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《中小企业融资_理论与实证研究》篇一中小企业融资_理论与实证研究一、引言随着经济全球化的不断深入，中小企业作为经济的重要组成部分，其融资问题逐渐受到社会各界的广泛关注。
本文旨在从理论和实践两个方面对中小企业融资问题进行深入研究，以期为解决中小企业融资难、融资贵等问题提供有益的参考。
二、中小企业融资的理论基础1. 融资顺序理论融资顺序理论认为，企业在融资时，会首先选择内源融资，其次才会考虑外源融资。
对于中小企业来说，由于规模较小、信用记录不完善等原因，往往难以通过外源融资获得资金。
因此，中小企业在融资过程中，应优先考虑内源融资，如利用企业的留存收益等。
2. 信息不对称理论信息不对称理论认为，在融资过程中，投资者和企业之间的信息不对称会导致投资者对企业的风险评估出现偏差，从而影响企业的融资成本和融资难度。
对于中小企业来说，由于信息披露不完善、透明度不够高等原因，更容易遭受信息不对称带来的负面影响。
三、中小企业融资的实证研究1. 融资困境与原因分析实证研究表明，中小企业在融资过程中面临着诸多困境，如融资难、融资贵、融资慢等。
这些困境的主要原因包括：企业规模较小、信用记录不完善、信息披露不透明、缺乏有效的担保措施等。
此外，银行等金融机构对中小企业的贷款审批标准较高，也加大了中小企业的融资难度。
2. 融资解决方案与实证效果针对中小企业融资困境，学术界和实务界提出了多种解决方案。
其中，政府支持、建立信用担保体系、发展互联网金融等措施备受关注。
实证研究表明，这些措施在一定程度上缓解了中小企业的融资困境。
例如，政府通过提供财政补贴、税收优惠等政策支持，降低了中小企业的融资成本；建立信用担保体系为中小企业提供了有效的担保措施；发展互联网金融为中小企业提供了更加便捷、高效的融资渠道。
四、结论与建议通过对中小企业融资的理论和实证研究，我们可以得出以下结论：1. 中小企业在融资过程中应优先考虑内源融资，同时积极寻求外源融资的支持。
论中小企业应收帐款融资的开题报告一、研究背景随着我国经济的不断发展，中小企业扮演着越来越重要的角色。
这些企业通常缺乏与大型企业相同的资金流动性和利润保证。
为了获得资金支持，中小企业常常需要寻找融资途径，其中应收账款融资是一种常用的方式。
应收账款融资是指企业将其尚未实际收到的客户账款转让给金融机构，以便获得现金流，满足企业运营需要。
近年来，国内中小企业应收账款融资市场逐渐成熟，但同时也存在着问题，如融资成本高、操作复杂等。
如何制定合适的应收账款融资政策及合理利用应收账款融资市场，成为了中小企业需要解决的问题。
二、研究意义对于中小企业来说，应收账款融资可提供强大的资本流动性支持，减轻现金流量压力，解决贸易信贷中的困境。
同时，它还可以为企业提供更多的商业机会，并有助于企业拓展市场。
在理解中小企业应收账款融资条件并了解融资市场之后，企业可以更好地制定有效的战略规划及决策，以实现可持续发展。
三、研究内容1. 中小企业应收账款融资的概念及类型。
2. 当前中小企业应收账款融资市场的现状及存在的问题3. 相关政策法规对中小企业应收账款融资市场的影响4. 中小企业应收账款融资的优缺点及案例分析5. 中小企业如何选择合适的应收账款融资机构四、预期成果1.清晰的中小企业应收账款融资概念及流程2.对市场现状和存在的问题进行分析3.对政策法规的深入研究4.中小企业应收账款融资的优缺点及案例分析5.提出中小企业如何选择合适的应收账款融资机构建议五、研究方法本研究将采用文献综述法、案例分析法及调查研究法。
通过广泛的文献学习来了解中小企业应收账款融资的概念、流程和政策法规。
借助于案例分析，分析中小企业应收账款融资的优缺点，并结合案例分析分析企业在应收账款融资中的问题。
同时，进行调查研究，全面了解中小企业对该融资方式的需求及对市场的看法。
