主要税种及税率

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。

它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。

前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。

一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加序号纳税人类别增值税消费税营业税城市维护建设税教育费附加个人所得税企业所得税房产税车辆购置税车船使用税印花税1 从事农业产品生产●●●●●●●●2 从事工业产品生产●●●●●●●●●3 从事商品批发、零售●●●●●●●●●4 从事加工、修理修配●●●●●●●●5 交通运输业●●●●●●●●6 建筑业●●●●●●●●7 金融保险业●●●●●●●●8 邮电通信业●●●●●●●●9 文化体育业●●●●●●●●10 娱乐业●●●●●●●●11 转让无形资产●●●●●●●●12 销售不动产●●●●●●●●13 服务业●●●●●●●●14 个人●●●●●我国的分税制我国实行分税制财政税收管理体制。

税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。

税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。

本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。

一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。

目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。

二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。

我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。

三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。

我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。

四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。

我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。

五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。

我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。

六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。

我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。

七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。

我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。

车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。

国税和地税征收的税种及税率国家税务局和地方税务局是我国负责税收征收的两个主要机构。

国税和地税分别承担国家税务和地方税务的职责，其征收的税种和税率也有所不同。

下面就来详细介绍一下国税和地税的税种及税率。

一、国税税种及税率：1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，一直以来都占据了国家税收的主导地位。

增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分别为17%和3%。

2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税种。

我国消费税的纳税对象主要是烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等高档消费品。

消费税的税率根据不同品种有所不同，其中烟草、酒类的税率比较高。

3. 企业所得税：企业所得税是对企业所得利润进行的一种税收，适用于所有企业。

企业所得税税率为25%。

4. 个人所得税：个人所得税是对个人所得收入进行的一种税收，属于个人所得税纳税人的种类主要有自然人、企事业单位、非居民等。

个人所得税税率分为7个档次，最高的税率为45%。

5. 关税：关税是对进口商品征收的一种税收。

我国对于不同的进口商品征收不同的关税，一般情况下是根据商品的种类、产地和进口方式等因素来确定关税率。

6. 资源税：资源税是对各类矿产资源开采所得的税种。

我国的资源税税率与矿产类型、采矿方式有关，采煤、石油、天然气等资源的税率都不同。

二、地税税种及税率：1. 土地使用税：土地使用税是对土地进行使用或者出租所得到的税种。

土地使用税的税率根据不同用地类型有所不同。

2. 房产税：房产税是对于楼宇、房屋、构筑物等房产进行的一种税收。

房产税的税率根据不同地区、不同用途和不同面积等因素进行计算。

3. 印花税：印花税是对各类证券、文件进行的一种税收，主要包括合同、债券、票据、股权证等。

印花税率根据不同的证券种类有所不同。

4. 地方教育附加税：地方教育附加税是对于纳税人的应税项目征收的税收。

该税种的税率为3%。

5. 城市维护建设税：城市维护建设税是对各类房产进行的一种税收，包括不动产和动产。

商品房买卖税率计算公式一、商品房买卖涉及的主要税种及税率计算公式。

1. 契税。

- 定义：在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种财产税。

- 税率：- 首套房：- 面积≤90平方米，契税税率为1%，计算公式：应纳税额 = 房屋总价×1%。

- 面积＞90平方米，契税税率为1.5%，计算公式：应纳税额 = 房屋总价×1.5%。

- 二套房：- 面积≤90平方米，契税税率为1%，计算公式：应纳税额 = 房屋总价×1%。

- 面积＞90平方米，契税税率为2%，计算公式：应纳税额 = 房屋总价×2%。

- 三套房及以上：不论面积大小，契税税率为3%，计算公式：应纳税额 = 房屋总价×3%。

2. 增值税。

- 定义：对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

在商品房买卖中，如果房屋不满2年就转让，需要缴纳增值税。

- 税率：- 一般计税方法：税率为9%（房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税）。

- 对于个人将购买不足2年的住房对外销售的：应纳税额=全部价款和价外费用÷(1 + 5%)×5%。

- 免征情况：个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税（北上广深地区，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税）。

