集团公司财务主管集中管理试行办法

财务集中管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强公司财务管理、实现公司财务管理资源共享，提高公司各业务板块会计人员业务素质制定本办法。

第二条本办法财务集中管理对象包括公司本部及部分所属全资或控股子公司（以下简称各企业）。

第三条财务集中管理的主要内容包括：各企业财务审批、财务基础、会计核算、财务预算、资金及税务等管理。

第四条财务集中管理实行统一领导与分级负责相结合的办法。

统一领导是指各企业的财务管理工作统一由公司本部总经理直接领导；分级负责是指各企业财务管理业务责任由公司本部分别指定各企业财务经理负责。

第五条各企业财务人员保持原企业劳动合同关系，对内是公司财务管理部的组成人员。

各企业财务人员的薪酬待遇按各企业薪酬管理制度执行。

第二章机构及管理内容第六条公司本部财务管理部是财务集中管理的组织机构，负责组织并安排各企业财务会计人员的日常工作。

第七条各企业财务审批统一按照《公司财务审批管理办法（试行）》实施。

第八条各企业财务基础主要管理内容：编制各企业财务管理制度；财务会计信息化管理、更新、应用及监控工作；财务人员的业务培训、业务指导与监督管理等。

第九条各企业会计核算主要管理内容：各企业按照《会计法》、《企业会计准则》等国家相关财经法规对公司经营管理活动进行日常会计核算，编制各种财务会计报表；制定各企业相关板块的财务会计成本核算管理手册及会计政策等；发票领取、使用、保管管理工作。

往来业务清理、坏账及资产减值准备清理、固定资产实物盘点等工作。

第十条各企业税务管理主要内容：掌握各企业板块国家税收政策动态变化情况，建立税务法规库，收集各种税务案例等；对各企业的项目投资或转让退出以及各经营事项税务筹划工作，合法节税；按期办理税收申报及缴纳工作，建立税收明细账及申报材料档案等。

第十一条各企业财务预算管理主要内容：编制各企业并汇总年度财务预算工作并监督执行；做好年度、季度、月度财务及预算执行情况分析工作；编制各企业内部管理报表并对完成情况进行分析；各企业目标完成情况分析等；建立财务预警机制的指标体系，动态掌握各项指标变化情况，并分析对公司财务风险的影响。

《集团公司资金集中管理办法》第一章总则第一条为加强集团资金管理，根据国务院办公厅《关于转发国家经贸委〈国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）〉的通知》（国办发〔xx〕64号）、财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字〔xx〕346号）和财政部《企业财务通则》（财政部xx年第41号令）等法规，并结合集团公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称资金集中管理，是指在集团公司内部实行资金集中统一管理，统一筹集、使用和管理资金。

第三条集团实施资金集中管理的目标，是提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求。

第四条本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。

第五条本办法适用于集团公司总部（含分公司、事业部）和集团所控制的全资、控股子公司，以下简称成员单位。

第二章管理体制第六条集团公司资产财务部是负责集团资金管理的职能部门。

集团公司资金管理中心，是集团公司资产财务部的内设机构，承办集团公司资金集中管理的各项具体工作，检查、监督、指导所属企业的资金集中管理工作。

集团资金管理中心的职责主要包括以下内容：（一）银行账户管理负责集团公司及成员单位的银行账户管理。

（二）信贷业务负责集团银行综合授信额度的办理、分解和使用；负责集团生产经营活动所需银行保函、信用证、资信证明和其他信贷文件的办理。

（三）资金筹集和使用负责编制并组织实施集团公司筹、融资计划；负责办理集团公司的资金筹集、内部资金调度、委托贷款及银行贷款的统借、分解、下拨和统还；负责集团和成员单位间资金的上划、下拨和对外付款。

（四）资金计划管理负责成员单位资金收支计划的审核和汇总，负责编制集团资金计划报表并进行执行控制、监督和执行情况分析。

（五）会计核算负责集团资金集中管理系统所涉及资金业务的会计核算和档案资料管理，负责编制资金报表和资金分析报告。

（六）综合管理负责集团资金管理体系的发展规划和制度建设，负责指导和协助下属企业的资金管理工作；负责集团资金管理信息系统平台的建设、维护和日常管理，并对资金使用情况进行监督、控制，保证资金安全，防范资金风险。

