企业进项税计算公式

进项税与销项税怎么计算
进项税和销项税计算公式:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率
销项税额=销售额(不含税)×税率
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的,并向购买方收取的增值税税额.
根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租
赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式计算交纳增值税.
免税进项税能不能抵扣?
免税进项税是不能抵扣的.
应税项目的进项税是可以抵扣的,而免税项目的进项税不能抵扣.能否抵扣进项,主要看是否能够取得抵扣凭证.
按照相关规定可得:国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品,本条第一项至第四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.由于外贸企业出口准予退(免)税商品,享受免、退税政策因此取得销售免税货物的运费发票不得从销项税额中抵扣.。

进项税额知识点总结一、进项税额的计算方法1. 税率和价税合计在计算进项税额之前，首先需要明确适用的税率，一般来说，我国的增值税税率有三档，分别是17%、11%和6%，不同的行业和产品适用不同的税率。

此外，价税合计也是计算进项税额的重要因素，价税合计是指在销售商品或提供劳务的过程中，商品或劳务的收入加上增值税部分的总额，通过价税合计可以计算得到进项税额。

2. 可抵扣进项税额企业在购买商品或接受劳务时支付的增值税额可以作为可抵扣进项税额，在计算进项税额时可以扣除这部分税额，以减少应纳税额。

3. 进项税额的计算公式进项税额的计算公式为：进项税额=价税合计×适用税率-可抵扣进项税额，通过这个公式可以计算得到企业的进项税额。

二、进项税额的重要性1. 减少应纳税额进项税额的计算直接影响企业最终需要向税务部门缴纳的税额，合理计算和利用进项税额可以减少应纳税额，减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。

2. 资金优化利用企业通过合理计算和利用进项税额，可以获得更多的资金，提高资金的利用效率。

尤其是对于需要大量投入资金的行业，合理利用进项税额可以为企业带来更多的资金支持。

3. 规避税务风险企业如果不能正确计算和利用进项税额，可能导致纳税错误，影响企业的经营和发展。

因此，正确掌握进项税额的相关知识，可以帮助企业规避税务风险，避免不必要的税务纠纷。

三、进项税额的相关政策1. 进项税额抵扣政策我国对进项税额的抵扣政策进行了明确规定，企业可以根据实际购买商品或接受劳务支付的增值税金额，按照法定比例抵扣相应的进项税额。

