中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级
《审计学》第三次作业
涉及第5-6章内容
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．内部控制是基于现代审计的需要而产生的。（）
2．审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。（）
3．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（）
4．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。（）
5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。( )
6．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。( )
7．在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。( )
8．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。
( )
9．当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。( ) 10．当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。( ) 11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（）
12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( )
13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（）
14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。( )
15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（）16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。（）
17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。（）
18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（）
19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（）
20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( )
二、单项选择题
1．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）
A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B．环保法规
C．资本充足率
D．市场竞争以及技术进步的情况
2．下列业务属于不相容职务的是（）
A．经理和董事长B．采购员与供销科长
C．保管员与车间主任D．记录日记账和总账的人员
3．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B．内部控制是针对所有业务活动而设计的
C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
4．下列选项中不正确的是( )。
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
5．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。
A．可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
B．与财务报表整体存在广泛联系
C．可能影响多项认定
D．通常与控制环境有关
6．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。
A．在承接客户或续约时
B．在进行审计计划时
C．贯穿于整个审计过程的始终
D．在进行期中审计时
7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。
A．控制环境、风险评估过程
B．与财务报告相关的信息系统和沟通
C．控制活动、对控制的监督
D．会计系统、控制程序
8．注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。
A．询问被审计单位的人员
B．观察特定控制的运行
C．检查文件和报告
D．穿行测试
9．注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。
A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取
的剩余期间的补充证据
C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
10．控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。
A．询问、观察B．重新执行
C．检查文件记录D．穿行测试
11．系统导向审计模式审计的目标是（）
A．查错防弊B．确认财务报表的公允性
C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平
12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。
A．变量抽样B．属性抽样
C．统计抽样D．非统计抽样
13．风险导向审计模式审计的目标是（）
A．查错防弊B．确认财务报表的公允性
C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受的水平
14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（）
A．凭证导向审计B．账项导向审计
C．系统导向审计D．风险导向审计
15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。
A．增加样本量或执行替代审计程序
B．增加样本量或执行追加审计程序
C．增加样本量，扩大测试范围
D．增加样本量或修改实质性程序
16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序
C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率
17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试
A．被用于测试控制活动的项目
B．被用于获取某些信息的项目
C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目
D．超过某一金额的项目
18．统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。
A．随机选取样本
B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
C．A和B
D．A或B
19．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会
C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D．选取特定项目进行测试属于审计抽样
20．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关
三、多项选择题
1．注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括( )。
A．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B．内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效
C．信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工
D．管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避
2．被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标( )
A．资产的安全与完整
B．财务报告的可靠性
C．经营的效率和效果
D．对法律、法规的遵循
3．内部控制内容包括( )。
A．合规合法性控制B，复查核对控制
C．授权与分权控制论D．职务分离控制
4．在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序( )。
A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C．考虑识别的风险是否重大
D．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
5．下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是( )。
A．被审计单位存在复杂的联营或合资
B．被审计单位存在重大的关联方交易
C．被审计单位管理层缺乏诚信
D．被审计单位承受异常的压力
6．内部控制调查记录的方法主要有( )
A．调查表B．文字表述
C．流程图D．核对表
7．注册会计师了解被审计单位及其环境,可为下列审计事项的确定提供基础的有( )。
