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案例一（征管法第12条，回避）张某、关某是某县国税稽查局实施岗人员，2011年5月根据局领导的安排对长兴开关厂2010年度的纳税情况进行检查。
由于长兴开关厂的财务负责人王某是张某三姨家的表弟，但是检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查。
经过六天的认真检查发现长兴开关厂采取隐瞒收入等手段偷税共计8200元。
请问（1 ）张某的做法有无错误，为什么？（2）您认为这个案件应如何处理？回避的规定《征管法》第十二条税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
回避的范围细则》第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。
回避的审定权《税务稽查工作规程》第七条第二款对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由稽查局局长决定。
未回避的责任《征管法》第八十五条税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照本法规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。
案例二（征管法第15条，税务登记）星星建材公司2011年4月20日从工商局领取营业执照，于2011年5月22日到办税大厅办理税务登记，大厅两名税务干部发现逾期办理税务登记，当即做出责令限改通知书，限期5月26日前办理税务登记，请你根据上述情况，依据《征管法》和实施细则回答下列问题：（1）大厅两名税务干部做出的决定正确吗？说明理由。
（2）星星建材公司接到税务机关责令限改后（程序和时间合法），仍然拒不办理税务登记，税务机关应如何处理？（3）假设该公司于2011年5月28日到大厅办理税务登记，你作为大厅人员应如何处理？答：（1）不正确。
第1篇一、案件背景某房地产开发有限公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售业务。
自成立以来，该公司在经营过程中涉及多起税收法律纠纷，其中一起涉及土地增值税的纠纷案件引起了广泛关注。
二、案件经过1. 事件起因2016年，该公司在开发一宗土地时，因涉及土地增值税问题，与税务机关产生争议。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。
2. 争议焦点该公司认为，其在转让土地过程中，支付了大量的拆迁补偿费用、土地平整费用等，导致土地增值额较大，从而应缴纳较高的土地增值税。
而税务机关则认为，该公司在计算土地增值额时，未扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，导致少缴纳了土地增值税。
3. 调查取证为查明事实，税务机关对该公司进行了调查取证。
调查过程中，税务机关调取了该公司与拆迁方签订的拆迁补偿协议、土地平整工程合同等相关证据，并委托具有资质的评估机构对土地增值额进行了评估。
4. 裁决结果经调查，税务机关认定该公司在计算土地增值额时，未扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，少缴纳土地增值税1000万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的相关规定，税务机关依法作出了补缴土地增值税的决定。
该公司不服该裁决，向人民法院提起诉讼。
5. 法院审理在法院审理过程中，该公司认为，其在计算土地增值额时，已按照相关规定扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，税务机关的裁决不符合法律规定。
而税务机关则认为，该公司未按照相关规定扣除费用，存在偷税行为。
法院经审理，认为税务机关在调查取证过程中，对该公司提供的证据进行了审查，评估机构对土地增值额的评估也符合相关规定。
同时，法院认为，该公司在计算土地增值额时，未扣除合理的拆迁补偿费用和土地平整费用，存在偷税行为。
据此，法院判决该公司补缴土地增值税1000万元，并支付相应的滞纳金。
税收征管法案例及参考答案（一）某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。
为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。
餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。
第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。