六、研究步骤1.了解中小企业应收账款融资的基本概念及类型2.对中小企业应收账款融资市场进行现状分析3.研究政策法规对市场的影响4.中小企业应收账款融资的优缺点及案例分析5.调查研究中小企业对应收账款融资的需求及看法6.提出中小企业如何选择合适的应收账款融资机构建议七、预期时间表第1-2个月：了解中小企业应收账款融资的基本概念及类型第3-4个月：对中小企业应收账款融资市场进行现状分析第5-6个月：研究政策法规对市场的影响第7-8个月：中小企业应收账款融资的优缺点及案例分析第9-10个月：调查研究中小企业对应收账款融资的需求及看法第11-12个月：提出中小企业如何选择合适的应收账款融资机构建议。
中小企业应收账款管理探析——以HY企业为例周志永（天津航海仪器研究所，天津300131）摘要：中小企业为了扩大销售，大量进行赊销，产生了大量的应收账款，其管理的好坏直接影响到企业的利润质量。
本文以HY企业应收账款管理为例，分析其应收账款现状及管理中存在的问题，并指出原因及对策建议。
关键词：中小企业；应收账款；对策建议一、HY企业应收账款管理现状分析HY企业是一家专业研发、印染中高档纺织面料为主的企业，公司成立于2008年，注册资本2000万元，企业现有员工200余人，是一家从事印染加工、生产及贸易的企业。
（一）应收账款比例日益增加近三年来，HY企业的应收账款余额比例越来越大，如表1所示。
表1HY企业2016—2018年末应收账款余额比重情况项目2016年2017年2018年年末应收账款余额（万元）822.39988.481000.88占当年主营业务收入比重（%）38.1542.1644.67占流动资产比重（%）32.6636.5438.67HY企业2016年年末应收账款占当年销售收入38.15%，2017年占当年销售收入42.16%，2018年占当年销售收入44.67%，同时应收账款占流动资产的比重也每年增加。
2016-2018年的应收账款占销售收入额比例都保持在40%左右，而且比例日益增加，企业存在坏账可能性较大，若不能及时收回账款，会对企业造成很严重的损失，影响企业的资金链。
（二）应收账款账龄日益增长根据HY企业账龄分析表可知，2016年该企业1-2年账龄应收账款为280万元，2-3年的为320.30万元，3年以上的222.09万元；2017年2-3年账龄的应收账款为450.36万元，3年以上的538.12万元；2018年2-3年账龄的应收账款为460.25万元，3年以上的540.63万元。
因为账龄比较长，导致三年来坏账损失增加，如表2所示。
表2HY企业2016-2018年坏账损失指标项目名称坏账损失坏账占应收账款比率（%）应收账款周转率（次）201636.424.434.20201750.775.143.80201868.656.863.76通过表2可知，HY企业的坏账每年都在增加，占应收账款的比例也日益增加，同时应收账款的周转率也在下降，表明应收账款的周转速度在下降，管理有待加强。
中小型制造企业应收账款管理问题研究以HQ公司为例一、本文概述随着市场经济的深入发展和全球化趋势的加强，中小型制造企业在经济活动中扮演着越来越重要的角色。
然而，这些企业在财务管理方面，尤其是应收账款管理方面，面临着诸多挑战。
应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其管理效率直接关系到企业的资金运作和经济效益。
因此，研究和解决中小型制造企业应收账款管理问题，对于提高企业财务管理水平、增强企业竞争力具有重要意义。
本文以HQ公司为例，深入探讨了中小型制造企业应收账款管理的问题。
文章简要介绍了应收账款管理的基本概念和应收账款管理在企业管理中的重要性。
然后，文章通过对HQ公司的案例分析，详细剖析了中小型制造企业在应收账款管理方面存在的普遍问题，如客户信用管理不善、收款流程不规范、内部控制体系不完善等。
在此基础上，文章提出了针对性的改进措施和建议，旨在为中小型制造企业优化应收账款管理提供有益的参考和借鉴。
本文的研究不仅有助于提升中小型制造企业的财务管理水平，也有助于推动整个行业财务管理水平的提升。
