房产税土地税增值税21问

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

一、单项选择题1．下列各项属于房地产三级市场的是（D ）A.土地使用权出让市场B.土地使用权转让市场C.新建商品房租售市场D.存量房地产交易市场2．我国目前个人住房抵押贷款的利率采用的是（ B ）A.固定利率B.可调利率C. 法定利率D.固定利率与可调利率相结合3．当开发项目完工并具备竣工验收条件后，（ B ）负责组织有关单位进行验收。

A.政府质量监督部门B.开发商C.监理企业D.建筑施工企业4.反映企业长期偿债能力的指标是（ C ）A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.存货周转率4．下列房产中，可免征房产税的是（ D ）A.个人所有的营业用房B.军队出租的房产C.学校兴办的工厂D.企业办的各类学校自用的房产5．下列表述中，正确的是( C )A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象B.房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率C.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税D.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5% 6．建设单位领取施工许可证后，因故不能按期开工可申请延期，延期（ C ）A.以一次为限，不超过三个月B.以一次为限，不超过六个月C.以两次为限，每次不超过三个月D.以两次为限，每次不超过六个月7．《城市房屋拆迁管理条例》规定的拆迁实施方式是（ A ）A.自行拆迁和委托拆迁B.自行拆迁和统一拆迁C.统一拆迁和委托拆迁D.委托拆迁8．维修基金的代管服务属于（ A ）A.常规性的公共服务B.针对性的专项服务C.委托性的特约服务D.代收代缴收费服务9．静态投资回收期可以根据（ A ）中有关数据求得。

A.财务现金流量表B.资本金现金流量表C.损益表D.资产负债表10．编制工程进度计划的方法有横道图法和（ B ）A.表格法B.网络图法C.竣工图法D.坐标图法11．单利计息与复利计息的区别在于（ C ）A.是否考虑资金的时间价值B.是否考虑本金的时间价值C.是否考虑先前计息周期累计利息的时间价值D.采用名义利率还是实际利率12．已知某房地产投资项目的购买投资为4500万元，流动资金为500万元，如果投资者投入权益资本为1500万元，经营期内年平均利润总额为650万元，年平均税后利润为500万元，该投资项目的投资利润率为（ A ）A.13.0%B.14.4%C.33.3%D.43.3%13．房地产开发项目的建设阶段是指( C )所经过的过程。

房屋登记官出题系统房地产登记制度与政策:单项选择题：1、一方只只承享有权利，另一方担义务的民事法律关系是（B）。

P7A买卖法律关系，B抵押法律关系，C出租法律关系，D抚养赡养法律关系2、民事法律关系中，买卖法律关系中的客体是（B）。

P8A买卖的商品，B交付买卖标的物的行为，C买卖的标的物，D买入方3、担保物权包括（C）。

P54A抵押权、地役权、留置权，B抵押权、居住权、质权，C留置权、抵押权、质权，D抵押权、租赁权、质权4、所有权的权能是（C）。

P62A占有、使用、出租、处分，B占有、居住、租赁、买卖，C占有、使用、收益、处分，D占有、居住、租赁、处分5、房地产业是从事房地产投资、开发、经营、服务和管理的行业，它属于（C）。

P157A建筑业，B第二产业，C第三产业，D公用事业多项选择题：1、物权，是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，包括（ABE）。

p45A所有权，B用益物权，C质权，D留置权，E担保物权2、民法意思自治原则包括的基本规则有（BE）。

P5A行动自由，B为自己的行为负责，C自由创设权利，D行为具有对抗性，E行为自由，3、民事法律关系的主体包括（ACDE）。

P7A法人，B社会团体，C其他组织，D自然人，E国家4、遗嘱继承法律关系的事实构成（AE）p8A立遗嘱的行为，B当事人死亡，C公证遗嘱，D继承人接受，E遗嘱人死亡，5、以下民事法律行为中属处分行为的有（ABCD）。

P10A转让房屋所有权，B法定继承人放弃继承权，C债权人免除在无人的债务，D放弃房屋所有权，E监护人放弃监护权判断题：1、《立法法》规定：同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定规定的上一级机关裁决；（错）P42、从物权的角度来说农村集体土地所有权是用益物权。

