下载文档原格式
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法在税务工作中，税收调查和取证是非常重要的环节。
税务部门需要通过合法手段，获取相关证据，以便对涉嫌违法的纳税人进行调查和审计。
本文将介绍税务工作中常用的税收调查与取证技巧与方法。
一、税收调查的基本原则税收调查应当遵循以下几个基本原则：1. 合法性原则：税务机关在进行税收调查时，必须依法行使权力，严格遵守法律法规的规定，确保调查活动符合法律要求。
2. 独立性原则：税务机关在进行调查时应保持独立性，不受任何非法干扰、施压和影响，做到公正、客观、公平对待涉案方。
3. 保密性原则：税务机关在进行调查过程中应严守秘密，保护纳税人的商业秘密和个人隐私，防止泄露。
4. 公示原则：税务机关在调查取证的过程中，应向纳税人公示相关的信息，包括调查目的、依据和权利义务，以保证纳税人的知情权。
二、税收调查的方法与技巧税收调查包括对纳税人的财务状况、会计制度、纳税申报情况等内容进行了解和核实。
以下是几种常用的税收调查方法与技巧：1. 文件调查：通过查阅和分析纳税人的会计账簿、财务报表、税务申报表等文件，掌握其企业运营情况和纳税申报情况。
2. 现场核实：税务机关可以通过对纳税人现场进行实地走访和检查，查看企业的生产经营活动和税务情况。
3. 财产调查：对纳税人的财产状况进行调查，包括银行存款、房产、车辆等，以核实其财产和纳税之间的关系。
4. 监控调查：利用现代技术手段，对纳税人进行信息监控，了解纳税人的行为和交易情况，发现可能存在的问题。
5. 资料比对：将纳税人的申报资料与行业平均水平、历史数据等进行比对分析，发现异常情况并进行核查。
6. 数据透视：通过大数据分析等技术手段，对纳税人的交易、资产和利润等数据进行整理和分析，找出可能存在的问题线索。
三、税收取证的重要性与方法税收取证是税收调查的重要环节，它是税务机关开展工作的基础。
以下是几种常用的税收取证方法：1. 文书取证：通过调取纳税人的会计凭证、票据、合同等相关文件，获取纳税人的一些关键信息。
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法税收调查与取证是税务工作中十分重要的环节之一，它对于确保税收的合法征收和打击税收违法行为具有重要意义。
税务机关通过运用一系列的技巧和方法，收集相关证据，进行全面、准确的税收调查。
本文将介绍税务工作中的税收调查与取证技巧与方法，以帮助相关从业人员加强对税务调查的理解与应用。
一、税收调查的重要性税收调查是税务工作中确保税收合法征收的重要环节。
税务机关通过对纳税人的税务行为进行调查，可以有效排查出存在的违法行为，保障税收的正常流转。
税收调查有助于提高税收管理的精准性和效率性，对于实现国家税收目标、促进经济发展、维护社会公平具有重要意义。
二、税收调查的基本原则税收调查在实践中需遵循一定的基本原则，确保税收调查的公正、公平和合法性。
1.合法性原则：税收调查必须在法律的框架下进行，严格依法履职，确保调查措施的合法性和合规性。
2.保密性原则：税收调查涉及到纳税人的隐私和商业秘密，需要严守保密，确保税务机关工作人员不得泄露调查信息。
3.证据性原则：税收调查需要依据客观的证据进行，不能凭空猜测或主观臆断，确保调查结论的客观性和可信性。
三、税收调查的主要技巧与方法税收调查涉及到广泛的工作内容和范围，为了提高调查的效果和准确性，税务机关常常运用一系列的技巧与方法。
1.信息比对技巧：税务机关可以通过对纳税人的纳税信息进行比对，发现异常情况。
比对手段可以包括与其他部门的数据交叉核验、纳税人之间数据的比对等。
2.现场检查技巧：税务机关可以通过对纳税人的生产经营场所进行实地检查，了解其运营情况，进一步核实纳税情况。
现场检查可以通过查看账簿、库存清单、收支凭证等方式进行。