3. 个人所得税。

- 定义：对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

在二手房买卖中，如果卖方能够提供房屋原值凭证，按照差额的20%征收；如果不能提供房屋原值凭证，按照房屋总价的1%征收。

- 计算公式：- 能提供房屋原值凭证：应纳税额=(转让收入 - 房屋原值 - 转让住房过程中缴纳的税金 - 有关合理费用)×20%。

- 不能提供房屋原值凭证：应纳税额 = 房屋总价×1%。

1. 增值税：增值税是工程施工合同中最主要的税种之一，按照工程结算款计算，税率为9%。

自2019年4月1日起，我国对增值税进行了调整，建筑业一般计税自该日起按9%税率计税。

2. 城建税：城建税按增值税计算缴纳，税率根据纳税人所在地不同而有所区别。

纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

3. 教育费附加：教育费附加按增值税计算缴纳，税率为3%。

教育费附加主要用于支持教育事业的发展。

4. 印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

建筑安装工程承包合同属于印花税的征税范围，税率为承包金额的万分之三。

印花税的缴纳方式包括贴花法、缴款书代替贴花法和按期汇总缴纳法。

5. 城镇土地使用税：城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳，税率各地规定不一。

该税种主要用于筹集城市建设资金。

6. 房产税：房产税按自有房产原值的70%计算，税率为1.2%。

房产税主要用于筹集地方财政收入。

7. 车船税：车船税按车辆缴纳，税率各地规定不一，不同车型税额不同。

车船税主要用于筹集地方财政收入。

8. 企业所得税：企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳。

应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。

企业所得税的缴纳主体为企业，向国税局申报缴纳。

9. 个人所得税：个人所得税在工程施工合同中主要涉及工资、薪金所得。

个人所得税采用代扣代缴方式，税率根据月应纳税所得额的不同而有所区别。

总之，工程施工合同中的税率较为复杂，涉及多种税种。

在实际操作中，各方当事人应严格按照国家税收法律法规的规定，依法纳税。

以下是对各税种税率的具体说明：1. 增值税：9%2. 城建税：市区7%，县城、镇5%，其他地区1%3. 教育费附加：3%4. 印花税：承包金额的万分之三5. 城镇土地使用税：各地规定不一6. 房产税：自有房产原值的70%乘以1.2%7. 车船税：各地规定不一8. 企业所得税：3万元（含）以下18%，3万元至10万元（含）27%，10万元以上33%9. 个人所得税：根据月应纳税所得额的不同而有所区别，采用代扣代缴方式。

关于税率的课外知识有哪些税率是指政府对个人和企业所征税收的比例或金额。

它是税收制度中的重要组成部分，直接影响着国家财政收入和社会经济运行。

下面将介绍一些关于税率的课外知识。

一、税率的种类1. 个人所得税率：个人所得税是对个人从各种来源获取的所得进行征税的一种税种。

个人所得税率主要分为累进税率和综合税率两种形式。

累进税率是根据个人所得的多少，按不同的税率层次对所得进行征税；而综合税率则是将个人各类所得进行综合计算后，按一定的税率来征税。

2. 企业所得税率：企业所得税是对企业利润进行征税的税种。

企业所得税通常以税率的形式来确定，不同国家和地区对企业所得征税的税率存在差异。

一般而言，税率越高，企业所得税负越重，对企业经营产生的激励作用也相对减弱。

3. 增值税率：增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征收的税种。

增值税率根据国家和地区的政策不同而有所差异，一般分为多档税率。

增值税高低直接影响着商品和服务的价格，深刻影响着国内市场的供求关系和发展态势。

4. 关税税率：关税是国家对进出口商品征收的一种税金。

关税税率根据不同的商品和国家的情况有所差异。

高关税税率会提高该商品的进口价格，从而保护本国产业；低关税税率则有利于促进国际贸易和经济发展。

二、税率的调整与影响1. 宏观调控：税率调整是宏观经济调控的手段之一。

通过调整税率，政府可以引导资源的流动和配置，促进经济的平衡发展。

提高税率可以增加税收收入，降低税率可以刺激经济增长。

2. 政策的导向性：税率的设定也受到一系列政策目标的导向。

政府可以通过调整税率来实现调节收入分配、鼓励节能环保、促进创新发展以及推动地方经济发展等目标。

3. 社会公平与激励机制：税率的设定对个人和企业的收入分配和经济行为有着重要影响。

合理的税率可以实现社会公平和公正，调动个人和企业的积极性和创造力，推动经济的稳定增长。

三、税率的国际比较不同国家和地区税率的高低存在较大差异。

一般来说，经济相对发达的国家和地区税率较高，以获得更多的财政收入和社会保障；而经济相对落后的国家和地区税率较低，以吸引投资和促进经济发展。

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。

增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。

增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。

增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。

增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。

二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。

消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。

消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。

消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。

三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。

企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。

企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。

四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。

个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。

个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。

五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。

资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。

资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。

资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。

六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。