永辉超市利润分析表 2
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2012—2013学年第二学期财务分析作业
（利润表）
永辉超市利润水平分析表金额单位：万元
项目2012年度2011年度增减额增减% 一：营业收入2468432 1773156 695276 39% 减：营业成本1985903 1431821 554082 39% 营业税金及附加11517 8289 3228 39%
销售费用332914 229451 103463 45%
管理费用64391 40363 24028 60%
财务费用14796 4940 9856 200%
资产减值损失2408 1610 798 50% 加：公允价值变动收益-1051 -- 1051 投资收益1348 2158 -810 -38% 二、营业利润56801 58839 -2038 -3% 加：营业外收入12659 3611 9048 251% 减：营业外支出3098 2172 926 43% 其中：非流动资产处置损失452 223 229 103% 三：利润总额66362 60279 6083 10% 减：所得税费用16057 13522 2535 19% 四、净利润50305 46757 3548 8%
归属于母公司所有者的净利润50212 46692 3520 8%
少数股东损益93 65 28 43% 五、每股收益
（一）基本每股收益0.65 0.61 0.04 7% （二）稀释每股收益0.65 0.61 0.04 7%
二、永辉超市2012年利润比上期减变动情况分析：
1、净利润或税后利润分析。
永辉超市2012年实现净利润50212万元，比上年增长了3548万元，增长率为8%，增长稳定。
从水平分析表来看，公司净利润的增长主要是由于利润总额比上年增长了6083万元引起的；由于所得税费用比上年增长了2535万元，二者相抵，导致净利润增长了3548万元。
净利润是企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或者使用的财务成果。
本年度企业的净利润比上年增长了3548万元，说明企业的盈利能力加强。
2、利润总额分析。
永辉超市利润总额增长了6083万元，关键原因是永辉超市的营业外收入的增加。
营业外收入增加了9048万元，上升了251%；虽然营业利润减少了2038万元，增长率为-3%，但是减少的不多，造成的影响不大。
同时，营业外支出增加了926万元，增长率为43%。
综合作用的影响，导致利润总额增加了6083万元。
利润总额是反映企业全部财务成果的指标，不仅反映了企业的营业利润，还反映了企业的营业外收支情况。
本年的企业的营业外收入增加较多，需要引起重视。
3、营业利润分析。
永辉超市利润的减少主要是营业成本、销售费用、管理费用的增加所致，营业成本比上年增加了554082万元，增长率为39%。
销售费用比上年增加了103463万元，增长率为45%。
管理费用比上年增加了24028万元，增长率为60%。
根据该公司的年报，其营业成本、管理费用、销售费用的大幅增长，主要原因在于永辉超市继续保证发展市场规模，2012年在全国范围内新开了47家分店，在增开分店的同时也增加了营业成本，管理费用和销售费用。
营业成本、管理费用、销售费用的增加是导致营业利润下降的直接因素，而本年财务费用比上年增加了9856万元，增长率为200%；资产减值损失比上年增加了798万元，增长率为50%，也在一定程度上使得营业利润下降。
在2012年，营业收入比上年增加了695276万元，增长率为39%，使增减相抵之后营业利润减少了2038万元，下降了3%。
三、
永辉超市利润垂直分析表%
项目2012年2013年
一、营业收入100% 100%
减：营业成本80% 81%
营业税金及附加0.47% 0.47%
销售费用13.50% 13%
管理费用 2.61% 2.28%
财务费用 1.0% 0.28%
资产减值损失0.10% 0.09%
加：公允价值变动收益-0.04%
投资收益0.05% 0.12%
二、营业利润2% 3%
加：营业外收入1% 0.20%
减：营业外支出0.13% 0.12%
其中：非流动资产处置损失0.02% 0.01%
三、利润总额3% 3%
减：所得税费用1% 1%
四、净利润 2.04% 2.64%
归属于母公司所有者的净利润 2.03% 2.63%
少数股东损益0.0038% 0.0037%
四、永辉超市利润结构变动情况分析
从永辉超市利润垂直分析表中可以看出该公司2012年度各项财务成果的构成情况。
其中营业利润占营业收入的比重为2%；本年度净利润的构成为2.04%，比上年的2.64%下降了0.6%。
可见，从利润的构成上看，永辉公司的盈利能力基本维持原状。
永辉超市各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、销售费用、投资收益的下降所致，说明营业成本、销售费用、投资收益是减低营业利润构成的根本原因。
而利润总额维持不变，主要原因是营业外收入的增加，从上一年度的0.2%上升到本年度的1%。
其他项目，比如资产减值损失，营业税金及附加基本维持原本水平。