（错）P783、地役权未经登记，不产生物权变动效力。

（错）P604、非基于法律行为的物权变动，经依法登记物权变动才发生效力。

（错）P605、宅基地使用权包含占有、使用、收益的权利。

税收执法基础知识模拟题(地税税收部分)一, 单项选择题1.税法的调整对象是( ).A.政治关系B.经济关系C.税收关系D.法律关系2.税务机关与纳税人之间的税收关系表现为( ).A.授权关系B.征纳关系C.税权归属关系D.行政委托关系3.( )是各个税种之间相互区别的根本标志.A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.( )是税法的核心要素.A.纳税人B.征税对象C.税率D.税收优惠5.在我国境内发生下列行为,不属于营业税征税围的是( ).A.提供建筑劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.提供加工,修理修配劳务6.在中国境内转让无形资产,其含义是指( ).A.转让无形资产的单位或个人在中国境内B.受让无形资产的单位或个人在中国境内C.所转让的无形资产在中国境内使用D.所转让的无形资产在中国境外使用7.销售不动产适用的营业税税率为( ).A.3%B.5%C.6%D.20%8.金融企业取得的下列收入中,不征营业税的是( ).A.出纳长款收入B.一般贷款利息收入C.结算罚款,罚息D.外汇转贷利息收入9.某建筑安装企业承包一建造工程,工程总价款1000万元,该企业将其中的装饰工程转包给另一装饰工程公司,支付转包工程价款为300万元.则该建筑安装企业应纳营业税( ).A.50万元B.30万元C.35万元D.21万元10.纳税人转让商标使用权,其营业税的纳税地点应是( ).A.纳税人机构所在地B.受让人机构所在地C.受让商标使用地D.转让合同签订地11.对年应纳税所得额在30000元以下(含30000元)的企业,按( ) 的税率征收企业所得税.A.15%B.18%C.27%D.33%12.下列收入项目中,不计入企业所得税收入总额的是( ).A.减免或返还的流转税B.财政补贴收入C.国债利息收入D.将本企业的货物用于基本建设13.在计算企业所得税时,职工福利费扣除限额的计算依据是税前允许扣除的工资总额,计算比例是( ).A.2%B.14%C.1.5%D.17.5%14.某纳税人2001年销售收入总额为2200万元,销售折扣与折让为200万元,则在计算企业所得税时,其业务招待费扣除标准为( ).A.9万元B.6万元C.9.6万元D.6.6万元15.某日化企业2001年销售收入总额为2200万元,销售折扣与折让为200万元,则在计算企业所得税时,其广告费扣除标准为( ).A.160万元B.176万元C.40万元D.44万元16.企业发生年度亏损,可用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过( )年.A.3B.5C.7D.1017.企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产,经营月份的次月起,在不短于( )的期限内分期摊销.A.3年B.5年C.10年D.20年18.企业所得税的汇算清缴期限是( ).A.45天B.3个月C.4个月D.6个月19.某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年, 于2001年1月15日回国,其中,1998年4月10日至5月5日,10月10日至11月5日回国度假,1999年12月10日到2000年1月25 日回国度假.则该纳税人在1997年,1998年按我国个人所得税规定的纳税身份为( ).A.居民纳税人,居民纳税人B.居民纳税人,非居民纳税人C.非居民纳税人,居民纳税人D.非居民纳税人,非居民纳税人20.某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年, 于2001年1月15日回国,其中,1998年4月10日至5月5日,10月10日至11月5日回国度假,1999年12月10日至2000年1月25 日回国度假.则该纳税人在1999年,2000年按我国个人所得税规定的纳税身份为( ).A.居民纳税人,居民纳税人B.居民纳税人,非居民纳税人C.非居民纳税人,居民纳税人D.非居民纳税人,非居民纳税人21.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人,为个人所得税的居民纳税人.这里的"居住满一年"是指在一个公历年度内在中国境内居住满( )日.A.90B.183C.200D.36522.下列项目中,只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有( ).A.工资,薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.中奖所得23.工资,薪金所得的应纳个人所得税按月计征,由纳税人在( )内申报纳税.A.次月7日B.年度终了之日起30日内C.次月10日D.年度终了后3个月内24.营业账簿印花税的纳税人是( ).A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人25.有关印花税计税问题,下列表述中正确的是( ).A.同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的,应当由各方所执的一份全额贴花.B.已贴花的凭证修改后所载金额增加的,其增加部分不再补贴印花税票.C.按比例税率计算印花税而应纳税额满5分不足1角的,按1角计算贴花.D.同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的,按相加后的金额按税率高的计税贴花.26.