。
确定“例外”的标准一般有以下几条：
a)重要性。也就是说对出现的差错和预算差异，只要其相对量或绝对量超过规定限额者即可认为属于例外。
b)问题的性质。有时不能仅看其绝对额或相对额的大小，还要看问题本身的性质。不论所涉金额是否足够“重要”，任营私舞弊、管理人员相互串通和部防制度的无效等问题都应属于“例外”事项。
c)一贯性。如果一项差异或差错的相对量和绝对量虽然从未超过规定的围，但它经常与这个围接近，也应引起管理当局的高度重视。
d)特殊性。对企事业单位的生存和发展能力有举足轻重影响的项目，即使其差异或差错没有达到重要性的程度，问题的性质也不特别，也应视为例外并对其加以密切重视。
四、事后
财务风险管理----总结经验和吸取教训
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其中考评的手段主要是编制业绩报告，检查职能一般由部审计来完成。
五、财务风险管理的灵魂
----人
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1、财务会计岗位职业道德对不同人的具体要求：
a)对单位会计负责人的要求：精通政策、本职行家、善于协调。
b)对一般会计人员的要求：熟悉会计法规、遵守统一的会计制度、业务精益求精、态度谦和待人。
c)对出纳人员的要求：格把关、一丝不苟、自勉自励。
2、目前存在的非．职业道德行为的表现手法：
a)会计报表粉饰重，提供失实会计信息；
b)不维护财经纪律，甚至参与违法乱纪；
c)隐匿资金，私设“小金库”。
3、会计职业道德准则框架：
诚信为本；操守为重；遵循准则；不做假账。
----货币资金
六、财务风险管理的重点
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1、概念
货币资金主要是指现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的控制度主要包括部牵制制度；稽核制度；盘点核对制度；手续制度。
2、现金收入业务的常见漏洞及防
①少列总额，贪污现金
现象：出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记。
导致企事业单位现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金占为已有。
②涂改凭证金额
现象：企事业单位收到现金时，会计人员把发票或收据上的金额改小，从而将多余的现金
占为已有。
③撕毁票据或收据，盗用凭证
现象：撕毁票据或收据指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，将收
入的现金占为己有。盗用凭证，指会计人员或出纳人员用窃取的空白发票或收据向
客户开票。
④“现”冠“银”戴
现象：根据规定，对于超过1000元的收支业务，应通过银行转账的式进行结算。但在实
际工作中，存在着超出此限额几倍、几十倍的现金收支业务。
⑤身兼二职
人或两人以上分工掌管。
⑥无证无账和小头大尾
现象：无证无账，指出纳员或收款员在收入现金时既不给付款开具收据或发票，也不报账
和记账，直接将现金据为己有；小头大尾，指出纳员、收款员在复写纸的下面放置
废纸，利用假复写的法，使现金收据存根和收款作记账用的收款帐上的金额小于实
际收到的现金金额和付款记账用的记账联上的金额，从而贪污差额部分。
⑦利用现金日记账挪用现金
现象：利用尚未登记总账之机，会计人员采取少加现金收入日记账合计数或多加现金支出
日记账合计数的手段来挪用现金。
⑧延迟入帐，挪用现金
现象：收的现金未制证或已制证但未及时登账，挪用现金。
⑨循环．．入帐，挪用．．
现金
现象：一笔应收账款收到现金后，暂不入账，挪作他用，待下一笔应收账款收现后，以其来抵补上一笔应收账款，不断循环挪用。
将现金日记账中收入记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，并把交款凭证上的制证日期与所附原始凭证的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入帐，从而挪用公款。
3、现金支出业务的常见漏洞及防
①多列总额
②涂改凭证金额、日期
现象：会计人员将凭证上的支出金额放大，或将凭证上的日期改为可报账日期，从而贪污现金。
签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准可办理现金收付记账凭证。
③“银”冠“现”戴
现象：会计上使用冠戴的手法，将实际用银行存款支付的业务，记入现金科目，从而将该部分现金占为己有。
④大头小尾
现象：会计人员利用假复写的法使现金收据上的金额大于实际支付现金金额和收款作记账用的记账联上的金额，从而贪污差额款。
⑤锦上添花
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审查凭证所反映的经济业务是否真实。
，重复报销
⑥一二鸟
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现象：会计人员把已报销的凭证重复入帐，再次报销，从而贪污现金。
⑦顺水推舟
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审核同意后，出纳员才能据以付款。
⑧虚构容，贪污现金
应先由企事业单位的人事劳资部门编制的薪金支付单，财务部门应根据人事劳资部门主管签字同意的薪工支付单来提取和发放现金。
⑨偷梁换柱
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后，签章批准可办理现金支付记账凭证。
4、银行存款常见漏洞及防措施
⑴制造余额漏洞
现象：会计人员故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
⑵擅自提现
⑶移“银”接“现”
现象：会计人员采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收支，从而套取现金并占为已有。
⑷公款私存
会计人员登记相关明细账，各记账人员在记账凭证上签章，分工登记账簿。
⑸出借转账支票
现象：会计人员非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票