3.询问访谈技巧：税务机关可以与纳税人进行面对面的询问访谈，了解其税务情况和涉税行为，获取相关证据。
在询问访谈过程中，需要注意技巧的运用，以便尽可能获得真实有效的信息。
4.网络调查技巧：税务机关可以通过利用互联网和相关数据库，对纳税人进行网络调查，了解其经营情况和潜在的风险点，进一步进行税收调查。
税案调查如何收集证据税案调查是保障社会经济发展和公平正义的重要一环。
为了保证税收制度的有效执行和防止逃税行为，税务机关必须依法开展调查工作。
收集证据是税案调查的关键一步，良好的证据能够有力地支持案件的立案和审判过程，保证调查的公正性和准确性。
本文将介绍税案调查中如何收集证据的方法和注意事项。
一、内部数据分析税务机关内部拥有大量的税收数据和财务信息，这些数据可以通过科学分析和研究，揭示出潜在的逃税行为。
通过数据挖掘和统计分析，税务机关可以发现异常交易和账目不符的情况，并进行深入调查。
例如，通过比对纳税人的申报数据和实际交易情况，可以找出虚假报税、偷漏税等问题。
税务机关可以利用先进的数据分析技术，如人工智能和大数据分析，加强对实际经济活动的监测和控制，提高发现涉税违法行为的能力。
二、外部数据调查税务机关还可以通过借助外部数据来源，如银行、保险公司、房地产交易等，获取更多的证据。
这些数据源可以提供更完整的经济活动信息，填补内部数据的不足。
例如，税务机关可以向银行索取纳税人的银行账户信息，检查其账户余额、资金流动情况等，进一步核实纳税人的实际经营状况。
此外，税务机关还可以了解纳税人的财务状况、财产状况，调查其在房地产和其他资产方面是否存在隐藏行为。
外部数据调查可以通过协作和信息共享机制，实现不同机构之间的数据整合和交互，提高证据的准确性和可靠性。
三、现场勘查和取证税案调查中，现场勘查和取证是非常重要的环节。
税务机关可以依法取得对纳税人财产和业务场所的检查权限，深入调查现场情况，获得更直接的证据。
现场勘查可以通过实地检查、拍照、录音等方式进行。
税务机关可以查验账簿、票据、合同等财务文件，核实经营活动和相关交易的真实性。
此外，税务机关还可以采集物证，如硬盘、U盘、电脑等电子数据存储设备，通过取证和技术手段对数据进行分析，查找相关的证据信息。
现场勘查和取证要求税务机关依法依规操作，保护涉案人员的合法权益，确保证据的合法性和可信度。
税收违法案件查处技巧税收是国家财政收入的重要来源，对于保障国家的正常运转和公共服务的提供具有至关重要的作用。
然而，在现实生活中，税收违法案件时有发生，严重损害了国家的利益和税收秩序。
因此，如何有效地查处税收违法案件，成为税务部门和相关执法机构面临的重要任务。
本文将探讨一些税收违法案件查处的技巧，希望能为相关工作提供一些有益的参考。
一、线索收集与分析线索是查处税收违法案件的起点，因此，有效的线索收集和分析至关重要。
1、内部数据挖掘税务部门内部拥有大量的税收申报、征管等数据。
通过对这些数据的筛选、比对和分析，可以发现一些异常情况，如申报收入与实际经营规模不符、税负率明显偏低、发票开具异常等。
利用数据分析工具和模型，可以提高线索发现的效率和准确性。
2、外部信息整合除了内部数据，还应关注外部的信息来源。
如工商登记信息、金融机构的资金往来记录、行业协会的统计数据等。
通过与其他部门的信息共享和协作，可以获取更多有价值的线索。
3、举报线索群众的举报也是重要的线索来源。
建立健全举报奖励制度，鼓励公众积极提供线索，并对举报信息进行认真核实和分析。
在收集到线索后，需要进行深入的分析。
分析线索的可靠性、关联性和潜在的违法类型，确定重点调查方向，为后续的查处工作做好准备。
二、调查取证调查取证是查处税收违法案件的关键环节，必须严格遵循法定程序，确保证据的合法性、真实性和关联性。
1、现场检查对涉案企业的生产经营场所进行现场检查，了解企业的实际经营情况，查看财务资料、账簿、合同、发票等相关文件。