纳税人所在地为县城, 建制镇的,其城市维护建设税的适用税率为( ).A.7%B.5%C.3%D.1%27.下列项目中的( )不属于资源税的征税范围.A.原油B.天然气C.原煤D.原木28.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征( ).A.40%B.60%C.30%D.70%29.下列行为属于土地增值税征税范围的是( ).A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.继承国有土地使用权D.赠与国有土地使用权30.土地增值税的税率形式是( ).A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率31.房产税的税率形式是( ).A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率32.乘人汽车车船使用税的计税标准是( ).A.净吨位B.载重吨位C.每辆D.乘客人数33.( )是整个税收征收管理的核心环节.A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务稽查34.领取营业执照从事生产,经营的纳税人,应自领取营业执照之日起( )内向生产,经营地税务机关申报办理税务登记.A.7日B.15日C.30日D.60日35.税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件.A.7日B.15日C.30日D.60日36.对领取营业执照从事生产,经营的独立核算的纳税人,应发给( ).A.税务登记证B.注册税务登记证C.临时税务登记证D.变更税务登记证37.按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记.A.7日B.15日C.30日D.60日38.《外出经营活动税收管理证明》的有效期最长为( ).A.30日B.60日C.半年D.1年39.从事生产,经营的纳税人必须将所采用的财务,会计制度和具体的财务,会计处理办法,按税务机关的规定,及时报送税务机关( ).A.备案B.审批C.审查D.审议40.( )是发票的主管机关.A.国务院B.财政机关C.税务机关D.审计机关41.发票( )的管理是发票管理的首要环节.A.印制B.领购C.使用D.保管42.全国统一的发票监制章由( )指定的企业生产印制.A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.监察部43.实施税收保全措施的时间条件是( ).A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.在规定的纳税期届满之前C.纳税人不提供纳税担保D.未按照规定的期限缴纳税款44.税务机关对纳税人采取强制执行措施应经( )税务局(分局)局长批准.A.县以上B.地(市)以上C.省以上D.乡(镇)以上45.自2001年5月1日起,对欠税的纳税人,扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金.A.千分之一B.千分之二C.万分之二D.万分之五46.因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款,在一般情况下,税务机关的追征期是( ),在特殊情况下,追征期是( ).A.2年;5年B.3年;5年C.3年;10年D.3年;无限期47.对公民举报的税务案件进行的稽查称为( ).A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.实地检查48.采取调账检查方式进行税务稽查的,税务机关应当将所调取的纳税人,扣缴义务人以前年度的账簿,凭证等有关资料在( )内完整退还.A.1个月B.3个月C.6个月D.1年49.税务稽查实施前,税务机关应下达( ).A.税务检查证件告知书B.税务检查通知书C.税务稽查底稿格式D.税务处理决定书50.纳税人在延期缴纳税款时,要经过( )批准,且延期纳税的最长时间不得超过3个月.A.县(市)级税务机关B.地(市)级税务机关C.国家税务总局D.省级税务机关A. B.C. D.二, 多项选择题1.税法的特征为( ).A.表现形式的多样性B.结构的规范性C.相对稳定性和适当灵活性D.实体性与程序性的统一2.税收优惠按优惠形式可以分为( ).A.税基式优惠B.税额式优惠C.税率式优惠D.税目式优惠3.税法的基本原则有( ).A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收社会政策原则4.下列各项中,属于税务机关职权的有( ).A.税务管理权B.税收行政立法权C.陈述和申辩权D.要求保密权5.按征税权行使范围的不同,可将纳税主体分为( ).A.自然人B.法人C.居民纳税人D.非居民纳税人6.同时具备下列条件中( )的单位和个人,构成营业税的纳税人.A.提供应税劳务,转让无形资产,销售不动产的行为必须发生在中国境内B.提供劳务,转让无形资产,销售不动产的行为必须属于营业税征税范围C.必须是有偿或视同有偿提供应税劳务,转让无形资产,销售不动产D.必须在工商行政管理部门办理工商营业登记7.发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有( ).A.受托发放贷款的金融机构B.建筑安装业的总承包人C.建筑安装工程的建设单位D.从个人受让土地使用权的单位或个人8.经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用,应计入其营业额的有( ).A.