为他人做买卖充当抵押。
⑹转账套现
负责应收款的职员不能同时负责银行存款收入账的工作。
⑺涂改银行对帐单
现象：会计人员涂改银行对帐单上的发生额，从而掩饰从银行存款日记账中套取现金的事实。
负责调节银行对帐单和银行存款账面余额的职员不能同时负责银行存款收入、支出或
编制付款凭证业务。
⑻支票套物
现象：会计人员擅自签发转账支票套购商品或物质，不留存根，不计账，将所购商品或物质占为己有。
要建立格的支票使用制度，每项支票支出，都必须经过指定的支票签署者的审批并签
发，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。
⑼入银隐现
现象：会计人员以支票提现时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。
⑽套取利息
七、其他
重要资产的财务风险管理
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1、应收及预付款项财务风险管理
应收及预付款项的主要舞弊形式表现为隐匿或虚列收入、多提坏帐费用等。对此，应主要通过提高会计主管及单位领导的法制观念，强化外部防措施，制订格的奖惩办法来防止和约束企事业单位的舞弊行为。另外，企事业单位应建立健全有效的部财务防体系，从销售环节、付
款环节、收款环节和其他各个环节进行防，从而避免上述舞弊情况发生。
2、应付及预收款项的财务风险管理
一个良好有效的应付账款部控制系统应包括以下几个面：⑴明确的职责分工；⑵设立应付凭单登记制；⑶审核相关原始凭证；⑷定期核对应付账款总账和明细账；⑸调节债权人对帐报告；⑹定期编制管理报告。
3、存货的财务风险管理
a)存货概念
存货是一个企事业单位拥有的，并准备通过正常的营业过程或一定的生产制造过程最终对外销售的各种商品或货物。具有比重大、种类数量繁多、计价法较多、对净收益影响较大等特点。
b)存货的部控制目标
⑴合理经济地购入材料、商品；
⑵保护存货的实际存在；
⑶合理地确定存货价值；
⑷公允恰当地列示收益表中的销售成本。
c)存货采购过程中常见错弊及防
正确，使前后各期缺乏可比性；⑶任意虚列自制存货和委托加工的存货的成本；⑷存货不入帐；⑸对存货购进过程中发生的溢缺、毁损的会计处理不正确、不合理；⑹对包装物、低值易耗品等存货的购进核算不够密，形成账外财产。
度；建立订货控制制度；建立后续检查制度；建立格的货款支付制度。
d)存货入库过程中风险控制
为了达到控制目的，收货的职能必须由独立于请购、采购和会计部门的人员来承担。对收货的控制具有双重作用，即既要控制购买环节的经营活动，也要控制存货数量和质量的管理工作。
e)存货保管过程中风险控制
在存货保管工作中，应做到：
2016年度*****公司 全面风险管理报告 一、2015年度全面风险管理工作回顾 （一）全面风险管理工作完成情况 1.简要说明公司2015年度全面风险管理工作计划执行情况 序号工作计划 实际完 成情况未完成原因及整改措施 1 编制2015年度全面风险 管理报告 完成2 深入推进全面风险管理 与内部控制体系建设 完成 3 完善风险管理制度，加强 建立风险标准化管理机 制 完成 4 建立全面风险管理组织 领导框架 完成 2.企业董事会（总经理办公会）开展全面风险管理工作主要情况。 2015年度****在公司董事会的正确领导下，认真贯彻
落实国资委对中央企业加强全面风险管理工作的各项要求，借鉴国内外企业开展全面风险管理工作的成功经验，根据公司战略发展需要，立足公司风险管控现状，通过不断的摸索与实践，逐步形成了具有企业特色的全面风险管理体系和运行机制。 3.企业董事会（总经理办公会）对年度工作的评价及全面风险管理工作取得的主要成效。 （1）决策层对公司年度全面风险管理工作的评价 ****决策层对于公司全面风险管理体系建设工作给予充分的重视，组织开展专项的全面风险管理制体系建设工作，制定全面风险管理体系建设的整体方案与工作目标，开展一系列有关全面风险管理的教育与培训等活动，全面风险管理体系建设进展较快，成效显著。 （2）全面风险管理工作取得的主要成效 a.推进公司体制、机制改革，管控体系初步搭建； b.建立健全公司全面风险管理组织体系； c.建立健全全面风险管理制度体系； d.积极推进下属公司风险管理工作。 （二）重大风险管理情况 1．按照2015年度评估出的重大风险，逐一简要说明2015年度公司重大风险的管理情况。
风险管理报告 （举例） 编写: ××× 风险管理参加人员：××××××××× 日期: 年月日 评审: ××× 日期: 年月日 批准: ××× 日期: 年月日
更改履历 目录 第1章概述............................................ 错误!未指定书签。 1.1 产品介绍...................................... 错误!未指定书签。
1.2 风险管理的范围................................ 错误!未指定书签。第2章风险管理人员及其职责分工........................ 错误!未指定书签。第3章风险评价准则.................................... 错误!未指定书签。 3.1损害的严重度的分类............................ 错误!未指定书签。 3.2 危害发生概率的分类............................ 错误!未指定书签。 3.3 风险评价准则.................................. 错误!未指定书签。第4章预期用途/预期目的和与安全性有关的特征的判定 ..... 错误!未指定书签。第5章判定已知或可预见的危害及其危害分析.............. 错误!未指定书签。第6章风险估计........................................ 错误!未指定书签。第7章风险评价、风险控制和风险控制措施验证............ 错误!未指定书签。第8章上市后信息...................................... 错误!未指定书签。
