五大类账户的六种丁字账户结构图

丁字型账户汇总-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN丁字型账户汇总库存现金资产类明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。

其他货币资金资产类明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。

应收票据资产类明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算预付账款资产类明细：按供货单位进行明细核算其他应收款资产类明细：按对方单位或个人进行明细核算资产类其他应收款——备用金损益类资产减值损失期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）明细：按应收款项的类别进行明细核算应收账款资产类明细：按照债务人进行明细核算应付账款负债类明细：按照债权人进行明细核算应付票据 负债类明细：按债权人进行明细核算预收账款 负债类明细：按购货单位进行明细核算其他应付款负债类明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算应付职工薪酬负债类明细：按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算应交税费负债类明细：按应交的税费项目进行明细核算应交税费——应交增值税负债类（6）明细：按“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——未交增值税负债类应交税费——应交营业税负债类应交税费——应交城市维护建设税负债类应交税费——应交教育费附加负债类在途物资资产类明细：按供应单位和物资品种进行明细核算原材料（实际成本计价下）资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料采购资产类明细：按供应单位和材料品种进行明细核算原材料（计划成本计价下）资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料成本差异资产类明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算周转材料——低值易耗品资产类明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算委托加工物资资产类明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算库存商品资产类明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类明细：存货项目或类别进行明细核算明细：按固定资产类别和项目进行明细核算累计折旧资产类明细：可按固定资产类别和项目进行明细核算在建工程资产类明细：可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算工程物资资产类明细：可按“专用材料”“专用设备”“工器具”等进行明细核算明细：按债权人和长期应付款项目进行明细核算明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算以前年度损益损益类调整后，将本账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户，结转后无余额固定资产减值准备资产类明细：可按固定资产项目进行明细核算无形资产资产类明细：按无形资产项目进行明细核算明细：可按无形资产项目进行明细核算研发支出成本类明细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算无形资产减值准备资产类明细：可按无形资产项目进行明细核算投资性房地产资产类明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算明细：可按费用项目进行明细核算明细：按贷款单位和贷款种类，分别“本金”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算应付债券负债类明细：按“面值”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算长期应付款负债类明细：按长期应付款的种类和债权人进行明细核算库存股所有者权益类实收资本所有者权益类明细：按投资者进行明细核算。

资金筹集材料采购产品生产产品销售资金退出资金投入资金使用（资金循环与周转）资金退出▲供应过程▲生产过程▲销售过程▲投入资本货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金固定负债设备购置业务资金财务成果计算与分配业务分配利润、缴纳税金等借银行存款借投入本减少实收资本投入本增加贷借固定资产贷投入本实有数借无形资产贷借银行存款借资本公积减少资本公积资本公积增加贷借固定资产贷资本公积实有数借无形资产贷借短期借款贷借长期借款贷归还短取得短期借款期借款归还长期借款本金利息取得长期借款、计提利息尚未归还的借款本金利息资金筹集供应过程固定资产借贷累计折旧借贷增加数( 原值) 余额:实有数(原值) 减少数(原值)减少数计提数(增加数)余额:实际计提数固定资产净值=原值-折旧借材料采购1. 买价2. 采购费用贷结转入库材料实际成本借验收入库材料实际成本原材料发出材际成本贷料实余额: 在途物资的实际成本余额:结存的实际成本借应付账款贷借应付票据贷偿还的应付账款发生的应付账款余额: 应付未付的账款到期支付票据开出承兑票据余额:尚未到期的票据借预付账款贷预付数补付数余额: 已预付尚未实现采购数采购实现数收回多预付数借进项税额已交税金应交税费贷余额:尚未抵扣数销项税额进项税额转出余额：应付未付数借贷工程物资借在建工程贷购入物资成本发出物资成本发出各项支出结存完工工程成本余额:结存成本余额: 尚未完工工程成本生产过程借生产成本贷借制造费用贷直接成本直接人工月末转入制造费用余额:在产品成本结转完工入库产品成本( 归集) 发生的各项制造费用无余额分配数借库存商品贷借管理费用贷验收入库产品成本余额:结存商品成本发出产品成本发生的各项期末转入管理费用本年利润无余额借销售费用贷借财务费用贷发生的各项销售费用期末转入本年利润发生的各项财务费用期末转入本年利润无余额无余额借应付利息贷借应付职工薪酬贷实际支付利息发生应计提(付)利息余:应付未付利息实际发放上缴各项薪酬发生的各项薪酬余额:应付未付数借长期待摊费用贷其他应收款借贷发生各项长期待摊费用分期摊销数拨付备用金报销数余额:已支付尚未摊销数余额:已拨付尚未报销数借银行存款贷销售过程库存现金借贷增加数减少数增加数发出数余额:结存数余额:实有数借主营业务收入贷借主营业务成本贷冲减的销售收入期末转入本年利润实现产品销售收入结转已销产品成本冲减的销售成本期末转入本年利润无余额无余额借其他业务收入贷借其他业务成本贷期末转入本年利润实现的各种其他业务收入发生各项其他业务成本期末转入本年利润无余额无余额借营业税金及附加贷借应收账款贷计算出各项销售税金及附加(无增值税) 期末转入本年利润发生的应收账款期末转入本年利润无余额余额: 尚未收回的应收账款借应收票据贷借预收账款贷应收到应收票据到期收回票据销后实现转销数退回多预收数余额:尚未到期票据预收数对方补付数余额:已预收尚未实现销售数利润形成及分配借投资收益贷借营业外收入贷发生投资损失实现的投资收益无余额期末转入本年利润实现的各种营业外收入无余额借营业外支出贷发生的各项营业外支出期末转入本年利润无余额借本年利润贷期末转入一切成本, 期末转入一切收入,费用,支出,损失,税金及附加主营业务成本其他业务成本收益主营业务收入其他业务收入营业外收入借盈余公积贷管理费用投资收益使用数(减少数)提取数(增加数)余额:已计提尚未使用数销售费用财务费用营业外支出投资损失营业税金及附加余额: 发生亏损所得税费用余额:利润总额(税前利润)余额:净利润借所得税费用贷借利润分配贷计算出的所得税费用期末转入本年利润转入亏损、分配数、其他明细账转入数余额: 累计未弥补的亏损转入的净利弥补的亏损数其他明细账转入数余额:累计未分配利润无余额借应付股利贷资金退出借进项税额应交税费贷销项税额实际发生股利发生的应发股利余额: 应付未付股利已交税金余额:尚未抵扣数进项税额转出余额：应付未付数借短期借款贷借长期借款贷归还短期借款取得短期借款归还长期借款本金利息取得长期借款、计提利息尚未归还的借款本金利息Welcome To Download !!!欢迎您的下载，资料仅供参考！。