门票收费B.烟酒费C.台位费D.饮料费9.旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的( )等,以其余额为计算营业税的营业额.A.门票收费B.住宿费C.交通费D.餐费10.下列项目中免征营业税的有( ).A.自建建筑物B.纪念馆举办文化活动的门票收入C.个人转让著作权D.技术转让收入11.企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是( ).A.在银行开设有结算账户B.建立独立账簿,编制财务会计报表C.独立计算盈亏D.独立办理工商营业登记12.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列税金中准予扣除的有( ).A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税13.在计算企业所得税时,准予在税前全额扣除的公益,救济性捐赠有( ).A.向红十字事业的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向文化事业的捐赠D.向高等教育事业的捐赠14.计提坏账准备金时,其计提依据不包括( ).A.年末应收账款余额B.纳税人发生非购销活动的应收债权C.年末应收票据余额D.关联方之间的任何往来账款15.计算企业所得税时,下列项目中不得在税前扣除的有( ).A.资本性支出B.违法经营的罚款和被没收财物的损失C.税收滞纳金D.非广告性质的赞助支出16.下列固定资产中,应当提取折旧的有( ).A.土地B.未使用的房屋,建筑物C.在用的房屋,建筑物D.经营租赁方式租入的固定资产17.下列个人是个人所得税居民纳税人的有( ).A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住时间不满一年的个人C.在中国境内无住所的个人D.在中国境内无住所但居住时间满一年的个人18.下列所得项目中,属于个人所得税征税范围的有( ).A.工资,薪金所得B.劳务报酬所得C.利息所得D.接受捐赠所得19.下列所得项目中,适用比例税率征收个人所得税的有( ).A.工资,薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.个体工商户的生产,经营所得20.下列项目中,实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有( ).A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得21.按现行政策规定,下列项目中免予征收个人所得税的有( ).A.年终加薪B.储蓄存款利息C.国债利息D.金融债券利息22.纳税人有下列情形中的( ),必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款.A.没有扣缴义务人的B.扣缴义务人未按规定扣缴税款的C.分笔取得属于一次稿酬所得D.在两处取得工资,薪金所得的23.下列凭证属于印花税征税范围的有( ).A.购销合同B.财产保险合同C.工商营业执照D.商标注册证24.下列凭证中适用定额税率征收印花税的有( ).A.权利,许可证照B.产权转移书据C.记载资金的账簿D.记载资金的账簿外的其他账簿25.城市维护建设税的征税地域范围包括( ).A.城市B.县城C.建制镇D.农村26.下列税种中对外资企业不适用的有( ).A.印花税B.城市维护建设税C.资源税D.房产税27.下列税种中采用了定额税率形式的有( ).A.印花税B.城市维护建设税C.资源税D.房产税28.城镇土地使用税的征税地域范围包括( ).A.城市B.县城C.建制镇和工矿区D.农村29.对房地产开发企业,计算土地增值额时允许扣除的项目包括( ).A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本和费用C.转让房地产缴纳的城市维护建设税和教育费附加D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20%计算加计扣除费用30.房产税的征税地域范围包括( ).A.城市B.县城C.建制镇和工矿区D.农村31.房产税的计税依据有( ).A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值32.车船使用税的征税范围包括下列车船中的( ).A.乘人汽车B.载货汽车C.机动船D.非机动船33.纳税人发生下列事项中的( ),应申报办理注销税务登记.A.解散B.撤销C.改变经营范围D.更换法定代表人34.除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人在办理下列事项中的( )时,必须持税务登记证件.A.在银行开立存款账户B.申请减免税C.领购发票D.纳税申报35.发票的领购方式有( ).A.交旧购新B.验旧购新C.批量供应D.无偿供应36.按照纳税人是否独自办理纳税申报事宜划分,可将纳税申报划分为( ).A.直接申报B.独立申报C.委托代理申报D.邮寄申报37.税收优先于下列项目中的( ).A.罚款B.没收违法所得C.无担保债权D.发生在其后的抵押权38.下列税款征收方式中属于按应纳税额计算方式划分的有( ).A.查账征收B.定期定额C.自行缴纳D.代扣代缴39.税收保全措施的内容包括下列项目中的( ).A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产D.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款40.