审计学·审计学第一次作业

第一次作业1.由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。

2.注册会计师职业道德基本原则？3.注册会计师法律责任的预防措施？4.独立性分析（1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2009年度审计费用100万元一直没有支付。

经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2011年底支付。

在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。

（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。

由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。

5案例分析题：A公司委托振经会计师事务所审查财务报表以便新股上市。

审计完成后事务所出具了一分无保留意见的审计报告。

公司增发200万股票，顺利上市，每股售价2.5元。

6个月后，公司在一诉讼案中败诉，支付赔偿金80万元。

完全出乎公司的意料。

在审计当时审计人员已经了解到公司正在打这场官司。

当时公司的董事长和管理当局推测：这场官司胜券在握，只有本案的律师认为把握不大。

最后审计人员还是勉强同意了公司提议，不在财务报表中披露。

但消息传开后，恰逢股价下跌，每股1.5元。

投资者认为报表披露不实，起诉事务所，要求其赔偿损失。

审计人员是否有不当之处？审计人员应如何抗辨？6分析题：X公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托以及审计收费等问题【要求】请简要回答：在重新商定审计收费时，ABC会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？7.某日报载一家合伙会计师事务所的开业启示，其中的部分内部为：“本所是全国第一家合伙会计师事务所，值此隆重开业之际，谨向多年来与我公司合作并给与支持的国内外各界朋友致以深切的致意，并愿继续竭诚为各界人士、各国客商提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。

一、单选题共25题，50分12分下面列示的四种情形中，( D)属于审计抽样中的信赖过度风险。

A 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C 将实际上失效的内部控制推断为失效的D 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的22分当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是(C )。

A 保留意见B 否定意见C 无保留意见D 无保留意见加强调事项段32分如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B ）的审计报告。

A 保留意见B 无保留意见C 无保留意见加强调事项段D 保留意见加强调事项段42分为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（B）。

A 与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B 与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C 处置产生不利影响的经济利益D 相关人员退出项目组52分下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（C）A 询问B 观察C 分析程序D 检查62分银行存款函证的对象是（D）。

A 存款余额不为零的银行B 所有银行C 存款余额为零的银行D 所有存过款的银行72分如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( A)。

A 否定意见B 保留意见C 无保留意见D 非无保留意见82分关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( C)。

A 审计风险是预先设定的B 重大错报风险是评估的C 审计风险是注册会计师审计前面临的D 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的92分下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(D )。

（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章)2：第二次作业（第三、四章）3：第三次作业(第五、六章)4：第四次作业（第七、八章）5：第五次作业(九、十、十一章)6：第六次作业（第十二、十三、十四章）1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。

A：真实性B：效益性C：合法性D：会计处理方法的一贯性参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。

A:议会B:行业协会C:政府D:财政部参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。

A:上计制度B:审计质量控制制度C:均田制D:青苗法参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。

A:经济监督B:经济评价C:经济预测D:经济鉴证参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。

A:审计内容B:执行审计的地点C:审计主体D:审计范围参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。

A:委托人的委托B:国家颁布的法律C:注册会计师D:注册会计师协会颁布的执业规范参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。

A:制约作用B:评价作用C:促进作用D:证明作用E:规范作用参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。

一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。

2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。

2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。

经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。

精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。

3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。

B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

审计学第1次答案(全)《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。

（2）审查某项经济业务。

（3）保管某项财物。

（4）记录明细帐。

（5）登记日记帐。

（6）登记总帐。

（7）进行账实核对。

（8）执行某项经济业务。

（9）记录某项经济业务。

（10）记录某项财物。

答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业册会计师（签名盖章）21年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。

答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。

(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。

(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。

(4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。

(5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。

(6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。

(7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则)和国家其他有关财务会计法规的规定”。

(8)“在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。

2016审计学第一次作业答案一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。

2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。

2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。

经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。

精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。

3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。

作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。

A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。

A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。

A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。

A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。

审计学作业一、名词解释：1．审计证据2．审计工作底稿3．不相容职务分工4．符合性测试5．内部控制制度二、填空题：1．整个审计过程，就是收集、和分析审计证据的过程。