注意现场的细节，如库存情况、生产设备、人员工作状态等，这些都可能成为重要的证据。
2、询问证人对企业的相关人员，包括法定代表人、财务人员、业务人员等进行询问，了解企业的经营模式、财务核算、税收申报等情况。
询问过程中要注意技巧，营造宽松的氛围，让证人如实陈述。
3、财务审计对企业的财务账目进行审计，检查会计核算是否规范，收入、成本、费用的确认是否准确，有无虚增成本、隐瞒收入等情况。
税务稽查如何进行涉税案件取证《三十六计》是汇集我国古代军事谋略的一本兵书，被誉为东方思想宝库的明珠。
其最初主要用于指导作战，后因其展现出博大精深的智慧以及丰富的思想内涵而被广泛地应用到社会生活的各个方面。
笔者吸取《三十六计》的辩证思想，结合现行相关法律、法规的规定，总结提炼出涉税案件取证的十四个计谋，供税务稽查人员在查处涉税违法案件时参考。
小编吸取《三十六计》的辩证思想，结合现行相关法律、法规的规定，总结提炼出涉税案件取证的十四个计谋，供税务稽查人员在查处涉税违法案件时参考 题记：文中介绍的取证手段是针对税收违法行为取证时所用，诚信守法的纳税人朋友请勿对号入座。
第一计：围魏救赵--延伸检查相关企业 围魏救赵出自《三十六计》中的第二计，本指围攻魏国的都城以解救赵国。
现借指用包超敌人的后方来迫使它撤兵的战术。
在涉税案件取证中围魏救赵是指，若被查纳税人拒绝提供相关资料，可延伸检查与其有经济业务往来的企业或有其他关联关系的企业，以获取相关证据，或迫使其自行提供相关资料。
需要特别注意的是，延伸检查相关企业属于启动另案检查，其检查程序须符合《税收征管法》及实施细则、《税务稽查工作规程》等法律、法规、规范性文件的相关规定。
第二计：以逸待劳--善用当事人自述 以逸待劳出自《三十六计》中的第四计,指在战争中做好充分准备,养精蓄锐,等疲乏的敌人来犯时给以迎头痛击。
在涉税案件取证中以逸待劳是指，取证时，若通过税法赋予的取证手段均无法取得直接的客观证据或取得的直接客观证据不充分,可要求被查对象对相关经济行为或事实进行自述，通过其自述材料中的自认事实对其相关经济行为是否涉税进行认定，即通过被查对象自认定案。
根据被查对象自认定案的法律依据来源于《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号）第六十五条的规定，即在庭审中一方当事人或者其代理人在代理权限范围内对另一方当事人陈述的案件事实明确表示认可的，人民法院可以对该事实予以认定。
如何做好税务稽查的取证工作税务稽查是对纳税人遵守税法情况进行检查和核实的一项重要工作。
税务稽查的核心目标是发现并取证纳税人的违法行为，确保纳税人按照法定程序、按时足额缴纳税款。
取证工作是税务稽查工作中的关键环节，其准确性和完整性直接影响到稽查结果的可信度和稽查工作的效果。
为了做好税务稽查的取证工作，以下我将从四个方面进行探讨。
一、了解税法和稽查政策充分了解税法以及相关的税务稽查政策是做好取证工作的基础。
稽查人员应该熟悉税法的基本原理和相关的法规，深入了解各类税款的规定和计算方法，掌握税务稽查的工作程序和取证的要求。
只有具备了良好的税法知识和稽查政策素养，稽查人员才能准确地判断纳税人的违法行为，并做出正确的取证决策。
二、建立完善的取证制度和流程建立一个科学合理的取证制度和流程是做好税务稽查取证工作的前提。
税务机关应该制定相应的规章制度，明确取证的工作程序和要求，确保取证的规范化和标准化。
同时，稽查人员应该严格按照取证流程进行工作，确保每个环节都清晰明了、符合规定。
只有建立了完善的制度和流程，稽查人员才能有条不紊地进行取证工作，提高工作效率和取证准确性。
三、掌握有效的取证方法和技巧掌握有效的取证方法和技巧是提高税务稽查取证工作质量的关键。