检查中，该酒家老板不予配合。
检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。
经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58856．74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58856．74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。
翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。
该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。
请分析：1.税务机关的检查行为是否合法？2.行政处罚是否有效；3.行政处罚是否符合法律形式？（二）某税务所在2008年11月12日实施检查中，发现某商店（个体）2008年10月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2008年11月13日作出责令该商店必须在2008年11月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
请问：本处理决定是否有效？为什么？（三）某个体户在某市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，2008年1月1日起该个体户搬到自己的住宅继续经营。
根据群众举报，某税务分局于2008年4月8日对该个体户的经营场所(住宅)进行检查，发现该个体户未办理税务变更登记和未纳税申报，经查实，该个体户于2008年1月1日至2008年3月31日取得应税销售收入合计10万元。
其中：2008年1月1日至2008年2月28日取得应税销售收入7万元，2008年3月1日至31日取得应税销售收入3万元。
第1篇案情简介：李某，某市居民，从事个体经营。
2018年，李某在某税务局办理税务登记时，因对实际征税法的理解与税务局产生争议，遂将税务局诉至法院。
李某主张，根据实际征税法规定，其应缴纳的税款应按照其实际收入计算。
然而，税务局在征收税款时，却以李某申报的收入为依据，认为李某申报的收入低于实际收入，要求李某补缴税款及滞纳金。
李某认为税务局的做法违反了实际征税法的规定，遂提起诉讼。
法院审理：法院受理此案后，依法组成合议庭进行审理。
在审理过程中，法院对实际征税法的相关规定进行了详细解读，并对李某的诉讼请求进行了审查。
一、实际征税法的解读实际征税法是指以纳税人的实际收入作为征税依据的法律制度。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当根据纳税人的实际收入计算税款，不得少征、漏征税款。
二、李某与税务局的争议焦点1. 李某的实际收入是否低于申报收入；2. 税务局是否有权根据实际征税法的规定调整李某的申报收入。
三、法院审理结果法院认为，李某的实际收入确实低于申报收入。
根据实际征税法的规定，税务局有权根据李某的实际收入计算税款。
因此，税务局要求李某补缴税款及滞纳金的做法符合法律规定。
法院判决：一、李某应按照税务局的要求补缴税款及滞纳金；二、驳回李某的其他诉讼请求。
案例分析：本案涉及实际征税法的适用问题，对于实际征税法的理解和适用具有重要的指导意义。
1. 实际征税法的立法目的实际征税法的立法目的是为了防止纳税人通过虚假申报等手段逃避税款，确保国家税收收入的稳定。
本案中，李某的实际收入低于申报收入，其行为已构成逃避税款。
2. 实际征税法的适用条件实际征税法的适用条件包括：纳税人有逃避税款的行为；税务机关有足够的证据证明纳税人的实际收入；纳税人未按照实际收入缴纳或未足额缴纳税款。
本案中，税务局有足够的证据证明李某的实际收入低于申报收入，且李某未按照实际收入缴纳或未足额缴纳税款，因此税务局有权根据实际征税法的规定调整李某的申报收入。
第1篇案情简介：某市A公司成立于2005年，主要从事电子产品销售业务。
该公司在2019年年度审计中，被税务机关发现存在偷税漏税行为。
经查，A公司在2018年度少计收入1000万元，少申报增值税150万元，少申报企业所得税300万元。
案例分析：1. 法律依据：- 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定：“纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定，及时、准确、完整地申报、缴纳税款。
”- 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定：“纳税人应当依法纳税，不得采取任何方式逃避税款。