本文的研究方法和案例分析也为其他类型企业的财务管理研究提供了有益的参考。
二、应收账款管理理论概述应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其管理效率直接关系到企业的资金周转速度、盈利能力和经营风险。
应收账款管理理论涉及多个方面，包括应收账款的形成、风险识别、控制策略以及优化管理等方面。
应收账款的形成主要是基于企业销售商品或提供服务后，与客户之间产生的债务关系。
这种债务关系的存在有助于促进销售，提高市场竞争力，但同时也带来了潜在的收款风险和资金成本。
因此，企业需要建立有效的应收账款管理机制，以平衡销售增长与风险控制之间的关系。
在应收账款风险识别方面，企业应关注客户的信用状况、经营状况以及市场环境等因素。
通过对这些因素的分析和评估，企业可以及时发现潜在的收款风险，并采取相应的风险控制措施。
应收账款控制策略主要包括信用政策制定、收款流程优化以及坏账处理等方面。
我国中小企业进行应收账款融资问题研究【摘要】由于改革开放的不断深入以及经济的快速发展，中小型企业在我国经济发展中充当着不可替代的作用。
融资难的问题制约了中小型企业的发展，而应收账款融资的运用可以帮助中小型企业解决这一问题。
本文主要研究应收账款融资对中小型企业的影响以及在今后的实施过程中存在的问题和解决方法。
【关键词】中小型企业；应收账款融资；应收账款一、引言随着全球化经济的发展、国际业务的拓展，我国企业对资金的需求越来越迫切，传统的融资方式难以满足需要，在流动性紧张和通货膨胀压力持续增加的情况下，中小企业资金紧张状况普遍加剧，盈利空间有所缩小，中小企业融资难题再次成为焦点。
2011年调查结果显示，31.6%的被调查企业认为“资金紧张”是造成企业生产困难的主要因素之一，大部分的贷款都需要用银行偏好的房产、土地等不动产来做抵押或找担保人保证。
中小企业由于自身规模比较小，财务制度不健全，资信状况很难达到银行要求，而且又缺乏足够金额的财产抵押和担保支持，所以很难从银行获得生产经营所需的资金。
因此，更有效的筹资方式也随着市场需求应运而生—应收账款融资。
二、应收账款的概述1.应收账款融资的定义应收账款融资也称发票融资，是指企业以自己的应收账款作抵押向银行或专门的融资机构申请贷款，银行的贷款额一般为应收账款面值的50%-90%，满足借款人因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求，优化客户财务报表，借款人应当是经国家工商行政管理机关核准登记、按规定办理年检、实现独立核算，建立现代企业制度的企业法人。
此外，企业将应收账款抵押给银行后一般不通知相关的客户。
应收账款融资是集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性金融服务。
应收账款融资作为满足短期资金需求的方式，其一方面可以加速债权变现，规避坏账风险，另一方面又能为企业提供低成本的资金需求，而成为国内外资本市场上常见的融资方式。
应收账款融资这条融资渠道，是解决中小企业短期资金需求的有效补充方式之一。
《中小企业融资_理论与实证研究》篇一中小企业融资_理论与实证研究摘要：本文从理论与实践相结合的角度出发，系统梳理了中小企业融资的相关理论，并结合当前实际情况进行实证研究，探讨了中小企业融资难的问题及应对策略，以期为中小企业融资提供理论支撑和实践指导。
一、引言随着市场经济的发展，中小企业在国民经济中的地位日益凸显。
然而，融资难一直是制约中小企业发展的瓶颈。
为了解决这一问题，本文将从理论角度出发，深入分析中小企业融资的内在逻辑，并结合实证研究，探讨中小企业融资的现状、问题及解决路径。
二、中小企业融资的理论基础1. 信息不对称理论：该理论认为在金融市场中，信息分布不均导致资金供求双方存在信息不对称。
对于中小企业而言，其财务状况、经营状况等信息透明度较低，导致银行等金融机构难以准确评估其信用风险，从而影响其融资。