税务稽查的基本程序包括( ).A.选案B.实施C.审理D.执行三, 判断题1.税收关系的核心内容是税收利益的分配.A.正确B.错误2.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人,法人或其他组织,又称负税人.A.正确B.错误3.由于税法不具溯及既往的效力,因此权利和义务实现的程序也不得溯及既往.A.正确B.错误4.对于同一事实涉及到一般法律规定和特别法律规定时,特别规定的效力优于一般规定.A.正确B.错误5.税务机关是真正的征税主体.A.正确B.错误6.建筑业的营业额不包括施工企业收取的材料差价款.A.正确B.错误7.如果在贷款期满以前,不动产仍归借款人使用,则在贷款期满时,借款人以不动产抵顶贷款的营业额为尚未归还的银行贷款本金和利息的合计数.A.正确B.错误8.因为营业税的纳税人发生应税行为必须是有偿的,因此对单位将不动产无偿赠送他人的行为不征收营业税.A.正确B.错误9.纳税人销售不动产采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.A.正确B.错误10.营业税的纳税期限最长为一个月.A.正确B.错误11.目前,企业所得税的纳税人包括独资,合伙性质的私营企业.A.正确B.错误12.企业在纳税年度内补提的以前年度的折旧,不得在企业所得税税前扣除.A.正确B.错误13.纳税人以融资租赁方式取得的固定资产,其租金支出在计算企业所得税时不得在税前扣除.A.正确B.错误14.在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费超过扣除限额以上的部分当年不得扣除,以后年度也不得扣除.A.正确B.错误15.纳税人的固定资产修理支出和改良支出均可以在发生当期直接扣除.A.正确B.错误16.对股息所得,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除任何费用.A.正确B.错误17.一次取得劳务报酬收入超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税额加征5成.A.正确B.错误18.按金额比例贴花的应税凭证如未标明金额,则不缴纳印花税.A.正确B.错误19.已缴纳印花税的凭证的副本或抄本,免纳印花税.但以副本或抄本作为正本使用的,应另行贴花.A.正确B.错误20.代征代扣"三税"的单位和个人,其城建税的纳税地点在代征代扣地.A.正确B.错误21.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,应以移送使用的液体盐数量为资源税的课税数量.A.正确B.错误22.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据.A.正确B.错误23.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;超过20%的,仅就超过部分征收土地增值税.A.正确B.错误24.免税单位出租的房产,免征房产税.A.正确B.错误25.应税车船存在租赁关系时,一律由使用人缴纳车船使用税.A.正确B.错误26.变更税务登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本的变化.A.正确B.错误27.实行定期定额征收方式的纳税人可以申请办理停业,复业登记.A.正确B.错误28.纳税人不得伪造,变造税务登记证件,但可以将税务登记证件转借他人使用.A.正确B.错误29.税务主管部门有权规定纳税人,扣缴义务人应设置的账簿.A.正确B.错误30.当从事生产,经营的纳税人,扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或者国务院财政,税务主管部门关于税收的规定不一致时,纳税人,扣缴义务人不得继续使用其选定的财务会计制度或者处理办法.A.正确B.错误31.经核准办理延期申报的纳税人,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款.A.正确B.错误32.在正常的税收征管中造成的多缴税款应退回纳税人;在退还税款的过程中,如果纳税人有欠税的,税务机关可以先用应退还的税款和利息,抵顶纳税人欠缴和税款和滞纳金.A.正确B.错误33.经各级税务稽查局长批准,税务机关可以将纳税人,扣缴义务人的以前年度的账簿,凭证等有关资料调回税务机关进行检查.A.正确B.错误34.税务机关在在税务文书送达时填写送达回证是一项必经的法定程序.A.正确B.错误35.对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金,罚款,税务机关可以按照《税收征管法》的规定,采取税收强制执行措施.A.正确B.错误四, 税收计算业务题1.某歌舞团经张某(演出经纪人)安排,租赁A市体育馆进行演出,协议规定由A市体育馆负责售票,售票收入共200万元,在某歌舞团,张某,A市体育馆间按5:4:1进行分成.根据上述资料回答下列问题:(1)对A市体育馆应按( )征收营业税.A.文化体育业B.租赁业C.转让无形资产D.娱乐业(2)张某应纳的营业税应由( ).A.某歌舞团代扣代缴B.A市体育馆代扣代缴(3)某歌舞团应缴纳营业税( ).A.10万元B.6万元C.5万元D.3万元2.某建筑安装公司承包一建筑工程,工程价款为1000万元,公司将其中400万元桥梁建造工程转包给另一路桥建设公司.工程价款结算时,该建筑安装公司一方面向路桥建设公司支付工程转包款400万元,另一方面向工程建设单位收取临时设施费40万元,全优工程奖50万元,提前竣工奖10万元.