1.3增值税-新版税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结

初级增值税记忆口诀增值税这个东西，对于很多初接触的小伙伴来说，就像是一团乱麻，怎么理也理不清。

但别担心，今天我就来给大家分享一些初级增值税的记忆口诀，帮助大家轻松搞定这个难题。

我先给大家讲个事儿啊。

之前我有个学生叫小李，这孩子特别聪明，就是一碰到增值税就犯迷糊。

有一次做作业，关于增值税的计算，他是错得一塌糊涂。

我就问他：“小李啊，你咋就搞不明白这增值税呢？”他一脸苦相跟我说：“老师，这增值税的规定太多了，我记不住啊。

”我当时就想，得给他找点好法子。

咱们先来看看增值税的征税范围。

口诀就是“销售进口货物要征，加工修理修配劳务，还有销售服务无形资产不动产”。

这就好比你去商场买东西，商家卖的商品那得交增值税；你要是找人给你修个东西，这修理费里也包含了增值税；再比如说，你去坐个出租车，打车费里也有增值税。

增值税的税率也是个重点。

一般纳税人的税率有 13%、9%、6%。

13%的就记“生产销售货物和修理修配，有形动产租赁”，想象一下工厂里生产出一堆货物往外销售，这可都是 13%的税率；9%的是“交邮建基不租销转土”，什么意思呢？交通、邮政、建筑、基础电信，不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权这些都是 9%；6%的就是“金融现代生活服务，增值电信销售无形资产（除土地使用权）”，像金融服务、各种现代服务业，这都是 6%的税率。

小规模纳税人的征收率，3%和 5%。

3%的比较常见，大部分小规模纳税人都是这个征收率。

但像销售不动产、出租不动产这些就是 5%。

再来说说增值税的计税方法。

一般计税方法就是“当期销项税额减当期进项税额”。

销项税额的口诀是“销售额乘税率，计算销项没问题”，进项税额呢，就是“合法扣税凭证，进项税额准予抵”。

简易计税方法就记住“销售额乘征收率，计算税款很容易”。

咱们再回到小李同学身上。

后来我把这些口诀教给他，让他多做练习题，慢慢地，他对增值税不再那么害怕了，做题的正确率也越来越高。

最后总结一下，初级增值税虽然有点复杂，但只要记住这些口诀，多做练习，相信大家都能轻松应对。

增值税实用知识点归纳总结增值税是一种针对商品流转环节征收的消费税，是我国主要的税收收入来源。

了解增值税的基本知识对于企业和个人管理财务和缴税都是非常重要的。

本文将对增值税的实用知识点进行归纳总结，帮助读者更好地理解和应用增值税相关政策。

一、增值税的基本概念和征税对象增值税是指国家针对社会生产经营中的商品流转环节，按照货物和劳务的增值额在每个环节中征收的一种营业税。

征税对象包括生产企业、销售企业和提供劳务的企事业单位。

二、增值税的计税方法和税率1. 增值税计税方法增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是按照销售额与进项税额的差额征税；简易计税方法是按照销售额的一定比例征税。

2. 增值税税率根据不同的行业和商品，我国对增值税有不同的税率。

一般纳税人适用的税率包括17%、11%和6%；小规模纳税人适用的税率为3%。

三、增值税的免税政策根据我国相关规定，对一些特定商品和服务实行增值税免税政策。

免税范围包括农产品、生活服务、科教文卫事业等领域。

四、增值税的税前扣除和退税政策1. 税前扣除增值税的税前扣除是指在计算增值税税额时，允许纳税人把其购货或进出口货物、从外购提供劳务等因素影响的增值税税额从销售额中扣除。