集团有限公司财务管理办法一、总则为规范公司的财务管理，提高集团有限公司财务管理水平，特制定本办法。

二、财务管理机构公司设立财务管理部门，负责全公司的财务管理工作。

财务管理部门领导层级为部门经理，下设会计组、财务组和出纳组等具体职能部门。

三、财务管理内容（一）财务收支管理1、一年度初制度的财年度财务收支预算作为财务管理的基础，根据公司发展规划及各部门的任务分配，制定年度财务预算。

2、及时收集及反映公司经营状况，在公司各职能部门开展各种经济运作活动的基础上，定期检查公司的经营状况。

3、加强成本核算，严格控制成本，提高经济效益。

（二）资产管理1、建立标准化的资产管理制度，对公司的各种资产进行统一管理。

2、制定资产使用计划，建立资产台账，加强资产的保管与监管。

3、定期进行资产盘点，发现问题及时更正。

（三）财务报告与分析1、及时收集并整理公司的财务数据，在公司内部进行财务报告的生成和发布。

2、对财务数据进行分析，指导公司的经营决策。

3、定期组织财务专题讲座，提高公司员工对财务知识的了解和掌握。

（四）税务管理1、按照相关税法规定，积极申报纳税。

2、制定税务管理制度，完善相关信息汇报机制。

3、加强税收的监管和分析，防范和减少税务风险。

四、财务管理工作流程（一）预算编制环节1、收集相关数据和信息，制定年度财务预算。

2、会同公司有关部门审定预算方案，确保预算的合理性和可行性。

（二）收付款环节1、核实相关内部与外部的收入/支出单据并按规定程序结算。

2、及时预算调整或变更，保证公司的正常经营活动。

（三）日常会计环节1、按照相关的货币会计制度进行财务核算。

2、保证各项会计数据的准确性和真实性。

（四）财务分析环节1、基于财务数据开展财务分析。

2、建议公司采取相应措施改进经营状况，提高经济效益。

五、财务管理的监督与考核公司领导对财务工作负总责，对财务管理工作负监管责任。

财务管理部门实行季度考核制度，制定财务考核指标，并与公司目标进行匹配。

集团财务管理制度办法第一章总则第一条为规范集团的经营行为，维护股东、公司、债权人的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》以及集团公司章程等法律法规及相关规定，结合集团公司实际制定本办法。

第二条集团公司财务管理的基本任务是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集和使用资金，严格控制成本费用，加强财务监督和财务信息管理，维护国有资产安全，努力提高经济效益。

第三条集团公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规、公司章程及本办法的规定，正确处理并如实反映财务状况和经营成果、依法计算并缴纳各项税费，接受股东会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的监督检查。

第二章财务管理体制第四条集团公司实行“财权集中、分级管理”的财务管理体制，按分管权限及责任对财务收支进行核算、管理和监督。

第五条股东会、董事会、监事会依据集团公司章程，对公司的财务行使职权。

第六条董事长领导集团公司的财务决策、控制、管理、监督和集团公司资产管理、资金运用及资本运作。

第七条总经理负责组织集团公司财务管理制度的实施，领导集团公司日常财务管理，贯彻执行集团公司财务决策等。

第八条财务总监协助总经理，组织集团公司会计核算和会计监督、财务管理、预决算管理、财务内控规范体系建设以及财务风险防控等方面工作，对集团公司及其再出资设立的独资、控股企业涉及出资人权益的重大事项按职责发表审核意见。

第三章财务机构和会计人员第九条集团公司设立计划财务部，统一行使财务管理职能，负责集团公司的计划财务、会计核算、全面预算及决算、财务分析、资产管理等工作；参与资金筹集以及预算审查、招标、评标、经济合同的拟定、竣工验收、决算编制等项目实施全过程的管理和集团公司经营决策。