请根据上述资料回答下列问题:(1)该建筑安装公司应缴纳营业税( ).A.33万元B.30万元C.18万元D.21万元(2)该建筑安装公司应代扣代缴建筑业营业税( ).A.12万元B.15万元C.18万元D.21万元3.某企业2001年全年销售收入全额为3200万元,销售收入净额为3000万元,兑付国库券取得的利息收入20万元,发生销售成本2000 万元,财务费用50万元,管理费用280万元(其中含业务招待费17万元),销售费用100万元(其中广告费80万元,该企业广告费扣除比例为2%),缴纳的增值税82万元,消费税128万元,城建税和教育费附加21万元,"营业外支出"中列支有违法经营的罚款支出5万元,非广告性的赞助支出20万元,通过民政部门向灾区捐赠10万元. 企业全年平均职工人数100人,全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110万元,并按工资薪金支出总额分别计算提取了职工工会经费2.2万元,职工福利费15.4万元和职工教育经费1.65万元,当地政府规定人均计税工资标准为每月800元.根据上述资料回答下列问题:(1)计算应纳税所得额时,业务招待费应调整应纳税所得额( ).A.12万元B.5万元C.12.6万元D.4.4万元(2)计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的广告费标准是( ).A.64万元B.60万元C.80万元D.16万元(3)计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的税金是( ).A.210万元B.231万元C.149万元D.128万元(4)计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的工资薪金支出总额是( ).A.110万元B.96万元C.8万元D.14万元(5)计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的职工福利费的扣除标准是( ).A.15.4万元B.13.44万元C.1.12万元D.16.8万元(6)下列项目中不得在税前扣除的有( ).A.增值税B.违法经营的罚款支出C.非广告性的赞助支出D.通过民政部门向灾区的捐赠(7)计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的公益,救济性捐赠额是( ).A.元B.元C.元D.元(8)该企业2001年度的应纳税所得额是( ).A.448.45万元B.447.45万元C.648.45万元D.434.70万元4.某中国公民王某为高校教师,于2002年7月取得工资收入1200 元,月考核奖300元;因出版著作取得稿费收入40000元;为某单位翻译资料取得报酬30000元.设上述收入皆为税前收入.附:工资,薪金所得个人所得税税率表(部分)级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分5 02 超过500元至2000的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000的部分20 375根据上述资料回答下列问题:(1)王某7月份工资,薪金所得应纳个人所得税为( )元.A.20B.45C.35D.70(2)王某取得的稿费收入应纳个人所得税为( )元.A.4480B.6400C.8000D.5600(3)王某取得的翻译报酬应纳个人所得税为( )元.A.4800B.3360C.5200D.4200(4)王某当月应纳个人所得税合计( )元.A.9725B.11245C.12220D.132355.某影星在2002年2月份取得下列收入:(1)当月工资收入2500 元;(2)2001年年终奖10000元;(3)受某经纪公司(非本人工作单位)安排,在上海,南京各参加一次大型商业演出活动,两次演出活动的收入分别为20000元和30000元;(4)参股的某企业给予股金分红10000元;(4)出租住房取得当月租金4000元.附:劳务报酬所得个人所得税适用税率表级数每次应纳税所得额税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过20000元的部分20 02 超过20000元至50000的部分30 20003 超过50000元的部分40 7000根据上述资料回答下列问题:(1)关于年终奖个人所得税的计算,下列说法正确的是( ).A.年终奖应当作为工资薪金所得计算个人所得税B.年终奖应当作为劳务报酬所得计算个人所得税C.计算年终奖个人所得税时,应当扣除费用800元D.计算年终奖个人所得税时,一般不允许扣除任何费用(2)关于受经纪公司安排参加商业演出活动的收入,下列说法正确的是( ).A.作为工资薪金收入,合并为一个月的工资计算个人所得税B.作为工资薪金收入,分别作为两个月的工资计算个人所得税C.作为劳务报酬收入,合并为一次计算个人所得税D.作为劳务报酬收入,分别作为两次计算个人所得税(3)对于股金分红,应当按照下列原则计算个人所得税( ).A.属于生产,经营所得,按五级超超额累进税率计算B.属于一次性劳务报酬所得,按20%的税率征税C.按规定可以减除20%的费用,再按20%的税率征税,应纳税额为1600元D.按规定不得减除任何费用,应纳税所得额为10000元,应纳税额为2000元(4)在不考虑房屋租赁过程中缴纳的有关税费和房屋修缮费的情况下,对该影星出租住房取得的租金收入,下列说法正确的是( ).A.应按财产转让所得征收个人所得税B.按财产租赁所得征收个人所得税,应纳税额为640元C.按财产租赁所得征收个人所得税,应纳税额为320元D.按财产租赁所得征收个人所得税,应纳税额为400元五, 案例分析题2001年国庆节前,某县地方税务局城关分局将10月8日至10月15。