在实际工作中，稽查人员应根据具体的案件情况采取不同的取证方法，如查阅相关资料和文件、审核会计账册、调查取证和聆听证人的证言等。
稽查人员要善于运用现代科技手段，例如利用计算机软件进行数据分析和比对，使用视频监控设备进行调查取证等，以提高取证的准确性和科学性。
同时，稽查人员还应掌握一定的取证技巧，例如善于发现和搜集相关证据，善于提问和引导证人等，以获得更有力的取证材料。
四、加强团队协作和专业培训税务稽查取证工作是一个复杂而繁琐的过程，需要各个环节的高度配合和协作。
税务机关应加强对稽查人员的团队协作能力培养，建立有效的沟通机制和工作协调机制，明确各个岗位的职责和任务分工，确保稽查取证工作的有序进行。
税务稽查案件中的证据收集与处理技巧在税务稽查工作中，证据收集和处理是非常关键的环节。
有效的证据收集和正确的处理技巧能够帮助稽查人员更快、更准确地了解被查企业的实际情况，从而提高稽查的效果和准确性。
本文将探讨税务稽查案件中的证据收集与处理技巧，并提供一些建议和方法。
一、税务稽查案件证据的分类在税务稽查案件中，证据可以分为直接证据和间接证据两类。
直接证据是指能够直接证明被查企业存在违法行为的证据，如虚假发票、账目不符等；间接证据是指不能直接证明违法行为，但与违法行为间存在某种关联的证据，如财务异常、资金流向不明等。
在收集证据时，稽查人员应综合运用直接证据和间接证据，为案件查证提供有力依据。
二、税务稽查案件证据收集的技巧1.依法采取措施：稽查人员在证据收集时，应依法采取强制措施，如调取涉案企业的财务报表、银行账户信息等。
同时，应做好相关准备工作，确保取证的合法性和准确性。
2.寻找线索：稽查人员在证据收集时，应结合案件的实际情况，寻找相关线索。
可以通过对账簿、发票、凭证等财务信息的分析，找出可能存在违法行为的痕迹，进而采取相应措施进行取证。
3.有效调查讯问：稽查人员在取证过程中，可以通过讯问涉案人员等方式获取相关信息。
在讯问时，应注重技巧和方法，采取得当的态度和方式，从而更好地获取有效证据。
4.技术手段辅助：在现代科技条件下，稽查人员可以利用计算机取证技术、数据分析软件等技术手段辅助证据收集。
这些技术手段可以提高证据采集的效率和准确性。
三、税务稽查案件证据处理的技巧1.确保证据完整：稽查人员在处理证据时，应确保证据的完整性和真实性，避免证据的遗漏和篡改。
可以通过制作证据清单、打印电子数据等方式，规范证据的保存和处理流程。
2.鉴别证据可信度：在证据处理过程中，稽查人员应对证据的可信度进行综合评估。
可以从证据的来源、真实性、一致性等方面进行考量，判断证据的权威性和可信度。
3.分析证据关联性：稽查人员在处理证据时，应分析证据之间的关联性，构建证据链。
税收违法案件查处技巧在税收领域，确保税收法规的严格执行和维护税收秩序的公正有序至关重要。
查处税收违法案件是税务机关的重要职责之一，需要运用一系列的技巧和方法，以确保案件能够得到准确、及时的处理。
一、线索收集与分析线索是查处税收违法案件的起点。
税务机关可以通过多种渠道获取线索，如税务申报数据的异常、举报、税务审计、与其他部门的信息交换等。
在收集到线索后，需要进行仔细的分析。
对于申报数据的异常，要判断是偶然的失误还是故意的违法行为。
例如，某个企业连续几个月的销售额大幅波动，或者进项税额与销项税额的比例明显不合理，这都可能是潜在的问题线索。
举报线索则需要核实举报人的身份和动机，同时对举报内容进行初步的评估，判断其可信度和可查性。
税务审计过程中发现的问题，如账目混乱、凭证缺失、成本核算不规范等，都可能指向更深层次的税收违法行为。
与其他部门（如工商、银行、海关等）的信息交换也能提供有价值的线索。
比如，从工商部门了解到企业的股权变更情况，与银行的资金往来信息对比企业的申报收入，或者从海关获取的进出口数据与企业的相关税收申报进行核对。
二、调查取证一旦确定了线索的可查性，就需要展开深入的调查取证工作。