企业财务风险管理浅析 企业财务风险管理浅析 【摘要】现代企业经营，财务风险无处不在，随着市场竞争的加剧，财务风险也更加复杂和多变。本文通过对企业财务风险的形成原因、如何识别企业财务风险、怎样建立应对财务风险防范处理机制等问题进行简单概述，使企业尽可能规避财务风险。 【关键词】财务风险企业防范措施 企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。对一般企业财务风险的现状、成因及其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益具有十分重要的意义。 一、企业财务风险的现状 1、资金结构不合理 在企业高速发展时期，未能把握量入为出的原则，高负债经营，贷款过多，资本结构中负债资金比例过高，特别是在当前金融危机情形下，很多企业市场销售收入锐减，现金流不足，给企业持续经营及可持续发展带来巨大安全隐患。当前，企业筹资方式和筹资渠道逐步走向多元化，有投资者投入、银行贷款、发行债券以及商业信用等等，但每一渠道都有各自的风险，资金结构中负债资金比例过高，会导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。 2、投资缺乏科学性 企业对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大。对内投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。同时目前大多数企事业单位风险管理组织架构不完善，工作职责与操作程序不清晰也使得投资决策缺乏科学性与合理性。 3、资金回收策略不当
表7-2 资本来源 单位：万元 注：第五年贷款20万，按照2010年10月银行最新公布的三年期贷款利率7.2%计算得出年利息=20*7.2%=1.44万元/年(已反映到预计利润表中) 前两年网站处于引入期，不分配利润，所得利润全部留存用于留存内部再投资，第三年开始按净利润的30%分配利润。 小竹篓网络技术有限公司 年度 一 二 三 四 五 贷款 0 0 0 0 20 投资人自有资金投入 20 风险投资 80 0 0 0 40 社会筹资（吸引新的投资者） 0 20 留存利润再投资 1.12 64.79 124.10 163.48 202.10 利润分配 0 0 53.19 70.06 86.61
分析：由于网站运行初期，前景不明朗，自有资金不足，投资者行业经营经验不足，经营风险比较大，因此选择的是财务风险比较小的寻求风险投资扩充资金与自有资金融资，放弃使用负债融资，鉴于初期利润有可能出现轻微亏损或是利润较少，而资金需求又比较大，因此初期不分配股利，利润全部留存用于防范风险与监控市场。 三到四年之后，网站进入平稳运行期，各项目现金流量比较稳定，留存利润为正项且稳定增长，网站项目想要不断扩大需要新的融资，开始在社会上招募新的投资者，争取增加风险投资的资金，增加负债比例，合理运用财务杠杆与减税机制，寻求大学生创业基金与社会投资者的帮助，小比例的分配利润，以求增大市场份额，壮大网站实力，争取成为行业中的领导者。 风险投资者在短期内会全力支持公司运行，以求未来获得丰厚利润，但从长远来看，风险投资者会重新寻找新兴项目投资，以求获得新的更高回报，因此风险投资总有一天会撤出，再次列出风险投资的几种撤出方式： 一：股权回购 二：利润分红 三：股票上市 一般来说，公司未来投资的收益现值高于公司的市场价值时，是风险投资撤出的最佳时机。因此，从撤资的时间和公司发展的角度考虑，第5—8年时，公司经过了导入期和成长期，已完成一部分新项目和相关项目的开发，发展趋势很好；同时，公司在市场上树立了良好的形象，网站已具有相当的知名度，加之此时公司上市，股票价格一般较高，此时退出可获得丰厚的回报。
财务风险案例分析 财务风险是企业各类风险的集中体现和导火索。做好企业财务风险管理工作,对于企业提前识别和发现风险并尽早采取措施非常重要。以下是我分享给大家的关于财务风险管理案例，欢迎大家前来阅读! 财务风险管理案例篇1： 南方某加油站出纳的老公是个体油贩，利用老婆的职务便利，为他的客户提供发了个票，加油站上级管理部门对加油站进行例行的内部审计时发现：该加油站发了个票开具异常，开票率较高(使用额度占总营业额比例)毎到月底大额发了个票较多，于是，对该站开具的大额票据进行核查，而有些抬头在客户档案(掌握在油站经理手里)里面找不到，询问油站经理对部分客户不知情，于是报案，调查后，该出纳被劳教四年。 1、上级财务管理部门对加油站资金流、商品进销存、发了个票管控等财务行为有例行监督机制，并能够落实到位; 2、细化发了个票管理，把开票率作为KPI指标，每月进行统计; 3、对内部违法行为不姑息迁就，不是只做批评教育和罚款了事，发现事故苗头果断报警，杀一儆百。 财务风险管理案例篇2： 西门子集团最初的资金管理业务全部集中在集团财务部
(又称"中央财务部"，CF)，1997年，西门子将除集团金融政策制定职能之外的全部资金财务及金融业务职能完全从集团财务部分离出来，成立了西门子财务公司(Siemens Financial Services，SFS)，作为负责集团具体金融业务动作的职能部门。20xx年4月，SFS又从职能部门进一步发展成为集团100%控股的独立法人，以适应金融市场及自身发展的需要。SFS为西门子集团贡献了大量资产和稳定的高盈利：运作的资产平均在0亿欧元，占西门子集团总资产的15%。20xx财年(20xx年10月1日到20xx年9月30日)西门子集团营业收入达到735亿欧元，其中西门子在中国的总营收达到63.9亿欧元。 财务风险管理案例篇3: 杜邦公司创建于220xx年前，由于它最初经营黑火药业务的高危险性，风险管理的意识早已深深融入了公司的企业文化之中，使得杜邦公司所面临的风险丰富化和多样化。今天，杜邦公司已经成为一家经营场所遍布全球，能够生产多种产品的世界级大公司。公司根深蒂固的企业文化使杜邦公司比以前更加重视风险管理的作用。参考与借鉴其他公司风险管理机制，杜邦公司建立了三部分的风险管理框架： (一)制定整个公司的风险政策 (二)制定整个公司的风险管理指导原则 (三)建立并实施风险管理的具体措施和程序