2. 融资顺序理论：根据Myers和Majluf的理论，企业融资通常遵循一定的顺序：先内源融资，再债务融资，最后股权融资。
对于中小企业而言，内源融资往往难以满足其发展需求，因此更多地依赖于外部融资。
三、中小企业融资的实证研究1. 融资现状：当前，中小企业面临的主要融资问题包括融资渠道不畅、融资成本高、融资难等。
在资金需求旺盛的背景下，中小企业往往难以获得足够的资金支持。
2. 实证分析：本研究通过问卷调查和实地访谈的方式，对中小企业融资的现状进行了深入分析。
结果显示，多数中小企业存在资金缺口，且对银行等金融机构的信贷政策不够了解，导致无法及时获得资金支持。
同时，由于缺乏有效的信息披露机制和信用评价体系，中小企业的信用风险难以准确评估，从而影响了其融资成功率。
四、解决中小企业融资问题的策略1. 政策支持：政府应加大对中小企业的政策支持力度，如降低企业税负、提供财政补贴、设立专项资金等，以减轻中小企业的经济负担。
2. 完善信用评价体系：建立完善的信用评价体系，对中小企业的信用状况进行准确评估，降低金融机构的风险。
中小型制造企业应收账款管理问题研究——以HQ公司为例中期报告一、研究背景和意义随着经济全球化和市场竞争的加剧，中小型制造企业所面临的资金压力越来越大，作为企业的应收账款管理成为了一项重要的工作。
应收账款管理不仅关系到企业的资金流动和经营状况，还直接影响到企业的信誉和市场地位。
因此，对中小型制造企业的应收账款管理问题进行研究，对于优化企业的资金结构、提高企业的经营效益和市场竞争力具有重要的意义。
本文以HQ公司为例，对中小型制造企业的应收账款管理问题进行研究，旨在分析HQ公司应收账款管理的实际情况，找出管理存在的问题，探讨优化管理的对策和措施，为中小型制造企业的应收账款管理提供一些借鉴和参考。
二、研究内容和方法本文主要从HQ公司应收账款管理的实际情况出发，分析其存在的问题和原因，并提出优化管理的对策和措施。
具体研究内容包括以下几个方面：1、HQ公司应收账款管理的现状和问题分析，包括应收账款的构成、账期、付款方式、拖欠情况等方面的情况；2、分析HQ公司应收账款管理存在的问题和原因，并提出相应的管理对策和措施；3、探讨中小型制造企业应收账款管理的优化路径和措施，包括加强内部管理、优化客户关系、完善信用管理、强化法律意识等方面的建议；4、结合HQ公司的实际情况，对本文提出的优化管理对策和措施进行实证分析和评估。
本文采用文献资料法、案例分析法、专家访谈法等方法，通过查阅相关文献和数据资料，结合HQ公司的具体情况，分析其应收账款管理的现状和问题，并提出相应的优化管理对策和措施。
同时，还将对本文提出的对策和措施进行实证分析和评估，验证其实际效果和可行性。
三、预期研究结果和贡献本文对中小型制造企业的应收账款管理问题进行研究，主要针对HQ 公司进行分析，通过实证分析和评估，提出相应的优化管理对策和措施，具有以下几点预期研究结果和贡献：1、深入分析了中小型制造企业应收账款管理问题，揭示了HQ公司存在的管理问题和原因，为中小型制造企业的应收账款管理提供一些思路和借鉴；2、提出了一系列优化管理的对策和措施，具有一定的可操作性和实际可行性，并对其进行了实证分析和评估，为中小型制造企业落实应收账款管理提供了实际指导；3、通过HQ公司的实证分析和评估，验证了本文提出的优化管理对策和措施的实际效果和可行性，为中小型制造企业优化应收账款管理提供了一些经验和参考。
《中小企业融资_理论与实证研究》篇一中小企业融资_理论与实证研究一、引言随着经济全球化的推进和市场竞争的加剧，中小企业的生存和发展面临着越来越多的挑战。
其中，融资难、融资贵是制约中小企业发展的重要瓶颈之一。
因此，对中小企业融资的理论与实证研究具有重要的现实意义。
本文旨在通过对中小企业融资的理论分析，结合实际案例进行实证研究，探讨中小企业融资的现状、问题及解决方案。
二、中小企业融资理论分析1. 融资顺序理论融资顺序理论认为，企业在融资时，会首先选择内部融资，其次才是外部融资。