2010年度国家税务总局纳税服务司有关房地产专业税收答疑1. 在异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税？ (9)2. 从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？ (9)3. 个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个税？ (10)4. 企业一次性取得出租固定资产租金，应如何确认收入？ (10)5. 无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？ (10)6. 发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？ (11)7. 有合法票据的利息支出可否税前扣除？ (11)8. 计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？ (12)9. 管理性质的业务招待费如何列支？ (12)10. 职工福利费范围如何界定及处理？ (13)11. 没有签订合同是否要缴纳印花税？ (13)12. 现在买卖二手房还有税收优惠吗？ (13)13. 固定资产的残值率可以选择零吗？ (14)14. 代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税？ (14)15. 目前车辆购置税有哪些税收优惠政策？ (14)16. 一次性签订3年房屋租赁合同如何缴纳印花税？ (14)17. 高级公寓的增值额未超过扣除项目金额是否可以免征土地增值税？1518. 企业安装电梯和货梯是否要并入房产总额计征房产税？ (15)19. 房东是否可以申请退回半年租金的营业税？ (15)20. 企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？ (16)21. 职工食堂的开支是否可以在计提的福利费范围内税前列支？.1622. 发放剩余车辆补助是否计征个人所得税？ (17)23. 企业给客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税？ (17)24. 企业让利活动，如何确认销售收入金额？ (18)25. 业务招待费税前扣除限额的计算基数包括视同销售收入吗？.1826. 职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出，能否在企业所得税税前扣除？ (18)27. 退休人员取得的过节费是否需要缴纳个税？ (18)28. 年终奖金如何缴纳个人所得税？ (19)29. 商品房买卖如何征收印花税？ (19)30. 土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？.1931. 房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税？ (19)32. 我公司向银行借了1500万元的贴息贷款，请问，签订的贴息贷款合同是否需要缴纳印花税？ (20)33. 在同一栋房产中土地使用权共有的各方，应如何计算土地使用税？2034. 购物索取发票后得知发票中奖，获得的奖金是否缴纳个人所得税？2135. 自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？ (21)36. 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为以出让方式取得该土地使用权，还需要缴纳契税吗？ (21)37. 房屋附属设施的契税应如何计算？ (22)38. 某公司无偿使用村委会的一块土地用于经营，请问土地使用税应由谁缴纳？ (22)39. 房地产开发企业开发尚未出售的商品房所占用的土地，是否可以减免城镇土地使用税？ (22)40. 用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证，还需要缴纳房产税吗？ (23)41. 某房地产开发企业以竞标方式取得一处国有土地使用权，请问契税的计税依据如何确定？ (23)42. 银行罚息可否在企业所得税前扣除？ (23)43. 房产开发公司将自己开发的门面房作为售楼部。