第十条计划财务部设置正副部长岗位各 X个，设现金出纳、银行出纳、资金管理及核算、往来业务核算、投资核算、财产物资核算、职工薪酬管理及核算、成本费用管理及核算、财务成果核算、稽核、报表与分析、财务信息系统管理、预算管理、综合管理、档案管理等业务岗位若干个。

集团公司财务管理办法集团公司财务管理办法第一章总则第一条为规范集团公司财务管理，提高财务工作效率，保证财务安全，制定本办法。

第二条集团公司财务管理遵循依法、规范、透明、高效的原则。

第二章财务管理职责第三条集团公司财务管理职责包括：制定财务管理制度、组织财务核算、编制财务报表、负责财务审计、负责税务申报、管理企业资金、做好成本控制和经济分析工作等。

第四条集团公司财务管理部门负责具体的财务工作，直接向公司总经理负责。

第三章财务核算第五条集团公司财务核算要确保财务账务真实、完整、准确。

核算内容包括收入、支出、资产、负债等。

第六条财务核算流程包括：收集、登记、核算、汇总、备查、归档等环节。

第四章财务报表第七条集团公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第八条财务报表要按照国家规定的会计准则进行编制，报送给上级主管部门。

第五章财务审计第九条集团公司财务审计要按照公司制定的内部审计制度进行，确保财务活动的合法性和合规性。

第十条财务审计由内部审计部门负责，必要时可以委托外部审计机构进行。

第六章税务申报第十一条集团公司财务部门负责按照国家税务法规定的时限和程序进行税务申报。

第十二条税务申报内容包括企业所得税、增值税、个人所得税等。

第七章企业资金管理第十三条集团公司财务部门负责编制资金预算，并按照预算执行资金支付。

第十四条资金管理要注意风险控制，合理安排资金运作，确保资金安全和流动性。

第八章成本控制和经济分析第十五条集团公司财务部门负责成本控制和经济分析工作。

第十六条成本控制包括成本核算、成本预警、成本分析等。

第十七条经济分析包括财务指标分析、经营效益分析、投资收益分析等。

第九章法律责任第十八条违反本办法规定的，将依法追究相应的法律责任。

第十章附则第十九条本办法自颁布之日起执行，有关财务管理事项需要进一步细化的，另行制定相应的规定。

以上为集团公司财务管理办法，凡涉及具体操作事项的，应参照相关财务制度执行。

集团公司财务管理办法一、总则本《集团公司财务管理办法》（以下简称“办法”）制定之目的是为了规范和加强集团公司的财务管理，确保财务活动的安全性、准确性和合规性。

二、财务组织架构1. 集团公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

2. 财务部下设会计组、审计组和税务组，并明确各组的职责和权限。

三、财务管理职责与权限1. 财务部负责编制、执行和监督集团公司的财务管理制度。

2. 财务部负责公司的日常资金管理、财务报告的编制、账务处理和审计工作。

3. 财务部负责组织税务申报和税务风险管理。

4. 财务部负责与相关银行、金融机构进行合作，并管理公司的银行账户。

5. 财务部负责与外部财务机构进行合作，包括会计师事务所、评估机构等。

四、财务报告1. 集团公司每季度编制财务报告，定期向上级公司报送。

2. 财务报告内容包括资产负债表、利润表和现金流量表。

3. 财务报告要求真实、完整、准确，并符合相关法律法规和会计准则的要求。

五、预算管理1. 集团公司每年制定财务预算，经上级公司批准后执行。

2. 财务部负责编制和监督财务预算的执行情况，并及时报告上级公司。

六、采购管理1. 集团公司的采购活动必须符合相关采购管理制度的规定。

2. 财务部负责审核和审批集团公司的采购申请，并进行资金核算和支付管理。

七、资金管理1. 集团公司的资金管理必须严格按照财务管理制度的规定进行。

2. 财务部负责集团公司的资金计划、资金调度和银行存款的管理。

3. 财务部负责制定和执行资金使用制度，防范和应对资金风险。

八、审计工作1. 财务部负责集团公司的内部审计工作，并定期向上级公司报告审计情况。

2. 外部审计由财务部组织进行，选择合格的会计师事务所进行审计。

九、违规行为处理1. 对于违反财务管理制度的行为，财务部有权采取相应的纠正措施，并报告上级公司。

2. 对于涉及违法犯罪行为的情况，财务部应及时报告相关部门进行处理。