2011年财务部风险管理报告 根据《关于编制2012年风险管理年报及编制2011年内控评估报告的通知》要求，结合财务部实际工作，现将财务部2011年度风险管理工作情况报告如下： 一、2011年风险管理工作总结 根据中心2011年风险管控的工作部署，财务部依据2011年风险管理工作计划，重点针对资金回收及时性风险方面开展了有效的风险管理工作： 1、针对转型期公司客户趋向多元化，资金回收风险加大的特点，我们建立了稳健的信用政策，对不同的客户采取不同的回款约束。对于财务状况和资信状况好的客户，采取签订框架协议、项目完成后及时与客户确认结算清单、按月统结的方式；对初次合作及偿债能力较弱的客户，我们采取了现金收款、保证金、预收款等制度进行有效的风险防范并取得了明显的成效。 2、建立健全应收账款管理制度，明确责任，加强考核。根据业务流程，制定应收账款各环节的管理职责，明确责任部门和责任人，加强考核，将应收账款回款及时率纳入到每月绩效考核，为应收账款的及时回款提供了有力的保障。 3、加强信息沟通，强化稽核制度。财务部门加强了与各业务部门之间对应收账款信息的沟通，及时对应收账款业务的发生、回款情
况进行跟踪、记录、沟通与核对，建立信息沟通制度，加大时效性和沟通频次，尤其是临近年末按日甚至按每笔款项的回款动态进行核对沟通，加大催收力度。 通过以上各项风险管控措施的落实，2011年财务部资金回收及时性风险管理工作取得了明显的成效。应收账款周转天数从2010年的6.34下降到了2011年的1.62.资金使用效率得到了明显提高，改善了企业的资金运营状况，降低了企业的经营风险。 二、2011年风险管理工作计划 作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款的管理工作直接影响到企业的经济效益和企业营运资金的正常周转，防范资金回收及时性风险依然是风险管理工作的重点。2012年财务部风险管理工作将继续加大对应收账款的催收力度，防范和控制资金回收风险，同时重点关注零星客户收入入账的管控工作。零星客户收入入账风险和拟采取的对策描述如下： 1、零星客户收入入账风险 (1)风险描述 目前公司对主要大客户的重点关注有可能忽视了零星客户业务，造成一定的财务风险。 (2) 风险发生可能性及其动因分析 风险发生的可能性大。发生的动因有： ①对零星客户的关注度不高，重要性认识不足；
风险管理--企业层面的财务风险管理 小组成员：许婧 陆熠华 刘强伟 指导老师：朱小斌 完成日期：07年5月 企业层面的财务风险管理 一、前言 “‘未来’是风险的游乐场……” 预计未来可能发生的情况以及在各种选择之间取舍的能力是当前社会发展的关键。Peter L. Bernstein在他的名著《Against the Gods－a Remarkable Story of Risk》一书中对风险做出了深刻的阐释，他指出：“管理风险的能力，以及进一步承担风险以做长远选择的偏好，是驱动经济系统向前发展的关键因素。” 对于企业而言，加强企业的科学管理特别是财务管理，是企业建立规范的现代管理制度、转换经营机制、实现持续快速健康发展的根本途径。当前，企业管理中的薄弱环节还很多，尤其是一些企业的财务管理，成本管理失控，财务风险控制失当，以财务预算管理为核心的企业全面预算管理体系尚未真正建立。这些问题影响和制
约着企业的健康发展，甚至滋生腐败和犯罪。 本文主要分为三个部分。第一部分为理论综述，介绍风险、企业的财务风险以及应对财务风险企业经常采取的措施之一－财务预警；第二部分，通过国内外两个案例（德隆和世通）的分析，介绍实务中财务风险管理失败的教训；第三部分，提出我们对企业财务风险管理的建议和意见。 二、理论综述 1. 风险 1.1 风险的定义 早在19世纪末，古典经济学家就将风险引入经济领域并加以考察。他们在研究企业利润形成的原因时，指出风险是利润的由来。到了20世纪，对风险的理解主要有三种观点，分别有三派代表性人物。1895年，美国学者Haynes在《Risk as an Economic Factor》一书中从经济学意义上提出了风险的概念：风险以为着损害的可能性；美国经济学者Robert I. Mehr所著的《Fundamentals of Insurance》中，把风险定义为“风险即损失的不确定性”；第三种观点的代表人物是美国的C.Arthur Willianms和Richard M. Heins,他们将风险定义为实际结果和预期结果的离差。 刘新立（2006）对风险的定义是：风险是指客观存在的，在特定情况下、特定期间内，某一事件导致的最终损失的不确定性。 1.2 风险的属性 在刘新立对风险的定义中，主要强调风险所具有的三个特性：客观性、损失性和不确定性。 1.2.1 客观性 不论人们是否意识到，也无论人们是否能够准确估计风险的大小，风险本身是“唯一”的。比如，以前装修中经常用到的甲醛，对人的健康来说是存在风险的，它会损害人的多个器官及系统。这种风险是客观存在的，却并不是每个人都了解这些。尽管如此，并不会因为不了解这种危害，风险的程度就降低。风险本身是客观的，只是在每个人的心理上的反映不一样。 1.2.2 损失性 风险是与损失紧密相关的，只有当未来可能发生损失时，才可以称为风险。如果未来的所有结果中不包括损失，谈论风险也就失去了意义。比如，深海或地壳深处的地震，如果它的作用只停留在地球深部，只是改变地球的地质结构，而不会给地表上的我们带来任何损失，那么也就不存在风险。 1.2.3 不确定性
2017年度全面风险管理报告 【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 2015年度全面风险管理报告 一、2011年度企业全面风险管理工作回顾 （一）企业全面风险管理工作计划完成情况 在上年开展企业全面风险管理工作基础上，进一步加强公司全面风险管理体系的建设，制订了公司全面风险管理制度和办法，公司根据上市要求和集团公司关于加强内部控制要求以及公司实际需要成立了审计部，审计部为全面风险管理的专职部门。按照集团公司要求，
结合公司的经营运作、岗位设置等实际情况，在全公司范围内对各部门积极开展全面风险管理的各项工作，各部门查找提出自身存在的风险点，并对其加以识别，再组织各部门领导汇总、归纳、整理出公司风险点，对其进行识别、评估，经过对风险成因分析，找出策略和解决方案。并将各类风险管理责任落实到相应部门及个人。编制了风险管理网络图，把公司所有风险点纳入到管理体系中。明确公司全面风险管理职责分工，相关问题由部门提出，专职部门提出审核意见，报总经理办公会讨论，进一步细化了各层级和各部门的职责分工。 从全年全面风险管理工作计划执行情况来看都较好的完成了目标任务，全年没有出现一般以上的风险因素，全面完成了公司经济效益和预算目标任务。 （二）企业重大风险管理情况 2011年公司全年整体运行良好，公司在不影响正常生产经营的前提下，采取多种措施，加大管理力度，出台一系列政策、办法、措施，有针对性的解决，把问题消灭在萌芽状态，坚决杜绝各类事故、问题的发生，通过对重大、重要风险辨识、评估，采取应对措施，对防止风险、稳定质量、提高效率、减少损失、增加效益，促进公司又好又快发展起到了积极作用。全年没有发生重大风险事故。 （三）重大风险管理解决方案的监督检查情况 通过对重大风险管理解决方案的实施情况进行监督，并对风险管理有效性进行检验。公司每年根据公司实际生产经营中存在的风险种类根据类别、轻重来重新划分等级或重点，有针对性的加以重点控制和管理，根据新发生风险的可能性采取措施，进行监督检查落实，以