这是整个案件查处过程中最为关键的环节之一。
首先，要对企业的财务账目进行全面审查。
包括总账、明细账、日记账、会计凭证等。
审查时要注意账目是否完整、准确，记账方法是否符合规定，会计核算是否真实反映企业的经营活动。
其次，对企业的相关合同、协议、发票等凭证进行核实。
检查发票的真伪、开具是否规范、内容是否与实际业务相符。
合同和协议要审查其条款是否涉及税收相关的约定，是否存在阴阳合同等情况。
实地调查也是必不可少的。
税务人员可以到企业的生产经营场所，了解其生产流程、库存管理、销售渠道等，与申报数据进行对比验证。
在调查取证过程中，要注意证据的合法性、关联性和客观性。
合法取得的证据才能被采纳，证据要与案件的违法事实有直接的关联，并且能够客观真实地反映情况。
税务调查中的证据收集及使用一、引言税务调查是国家税务机关对纳税人的财务和经营活动进行调查和核实的一项重要工作。
在税务调查过程中，证据的收集及使用是确保调查工作的有效性和公正性的关键环节。
本文将就税务调查中的证据收集及使用进行探讨。
二、税务调查中的证据收集在税务调查中，证据收集是确保调查结果真实、准确和合法的重要步骤。
税务机关在证据收集中应遵循以下原则：1. 合法性原则：税务机关只能依法收集证据，不能违反法律、法规的规定进行收集。
2. 适度性原则：税务机关在证据收集中应保持审慎和合理，并且只收集与案件有关的证据。
3. 保密性原则：税务机关应对证据进行保密，防止泄露和滥用。
税务调查中常见的证据收集方法包括：1. 询问和采集证人证言：税务机关可采取询问涉案人员、目击者等方法，获取相关证人证言。
2. 获取财务记录：税务机关可以通过检查涉案人员的会计帐册、银行对账单、交易记录等财务记录，以获取相关证据。
3. 验证物证：税务机关可以对涉案人员的资产、交易物品等进行检查和鉴定，以验证相关证据。
4. 抽查调查：税务机关可以随机抽查涉案人员的账目、单据等，以获取可能存在的证据。
三、税务调查中的证据使用税务机关在证据使用中应遵循以下原则：1. 真实性原则：税务机关在使用证据时应确保其真实性和准确性，不得歪曲、篡改证据内容。
2. 直接性原则：税务机关在使用证据时应以直接证明涉案事实的证据为主，对于间接证据需要以必要的证明方式进行佐证。
3. 无罪推定原则：税务机关在使用证据时应遵循无罪推定原则，不能将没有证据证明的事实作为定论或处罚的依据。
税务调查中的证据使用主要包括以下方面：1. 作为处罚依据：税务机关可以将收集到的证据作为对涉案人员进行处罚的依据，例如处以罚款、追缴应纳税款等。
2. 作为税收处理依据：税务机关可以根据收集到的证据确定涉案人员的纳税义务，并对其进行税收处理，例如调整纳税申报表、追缴税款等。
3. 作为法律诉讼依据：税务机关可以将收集到的证据移交给司法机关，作为涉案人员进行法律起诉的依据。
税务检查中房地产企业涉税案件的取证技巧
收集和取得证据是查办各类涉税案件的基础。
房地产业因其行业的特殊性和涉及的税种较多，在实施税务检查的过程中，其证据的取得有独特的一面。
笔者现对房地产业涉税案件证据如何有效取得以及应注意的一些问题，谈几点己见。
税务案件证据取得的种类及原则
税务案件证据，是指税务检查人员在日常检查、专项检查、专案检查当中，依据法定的程序收集的事实根据，并通过审查核实用以证明纳税人、扣缴义务人税收违法事实真实情况的基础和依据。
证据要成为税务案件有效的定案依据，必须具有关联性、合法性和真实性。
其种类主要有：书证、物证、被查对象的陈述、证人证言、视听资料、鉴定结论、勘验笔录。
以网络资料作为证据的，应当根据其具体表现形式确定其证据属性，分别归入书证、视听资料等证据形式。
对纳税人涉税案件取证时，应把握以下原则：一是证据符合法律规定。
这是证据取得的基本要求，包含形式合法、主体合法、程序合法。
二是证据客观真实。