”2. 违法行为分析：- A公司通过虚开发票、隐瞒收入等手段，少计收入1000万元，属于偷税行为。
- A公司未按规定申报增值税，少申报150万元，属于偷税行为。
- A公司未按规定申报企业所得税，少申报300万元，属于偷税行为。
3. 处理结果：- 税务机关依法对A公司作出补缴税款、缴纳滞纳金、罚款的处理决定。
具体如下：- 补缴增值税150万元；- 补缴企业所得税300万元；- 加收滞纳金；- 罚款30万元。
案例二：个人所得税纠纷案案情简介：某市B公司员工张某，在2019年12月取得工资收入5万元，其中含奖金1万元。
张某在计算个人所得税时，未将奖金计入综合所得，仅按工资收入计算。
后税务机关发现此问题，要求张某补缴个人所得税。
案例分析：1. 法律依据：- 《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定：“个人所得税的应纳税所得额，按照下列规定计算：……（二）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
”- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条规定：“工资、薪金所得中的奖金，应当计入综合所得。
”2. 违法行为分析：- 张某在计算个人所得税时，未将奖金计入综合所得，属于违法行为。
3. 处理结果：- 税务机关依法对张某作出补缴个人所得税的处理决定。
具体如下：- 补缴个人所得税500元。
案例三：税收优惠政策滥用案案情简介：某市C公司为一家高新技术企业，2018年度享受国家规定的税收优惠政策。
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收法律法规体系不断完善，企业税务筹划与合规问题日益受到关注。
本文将以一起企业税务筹划与合规的典型案例进行分析，旨在为企业提供税务法律风险防范的参考。
二、案例简介某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2010年，主要从事软件开发、技术服务等业务。
在经营过程中，科技公司发现我国现行税法规定对企业研发费用、广告费用等有一定的税收优惠政策。
于是，科技公司开始进行税务筹划，以期降低税负。
三、案例分析1. 税务筹划行为（1）研发费用加计扣除根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定，企业研发费用可以加计扣除。
科技公司为享受此优惠政策，加大了研发投入，并在财务报表中准确核算研发费用。
（2）广告费用扣除根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的广告费用，按照规定限额扣除。
科技公司针对广告费用，合理制定广告策略，确保广告费用控制在限额内。
2. 税务合规风险（1）研发费用加计扣除的合规风险在享受研发费用加计扣除政策时，科技公司存在以下合规风险：①研发费用归集不准确：科技公司部分研发费用与生产经营无关，存在归集不准确的风险。
②研发费用核算不规范：科技公司研发费用核算过程中，存在核算不规范、核算科目混乱等问题。
（2）广告费用扣除的合规风险在享受广告费用扣除政策时，科技公司存在以下合规风险：①广告费用扣除限额计算错误：科技公司广告费用扣除限额计算错误，导致多扣除广告费用。
②广告费用支出不合规：科技公司部分广告费用支出不符合税法规定，存在不合规风险。
四、案例分析及建议1. 案例分析本案中，科技公司通过合理利用税收优惠政策，降低了税负。
然而，在享受优惠政策的过程中，也存在一定的合规风险。
若科技公司不能有效防范这些风险，可能导致税收违法。
2. 建议（1）加强税务风险防范意识企业应充分认识到税务筹划与合规的重要性，建立健全税务风险防范机制，确保企业税务行为合法合规。
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
2010年，A公司取得了一块土地使用权，用于建设住宅小区。
在建设过程中，A公司为了降低成本，采用了虚假发票进行报销，虚列支出。
2014年，税务机关在检查过程中发现了A公司的这一行为，并对A公司进行了处罚。
以下是具体的案例分析。
二、案例描述1. 案件事实（1）A公司在2010年至2014年期间，通过虚假发票虚列支出，涉及金额共计1000万元。
（2）A公司利用虚假发票抵扣了相应的增值税、企业所得税等税款。
（3）税务机关在检查过程中，依法对A公司进行了处罚，要求A公司补缴税款及滞纳金。
2. 案件处理（1）税务机关依法对A公司进行了行政处罚，包括罚款、没收违法所得等。
（2）A公司按照税务机关的要求，补缴了相应的税款及滞纳金。
三、案例分析1. 案件性质本案属于偷税案件，A公司通过虚假发票虚列支出，虚列成本，以达到少缴税款的目的。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