十、附则1. 本办法自颁布之日起施行，如有需要修改的情况，应及时报请上级公司批准。

公司（集团）资金集中管理暂行办法第一章总则第一条为适应集团发展需要，推进集团化、专业化管理，提高集团资金使用效率，降低集团负债与成本，防范风险，根据国家有关法律法规及XXXXXXXX有关集团资金管理要求，并结合集团实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于XXXX集团成员单位，包括集团总部、子公司及控股投资企业（以下统称各单位）。

第三条本办法所称资金集中管理，是指集团以资金计划管理为基础，借助银企直联网络技术和财务软件，以集团内部金融服务机构作为平台，对各单位的资金进行统一归集、合理调度、专业运作和统筹管理，从而发挥集团资金规模优势，降本增效，防范风险。

第四条集团资金集中管理工作以“全面集中、统筹平衡，有偿使用、资源共享，服务至上、安全高效”为原则，包括资金计划管理、银行账户管理、资金归集与支付管理、融资管理与内部借贷、管理责任与考核等主要工作内容。

第五条集团总部财务会计部为集团资金集中管理工作的归口管理部门，负责组织、协调、指导和监督集团整体的资金集中管理工作，制定集团资金集中管理的相关制度、实施集团企业银行账户管理工作，编制集团资金平衡计划、制定资金调度方案和融资方案、审核内部资金借贷行为，并指导、监督财务公司的业务运作。

第六条集团财务公司是集团资金集中管理的服务机构，致力于加强集团资金集中管理，提高集团资金的使用效率；为集团内部各单位提供存贷款、交易款项结算收付、票据承兑与贴现、担保等内部金融服务，并适时开展同业拆借、保险代理、发行债券，投资理财等外部金融业务。

第七条各单位应按照本办法要求，积极认真做好资金集中管理的相关工作，确保集团资金集中管理工作全面开展、扎实有效。

第二章资金计划管理第八条各单位应在编报年度经营计划（全面预算）时，编制详细的年度资金计划（现金流预算），提出资金平衡意见。

子公司负责审核所属控股投资企业的年度资金计划，汇总后报送总部财务会计部；总部财务会计部对集团资金情况进行统筹平衡，并编制集团年度资金平衡计划；集团年度资金平衡计划经批准后，总部财务会计部向子公司下达其与所属投资企业的一揽子年度资金计划；子公司根据总部下达的资金计划，分解至各控股投资企业执行。

《企业集团财务公司管理办法》第一章总则第一条为了规范企业集团财务公司(以下简称财务公司)的行为，防范金融风险，促进财务公司的稳健经营和健康发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法所表示财务公司就是指用强化企业集团资金集中管理和提升企业集团资金采用效率为目的，为企业集团成员单位(以下缩写成员单位)提供更多财务管理服务的非银行金融机构。

外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的相关规定。

第三条本办法所表示企业集团就是所指在中华人民共和国境内依法备案，以资本为连结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、入股公司及其他成员企业或机构共同共同组成的企业法人联合体。

本办法所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下简称子公司);母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司;母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。

本办法所表示外资投资性公司就是指外国投资者在中国境内独资成立的专门从事轻易投资的公司。

所表示投资企业包含该外资投资性公司以及在中国境内登记注册的，该外资投资性公司单独或者与其投资者共同减持少于25%，且该外资投资性公司减持比例少于10%的企业。

外资投资性公司适用于本办法中对母公司的有关规定，投资企业适用于本办法中对成员单位的有关规定。

第四条财务公司应当依法合规经营，不得损害国家和社会公共利益。

第五条财务公司依法拒绝接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可以相互受让其全部或部分出资，股东应当按公司章程规定，向股东以外的人受让出资和出售其他股东受让的出资。