企业内部控制与财务风险管理探析 摘要：企业财务风险由于一部分的企业外部法律不规范以及整个的经济环境不断进行变动的影响当然还有企业内部机制和管理存在着的先天不足等这些基础性原因成为了在一个今后较长的时期内国民经济需要面临的较重要的风险。运用企业制定的一系列严谨且有效的内部控制以及风险管理的体系机制来防范财务风险显然就成为了企业所属财务部门的一项极为重要的日常工作。同时这些也不仅是对防范企业财务危机更是防止经财务危机引起的其他风险危机和促进着国民经济在良好的势态之中又好又快发展具有非同寻常的意义。 关键词：企业；内部控制；财务风险 企业财务风险由于企业外部法律以及经济环境的变动的影响等原因成为在即将来临的一个较长的时期内会存在于我国国民经济中的一种比较重要的风险，运用企业的风险管理与内部控制的相关联机制来防范与控制财务风险显然成为企业财务部门所需处理的工作之中的一项重中之重，对于防范企业财务危机以及由财务危机引发的其他风险与危机和促进国民经济又好又快发展具有重要意义。 一、多元化投资的财务风险与内部控制管理
（一）多元化投资风险 由于现代企业发展与经营的大趋势让企业不得不通过 加强品牌战略、技术突围或发散式的多元化扩张使其做大做强。其中非相关的多元化扩张是最容易在企业引发财务危机的。在企业扩张的过程中如果缺少应该具有的财务风险意识，不仅不会使企业成功的发展壮大反而会使其处于一盘散沙 的状态。可见由多元化风险重大诱因而导致的企业财务风险对企业造成的影响有多重大，同时映射出企业加强对投资的内部控制管理的重要性。 （二）多元化投资内部控制 这就要求我们加强对企业投资的内部控制应施行事前、事中以及事后的控制。在事前控制中，一要认真评估企业的自身能力。二要认真评估其准备投资的项目。三要注意岗位分工是否合理，对于办理外投业务的人员，企业应事先把关，确定他们是否具有包括投资、财会、金融等具体的专业知识，更重要的是确定他们是否具备了职业道德方面的良好修养 与素质。 事中控制主要体现在对投资质量的分析以及对投资收 益的核算与相应控制。一要应当定期进行投资的质量分析。二要对投资的和算应该严格遵守国家统一规定的会计相关 制度准则。 二、应收账款财务风险与内部控制管理
江西渝州科技学院 会计专业学生毕业论文 题目：xx公司经营风险和财务风险分析、管理与控制作者姓名：付甜 学号： 专业： 指导老师：
摘要 随着市场经济的发展竞争越来越激烈,企业破产、被迫重组或被收购的现象也越来越多,企业经营管理者对企业风险重要性的认识越来越深刻。本文依据市场发展规律从企业主观方面入手分析经营风险和财务风险以及由此形成的联合风险,通过对实例阐述加强对企业风险的认识,分析企业风险的形成原因,并在分析综合的基础上探求防范企业各种风险的有效途径,降低企业经营和财务风险。经过科学计算可知企业的风险程度是可衡量的,相信企业在依照国家法律法规下加强风险控制后可以实现企业利益最大化从而实现企业价值最大化 【关键词】经营风险财务风险控制与管理 Abstract With the increasingly competitive market economy, bankruptcy, forced to restructure or be acquired is more and more, more and more profound understanding of the business managers on the importance of enterprise risk. This article based on the development of the market start from the enterprise subjective analysis of business risks and financial risks and the resulting joint risk described by the instance to strengthen the understanding of enterprise risk, analyze the reasons for the formation of enterprise risk, and analysis on the basis of exploring effective way to prevent corporate risk, reduce business and financial risks. Calculation shows that the degree of risk can be measured scientifically, I believe that the companies could maximize the benefits strengthen risk control in accordance with national laws and regulations to maximize enterprise value Keywords:Operating risk: financial risk: control and management
中小企业财务风险例子 财务风险案例：“合俊集团"财务风险管控失败创办于1996年的合俊集团公司(以下简称合俊集团)，是国内规模较大的OEM型玩具生产商。在世界五大玩具品牌中，合俊集团已是其中三个品牌“美泰”“孩子宝”以及“Spin mater”的制造商，并于2006年9月成功在香港联交所上市，2007年销售额超过9．5亿港元。然而进入2008年之后，合俊集团的境况急剧恶化。在2008年10月，这家在玩具界举足轻重的大型公司没能躲过这次全球性金融海啸的冲击，成为中国企业实体受金融危机影响出现倒闭第一案。当时，合俊集团已经关闭了其在广东的生产厂，涉及员工超过7000人。业界人士普遍认为合俊集团的倒闭真正原因不是金融危机，而是财务管理和风险控制失败。 一、金融危机只是催化剂 全球金融危机爆发后，整个玩具行业的上下游供应链进入恶性循环，再加上2008年生产成本的持续上涨(塑料成本上升20％，最低工资上调12％)及人民币升值7％等大环境的影响，导致了合俊集团的资金链断裂。表面看，是这场金融风暴吹倒了合俊集团。其实，合俊集团本身的OEM商业模式存在着巨大风险。作为一个贴牌生产企业，合俊并没有自己的专利技术，因此在生产中也没有重视产品与技术研发的投入，主要靠的是欧美的订单。美国的次贷危机发展成金融危机后，首先受到影响的肯定是这些靠出口美国市场过活的贴牌企业。 同在东莞，与合俊集团一样规模的玩具生产企业龙昌公司却在这场风暴中依然走得很从容，甚至他们的销售订单已经排到了2009年。比较一下两家玩具企业的商业模式就能发现，龙昌公司拥有自主品