A．确定重要性水平
B．识别需要特别考虑的领域
C．设计和实施进一步审计程序
D．确定在实施分析程序时所使用的预期值
8．注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据( )。A．控制的设计是否适当
B．控制是否得到执行
C．是否得到一贯执行的测试
D．运行是否有效
9．下列选项中属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有( )。A．提供更多的督导
B．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度
C．选择综合性方案实施进一步审计程序
D．分派更有经验的审计人员
10．下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是( )。
A．注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行B．注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行C．在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
D．穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行
11．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。
A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法E．分析法
12．证实客观事物的方法，主要包括( )。
A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法 E.鉴定法
13．在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。
A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样
D．概率抽样 E.随机抽样
14．审计抽样通常在( )程序中不采用。
A．应收账款函证B．询问被审计单位管理当局
C．实地观察D．分析程序
15．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( )。
A．审计对象总体与抽样单位
B．可容忍误差与预期总体误差
C．运用于样本的审计程序的选择
D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应
16．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( )。
A．随机数表法B．随机数图法C．系统抽样法
D．判断抽样法E．整群抽样法
17．变量抽样主要有( )。
A．可靠性估计B．精确度估计
C．平均值估计D．差异估计E．比率估计
18．注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( )。
A．审计目的B．抽样风险以及非抽样风险
C．可信赖程度D．可容忍误差及预期总体误差
19．下列说法中正确的有( )。
A．重要性水平越高，审计风险越低
B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C．样本量越大，抽样风险越大
D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大
20．如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当( )。
A．减少样本量B．增加样本量
C．重新确定审计重要性水平D．执行替代审计程序
四、简答题
1．C和D注册会计师负责审计Y公司2005年度会计报表，于2005年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：
(1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件；
(2)检查内部控制生成的文件和记录。
要求：假定不考虑其他条件，请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。
2．比较系统导向审计与账项导向审计的异同。
3．简述风险导向审计的程序和方法。
4．为什么即使经控制测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性程序？
审计学原理作业4 一、单项选择题 1．统计抽样与非统计抽样（ A ） A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能 B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能 C 两者都可以用概率论方法评价审计风险 D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险 2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ） A 停走抽样 B 发现抽样 C 属性抽样 D 变量抽样 3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ） A 分段 B 分部 C 分组 D 分层 4．注册会计师的审计报告的主要作用是（ A ） A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督 5．当注册会计师表示（ A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 6．具有法定证明效力的审计报告是（ B ） A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 部门审计报告 D 单位审计报告 7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ C ）
A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日 8．审计报告的标题统一规X为（ B ） A 审计意见 B 审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿 9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D ）负责。 A 委托单位 B 国家审计机关 C 注册会计师 D 会计师事务所 10．提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D 管理建议书 11．管理建议书是提供给被审单位的（ A ） A 内部控制报告 B 会计咨询报告 C 审计报告 D 财务状况说明书 12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ A ）审计报告。 l A 保留意见 B 无保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ） A 内容完整 B 书写端正 C 措辞恰当 D 报送及时 14．管理建议书与审计报告的区别主要是（ B ） A 时间不同 B 对象不同 C编写单位不同 D 地点不同 15．在复审期间，原审计结论和决定（ A ） A 照常执行 B 拒绝执行 C 暂缓执行 D 禁止执行 二、多项选择题
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事日用消费品的生产和销售。A注册会il?师负责审计甲公司2011年度财务报表。2011年度甲公司财务报表整体重要性为税前利润的5%,即500万元。（本题资料包括：资料一、资料二、资料三、资料四） 资料一： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1） 2011年度，甲公司主要原材料价格有所上涨。为稳定采购价格，甲公司适当增加部分新供应商，供应商数量由2010年末的40家增加到20门年末的45家。经审核批准后，所有新增供应商的信息被输入采购系统的供应商信息主文档。以前年度审计中对与供应商数据维护相关的控制测试未发现控制缺陷。 （2） 2011年3月，甲公司向乙公司采购合同总价为1 000万元的原材料，原材料已入库。双方因原材料质屋:问题产生争议，甲公司未记录该笔采购交易。2011年11月，乙公司根拯合同约定提出仲裁申请，要求甲公司全额支付货款并赔偿利息。截止2011年12月31日，该案件仍在听证过程中。 （3） 2010年12月31日，甲公司采购的金额为800万元的原材料已入库，但因未收到供应商发票，未确认应付账款。A注册会计师在审汁甲公司2010年度财务报表时，提出了相应的审计调整建议，甲公司予以采纳。 （4）由于原材料和人工成本的上涨，甲公司产品的生产成本较去年同期平均上涨10%。甲公司在2011年3月全线提髙产品销售价格。为保持市场占有率，甲公司在2011年度加大了促销活动力度。甲公司董事会批准的2011年度销售费用预算比2010年度实际销售费用增长15%。（5）甲公司举办的各类产品促销活动为期三个月到六个月。财务部根据市场部上报的经批准的促销活动预算按月预提促销费。甲公司的市场营销管理制度规定，市场部应当在每一项促销活动结朿后一个月内统汁该促销活动的实际支出，并办理核算手续，财务部据此补提或冲转预提费用。 （6）甲公司内部审计部门2011年对甲公司各主要业务流程的控制执行了检査。内部审计报告指岀，销售部门员工预支款长期挂账，未按公司规左立期结算，余额合计30万元。 （7）甲公司自2011年1月1日起推行新的付款预算管理制度，规泄务部门必须在每月20 日之前提交下月付款预算，超出预算的付款申请必须由部门经理、财务总监和总经理批准。资料二： A注册会汁师在审讣工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数拯，部分内容摘录如下：金额单位：万元 资料三： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了拟实施的控制测试和实质性程序，部分内容摘录如下：（1）对于2011年度新增的供应商，检査相关的审核批准手续是否按规定执行。 （2）从2011年度应付账款一发票已收明细账贷方发生额中选取60笔采购交易，测试三单