集团有限公司财务管理办法【集团有限公司财务管理办法】一、背景介绍集团有限公司作为一家大型企业，拥有多个子公司和部门，财务管理是确保企业运作顺利的重要环节。

为了规范财务管理流程，提高财务工作效率，制定本《集团有限公司财务管理办法》。

二、财务管理职责1. 财务部门：负责集团公司的财务管理工作，包括会计核算、财务报告、资金管理、成本控制等。

2. 子公司财务部门：负责各子公司的财务管理工作，按照集团公司的要求进行会计核算、报表编制等。

3. 部门财务管理人员：负责各部门的财务管理工作，包括预算编制、费用控制、资金使用等。

三、财务管理流程1. 会计核算流程：a. 采集原始凭证：各部门和子公司按照规定的格式和要求采集和整理原始凭证。

b. 登记凭证：财务部门根据原始凭证登记会计凭证，确保凭证的真实性和准确性。

c. 分录核算：根据会计凭证，进行分录核算，包括借贷方向、科目分类等。

d. 总账汇总：将各科目的分录进行总账汇总，形成总账。

e. 期末调整：根据需要进行期末调整，确保财务报表的准确性。

f. 编制财务报表：根据总账和期末调整，编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。

2. 资金管理流程：a. 预算编制：各部门根据年度计划和目标，编制预算，包括收入预算、支出预算等。

b. 资金调拨：财务部门根据预算和实际情况，进行资金调拨，确保各部门的正常运作。

c. 资金使用：各部门按照预算和资金调拨情况，合理使用资金，确保资金的安全和有效利用。

d. 资金监控：财务部门对资金的使用情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。

四、财务报告和分析1. 财务报告：每月财务部门编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

每季度编制季度财务报告，每年编制年度财务报告，向上级主管部门和股东报告公司的财务状况和经营情况。

2. 财务分析：财务部门根据财务报告进行财务分析，包括财务比率分析、盈利能力分析、偿债能力分析等，为公司决策提供参考依据。

资金集中管理办法第一章 总则第一条 为了适应集团公司（以下简称“集团公司”）战略发展的需要，贯彻 国资委关于大中型国企资金集中管理的要求，提高集团公司资金整体使用效率， 降低集团公司整体资金成本， 防范成员企业资金风险， 增强集团公司资源配置能 力和财务监控能力，促进深化全面预算管理，特制定本办法。

第二条 本办法依据《国家大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规 范（试行）》（国办发〔 2000〕64 号），《企业集团财务公司管理办法》（银 监会 2004年第 5号令）等国家相关法律法规，及《中国南方航空集团公司财务 内部控制及风险管理手册》等集团公司的有关规章制度而制定。

第三条 本办法适用于集团公司及所属各级成员企业（以下简称“各成员企 业”）。

第二章 组织机构第四条 集团公司总经理办公会是集团公司资金集中管理最高决策机构。

第五条 集团公司总经理办公会授权集团公司财务部为资金集中管理职能部 门。

第六条 集团公司委托中国南航集团财务有限公司（以下简称“财务公司”） 负责南航集团资金集中管理系统 （以下简称“资金集中管理系统”） 的建设和维 护。

第七条 集中管理账户。

集团公司财务部统一管理各成员企业银行账户的开立、 撤销、冻结。

第八条 统一结算资金。

各成员企业统一在资金集中管理系统办理各项结算业 务。

第九条 统筹管理融资、投资业务。

各成员企业的融资、 投资业务严格遵照 《中 国南方航空集团公司财务内部控制及风险管理手册》操作。

第十条 稳步过渡、逐渐完善。

在全集团范围内分步实施，全面推广，逐渐完 善资金集中管理系统。

第四章 职责 权限 第十一条 集团公司总经理办公会职责、权限。

一、审批集团公司资金集中管理相关管理制度。

二、审批集团公司年度资金收支预算方案。

ATy —*第三管理原则三、审批集团公司年度融资方案。

四、审批集团公司年度投资方案。

第十二条集团公司财务部职责、权限。

一、制定集团公司有关资金管理的各项规章制度并监督检查执行情况。