所谓客观地取得证据，就是要从实际出发，尊重客观事实，符合事物的本来面貌。
三是证据充分完整。
税务检查人员在获取证据时，应做到全面、充分、完整，尽量取得直接证据和原始证据，形成一个完整的证据链。
四是证据取得迅速及时。
税务案件证据具有很强的时间性，税务检查人员在检查中一旦发现违法事实后，应立刻取得相应证据；如果不能及时准确取得有效证据，作为证据的事实材料，可能会随着时间的推移发生变化甚至损毁、灭失，从而失去证明作用，或者给被查对象留下破坏、转移、伪造证据的机会。
房地产业涉税案件不同类型的取证
房地产的开发形式主要包括商品房开发、合伙建房（或合作建房）、房屋拆旧建新和地产开发等。
根据不同的类型，在检查取证时，应从不同的角度采取不同的方法进行。
（一）商品房销售类。
在涉及此类案件时应取得如下证据：1．商品房销售合同或转售合同书：2．以出让方式取得的土地使用权证书，建设工程规划许可证、商品房预售许可证和从事房地产开发经营的营业执照和税务登记证复印件；3．预售房建设情况及预购方预付房款数额等证明材料；4．应缴税费和已缴税费等相关证明材料。
（二）合伙建房或称合作建房。
在涉及此类案件时应取得如下证据：1．合作建房的书面合同及补充协议等证明材料；2．对出地一方应取得其土地使用权证书、建设工程规划许可证、土地使用权转让合同等证明材料，对出资一方应取得其出资数额、资金到位时间等证明材料；3．提供房屋建设情况及资金使用情况等证明材料，房屋已建成并出售的，应提供收回资金数额及由谁占有和利润分配等证明材料；4．应缴税费和已缴税费等相关证明材料。
（三）土地使用权有偿出让、转让。
在涉及此类案件时应取得如下证据：1．土地使用权有偿出让或转让合同书；2．土地使用权出让金或转让金数额、交付时间的证明材料，如收款收据等；3．有偿出让取得土地使用权证书和经主管部门批准转让土地使用权的证明材料；4．应缴税费和已缴税费等相关证明材料。
（四）房屋拆迁安置类。
在涉及此类案件时应取得如下证据：1.房屋拆迁许可证、土地使用权证书、建设规划许可证、房屋拆迁公告时间等证明材料；2．委托拆迁合同书；3．拆迁建筑面积、结构及质量等级、附属物的名称、数量等证明材料；4．拆迁补偿安置书面协议，包括补偿金额、安置用房面积、安置地点，自投资金或单位投资金额、搬迁过渡方式和过渡期限等；5．应缴税费和已缴税费等相关证明材料。
影响房地产业涉税案件取证的因素
（一）获得土地的方式多样化。
有通过与政府协议出让获得土地的；有做市政工程后，由政府用土地作补偿而获得土地的；也有是房地产商之间互相买卖土地，有些地块甚至在倒卖了几轮后，用的仍是第一个获得土地的公司名称，以此手段来隐瞒其中的多次交易，达到避税的目的；有的甚至到省外去注册公司，摇
身一变成为外来客商，或利用外地公司的名义，再回到当地套取土地。
房地产商取得土地的渠道如此混乱，加大了税务部门对土地买卖监控的难度。
（二）经营主体混乱。
没有房地产开发资质的各种经济类型，通过挂靠方式参与房地产业经营，而不办税务登记，以逃避税收管理；房地产开发商不按财务会计制度办事，不建账目；在经营中不开具发票，不申报纳税，或通过造假合同，隐瞒收入偷逃税。
（三）购房者受骗或贪小利的心理。
许多买主认为只要拿到房产证，签不签合同、给不给发票都无所谓，反正只要有土地证、房产证，这块地在法律上已经属于自己了。
由于买主缺乏税收意识，给开发商的造假避税开了方便之门。
房地产商向买主承诺统一帮助办证，在向有关部门申报纳税时少报土地价格，隐瞒收入。
有的开发商在与买主签订合同和开具收款收据时，抓住买主不了解税法的弱点，欺骗买主如果如实写上价格，办土地证时就要多花钱。
开发商一般都会和买主签订真、假两份合同和两份收款收据，用假合同、假收款收据去报税，将真合同和真收款收据留存公司。
（四）执法权限受制。