《审计学》在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（） A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 正确答案：C 2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案：A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案：B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
《审计学》在线作业二 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分) 1.注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（） A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 2.如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（）。 A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通 B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 C.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:D 3.下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是( ) A.审查有关凭证是否经过适当审批 B.检查产成品入库验收手续是否齐备 C.对成本项目进行分析性复核 D.检查不相容职责是否分离 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:C 4.监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( ) A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 5.为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（） A.正确 B.错误
审计学在线作业
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人
? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关
精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业 审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、()是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、()业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 3、()易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明()的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止()经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于()。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录()分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按()发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人
9、法人重组可促使()发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制 C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为()。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是()。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.()为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 5.内部会计控制包括() A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制 6.流程图法的优点有()。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7.流程图法的局限性是()。
《审计学大作业》参考答案 第一章总论 二、填空题 1．审计产生于（财产所有权）与（经营权）相分离而产生的受托经济责任关系。 2．审计按照（主体）分类和按（审计内容和目的）分类，属于基本分类。 3．审计由三方面关系人构成,他们依次是（审计人）、（被审计人）和（委托人）。 4．审计最本质特征是（独立性）。 5．审计的作用包括（制约）、（促进）和（鉴证）。 6．审计按内容和目的分可以分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益）。 7．审计是由（专职机构和人员）接受委托，依法对（被审计单位）的财政、财务收支及其经济活动的真实性、（合法性）、效益性和（公允性），进行审查、（评价）和（鉴证），用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的（独立）性经济监督活动。 三、单项选择题 1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18A 19C 20A 21B 22C 23D 24C 25B 四、多项选择题 1ABC 2ACD 3AC 4ABCD 5BCD 6CDE 7ABC 8BCD 9ABD 10AC 11ABCD 12ABC 13AB 14ACD 15CD 五、判断题 1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9√ 10× 11√ 12× 13√ 14× 15√ 五、实训题 1.答:在中国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资格。大陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其中会计员和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。在大陆凡从事会计工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。这种“会计师”不能从事注册会计师审计业务。而在大陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记，并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。台湾的“会计师”与英国的“会计师”相同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。 2.答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。
南开大学秋《审计学》在线作业
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
16秋《审计学》在线作业 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。） 1. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（）. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票 . 从发运凭证追查至收入明细账 . 从发运凭证追查至存货永续盘存记录 . 从销售发票追查至收入业务明细账 正确答案： 2. 在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）。 . 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 . 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 . 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险 正确答案： 3. 认定指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的（）的表达。 . 明确的 . 隐含的 . 明确的或隐含的 . 明确的和隐含的 正确答案： 4. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（）。 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见 . 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 . 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保 正确答案： 5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。 . 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 . 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 . 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 . 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 正确答案： 6. 注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，注