2. 退税政策对于出口企业，在符合相关规定的情况下，可以享受增值税退税政策，即退还出口商品因为征收了增值税而增加的成本。

五、增值税的申报和纳税义务企业和个人在征收增值税方面都有相应的申报和纳税义务。

企业需要按照规定的时间将增值税申报表提交给税务机关，并按期缴纳应缴税款。

六、增值税的税收优惠政策为了鼓励和支持经济发展，我国制定了一些增值税税收优惠政策，如小微企业免征增值税政策、高新技术企业增值税优惠政策等，以减轻企业的税收负担。

总结：以上是对增值税实用知识点的归纳总结，通过了解增值税的基本概念、征税对象、计税方法、税率、免税政策、税前扣除与退税政策、申报与纳税义务以及税收优惠政策，可以更好地掌握增值税相关政策和规定，帮助企业和个人合理管理财务、正确缴纳税款。

增值税知识点归纳总结总结增值税是一种流转税，它在商品或服务的流通过程中征收，其基本特点是税负由最终消费者承担。

增值税的征收方式是按照增值额征税，即在商品或服务的销售环节，对销售方的增值额征收税款。

下面对增值税的一些关键知识点进行归纳总结。

1. 增值税的基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在生产和流通过程中产生的增值额为征税对象的一种税。

其核心在于避免重复征税，促进经济的健康发展。

2. 征税范围增值税的征税范围包括国内生产、进口的商品和提供的劳务，以及无形资产和不动产。

3. 税率增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

基本税率通常较高，适用于大多数商品和服务；低税率适用于一些特定的商品和服务；零税率则适用于出口商品和部分特定服务。

4. 计税方法增值税的计税方法主要有简易计税和一般计税两种。

简易计税适用于小规模纳税人，一般计税适用于一般纳税人。

5. 纳税义务人纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

6. 纳税期限增值税的纳税期限一般为每月或每季度，纳税人应当按照规定期限申报并缴纳税款。

7. 进项税额抵扣纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以在计算应纳税额时抵扣，这有助于避免重复征税。

8. 出口退税对于出口商品，国家实行出口退税政策，以减轻出口企业的税负，提高其国际竞争力。

9. 税收优惠国家为了鼓励某些行业或地区的发展，可能会给予增值税的税收优惠，如减免税、退税等。

10. 增值税发票管理增值税发票是证明商品或服务交易和税款缴纳的重要凭证，其管理包括发票的开具、使用、保管和查验等。

11. 税收征管税务机关负责增值税的征收管理，包括税款的征收、检查、监督和处罚等。

12. 法律责任纳税人应当依法纳税，违反税法规定的行为将受到相应的法律处罚。

通过上述归纳，可以对增值税有一个基本的了解。

在实际操作中，还需结合国家税务总局发布的最新政策和规定，确保正确执行增值税的相关法规。

最新增值税税率、征收率、预征率思维导图思维导图一、增值税税率二、增值税税率发展沿革三、增值税征收率四、增值税预征率导图解析第一，增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第二，以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