牌，他们在市场中拼的是品质和科技，并且具有专利300多项，研发投入每年达3000多万元，有300多人的科研队伍。并且龙昌公司主要走高端路线，比如生产能表演200多套动作的机器人，生产包含3个专利、能进行二次组合的电子狗等等，销售市场也不依赖国外，而是集中在国内。 二、盲目投资造成“失血”严重 其实早在2007年6月，合俊集团已经认识到过分依赖加工出口的弊端。2007年9月，合俊集团决定进入矿业，以约3亿元的价格收购了福建天成矿业公司48.96％股权。天成矿业公司的主要业务是在中国开采贵金属及其它矿产资源，拥有福建省大安银矿。 合俊集团2007年10月底曾公告，以3.09亿港元总价收购福建省大安银矿勘探权。公司将以 2.69亿港元向独立人士唐学劲收购China Mining Corporation的45.51％权益，并将认购China Mining Corporation本金额4000万港元的可换股债券，兑换后持股量将增至48.96％。首批4000万港元在协议时已经给付。 然而令合俊集团始料未及的是，这家银矿一直都没有拿到开采许可证，无法给公司带来收益，而3.09亿的资金也没有按约定返还给合俊公司(上述公告表明，双方约定2008年4月拿不到开采证，则将返还买方收购资金)。 对天成矿业的巨额投人，合俊集团根本未能收回成本，跨行业的资本运作反而令其陷入资金崩溃的泥沼。随着合俊集团资金越来越紧张，为缓解压力，卖掉了清远的工厂和一块地皮，并且定向增发2500万港元。可是，2500万港元顶多维持两个月的工资。为了维持公司的日常运营，合俊集团开始向银行贷款。2007年一年内的银行借款额为2.39亿港元，其中有1.7亿港元是以公司财产做抵押，剩下的贷款额度主要是老板在香港的熟人提供担保。但是合俊集团2008年
某银行风险管理报告 一、近年来风险管理采取的措施 (3) 1、完善风险管理体系及组织架构 (3) 2、改善审计监督模式，加强内部审计的独立性 (5) 3、完善风险管理工具方法，开发先进的风险管理信息系统 (6) 二、风险管理体系 (9) 1、本行风险管理体系的主要架构 (9) 2、董事会及其专门委员会 (10) 3、监事会及其专门委员会 (11) 4、高级管理层及其下属委员会 (11) （1）行长 (11) （2）管理层下设专门委员会 (12) 5、其他 (13) （1）总行风险管理板块 (13) （2）审计部 (15) （3）监察室及保卫部 (16) （4）业务条线风险管理 (16) （5）分行风险管理架构 (17) 三、主要风险管理 (19) 1、信贷风险管理 (19) （1）信贷政策及指引 (20) （2）贷款审批及监控程序 (20) 2、市场风险管理 (33) （1）利率风险管理 (34)
（2）汇率风险管理 (35) 3、流动性风险管理 (35) 4、操作风险管理 (37) （1）采取有效措施，加强会计风险的防范和监控 (37) （2）依托数据大集中工程，提高操作风险管理水平 (38) （3）本行的流程银行建设，强化了本行对操作风险的管理 (39) 5、合规风险管理 (39) 四、进一步完善风险管理的措施 (41) 1、推进风险管理转型，进一步深化全面风险管理 (41) 2、寻找有效载体，进一步贯彻落实先进风险文化 (42) 3、大力推广内部评级法，进一步强化信用风险管理 (42) 4、进一步落实、推进、完善和提高市场风险管理 (42) 5、明确管理思路，切实有效推进操作风险管理 (42) 6、进一步强化对会计领域的操作风险管理 (43) 7、更新理念，转变思路，改进和创新资产保全工作 (43) 8、加快系统建设，提升科技对风险管理的支撑作用 (43) 9、推进流程银行建设 (43) 10、重视和进一步加强风险管理人员的队伍建设 (44) 本行风险管理的目标是以有效的内部控制持续改善本行的风险管理系统，逐步实施全面风险管理，确保全行在合理的风险水平下安全、稳健经营。
报告编号：YT-FS-3656-33 财务风险自查报告(完整 版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
财务风险自查报告(完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 根据中国证券监督管理委员会福建监管局《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（闽证监公司字 [2012]19号）（以下简称”《通知》”）的要求，为贯彻《通知》的相关精神，切实有效地开展财务会计基础工作，不断完善并有效执行梅花伞业股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理制度，提高财务信息披露质量，提高财务会计人员的整体素质，进一步提升公司规范运作水平，20xx年3月28 日，公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》 (以下简称“《工作方案》”)，并成立专项活动领导小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，本次专项活动时间为20xx年4月至11月，分为三个阶段，4月至6月为公司自查自纠阶段、