6614366143分单选题您的本次作业分数为：97由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是1. 。（）判断抽样法C 总体抽样法D :C 正确答案6620366203单选题 2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。独立性A 客观性B 真实性D :A 正确答案6617966179单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 C 自收自支合伙D :D 正确答案6611266112单选题 审计最基本的职能是（）。4. A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 6617166171单选题 。注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）5. A 错误 B 责任 欺诈C 过失D :D 正确答案6614666146单选题（）。利用审查样本所获得样本平均差错额，6.去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是平均值估计A B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 :B 正确答案6613666136单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 详查法C D 审阅法:A
正确答案6614066140单选题95%，则样本的风险度为（）。如果样本的可靠程度为8. A 95% B 100% C 5% D 90% :C 正确答案6612166121单选题 。对某一特定项目所进行的审计，称为（）9.局部审计A B 财经法纪审计 C 专项审计民间审计D :C 正确答案6610766107单选题 。10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）制约性作用A 促进性作用B C 建设性作用 D 宏观调控作用 :A 正确答案6617566175单选题 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立11. 的，这种独立称为（）。经济独立A 思想独立B C 实质上独立 D 形式上独立:D 正确答案6614866148单选题 12.。与抽取样本的多少成反比例关系的是（）可靠程度高低A 精确度高低B C 预计差错高低 D 抽样误差高低 :B 正确答案6619566195单选题 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。13.咨询业务A B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务:C 正确答案6613766137单选题一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，14. 属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计
审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员
《审计学》第二部分习题参考答案 第五章审计准则和审计依据（4） 一、判断题 1、审计准则是审计理论的重要组成部分，对审计人员和审计行为具有制约功能。 （V） 2、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（V） 3、独立审计准则是民间审计的行为规范，因而民间审计人员在工作中应当参照执行。（V） 4、审计准则的实施，使审计人员的审计工作有了规范和指南，便于考核审计工作质量。（V） 5、审计准则按照其性质和内容大致可以分为法规性的和指标性的两大类。 （X） 6、实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（V） 7、我国独立审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。（X） 8、内部审计制度是评价内部控制系统健全性和有效性的重要依据之一。 （V） 9、与审计相关的法规其层次越高，覆盖面就越大，具体适用性也就越强。 （X） 10、审计准则是对审计主体和主体行为的规范性文件。（V） 11、审计依据的相关性是指它要与审计的程序和方法相关联。（X）12、审计准则和审计标准，就其演变历史来看，是并非完全相同的两个概念。 （X）
二、单项选择题 1、审计准则，又称（B），是对审计人员工作质量的权威性判断标准。 A.审计依据B、执业准则C、审计假设D、审计条例 2、一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个很高的标准， 而且把（A）视为审计工作的灵魂。 A、独立性 B、客观性 C、权威性 D、真实性 3、实施审计准则，可以赢得利益相关者和（D）的信任。 A、审计人员 B、委托审计者 C、被审计单位 D、社会公众4、我国民间审计的独立审计准则，是对执行（C）所作的规定。 A、咨询业务 B、会计业务 C、审计业务 D、管理业务5、审计人员根据（D）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A、审计目标 B、审计任务 C、审计准则 D、审计依据6、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（A），这是现代审计的一个重要特征。 A.内部控制系统B、内部会计系统C、内部管理系统D、内部审计系统 7、审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。 1 A.高层次规定B、低层次规定C、审计制度D、会计制度E、国家最高法律 8、许多审计依据都有一定的（B），不是在任何地区都能适用的。 A、局限性 B、地域性 C、层次性 D、时效性9、在时间上，各种审计依据要受到（D）的限制。
2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班） 已开始15-10-23 上午9:19 已提交15-10-23 上午9:51 状态需要评分 分数成绩尚未公布。 已用时间32 分钟。 说明 问题1 .得1 分，满分1 分 在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。 答案 所选答案： D. 早期的英国注册会计师审计 . 问题2 .得1 分，满分1 分 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。 答案 所选答案： B. 分析程序 . 问题3 .得1 分，满分1 分 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。 答案 所选答案： C. 民事责任和行政责任 . 问题4 .得1 分，满分1 分 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）。 答案 所选答案： C. 误受风险 . 问题5 .得1 分，满分1 分
如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。 答案 所选答案： C. 发表保留意见或无法表示意见 . 问题6 .得1 分，满分1 分 职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复 答案 所选答案： D. 客户新聘任的注册会计师 . 问题7 .得1 分，满分1 分 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。 答案 所选答案： D. 计划可接受水平 . 问题8 .得1 分，满分1 分 注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。 答案 所选答案： B. 更多 . 问题9 .得1 分，满分1 分 如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。 答案 所选答案： B. 获取这些控制是否已发生变化的审计证据
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人 ? D. 主任会计师 纠错
知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段 纠错 得分：5 知识点：审计学
答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7.