这一政策为企业合理利用进项税额提供了依据。

2. 进项税额认定标准税务部门对进项税额的认定标准也进行了规定，企业在计算进项税额时需要符合相关的规定和标准，遵守税法税规，按照规定进行申报和纳税。

3. 进项税额的申报流程企业在计算和利用进项税额时，需要按照税法规定的程序和时限进行申报，及时向税务部门申报进项税额，配合税务部门的税务检查和稽查工作。

进项税转出公式进项税转出公式是指企业按照国家税法规定，将其所购进的货物、应税劳务和一定范围内的固定资产等作为购买方向其发生销售的企业支付增值税的一种税收政策。

进项税转出公式的计算方法如下：进项税转出额 = 进项税额 - 免税销售额 - 核定征收率应纳税额我们来了解一下进项税额。

进项税额即企业购买货物或接受应税劳务支付的增值税额。

企业在购买货物或接受应税劳务时，销售方会开具增值税专用发票，其中包含了销售方向企业收取的增值税额。

企业在计算进项税转出额时，需要将其购买货物或接受应税劳务支付的增值税额作为进项税额进行计算。

接下来，我们来讨论免税销售额。

免税销售额是指企业向享受增值税免税政策的单位销售货物或提供应税劳务所得到的销售额。

根据国家税法的规定，某些特定的行业或单位可以享受增值税免税政策，即其销售的货物或提供的应税劳务不需要缴纳增值税。

企业在计算进项税转出额时，需要将其向享受增值税免税政策单位销售的货物或提供的应税劳务所得到的销售额减去。

我们来了解核定征收率应纳税额。

核定征收率是指企业按照国家税法规定，根据其所属行业的特点，按照一定比例核定的销售额计算应纳税额。

对于一些特定行业，税务部门会根据其特点设定一定的核定征收率，企业按照核定征收率计算销售额所得到的应纳税额为核定征收率应纳税额。

企业在计算进项税转出额时，需要将核定征收率应纳税额从进项税额中减去。

进项税转出公式的计算方法包括了进项税额、免税销售额和核定征收率应纳税额三部分。

企业在计算进项税转出额时，需要将进项税额减去免税销售额和核定征收率应纳税额，得到最终的进项税转出额。

这个公式的目的是为了确保企业按照国家税法规定，合理计算和转出增值税，保证税收的公平与公正。

进项税转出公式的应用在企业的财务核算和税务申报过程中起着重要的作用。

企业需要根据进项税转出公式计算出进项税转出额，并在纳税申报时填写相关表格和报表，向税务部门报送相关数据。

同时，企业还需要保存好相关的增值税专用发票和其他相关凭证，以备税务部门的核查和审计。

记账实操-进项税额的计算公式进项税=购买价格*增值税税率。

通常购货时购买价格都是包含增值税的价格，计算进项税额时，要先换算成不含税价：不含增值税价格=含税价/(1+增值税税率)。

当期准予抵扣的进项税额1.增值税专用发票一般纳税人购进货物、接受应税劳务（加工、修理修配劳务）或者购进服务、无形资产或者不动产的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税税额。

2.海关进口增值税专用缴款书一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。

3.完税凭证从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的进项税额，为从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

不得抵扣的进项税额1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。

2、一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

3、非正常损失（1）非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

4、运费用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物、简易计税方法计税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。

非正常损失的购进货物及相关的运输费用，其进项税额不得抵扣；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关的运输费用，其进项税额不得抵扣。

5.兼营简易计税方法计税项目和免征增值税项目适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额一般纳税人进项税额的计算公式是：进项税额=购入货物或接受劳务的不含税金额×税率；购进货物或接受劳务的不含税金额=含税购入金额或接受劳务金额÷（1+税率）。

各税种计算公式一、各种税的计算方式增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200% 应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟10％乙类卷烟5%雪茄烟5% 护肤护发品5%烟丝5% 鞭炮、焰火5%粮食白酒10% 贵重首饰及珠宝宝6%薯类白酒5% 汽车轮胎5%其他酒5% 小轿车8%酒精5% 越野车6%化妆品5% 小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地所得税额＝应纳税所得额×地所得税税率－已纳地所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境取得的利润、利息、租金特权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50% ＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平米总数×每平米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率（税率为17%）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1-综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率。

税收计算公式全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

进项税销项税抵扣公式进项税销项税抵扣是指企业在购买商品、接受服务时支付的进项税额，可以在销售产品、提供服务时进行销项税额的抵扣。

这样可以减少企业实际需要缴纳的税款金额，降低了企业的经营成本，提高了企业的竞争力。

进项税销项税抵扣的公式如下：销项税额=销售额×税率进项税额=进货额×税率抵扣额=进项税额-销项税额实际需要缴纳的税款金额=销项税额-抵扣额这里的税率是指增值税税率。

根据中国税法的规定，一般纳税人的增值税税率为13%，简化纳税人的增值税税率为3%。

企业根据自己的纳税人类型和所属行业，可以确定自己适用的增值税税率。

进项税是指企业在购买商品、接受服务时所支付给供应商的税款，也称为进项税额。

企业在购买商品、接受服务时，会向供应商支付含税金额，供应商根据销售额和税率来计算出税额。

这个税额就是进项税额。

进项税额可以通过发票或其他法律规定的凭证进行凭证。

销项税是指企业在销售产品、提供服务时应向顾客收取的税款，也称为销项税额。

企业根据自己的销售额和税率来计算出销项税额。

销项税额是企业收入的一部分，也是企业在经营过程中需要缴纳给税务机关的税款。

进项税额和销项税额都是以货币形式支付给供应商或顾客的。

当进项税额大于销项税额时，企业可以通过抵扣操作将进项税额从应缴的销项税额中扣减。

这样能够减少企业实际需要缴纳的税款金额，降低了企业的经营成本。

抵扣额是指企业进行进项税抵扣后，所扣减的税额。

抵扣额等于进项税额减去销项税额。

抵扣额可以抵减企业应缴纳给税务机关的销项税额，从而减少企业实际需要缴纳的税款金额。

实际需要缴纳的税款金额是指企业根据销项税额计算出来的税款金额，减去抵扣额后的税款金额。

通过进项税销项税抵扣，企业可以降低实际需要缴纳的税款金额，增加企业的可支配资金，改善企业的经营状况。

需要注意的是，进项税抵扣是在符合税法规定的条件下进行的。

企业在进行进项税抵扣时，需要确保购买的商品、服务是用于生产经营目的，并且购买方和销售方之间存在合法有效的交易关系。

税额计算公式一、框架二、公式大全各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）三、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率七、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式一、增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）（3）、一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。