土地增值税的计算公式及9个实例计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。

已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。

第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米＝1,500万元3、计算加计扣除：（300＋1500）×20％＝1800×20％＝360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（300＋1500）×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。

5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。

房地产知识100个问答一、房地产基础知识1. 什么是土地所有权？土地所有权是对土地的最高权利，包括使用、收益和处置的权利。

2. 解释一下不动产和动产的区别。

不动产是指不能移动的财产，如土地和建筑物。

动产是可以移动的财产，如家具、车辆等。

3. 什么是房地产开发？房地产开发是将土地转变为更有价值的用途，包括建设住宅、商业或工业项目的过程。

4. 什么是土地使用权？土地使用权是指国家将土地划分并授予个人或法人单位使用的权利，有期限，可用于建设和经营。

5. 请解释房屋抵押是什么？房屋抵押是指将房产作为贷款的担保，如果贷款方无法偿还贷款，抵押权人有权将房产出售以清偿债务。

二、房地产市场6. 解释一下供求关系在房地产市场中的作用。

供求关系影响房价，供不应求时，房价上涨；供过于求时，房价下跌。

7. 什么是房地产周期？房地产周期是指房地产市场在一定时期内经历的增长、稳定、下降和复苏的循环。

8. 解释一下房地产投资回报率。

房地产投资回报率是投资者从房地产投资中获得的收益与投资成本之比。

9. 房地产市场中的“热点区域”是什么意思？热点区域指的是市场上受欢迎、需求高、投资增值潜力大的地域。

10. 请描述一下房地产泡沫是如何形成的。

房地产泡沫形成于市场投机、过度信贷和高房价背后，投资者过度买入，导致市场价值超过实际价值。

三、房地产融资11. 什么是按揭贷款？按揭贷款是指购房者支付一部分房价，剩余部分通过银行或金融机构贷款，然后以购房物业作为抵押。

12. 解释一下房地产投资信托基金（REITs）。

房地产投资信托基金是一种通过投资房地产资产并以股票形式交易的金融工具。

13. 房地产开发中的融资途径有哪些？融资途径包括银行贷款、发行债券、吸引投资者、股权融资等。

14. 解释一下商业地产贷款的原理。

商业地产贷款是用于购买商业地产的贷款，借款人以所购物业为抵押。

15. 什么是“首付”？首付是购房者购房时支付的一部分费用，通常是房价的一定百分比，剩余款项可以通过贷款支付。

2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共30题）1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】 C2、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。

税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。

A.5日；5日B.5个工作日；5个工作日C.10日；10日D.10个工作日；10个工作日【答案】 D3、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费4、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。

上述款项均已支付。

正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000 应交税费——待抵扣进项税额780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000【答案】 C5、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。

财税知识图谱题库及答案1. 什么是税收？税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制、无偿地从社会成员中取得财政收入的一种形式。

2. 税收的三大特征是什么？税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。

3. 什么是增值税？增值税是对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的一种税。

4. 增值税的纳税人有哪些？增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物或者提供应税服务的单位和个人。

5. 什么是企业所得税？企业所得税是对企业和其他经济组织在一定时期内取得的所得征收的税。

6. 企业所得税的税率是多少？一般企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。

7. 什么是个人所得税？个人所得税是对个人收入超过一定标准的部分征收的税。

8. 个人所得税的税率是如何规定的？个人所得税实行超额累进税率，税率分为7个级别，从3%到45%不等。

9. 什么是消费税？消费税是对某些特定的消费品或者消费行为征收的税。

10. 消费税的征收范围有哪些？消费税的征收范围包括烟草制品、酒类产品、高档化妆品、珠宝首饰、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、摩托车、小汽车等。

11. 什么是关税？关税是指国家对进出口商品征收的一种税。

12. 什么是印花税？印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证征收的税。

13. 什么是资源税？资源税是对开采自然资源的行为征收的税。

14. 什么是土地增值税？土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的税。

15. 什么是房产税？房产税是对房产所有权人或者使用权人征收的税。

16. 什么是城市维护建设税？城市维护建设税是对纳税人在城市范围内从事生产、经营活动所取得的收入征收的税。

17. 什么是环境保护税？环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的税。

18. 什么是车辆购置税？车辆购置税是对购买并自用应税车辆的单位和个人征收的税。