对于中小企业来说，由于规模小、信用记录不完善等原因，往往难以通过外部融资获得足够的资金。
因此，中小企业应优先利用内部资金，同时积极拓展外部融资渠道。
2. 信息不对称理论信息不对称理论认为，在融资过程中，企业和投资者之间存在信息不对称现象。
中小企业由于规模小、信息披露不透明等原因，往往难以向投资者传递准确的信息，导致投资者对中小企业的信用评价偏低，进而影响其融资能力。
因此，中小企业应加强信息披露，提高透明度，以增强投资者信心。
三、中小企业融资实证研究1. 研究对象与方法本文以某地区中小企业为研究对象，采用问卷调查和访谈的方式收集数据。
问卷内容包括企业基本情况、融资需求、融资渠道、融资成本等方面。
通过对数据的整理和分析，探讨中小企业融资的现状、问题及解决方案。
2. 中小企业融资现状（1）融资渠道单一：目前，中小企业的融资渠道主要集中在银行贷款、民间借贷等传统渠道。
由于这些渠道的审批严格、门槛较高，导致许多中小企业难以获得足够的资金支持。
（2）融资成本高：由于信用记录不完善、信息披露不透明等原因，中小企业在融资过程中往往需要承担较高的利率和费用。
这增加了企业的经营成本，降低了其竞争力。
（3）政策支持不足：虽然政府出台了一系列支持中小企业融资的政策措施，但实际效果并不明显。
许多中小企业仍然感到政策支持力度不够，需要进一步加大政策扶持力度。
河北金融2012/08改革探索对小企业应收账款融资问题的探讨摘要：长期以来，缺乏有效抵、质押物一直是困扰小企业融资的主要问题之一。
应收账款融资作为银行新型业务将小企业信用同付款方信用有效地结合在一起，能较好地化解小企业融资中存在的抵押物不足问题。
由于小企业在经济运行中一般处于相对弱势地位，议价能力较弱，容易在与大中型企业开展业务时累积下较多的应收账款，因此应收账款融资业务的开展有利于减少企业资金占用，改善企业现金流，也有利于借助买方良好的资信获得银行授信。
关键词：小企业应收账款；融资；探讨中图分类号：F830.5文献标识码：A文章编号：1006-6373（2012）08-0018-02为了解应收账款融资在小企业融资中的作用，近日，我们对滨海新区的10家重点商业银行进行了专项调查。
本文以此次调查为切入点，结合外部制度建设，探讨推动商业银行应收账款融资途径，并以此促进中小企业融资业务发展。
一、应收账款融资成为小企业的重要融资渠道（一）业务规模增长较快2012年5月份，被调查银行共办理应收账款融资业务2.49亿元,同比增长32.21%；共实现业务收入71.65万元，是2011年同期的8.23倍。
应收账款融资得到快速发展。
（二）融资对象以小型企业为主截至2012年5月末，被调查银行应收账款融资余额合计17.32亿元。
其中，大型企业融资余额5.79亿元，占比33.43%；中型企业融资余额0.75亿元，占比4.33%；小型企业融资余额10.78亿元，占比62.24%，微型企业融资余额为零。
小型企业成为应收账款融资的主要业务对象。
银行反映，由于中型企业具备一定的固定资产抵押物，而微型企业的财务管理规范性差，因此，银行较为偏好对小型企业开展应收账款融资业务。
（三）应收账款融资成为小企业融资的重要途径截至2012年5月末，被调查银行对小企业发放融资余额30.35亿元。
其中，应收账款融资10.78亿元，占比35.52%。
由此可见，应收账款融资已经成为小企业融资的重要途径之一，通过支持应收账款融资业务发展可以为小企业提供有效的融资支持。
二、制约小企业应收账款融资发展的主要因素（一）应收账款的真实性和实际价值认定存在一定困难被调查银行表示，银行开展应收账款融资业务最大的难点在于无法准确认定应收账款项下交易的真实性和应收账款的实际价值。
由于小企业的财务制度不尽健全，缺乏规范的应收账款确认方式，而且企业的贸易对象多为异地，对应收账款的认定核实造成了困难。
因此，银行在办理业务时较为谨慎，一定程度上限制了应收账款的抵质押范围和抵押率、延长了审核周期，并普遍设定了额外担保措施。