初级经济法增值税记忆口诀以下是为您生成的十个初级经济法增值税记忆口诀：口诀一：一瞧税率分几档，二看征收范围广。

低税率要记心间，九六零农产品先。

一般税率常常见，十三六个点别乱。

简易征收有特殊，三十五号文件读。

小规模纳税人呀，征收率有三档哟。

像那征收方法呀，理解清楚不迷茫。

口诀二：一思进项能否抵，二想销项怎么记。

购进货物与劳务，专票合规才能抵。

非正常损失要留意，进项转出别忘记。

销项计算很重要，销售额要算对号。

价外费用都包含，换算不含税才妙。

视同销售情形多，细细分辨不犯错。

口诀三：一探纳税义务时，二究纳税地点事。

销售实现就纳税，预收款也有规制。

纳税地点分情形，机构所在地先行。

固定业户跨地营，报告报验要分明。

非固定业户常移动，销售地纳税要懂。

口诀四：一论税收优惠策，二讲免税项目多。

农业相关多照顾，自产自销不纳税。

古旧图书教育用，特殊服务也有份。

残疾用品与项目，福利企业有关注。

进口仪器科研需，优惠政策要心记。

口诀五：一理发票的管理，二清专用和普通。

专用发票管控严，开具抵扣按规办。

普通发票用途广，日常交易常出场。

发票保管要妥当，丢失损毁有法防。

虚开发票是犯罪，诚信纳税最珍贵。

口诀六：一忆小规模申报，二想一般人流程。

小规模按季申报，简单操作不心忧。

一般纳税人月报，数据准确要追求。

销项进项分别算，应纳税额清楚现。

网上申报很方便，按时纳税是关键。

口诀七：一辨简易计税法，二认一般计税佳。

简易征收适用特，小规模和部分活。

一般计税较复杂，进项销项细筹划。

简易税率容易记，一般税率要明晰。

选择方法需谨慎，税收成本算仔细。

口诀八：一察进口增值税，二知计算有公式。

进口货物要交税，组成计税价格对。

关税完税加关税，再把消费税来配。

税率找准别错位，计算准确心不累。

海关代征责任重，依法纳税当赞颂。

口诀九：一究出口退免税，二探政策咋优惠。

出口货物有退税，退税率要分各位。

免抵退和免退税，适用情形得分对。

外贸企业较单纯，生产企业算法深。

税收政策常更新，学习跟上不掉队。

18个税种记忆口诀18个税种记忆口诀税收是国家重要的财政收入来源，税种繁多且分类不同，对于普通人来说，记住这些税种并不容易。

为此，小编整理了18个税种的记忆口诀，方便读者记忆和应用。

一. 增值税 - 三率并存，三征五起增值税率低中高，三个税率并存吉。

增值税税率数据库，迎合金融改革路。

进项抵扣繁琐事，应税人要妥善处理。

二. 个人所得税 - 税延养老，专项附加个税标准逐年高，税率阶梯计算不误。

累计汇算想起来，前段时间不能劳。

三. 企业所得税 - 五年前熟记，两会后变更2017年前，企业所得税一般纳税人税率25%;优惠税率为20%，15%;小型微利企业税率20%, 抵扣项目有限。

2017年两会，企业所得税改革有望完善。

四. 印花税 - 名目繁多，每个都要懂土地、房屋、股票、保险、合同、票据，印花税收齐了。

减免优惠也很多，查清楚再缴取。

五. 城建税 - 规模上缴，年费还要交新房、土地、抵押贷款，都要交城建税。

规模应税实收份，按照2%-7%不应心怀。

六. 固定资产 - 属于房产，花费再贵都要减土地、房屋、机器设备，都归到固定资产。

分次折旧、普通折旧，年底汇总要达标。

七. 财产税 - 多了调整，少了废除已废除财产税，对个人收入捆绑扩大。

不过财产税还是存在，需要积极了解收入细节。

八. 建筑税 - 有房子就有税，建筑缴纳一份建筑房屋无税难，分地方和中央两关。

按照规定要交财税，多考虑在建筑费用中支出。

九. 地方各项税费 - 因地制宜，自主定价地方税有不少，商业、车船、烟草所有。

因地制宜是原则，需要公司和个人都保持关注。

十. 关税 - 进出口，海关例征进出口商品都是税，需要交关税划算不吝。

依据海关规定标准，加倍查核细则分明。

十一. 消费税 - 商品交税，烟酒另收费消费税拿出来，汽油、烟酒必须会。

按照税收政策缴纳，燃油、烟草等产品买不贵。

十二. 契税 - 房产过户，需要交上去买卖二手房，还需要摊上契税。

按照规定缴纳到位，不要莫名减免。

cpa增值税税率记忆口诀CPA 增值税税率这部分的知识，说难不难，说简单也不简单，关键就在于这税率啊，不好记！不过别担心，我给大家总结了一套记忆口诀，保准能让您轻松记住。

咱先来说说这增值税税率为啥让人头疼。

您想想，那么多的行业，那么多的数字，什么 13%、9%、6%的，稍不留神就搞混了。

就拿我之前遇到的一个事儿来说吧。

有一次我去超市买东西，结账的时候我就琢磨，这超市里的东西，到底是按照多少的税率交税的呢？是 13%的一般货物，还是 9%的农产品？当时我就懵了，这要是考试的时候也这样，那不就惨啦！好了，言归正传，下面就是我总结的记忆口诀。