7月至9月为实施专项检查阶段、10月至11月为汇总分析和督导提高阶段。 截至本自查报告日，公司完成了自查自纠的阶段性工作，形成了《梅花伞业股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告》(以下简称“《自查报告》”)，并经公司董事会审计委员会和第二届董事会第二十六次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施(包括整改期限、整改责任人)等报告如下：一、专项活动组织与开展情况 (一)根据《工作方案》，公司对本次专项活动作出如下组织部署： 1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具 体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。 2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监
（七）投资风险与财务分析 7.1 资金来源与运用 公司注册资本60万元，全由出资人自筹资金。 公司资本主要用于购建生产性固定资产(9万)，电脑20台、办公桌椅、其他硬件设备以及进行初期的市场推广和刚开始的经营需要等。 资金运用：25.5万 公司开办费：3.5万元 各种证明、证书、注册商标费：5000元 初期公关费：1.2万 人员培训费：1.8万 工作室投资费用：4万元 装修费：2万 设备购买：18万
及其余各项基本费用等等 7.2 风险分析 7.2.1投资回收期 通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算。从现金流量表中看出，累计现金流量首次出现正值是在第五年，则 投资回收期=5-1+622191/ 4971348 =4.125，换算得投资回收期为四年零两个月 回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值) 7.2.2投资净现值 计算得出：NPV=175.22（万元） 银行短期借款（1年期）利率为6.31%，考虑到目前基金的机会成本较低，基于对机会成本及相关投资风险的考虑，k 取10%（下同），此时，NPV=175.22（万元）＞0。计算期内净现值大于零，表示该投资方案盈利能力很好，投资方案可行。 7.2.3内含报酬率 根据现金流量表利用如下公式计算内含报酬率： 计算得出：IRR=34.57% 内含报酬率达到34.57%大于资金成本率10%，由此看出，此项旅游服务产品推出之后盈利很强，即使很高的贴现率也能满足投资者的需求，达到获利的目的。由该项指标显示，显然该项目是可行的。 7.2.4 盈亏平衡分析 () C n t t t k -=∑ +=1 1NCF NPV () NPV 1 IRR 1NCF =-=∑ +=C n t t t
摩托罗拉核心竞争力与市场迷失原因分析 在数字机上螳臂当车 以V3为代表的RAZR系列虽然在几年中为摩托罗拉带来了数十亿美元的利润，却同时也使摩托罗拉一叶障目，没有将所获利润用于新产品的研发，而是用于收购Symbol等公司和回购股票，战略的转移使得摩托罗拉空有2万多项专利技术却没有转化为产品和卖点。 产品战略的失误直接导致危机与溃败误入MOTO歧途 押宝于一款明星机型，并不能简单归结为是摩托罗拉战术的失误，错误的根源还在于其背离了当初赖以崛起的科技制胜战略，而改走了重营销轻技术的“MOTO”路线。从“Motorola”到“MOTO”，并不仅仅是一句简单的口号改变，这意味着在迎合市场，追逐潮流的同时，摩托罗拉也失去了对市场的主导权。因为时尚是可遇不可求的，而潮流更是只能追随的，没有谁能有十足的把握创造时尚或者主导潮流。 对产业利润区的预测不准 铱星计划虽然发现了通讯卫星产业链上存在问题，并针对通讯卫星产业链的缺陷制订了铱星计划，但是铱星计划还是没有充分分析潜在竞争的产业链：移动通讯产业链，对移动通讯发展潜力缺乏正确的判断，使铱星计划误入歧途。按照铱星复杂的科技，从构想到推广的时间是11年。在这期间，手机已经覆盖了几乎整个欧洲，甚至还进入了发展中国家如中国和巴西。 对顾客需求的判断盲目乐观 虽然铱星计划来自于客户的需求，但是对于顾客的需求，必须进行客观的分析，不是所有的顾客需求都意味着商机，需求规模较小，或者需求得不到购买力的支撑，这样需求是不值得开发的。 铱星把它的市场目标锁定在跨国商务人士身上，因为他们经常会去到手机服务无法到达的偏远地区。1998年，首席执行官斯坦阿诺就预言到1999年底，铱星将会有50万用户。而事实上，铱星的市场目标——商务旅行者的要求却日益被服务优越得多的手机所满足，手机的发展大大削减了市场对铱星服务的需求。 市场运营构架问题 铱星的市场运营构架无法建立起一支整体的销售队伍，设计完整的行销计划，建立各地区的分销渠道，形成统一有效的行销攻势。很多合伙人严重缺乏电讯业经验，比如委内瑞拉的投资者除了从事手机业务之外，还经营着奶制品。 价格大战：价格跳水自毁品牌形象 近几年内，摩托罗拉除了推广高端产品之外，大力发展低端产品。但由于价格优势一直保持在国产手里，与摩托罗拉的低价产品相比，国产手机的功能更丰富。大批推出低价手机，虽然能很快提升市场份额，却不能带来相应利润的增加，反而给摩托罗拉带来沉重的压力和市场风险，让它们的品牌形象显得很尴尬。 以价取胜，在博取市场份额的同时也降低了顾客的品牌忠诚度，只要出现更具价格优势的竞争产品，就难以坚守市场了。然而整个行业加快了从产品迈向大众产品的步伐，其结果是消费者更不注重品牌，整个行业更趋于价格竞争、平均利润更趋于恶化——短期性的价格行为真是害人又害己。 帕玛拉特帝国“神话的终结” 一、内部环境方面 帕玛拉特是一家大型家族企业，存在一股独大缺陷。企业中的董事会、托管委员会未履行监督职责，在财务造假中董事会如同虚设。企业中人员的诚信存在问题。
一、2014年度全面风险管理与内部控制工作回顾 全面风险管理与内部控制体系建设及运转情况 1.全面风险管理与内部控制体系建设梳理改进情况 公司对全面风险管理和内部控制体系建设现状及运行情况进行了梳理，并针对不足提出了改进计划。从全面风险管理与内部控制制度建设、组织机构建设、培训与教育开展、全面风险管理具体工作实施、内部控制评价缺陷整改、全面风险管理和内部控制考核评价等方面进行了梳理，并针对不足进行了整改： 1.1强化业务单位风险管理和内控工作，提升业务单位风险管理水平。各业务单位是风险管理和内部控制的前沿堡垒，是全面风险管理和内部控制的“第一道防线”，规范提升业务单位风险管理和内部控制水平是提升全面风险管理的核心，强化各单位兼职风险管理员的风险意识和责任意识，提升其参与管理主动管理的主观能动性，充分发挥风险管理“第一道防线”的作用。 1.2制定全面风险管理相关工作流程，规范各基层单位执行全面风险管理和内部控制的基本工作流程。按要求报送单位风险管理报告，做到部门领导和兼职风险管理员对本单位风险分布、风险结构、风险应对方案了如指掌，以便于及时防范和化解风险，同时要进一步完善和更新公司风险事件库，及时掌握存在的风险因素。