截至2012年5月末，被调查银行的存量应收账款融资全部追加了其他担保措施。
其中，大、中型企业多以追加质押、抵押为主；小型企业多以追加保证为主。
（二）业务收入与业务成本存在不对称一般来说，小企业应收账款单笔金额较小，因而其融资额度相对有限，但银行往往需要异地核实其应收账款的真实性和实际价值，并承担付款人违约风险，因此业务风险和业务成本与业务收入之间存在不对称现象。
为严格规避法律风险，某些类型的应收账款融资，如国内保理业务的业务手续较为繁琐，业务成本较高。
据银行反映，办理国内保理业务需要银行、融资方、付款方签订三方保理书面协议，由于付款方多在异地，往来不便，制约了业务的开展。
因此，如何有效控制各类风险、降低业务成本，从而实现批量化业务处理模式、扩大应收账款抵押范收稿日期：2012-08-06作者简介：周颖（1982-），女，大学本科，管理学学士，经济师，供职于中国人民银行塘沽中心支行。
■周颖（中国人民银行塘沽中心支行，天津塘沽300450）18河北金融2012/08改革探索围，是支持小企业应收账款融资发展的重要课题。
（三）应收账款可能形成拖欠被调查银行表示，银行开展应收账款融资业务最大的风险来源于买方应收账款拖欠。
首先，由于小企业在与大企业谈判中处于不利地位，大企业可能会设立种种苛刻的付款条件，或以种种借口拖延付款，从而造成小企业应收账款形成拖欠。
其次，应收账款风险具有行业性、传染性特点，当某一行业经营环境恶化时，应收账款还款风险往往会在某一大企业中率先爆发，并在行业供应链上下游间出现传导和放大。
基于小企业在供应链条中的从属地位，其应收账款比例更高，也更有可能成为风险的最终知情者和损失的主要承担者。
三、改善小企业应收账款融资的探讨（一）积极支持应收账款保险发展应收账款保险又称国内贸易信用保险，是保险公司对投保企业因下游买家拖欠、破产、丧失偿付能力等原因发生的应收账款损失承担赔偿责任的一种风险补偿机制，它能够较大程度地降低银行开展应收账款融资的业务风险，从而有效促进应收账款融资的开展。
首先，应收账款保险业务办理过程中，保险公司当地分支机构会对应收账款的真实性、实际价值和付款人的违约风险进行严格和专业的考察，化解了银行与付款方之间的信息不对称问题，从而有助于简化审批环节。
其次，企业投保国内贸易信用保险后，买家如果发生拖欠，信用保险公司将代企业进行应收账款催讨，通过保险的制度安排，增强销售企业特别是中小型企业对下游买家的话语权，提高应收账款回款速度。
再次，收款人可将保险受益人规定为融资银行，从而使银行的资产安全得到相当程度的保障。
因此，政府有关部门应从财政、税收等方面支持保险公司开展应收账款保险业务，从而提高财政资金在促进小企业融资方面的效率。
（二）争取实现应收账款融资的电子化为简化业务办理手续，减少异地付款方往来不便的业务成本，应争取实现应收账款融资的电子化。
为此，可借鉴电子商业汇票系统模式，建立电子化的应收账款业务系统。
电子商业汇票系统是由中国人民银行批准建立的，依托网络和计算机技术，接收、登记、转发电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票公开报价服务的综合性业务处理平台。
通过应收账款融资的电子化，使付款方可在当地通过电子系统发送电文来代替当场签署纸质业务协议，免去异地奔波的费用和时间成本。
（三）发展应收账款融资池业务目前，我国的应收账款融资模式仍以单笔应收账款对应单笔融资为主，其债务人的偿付能力、信用水平均存在较大的不确定性，因此整体风险偏大。
在此情况下银行开展中小企业应收账款融资业务，还面临着单笔应收账款金额较小，因而可融资金额较小的客观情况，造成业务收益与业务风险不对称，单笔业务成本较高的不利局面。
而应收账款融资池业务是通过汇集客户分散的应收账款形成具有稳定余额的应收账款池，通过应收账款汇入和汇出的循环动态余额进行质押融资的业务模式。
同传统的单笔应收账款对应单笔融资模式相比，应收账款融资池业务具有以下优势：一是由于付款人的多元化，信用风险和支付风险得到降低。