“一三货物很普遍，销售劳务和物件。

九类服务要记全，交邮建筑不动产。

电信现代和生活，金融服务六成算。

”咱们来详细拆解一下这个口诀。

“一三货物很普遍，销售劳务和物件”，意思就是 13%的税率通常适用于一般的货物，还有销售劳务以及有形动产的租赁服务。

比如说，您买个手机、电脑，这基本就是 13%的税率。

“九类服务要记全，交邮建筑不动产”，这里的“交邮”指的是交通运输服务和邮政服务，“建筑”就是建筑服务，“不动产”就是转让不动产。

像您出门坐个高铁、飞机，那就是交通运输服务，适用 9%的税率。

“电信现代和生活，金融服务六成算”，电信服务、现代服务和生活服务，还有金融服务，这些都是 6%的税率。

比如说您手机上的各种增值电信服务，还有金融机构提供的贷款服务等等。

再给您举个例子加深一下记忆。

比如说您去饭店吃饭，这饭店提供的餐饮服务，就是 6%的税率。

要是您买了套房子，那这房子的买卖就是 9%的税率。

总之，记住这个口诀，多结合实际的例子去理解和记忆，这增值税税率就不再是难题啦！相信大家在备考 CPA 的路上，都能顺利攻克这个难关，取得好成绩！。

增值税5种比例：税率、征收率、预征率、扣除率和减按征收率落英缤纷的季节，笔者与大家探讨一下迷茫错综的增值税5种比例：税率、征收率、预征率、扣除率和减按征收率。

增值税采用比例税率，进项税额抵扣分为凭票抵扣和计算抵扣，征收有预征、应征、减征和免征。

由此涉及以下5种“率”。

1.增值税税率是法定税率。

目前我国有5档税率，分别是17%、13%、11%、6%和零税率。

4月19日，国务院常务会议决定，从今年7月1日起，取消13%这一档税率。

2.征收率为3％。

不动产销售和租赁及其涉及的项目作5％的制度性安排。

对劳务派遣、人力资源服务和普通路通行费选择差额或简易计税也是5%征收率。

3.预征率有4档。

2％、3％、5％和％。

4.扣除率是进项税额的计算方法，一般有3种。

13%、5%和3%。

5.减按征收率有2种情况。

3%减按2%征收和5%减按%征收。

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》主要是协调营改增政策而出台的文件。

对于以上5种比例税率，在财会〔2016〕22号文件中几乎都对应了相应的会计科目。

例如：增值税税率对应是“应交税费——应交增值税”“应交税费——应交增值税”“应交税费——应交增值税”“应交税费——待抵扣进项税额”“应交税费——待认证进项税额”和“应交税费——待转销项税额”等科目。

