国际税收习题

国际税收习题及答案国际税收是指跨国经济活动所产生的税收问题，它涉及到跨国公司的利润分配、税收规避、双重征税协定等方面。

以下是一些国际税收习题及答案，供学习参考。

习题一：某跨国公司在A国和B国均有业务，2023年在A国的收入为1000万美元，B国的收入为500万美元。

A国的公司税率为30%，B国的公司税率为20%。

该公司在A国的支出为600万美元，B国的支出为300万美元。

计算该公司在A国和B国的应纳税额。

答案：在A国：应纳税额 = (1000万 - 600万) * 30% = 120万美元在B国：应纳税额 = (500万 - 300万) * 20% = 40万美元习题二：假设某跨国公司在C国设立了一家子公司，子公司在D国有业务。

C国与D国之间存在避免双重征税的协定。

子公司在D国的收入为200万美元，D国的公司税率为25%。

根据协定，C国对子公司从D国获得的利润征收10%的税收。

计算子公司在D国应缴纳的税额以及C国的额外税额。

答案：在D国：应纳税额 = 200万 * 25% = 50万美元C国额外税额 = (200万 - 50万) * 10% = 15万美元习题三：一家跨国公司在E国和F国均有业务，E国和F国之间没有避免双重征税的协定。

该公司在E国的收入为800万美元，F国的收入为600万美元。

E国的公司税率为35%，F国的公司税率为30%。

该公司在E国的支出为400万美元，F国的支出为300万美元。

如果公司选择在F国缴纳税款，计算该公司在F国的应纳税额。

答案：在F国：应纳税额 = (600万 - 300万) * 30% = 90万美元习题四：某跨国公司在G国和H国均有业务，G国和H国之间签署了避免双重征税的协定。

该公司在G国的收入为1200万美元，H国的收入为800万美元。

G国的公司税率为40%，H国的公司税率为35%。

该公司在G国的支出为600万美元，H国的支出为400万美元。

根据协定，G国对该公司在H国获得的利润征收15%的税收。

第一章国际税收导论一、名词解释国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。

2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、和。

4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。

5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。

6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种或。

7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。

8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。

9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。

10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

三、单项选择题1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）A．实质 B．本质属性 C．内容 D．核心2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务3．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体 B．跨国课税客体C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。

国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。

（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。

（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。

（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。

（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。

（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。

答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。

按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。

这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。

2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。

答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。

税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。

第一章国际税收导论二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。

2．×一国对跨国纳税人课征的税收属于国家税收的范畴。

3．×一般情况下，一国的国境与关境是一致的。

4．×销售税是就销售商品或提供劳务为课征对象的一个税种。

5．×预提税是按预提方式课征的个人所得税或公司所得税，预提税并不是一个独立的税种。

6．×国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

7．√没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．×不一定。

四、单项选择题1．C．2．D．3．C．4. A第二章所得税的税收管辖权二、填空题1．地域管辖权2．住所标准3．常设机构4．劳务所得支付地标准5．支付者6．实际所在地7．分配所得的企业所在地8．有限纳税义务三、判断题（若错，请予以更正）1．×税收管辖权属于国家主权。

2．√3．×美国的个人所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．×我国目前同时采用住所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．×我国判定法人居民身份的标准实际为注册地标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．×外国公司的分公司应作为一个独立的法人实体自行缴纳所在国的法人所得税。

7．×不一定，如个人在中国境内有住所，即使当年不实际居住也可判定为中国居民。

8．×甲先生这三年在美国停留天数的加权计算结果为210天（=140+140×1/3+140×1/6），达到183天标准，他在2005年应认定为美国的居民。

《国际税收》练习题第1章 国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．关税4．增值额5．分类所得税制6．综合所得税制7．混合所得税制8．资本利得税9．贸易条件10．国际直接投资11．国际间接投资12．财政降格13．区域国际经济一体化14．国际税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。

6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。

7．关税抑制进口的作用通常称为关税。

8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。

9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。

10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。

11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。

12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。

三、判断题（若错，请予以改正）1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。

（）2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。

( )3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

（）4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。

（）5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。

（）6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

（）7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。

第一章国际税收导论一、术语解释1国际税收2.涉外税收3.财政降格4•区域国际经济一体化5•恶性税收竞争二、填空题1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 _______ 2•按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 ________ -和财产课税三大类。

3•销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的, 称为 ______ 4.根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： _____ 、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2.一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4•销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5•预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6•国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7•没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

&一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1.国际税收的本质是（）。

A •涉外税收 B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A •税负过重的必然结果B•美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了: （）°A .《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》D. UN范本4.（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A .《梅屈恩协定》 B.《科布登一谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1.所得课税对国际投资的影响怎样？2.如何理解所得税的国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收？4.从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1税收管辖权 2 •属地原则 3 •属人原则 4. 常设机构 5 •实际所得原则 6.弓I 力原则 7 •无限纳税义务 &有限纳税义务 9.推迟课税二、填空题1•一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的 2 •判定自然人居民身份的标准一般有 __________ 、居所标准和停留时间标准。

第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（ )。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是( ）。

A。

各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B。

各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C。

各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4。

下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）.A．前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有( ）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。