二是可以为小企业提供较大金额的融资服务，适应了部分小微企业应收账款账期短、周转频率高、买方分散情况小的融资需求。
因此，当前商业银行应创新思路，积极发展应收账款融资池业务。
（四）遏制应收账款拖欠现象大型企业拖欠小企业应收账款是世界范围内普遍存在的问题。
大企业利用自身在市场中的优势地位，为降低库存和保持现金流充足往往拖延支付小企业的应收账款，造成了小企业应收账款回款不及时，从而影响了银行应收账款融资业务的开展。
为解决这一问题，欧盟、德国、日本分别出台了《交易中的支付迟延指导条例》、《反不道德支付法》和《防止承包工程款延迟支付法修正案》等法律法规，规范企业支付行为和责任，规定滞纳金加罚、规定支付期限、设立强制执行条件以及相应处罚措施等，逐步建立完善了解决该矛盾的法律依据。
如德国《反不道德支付法》规定，客户在收到账单30天后或在账单规定的付款截止日后30天仍未付款，债权人可加收超过银行贷款利率5％的滞纳金。
如客户在收到连续3次催账警告后仍置之不理，债权人可向地方法院申请强制执行。
借鉴国外经验，2006年10月13日，商务部、发展改革委、公安部、税务总局、工商总局联合发布了《零售商供应商公平交易管理办法》，旨在规范大型零售商拖欠、挤占中小供应商资金的行为。
但这一规定还仅限于规章层面和零售业范围，政府有关部门应在此基础上尽快上升为法律并扩大其涵盖范围，有效保护小企业利益。
此外，也可以通过下发文件规范、组织对话协调等行政手段，督促大型企业增强履约意识、遵守商业规范，切实减少对小企业应收账款的拖欠行为。
对于恶意拖欠小企业应收账款的大型企业，有关部门也可对小企业进行相关风险提示。
相同行业的小企业也可组织成立有关协会，沟通共享大企业付款风险情况。
（五）完善企业制度，提高应收账款质量小企业应积极完善企业内控管理制度，高度重视应收账款管理工作。
企业应在客户长期友好合作的基础上，综合判断客户的信用等级和资信程度，并依此确定赊销额度和期限，杜绝为短期抢占市场、吸引大客户而随意赊销的盲目行为。
企业在筛选合作客户并建立长期合作关系时，不应仅仅衡量其订单数量，其付款及时性也应成为重要判断因素。
（下转第30页）19河北金融2012/08（上接第19页）应高度重视应收账款的质量，发生的应收账款应当及时记账、清理、催收,落实每笔应收账款的收款责任。
对于付款无故拖延的客户，应迅速调整其信用等级，并压缩其赊销额度。
经确定无法收回的应收账款,应及时进行坏账处理，并立即调整相关客户的信用等级。
通过加强应收账款管理工作，小企业的应收账款收款安全性得到提高，收款周期更加规律，将有更高比例的应收账款资产能够满足银行的业务审核要求。
（六）加强信用体系建设为方便银行辨别付款方风险水平，当前应重点加强应收账款信用评级体系建设，为金融机构考察付款方风险提供简明和准确的参考依据。
信用评级体系的完善，将大幅度降低商业银行的风险甄别时间和成本，有助于其简化业务审批程序、提高应收账款融资比例，进而快速批量化地开展小企业应收账款融资业务。
应加强宣传和引导，推广应收账款质押登记公示系统的应用。
2007年10月，应收账款质押登记公示系统正式上线运行以来，对解决中小企业融资难、推进金融创新和改进融资担保结构等发挥了积极作用，但由于企业认知度不高和担心商业机密泄露等原因，其使用率有仍待提高。
因此，一方面应努力开展公示系统的宣传推广工作，另一方面为保护企业提供数据的积极性，有关机构要高度规范系统信息的查阅权限和查阅流程，做好信息保密工作。
■家的金融工具结构和融资结构具有重要意义。
一方面，目前我国要继续推进大中型商业银行的改革发展；另一方面，应着力支持农村信用合作社、村镇银行、小额贷款公司等小型金融机构和民间金融的良性健康发展。
经济的稳定健康发展，离不开小型金融机构及民间金融的支持，必须适当增加小型金融机构及民间金融在整个金融体系中所占比重。
小型金融机构、民间金融是民间资本进入金融领域的重要渠道，也是小微企业获得资金支持的重要来源。