减按征收率与征收率对应的科目一般相同。

一般纳税人采用“应交税费——简易计税”科目，小规模纳税人采用“应交税费——应交增值税”科目。

预征率对应的科目，一般纳税人采用“应交税费——预交增值税”科目或者“应交税费——简易计税”科目，小规模纳税人采用“应交税费——应交增值税”科目。

扣除率对应的有“应交税费——应交增值税”“应交税费——应交增值税”科目。

A企业为建筑企业，注册地在甲市，增值税一般纳税人。

2017年1月在乙市为B公司提供建筑服务，适用一般计税方式。

合同约定工程完成30%进度时，应收取含税工程款555万元。

2017年6月双方确认了30%的工程进度，并收到该工程款，同时支付该项目的分包方工程款111万元，取得增值税专用发票注明税额为11万元。

增值税知识点归纳总结一、什么是增值税？增值税（Value Added Tax, VAT）是一种以商品增值为对象征收的间接税，在全球范围内广泛应用。

增值税的征收方式是对企业销售商品或提供劳务的增值部分，按照一定的税率进行征收。

二、增值税的税率及适用范围1. 增值税一般税率根据我国的税法规定，增值税一般税率为17%，适用于大部分商品的销售和劳务的提供。

2. 增值税特殊税率除了一般税率外，我国还设立了一些特殊的税率，包括13%的裁判文书、8%的交通运输服务和部分生活服务、6%的金融保险服务和首套普通住房。

三、增值税的纳税人范围根据我国的税法规定，增值税的纳税人范围包括企事业单位、个体工商户以及其他经济组织。

纳税人应当在注册登记前，确定自己适用的增值税一般纳税人或者小规模纳税人。

四、增值税的计税方法1. 一般计税方法一般纳税人适用一般计税方法，即销售额减去购买原材料、物资和服务所支付的增值税，再减去固定资产折旧等各种费用后的剩余部分计税。

2. 简易计税方法小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额一定比例缴纳增值税，不需要分别核算购买原材料和其他费用。

五、增值税的税前扣除和税后扣除增值税的税前扣除是指纳税人在购买原材料、物资和服务时，可以将支付的增值税作为进项税额进行扣除。

而税后扣除是指纳税人在销售商品或提供劳务后，可以抵扣销项税额，使其实际需要缴纳的税款减少。

六、增值税的申报和缴纳根据我国的税法规定，增值税属于月度申报和缴纳，纳税人需要在每月的15日前，向税务机关申报上个月的销售额、购买额和应纳税额，并按时缴纳相应的税款。

七、增值税的退税政策为促进出口贸易发展，我国实行了增值税退税政策。

出口商品的增值税可以按照一定比例退还给企业，以减轻企业的负担，增强竞争力。

八、增值税的纳税检查和处罚税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查，并对违反税法规定的行为进行处罚。

纳税人应当保持财务账簿和相关凭证的完整性和准确性，主动配合税务机关的检查工作。

增值税率记忆口诀以下是为您生成的十个适用于小学生的增值税率记忆口诀：口诀一：一要记住零税率，国际运输服务妙。

航天研发和外派，跨境服务真不赖。

二看低率百分之六，现代服务有一手。

金融增值和电信，生活服务全都有。

研发技术和租赁，文化体育也同行。

增值服务种类多，税率记清不会错。

口诀二：一讲百分之九税率，涉农行业要关注。

粮食水气和能源，农业生产不犯难。

二甲醚和饲料肥，图书报纸与杂志。

音像电子出版物，基础民生要保障。

二说税率是九时，交通邮政不能忘。

建筑服务和不动产，生活基础稳稳站。

口诀三：一论百分之十三高税率，货物销售要记牢。

有形动产租和售，日常用品到处有。

二谈这高的增值税率，加工修理不可少。

劳务服务多数在，这个税率要明白。

工业产品多此类，仔细区分不心累。

口诀四：一是简易征收百分之三，小规模纳税常见面。

建筑服务小规模，清包工来甲供材。

二为征收率之三时，销售旧货也在此。

不动产出租小规模，这个规定要清晰。

简易办法好计算，税率记好很方便。

口诀五：一思百分之五征收率，不动产租售在其内。

劳务派遣差额征，安全保护也相同。

二想征收率之五时，个人出租住房知。

非住房情况也有五，税率清晰不糊涂。

特殊情况多留意，计算交税没问题。

口诀六：一忆零税率很重要，出口业务离不了。

完全境外消费的，政策优惠要记好。

二记零税项目多，国际运输与研发。

服务外包往外走，经济发展大步走。

口诀七：一瞧低税率服务类，金融保险有地位。

增值电信也在内，现代服务显智慧。

二看六税服务全，生活必需紧相连。

教育医疗和娱乐，幸福生活乐无边。

口诀八：一探九税涉民生，基础物资保运行。

交通运输路路通，建筑房产立城中。

二究九率作用大，支撑发展人人夸。

稳定物价和供应，生活安稳有保证。

口诀九：一讲十三高税率，工业产品为主力。

机器设备和建材，生产制造常相见。

二说高率涵盖广，促进经济有力量。

提高质量和效率，国家发展有希望。

口诀十：一思税率要分明，不同行业各不同。

零三九五仔细辨，计算交税心不颤。