(5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析9. (5分)( )易于判断选择。
审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、( )是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、( )业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明( )的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于( )。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录( )分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按( )发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人 9、法人重组可促使( )发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制
C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为( )。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是( )。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.( )为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 C．控制活动D．信息交流E、监督 5.内部会计控制包括( ) A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7. 流程图法的局限性是( )。 A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观 8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。 A．现金B．支票C．报表D．办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。
审计学 要求： 一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定 ．．的做题组数作答， 每人只答一组题目 ．．．．，满分100分； ．．．．．．．．，多答无效 平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识； 例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题； 二、答题步骤： 1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）； 2.在答题纸上使用黑色水笔 ．．．．按题目要求手写 ．．作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号； 三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个 ．．．． ．．．．．．．Word 文档中 ．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰； 1.完成的作业应另存为保存类型是“ ．．．．”．提交; ．．．．．．-．2003 ．．．．．．．．．Word97 2.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”; 3.文件容量大小：不得超过20MB。 提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以 ．．！ ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．0．分记 题目如下： 第一组：作者：要答案V:jyj0018 一、案例分析题（每题30分，共60分） 1.华联会计师事务所于12月15日接受正泰家具制造公司的委托，对其年度会计报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月30日对存货进行了全面盘点，但因历年从事正泰公司年度审计的丰建会计师事务所的注册会计师王仁在本年去世，因而11月30日的存货盘点未经注册会计师现场观察，王仁的去世也是公司变更委托华联会计师事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月30日盘点时的所有资料均可提高复核。华联会计师事务所的注册会计师深入研究了存货内部控制制度，认为是
您的本次作业分数为：99分 1. 【第01章】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。 * A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 正确答案:B 2. 【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（） A思想独立 “ B机构独立 “ C人员独立 D经济独立 “ E精神独立 正确答案：BCE 3. 【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。 匝A揭示差错和弊端 “ B维护财经法纪 C改善经营管理 D提高经济效益
E加强宏观调控 正确答案:AB 4. 【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。 正确"错误 正确答案：错 5. 【第01章】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 *正确错误 正确答案：对 6. 【第01章】审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。 *正确错误 正确答案：对 7. 【第01章】审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 *正确错误 正确答案：对 8. 【第01章】1853年在苏格兰的爱丁堡成立了爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。 *正确错误 正确答案：对 9. 【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。 * A任意审计
B强制审计 C专项审计 D突击审计 正确答案:A 10. 【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。 A统计抽样法 B概率抽样法 * C判断抽样法 D总体抽样法 正确答案:C 11. 【第02章】对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 A局部审计 B财经法纪审计 * C专项审计 D民间审计 正确答案:C 12. 【第02章】与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。 A可靠程度高低 * B精确度高低 C预计差错高低
审计学作业一 审计学是一门理论和实务结合非常紧密课程。为了加深对审计学理论知识理解，必须强化审计学实践训练。审计学实习是审计学课程实践性教学环节重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用全面考核。实习期间，应注重掌握审计基本理论、基本方法和基本技能，要求学生对注册会计师审计、内部审计工作进行业务实践和调查研究，通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学审计专业理论知识，使自身会计学科知识体系更完整、知识更全面。 二、实习目： 审计学实习目是使学生对审计工作进行业务实践和调查研究。通过实习，使学生能够运用现代审计技术和方法，按照科学审计程序，对一些具体审计案例进行分析。了解审计在企业经济活动中地位，作用和发展趋势；巩固、深化所学理论知识，培养分析和解决专业实际问题初步能力；通过实习，使学生巩固课堂所学专业知识和专业技能，理论联系实际，学以致用；了解审计工作具体操作程序和方法，掌握正确处理审计业务能力与技巧；通过毕业实习，提高运用所学专业理论知识观察问题、分析问题和解决问题能力，尽快适应毕业后实际工作需要，为毕业后从事审计与会计工作打下基础。 三、实习要求： 1．把握本实训教材以社会审计为主线，兼顾政府审计和内部审计。 2．掌握社会审计按五大业务循环法进行实质性测试审计程序。 3．掌握现代审计是以风险导向审计为主，风险导向审计是以企业内部控制审计为重点审计。 4．掌握社会审计审计报告种类及每种类型各是在什么情况下出具。 5．遵守实习纪律，不无故缺勤，有事向学校、老师请假。 四、实习安排： 第一周：周一至周五指导老师出具理论和实践相结合大型审计案例，先由同学们自己操作，老师现场指导。 第二周：周一至周五由老师具体讲解大型案例操作过程。