1.3专职风险管理员通过分阶段、分业务推进风险管理和内部控制的具体工作，在推进过程中学习具体的业务知识，不断完善熟知企业内部控制应用指引，逐步把风险管理和内部控制工作做细、做实，发挥风险管理“第二道防线”的作用。 2.2014年全面风险管理和内部控制主要措施与成效 2.1 实施“采、管”分离成立供应商管理部 根据内部控制的有关要求，结合公司近几年各单位运营情况，公司持续开展流程梳理、实施“采、管”分离和阳光采购，公司研究设立了供应商管理部，负责建立供应商体系，供应商市场调研、价格谈判、组织供应商评估，建立公司“潜在供应商资源信息系统”并对其进行归口管理和维护，同时负责组织比价、招标工作。 2.2库房移交，物资集中管理 根据企业内部控制和公司流程梳理的整体要求，为实现存货物资的统一管理，提高物资的使用率和周转率，科学合理配置资源，减少运输、库存、等待等浪费，公司于4月份对库房资产进行移交，库房管理与物流管理分开组织，各类物资移交后由物资部统一管理。在满足生产科研交付的前提下，做好资源的统筹利用和人员的合理配置，实现物资的显性化管理，促进资源的高效利用。 2.3梳理内控缺陷，组织完善整改 5月份审计监察部组织公司各部门（单位）对公司2013
1．概述2．风险管理人员及其职责分工3．风险的可接受性准则4．预期用途和与安全性有关的特征的判定5．危害、可预见的事件序列和危害处境6．风险评价、风险控制和风险控制措施验证7．综合剩余风险的可接受性评价8．生产和生产后信息9．风险管理评审结论
1．概述 1.1 目的和适用范围 本文是对XXX 进行风险管理的报告，报告中对XXX 在上市后风险管理情况进行总体评价，所有的可能危 害以及每一个危害产生的原因进行了判定 , 对于每种危害可能产生损害的严重度和危害的发生概率进行了 估计, 在某一风险水平不可接受时，采取了降低风险的控制措施，同时，对采取风险措施后的剩余风险进行 了可接受性评价，证实对产品的风险已进行了管理，并且控制在可接受范围内。 1.2 引用相关标准及产品有关资料 1)YY0316-2008医疗器械一一风险管理对医疗器械的应用 2) 注册产品标准 3) 质量手册 4) 使用说明书 5) xx 使用情况、维修记录、顾客投诉、意外事故记录等 6) 专业文献中的文章和其他信息 1.3. 产品描述 1.3.1. 概况 所属安全类别为XX 类；所属防护类型为XX 型；电源种类为市电网供电，供电电源电压为 XXV ,频率为 50Hz ± 1Hz ;输入功率为xxVA;具有应用部分：XX ;属于XXX 安装设备；具有信号输入部分；运行方式：连 续运行。 1.3. 2. 预期用途 XXX 是对XX 进行XXX 的一种设备。 1.3.3. 预期目的 XX 是XX ，以此达到XX 的目的。 1.3.4. 适用环境 温度： XX 0 C ? +XX 0 C ； XX 由XXX 组成。 1.3.6. 适应症 XXX 1.3.7. 禁忌症 XXX 。 相对湿度： XX% ?XX%； 大气压力： XXkPa ? XXkPa ； 额定电压： 1.3.5. 设备组成 XXV 、频率 50HZ ± 1HZ
哈尔滨商业大学毕业论文 企业财务风险控制问题及其研究 学生姓名 指导教师 专业会计财务管理一班 学院国际教育学院 2012年6月01日
摘要 在当今社会，关于企业财务风险控制问题的相关研究是财务领域刻不容缓且不容忽视的重要课题。在世界范围内，因为企业不能有效地认识财务风险、能够采取积极的控制措施规避财务风险等原因，每年企业破产的案件频频发生。在很多时候，严重的财务风险问题影响着企业甚至整个国家的健康持续发展。 本文在借鉴国内外相关的企业财务风险控制理论和方法的基础上，对企业财务风险的相关概念进行了进一步的论述，对企业财务风险产生的原因、企业财务风险控制应采取的相应对策以及企业财务风险控制措施在ABC公司的应用等问题进行了研究，希望能够帮助企业树立正确对待财务风险的意识，能够通过不同的控制方法，做到有效地预防和控制企业的财务风险，使企业能够更好地持续地经营发展。 关键词：企业财务风险；风险的成因；控制措施
１.绪论 １.１研究背景 企业财务风险及其控制，是企业财务领域十分重要的研究课题。对于任何一个企业来说，财务风险管理都是经营管理活动中一个核心的内容，是企业在实现其未来战略目标的过程中将市场不确定性所产生的影响控制在可接受范围内的系统方法和过程。我国企业在飞速发展的同时，也出现了许多问题。很多企业表面上或是由于出现了财务亏损，或是由于高管人员的不负责任，或是由于弄虚作假欺诈利益相关者等各种不确定因素，使企业面临各种风险。但是，其中的财务风险占据着重要的位置。，树立正确的财务风险意识，分析企业财务风险的成因，有效的控制企业的财务风险，提出相应的解决办法，对于企业的运营、金融市场的稳定，乃至整个国家的经济安全都具有重大的意义。 １.２研究目的与意义 １.２.１研究目的 通过对企业财务风险控制问题的分析研究，以让中国的企业在发展过程中，特别是在持续发展过程中，减少不确定性，避免遭受重大风险，使企业健康稳定地发展为目的，为建立良好的企业制度，有效地控制企业财务风险提供理论和方法上的借鉴和支持。 １.２.２研究意义 本文通过对企业财务风险及其控制问题的研究，具有以下几方面的研究意义：（1）有利于企业建立安全的财务环境，树立正确的风险意识 （2）有利于企业资源的有效配置，优化资本结构 （3）有利于提高企业的财务竞争力，实现企业价值最大化 （4）有利于社会主义市场经济的稳定发展 １.３国内外研究现状 １.３.１国外研究现状 早在20世纪50年代以前，美国的一位管理学家，亨利·法约尔就已经认识到了风险管理的重要性。到了20世纪50年代中期，“风险管理”这个术语出现在美国，学术界也开始关注风险管理，并逐步形成一门学科。 在企业财务风险的研究领域，美国经济学家，1990年诺贝尔经济学奖同时获得者马克维茨、夏谱、米勒做出了较大贡献，他们先后对企业的财务风险管理进行了深入的研究，对现代金融经济学理论进行开拓性研究，为投资者、股东及金融专家们提供了衡量不同的金融资产投资的风险和收益的工具，以估计预测股票、债券等证券的价格，使其投资报酬最高，风险最小。他们提出的证券组合的效率边界风险理论、资本资产定价模型、公司价值与资本结构关系的MM理论等，