法律未授予税务机关可以进入民宅调查取证的权力，而购房者没有法定的义务要向税务机关提供相关证据，因此向购房者取证时要取得公安部门的支持方可人户调查，这在一定程度上影响检查的实施和取证；虽然《税收征管法》规定有关部门在税务机关处理涉税事宜时应积极配合，但有的受部门利益影响，不如实提供相关证据；在对房地产商品实施税务强制执行时，有的因产权关系转移问题阻碍税务机关的依法拍卖。
（五）账务处理的随意性。
一是利用关联方关系，收支对抵，不在账上体现。
这直接影响到关联双方的计税营业额的确定，很容易造成关联双方的税款隐瞒流失。
二是账务处理随意性大，账面体现销售数同实际销售数不一致。
这直接造成房地产公司申报滞后，甚至出现匿报、不报等现象的发生。
三是拆迁安置房等面积部分营业额的确定在税法上不明确。
企业自行确定数同税务机关确定的营业额不一致，税务机关之间确定这部分的营业额口径也不统一，各地处理也不一致，使这类政策问题相对混乱和造成税负不公的现象。
四是打着合伙建房的名义，企
图逃避纳税。
不少房地产公司以个人合伙建房、合作建房的名义进行开发，以达到不缴或少缴税款的目的，实际上是房地产公司统一购买土地，统一开发，统一销售行为，完全不具备合作建房户之间利益共享、风险共担、共负盈亏的基本条件。
房地产业涉税案件取证的途径
（一）从企业账证寻找证据。
查账是税务案件证据取得的主要方法。
通过检查、核对企业账证，被查对象的土地取得、建筑装修、房产地产销售、开发成本和经营利润、债权和债务等财务情况便会很清楚，就此可以从中发现疑点、线索，甚至直接获取税务案件证据。
同时在查账中还可采取异常情况分析法。
此种方法主要是检查账证间的勾稽关系，注重资金运作情况，了解经营环节之间的内在关系，发现被查对象账务中不合乎运作实际、不合乎逻辑的疑点和问题，从而发现检查工作的突破口。
（二）从征管资料中提取证据。
征管资料是征管部门日常向纳税人收集的与纳税有关的所有资料，税务机关可以根据需要从中调取与案件有关的税务登记、营业执照、纳税申报资料、财务报表、相关合同协议及其他有关税务文书送达回证等作为证据使用。
这种方式提取的证据，可以有效地防止案件当事人在稽查介入后，自行先向征管部门补报隐瞒的收入，逃避稽查惩处的行为发生。
（三）从外围收集补充证据。
通过从建设、国土、房管所、招标办、计委等相关部门收集证据，了解总体开发情况，掌握房地产公司开发项目的立项性质及相关批文、占地面积和土地金额等资料，来证实企业有无出现漏报或少报项目。
通过从建安企业取得建安合同、工程结算书等证据，掌握房地产公司开发工程的建筑面积、支付工程款和工程进度等情况。
通过从购房户取得销售合同、单价、数量、金额等证据，来证实房地产公司入账情况同实际销售是否相符，有无套开发票等违法行为。
通过异地协查取得证据，对重要的外来原始凭证、款项往来、购销合同等，可以函请异地有管辖权的税务机关协助调查。
（四）从实地挖掘掌握证据。
也就是进入房地产开发项目实地调查取证，直观的掌握房地产公司开发数量、结构组成、建筑面积、占地面积、工程进度、房
屋销售情况等有关资料证据。
这方面取得的证据主要特点是直观、有效，可以迅速地掌握企业的开发经营和销售情况。
举个案例来说明，某公司账面体现预收账款收入400万元，税务检查人员到实地调查得知，该公司共开发两幢房屋，每幢收入均为400多万元，分幢向有关部门申报审批，结果该公司隐瞒了其中一幢的收入。
这个案例主要说明税务机关应根据实际需要，可从实地调查，挖掘证据。
（五）从资金流佐印证据。
通过银行账户、个人储蓄查询获取证据，这是从资金流取证的重要途径。
虽然仅有资金流的证据是不能作为定案依据的，它要与物流形成证据链，因为它只是证明了被查对象收到和支付款项的实际数额，而不能说明款项往来的性质，究竟是借入款项还是销房款项，是借出款项还是分利款项，没有相应的证据来证明。
但以此了解其资金往来情况，同账面体现的资金流情况进行比对，是可以从中发现问题的。