2. 案件原因（1）A公司管理层对税收法律法规认识不足，存在侥幸心理。
（2）A公司内部管理制度不完善，对财务人员的管理和监督不到位。
（3）A公司财务人员素质不高，缺乏诚信意识。
3. 案件启示（1）加强税收法律法规的宣传和培训，提高纳税人的税收意识。
（2）完善企业内部管理制度，加强对财务人员的管理和监督。
（3）提高财务人员的素质，树立诚信意识。
四、法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
第1篇一、案件背景某企业（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
近年来，该公司在市场上取得了较好的业绩，但与此同时，该公司也因涉嫌偷税问题被税务机关调查。
经过调查，税务机关发现该公司存在以下违法行为：1. 通过虚开发票、虚列成本等方式，隐瞒收入；2. 通过虚假申报、未按规定计提增值税等方式，逃避税款；3. 未按规定缴纳印花税、房产税等地方税费。
二、案件调查1. 税务机关调查税务机关接到群众举报后，立即成立专案组对该公司进行调查。
经过调查，税务机关发现该公司存在上述违法行为。
2. 企业自查在税务机关调查期间，该公司也进行了自查，承认存在偷税行为，并表示愿意积极配合税务机关进行整改。
三、案件审理1. 税务机关审理税务机关根据调查结果，对该公司进行了审理。
经审理，税务机关认为该公司涉嫌偷税金额较大，情节严重，决定依法对其处以罚款。
2. 行政复议该公司对税务机关的处罚决定不服，向上一级税务机关申请行政复议。
复议机关经过审理，认为税务机关的处罚决定合法、适当，驳回了该公司的复议申请。
3. 行政诉讼该公司不服行政复议决定，向人民法院提起行政诉讼。
人民法院经过审理，认为税务机关的处罚决定合法、适当，驳回了该公司的诉讼请求。
四、案件判决1. 税务机关判决税务机关依法对该公司作出了以下处罚决定：（1）对该公司偷税行为处以罚款人民币100万元；（2）对该公司虚开发票、虚列成本等违法行为，依法予以纠正；（3）对该公司未按规定缴纳的地方税费，依法补缴。
2. 法院判决人民法院经过审理，认为税务机关的处罚决定合法、适当，驳回了该公司的诉讼请求。
五、案例分析1. 案件特点本案是一起典型的涉税法律案件，具有以下特点：（1）涉及金额较大，影响恶劣；（2）违法行为复杂，手段隐蔽；（3）企业主观故意明显。
2. 案件启示本案对企业和税务机关都具有以下启示：（1）企业要增强法治意识，依法纳税；（2）税务机关要加大税收执法力度，严厉打击偷税、逃税等违法行为；（3）加强税收法律法规的宣传，提高全社会依法纳税意识。
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
在经营过程中，A公司多次通过虚假发票、隐瞒收入等手段逃避税收。
经过税务机关的长期调查，发现A公司在2008年至2013年期间，累计逃避国家税收金额达5000万元。
二、案件经过1.税务机关调查2014年，某市税务机关接到群众举报，称A公司存在逃税行为。
税务机关立即成立专案组，对A公司进行全面调查。
经过长达半年的调查，税务机关掌握了A公司逃避国家税收的证据。
2.依法查处2015年，税务机关依法对A公司进行查处。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，税务机关决定对A公司采取以下措施：（1）追缴A公司逃避的国家税收5000万元；（2）对A公司法定代表人处以罚款50万元；（3）对A公司其他直接责任人员处以罚款10万元。
3.案件审理2015年，某市人民法院依法受理了税务机关对A公司的行政处罚案件。
在审理过程中，A公司提出以下抗辩意见：（1）A公司承认存在逃税行为，但认为税收优惠政策使得其纳税义务减轻，不应受到处罚；（2）A公司认为税务机关在调查过程中存在违法行为，请求法院依法撤销处罚决定。
4.法院判决2016年，某市人民法院依法作出判决：（1）驳回A公司的抗辩意见，支持税务机关的处罚决定；（2）依法对A公司法定代表人处以罚款50万元；（3）依法对A公司其他直接责任人员处以罚款10万元。
三、案例分析1.依法纳税的重要性本案中，A公司通过虚假发票、隐瞒收入等手段逃避国家税收，严重违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。
依法纳税是每个公民和组织应尽的义务，是维护国家财政稳定、促进社会公平正义的重要保障。
本案警示我们，依法纳税不仅是对国家税收的尊重，也是对企业自身利益的保护。
2.税务机关的职责税务机关是依法征收国家税收的专门机构，其职责包括：依法征收税款、查处税收违法行为、维护税收秩序等。
本案中，税务机关在接到群众举报后，迅速成立专案组进行调查，最终依法查处了A公司的逃税行为，维护了国家税收权益。