2．监盘后的存货属于证据。

3．对审计事项有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真实性的证据称作。

4．内部控制由、、、和五个要素组成。

5．内部控制描述的方法通常有、和三种。

6．功能测试的目的是证实的有效性。

三、判断题：1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。

（）2．审计人员对内部控制进行评审，目的就是为了获取环境证据。

（）3．审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。

（）4．项目经理复核是会计师事务所的工作底稿复核制度中的关键阶段。

（）5．审计结论在审计工作底稿中可有可无。

（）6．内部控制制度的作用就是保障财经法纪的贯彻执行。

（）7．风险估计就是对无法预测的危险所进行的评估。

（）8．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。

（）9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。

（）10．对企业内部控制系统的评价就是对其健全性的评价。

（）四、选择题：1．下列审计证据中证明力最强的是（）。

A．应收账款函证回函 B. 银行对账单C．销货发票 D. 材料出库单2．下列审计证据属于口头证据的是（）。

A．会计记录 B. 座谈记录C．付款凭证 D. 收款凭证3．综合类工作底稿包括内容有（）。

A．审计计划 B. 经济合同C．协议章程 D. 实质性测试记录4．根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。

A．数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项C．性质严重的事项 D. 数量小性质严重的事项E．数量零星的事项5．审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（）。

A．证据力 B. 证明力C．相关性 D. 可靠程度6．内部控制源于（）。

A．会计 B. 审计C．统计 D. 控制7．运用内部控制要素对被审计单位进行审计时应注重被审计单位的（）。

审计作业1一、单项选择题1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任）。

2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量）。

3．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B．无保留意见）的审计报告。

4．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（C ．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的）。

5.下列属于信赖不足风险是(D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度)。

6．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失）。

7．在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A 注册会计师认为正确的是（A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作）。

8. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是(D .风险导向审计)。

9.下列提法中，表述正确的是( C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度)。

10.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（C.财务报表的合法性、公允性）发表的审计意见。

11．不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( B.验证企业注册资本)。

12．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( B.审计年报和代编财务报表)。

13．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( C .不以个人名义承接一切业务)。

14．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（C、签订业务约定书）。

15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D、经营失败必然会导致审计失败）。

16．在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。

评价的内容不包括( D.助理人员的经验)。

《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。

（2）审查某项经济业务。

（3）保管某项财物。

（4）记录明细帐。

（5）登记日记帐。

（6）登记总帐。

（7）进行账实核对。

（8）执行某项经济业务。

（9）记录某项经济业务。

（10）记录某项财物。

答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。

2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。

全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。

这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。

我们的审计是根据《会计法》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。

我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。

中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。

答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。

(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。

(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。

[9034]《审计学》第一次作业[多选题]对注册会计师的职业道德基本要求，包括A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则参考答案：ABD[多选题]下列各项中，属于环境证据的有A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况参考答案：ABCD[多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查B:函证C:观察D:监盘参考答案：CD[多选题]下列各项审计证据中，属于内部证据的有A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书参考答案：ACD[多选题]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系参考答案：BD[多选题]盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产参考答案：ADE[多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎参考答案：ACD[多选题]按照审计证据的证明力分类包括有（）。

A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据参考答案：BD[多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理参考答案：BCD[多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。

A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人参考答案：ACD第二次作业[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。

审计学第一次作业一、单选题1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。

A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段2、注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。

A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计3、经营审计的判断标准是（）。

A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求4、经营审计的审计报告的使用者主要是（）。

A.企业投资者B.企业的债权人C.被审计单位D.企业股东5、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。

A.财政部B.中国注册会计师协会C.审计署D.全国人民代表大会6、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。

A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员帮助D.拒绝接受委托二、多选题1、与被审计单位有利害关系的用户包括（）。

A.股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）。

A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容和格式不同3、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。

A.企业年度财务报表审计B.验资C.资产评估D.税务代理4、注册会计师执行的下列业务中，属于与鉴证业务相关的服务业务的有（）。

A.税务筹划B.对财务信息执行商定程序C.代编财务报表D.对上市公司年报进行审计5、我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。

A.个人独资会计师事务所B.有限责任会计师事务所C.合伙会计师事务所D.股份有限公司会计师事务所6、鉴证业务的目标可分为（）。

A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证三、判断题1、经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。

作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。

A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。

A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。

A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。

A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。

一、指导思想：审计学是一门理论和实务结合非常紧密的课程。

为了加深对审计学理论知识的理解，必须强化审计学的实践训练。

审计学实习是审计学课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。

实习期间，应注重掌握审计的基本理论、基本方法和基本技能，要求学生对注册会计师审计、内部审计工作进行业务实践和调查研究，通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，使自身的会计学科知识体系更完整、知识更全面。

二、实习目的：审计学实习的目的是使学生对审计工作进行业务实践和调查研究。

通过实习，使学生能够运用现代审计技术和方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析。

了解审计在企业经济活动中的地位，作用和发展趋势；巩固、深化所学理论知识，培养分析和解决专业实际问题的初步能力；通过实习，使学生巩固课堂所学的专业知识和专业技能，理论联系实际，学以致用；了解审计工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理审计业务能力与技巧；通过毕业实习，提高运用所学专业理论知识观察问题、分析问题和解决问题的能力，尽快适应毕业后的实际工作需要，为毕业后从事审计与会计工作打下基础。

三、实习要求：1．把握本实训教材以社会审计为主线，兼顾政府审计和内部审计。

2．掌握社会审计按五大业务循环法进行实质性测试的审计程序。

3．掌握现代审计是以风险导向审计为主，风险导向审计是以企业内部控制审计为重点的审计。

4．掌握社会审计的审计报告的种类及每种类型各是在什么情况下出具的。

5．遵守实习纪律，不无故缺勤，有事向学校、老师请假。

四、实习安排：第一周：周一至周五指导老师出具理论和实践相结合的大型审计案例，先由同学们自己操作，老师现场指导。

第二周：周一至周五由老师具体讲解大型案例的操作过程。

审计学大型作业一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。

2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班）已开始15-10-23 上午9:19已提交15-10-23 上午9:51状态需要评分分数成绩尚未公布。

已用时间32 分钟。

说明问题1 .得1 分，满分1 分在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。

答案所选答案： D.早期的英国注册会计师审计. 问题2 .得1 分，满分1 分最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。

答案所选答案： B.分析程序. 问题3 .得1 分，满分1 分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。

答案所选答案： C.民事责任和行政责任. 问题4 .得1 分，满分1 分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。

此时，注册会计师已经承受了（）。

答案所选答案： C.误受风险. 问题5 .得1 分，满分1 分如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。

答案所选答案： C.发表保留意见或无法表示意见. 问题6 .得1 分，满分1 分职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。

按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复答案所选答案： D.客户新聘任的注册会计师. 问题7 .得1 分，满分1 分在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。

答案所选答案： D.计划可接受水平. 问题8 .得1 分，满分1 分注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。

答案所选答案： B.更多. 问题9 .得1 分，满分1 分如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。

答案所选答案： B.获取这些控制是否已发生变化的审计证据. 问题10 .得1 分，满分1 分有权批准会计师事务所成立的机构是（）。

《审计学》第一次作业一、单项选择题（25*1）1、会计报表的合法性是指符合（）和相关会计制度的规定。

A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、独立审计是按照（）计划和实施审计工作的。

A、注册会计师法B、注册会计师审计准则C、财务会计法规D、合同协议3、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价4、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（）A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估5、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（）A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法6、实物证据通常能证明（）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确7、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务8、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。

A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实9、管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的（）。

A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价和分摊10、判断管理当局是否把那些不存在的项目或不曾发生的交易结果纳入会计报表的认定是（）。

A.表达与披露B.估价或分摊C.完整性D.存在或发生11、审计人员据以发表审计意见，作出审计决定的根据是（）。

A.审计目标B.审计结论C.审计报告D.审计证据12、“权利与义务”认定只与( )的组成要素有关。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表13、总值估价、净值估价和计算精确性是( )认定包括的三个方面的内容。

A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊14、具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于( )的认定推论得出的。