会计师事务所内部质量控制制度

第1篇一、引言会计师事务作为我国市场经济中不可或缺的一环，承担着为企业提供财务会计服务、进行审计、税务筹划等重要职责。

为了确保会计师事务所提供的专业服务符合国家法律法规和行业规范，提高服务质量，防范和减少职业风险，会计师事务所必须建立健全质量控制制度。

本文将从质量控制制度的背景、目的、内容、实施和监督等方面进行阐述。

二、背景与目的1. 背景随着我国市场经济的发展和会计行业的日益成熟，会计师事务所在市场竞争中的地位越来越重要。

然而，近年来，一些会计师事务所因质量控制不严，导致出具虚假审计报告、违规操作等问题频发，严重损害了会计行业的声誉和客户的利益。

为了规范会计师事务所的行为，提高服务质量，我国政府出台了一系列政策法规，要求会计师事务所建立健全质量控制制度。

2. 目的（1）确保会计师事务所提供的专业服务符合国家法律法规和行业规范，提高服务质量。

（2）防范和减少职业风险，降低会计师事务所的经营风险。

（3）树立会计行业的良好形象，增强社会公众对会计行业的信任。

三、内容1. 组织结构（1）设立质量控制委员会，负责制定和监督实施质量控制制度。

（2）明确质量控制委员会成员的职责和权限。

（3）建立质量控制部门，负责具体实施质量控制制度。

2. 质量控制标准（1）遵守国家法律法规和行业规范。

（2）遵循职业道德规范，确保独立性。

（3）提高专业能力，确保服务质量。

（4）加强内部管理，防范和减少职业风险。

3. 质量控制程序（1）接受业务委托：评估业务风险，确保符合质量控制标准。

（2）项目质量控制：制定项目质量控制计划，实施质量控制程序。

（3）质量控制检查：定期或不定期地对项目进行质量控制检查，确保质量控制程序的执行。

（4）后续程序：对项目质量控制结果进行评估，及时采取措施改进。

4. 职业道德规范（1）保持独立性，确保审计报告的客观公正。

（2）遵守保密原则，保护客户利益。

（3）加强职业道德教育，提高职业道德水平。

（4）抵制商业贿赂，维护会计行业的良好形象。

会计师事务所内控制度什么是内控制度内控制度是指企业或组织为了保证经营管理、财务报告、合规合法、风险管理等各项活动的正常运转，通过预防风险、识别风险、控制风险、反馈风险及调整风险等方法和手段，建立起来的一系列管理制度、方式、方法和控制措施，也是企业内部进行风险管理的重要手段。

会计师事务所内部的控制制度会计师事务所作为独立审核机构，其工作的准确性和真实性对保障投资者利益、维护企业形象、促进市场信心和监管机构的监管是至关重要的。

因此，会计师事务所内部设立有效的控制制度是确保其工作质量和形象的重要保障。

以下是会计师事务所内部的控制制度：1. 内部管理制度1.1 组织结构与职权分离会计师事务所应该建立优秀的组织结构，严格遵守职权分离的原则。

首先是将审计业务与财务业务的职权进行分离，确保审计业务的独立性和客观性。

其次，对于涉及内部管理、决策等事项的人员应该实行管理职务和决策职务的分离，以避免内部管理风险。

1.2 人力资源管理将符合资质的人员任用到相应的职位并设置科学而合理的薪酬体系，此举可以有效激发员工工作积极性，从而提高工作效率和工作品质。

此外还需要建立完善的汇报制度，及时掌握员工工作进展和存在的问题。

2. 审计管理制度2.1 内部审计制度会计师事务所需要建立健全的内审制度，确保各项工作的规范和落实。

内审应该覆盖所有业务可操作环节，包括过程控制和结果反馈。

内审人员应该对审计质量、咨询业务、出具报告等环节开展全面和细致的审计工作。

2.2 审计工作程序审计工作程序是保障审计质量和独立性的重要环节。

会计师事务所应在工作程序中确保审计前期准备、审计方案的制定、执行审计的系统分析、审计的实施、审计结果反馈等环节的完整性和可控制性。

3. 审计质量控制制度审计质量控制无疑是保障会计师事务所工作的最重要柱，下面是具体措施：3.1 审核报告的准确性审计人员需要严格遵守职业道德和要求，严格执行审计规范和标准，确保审计结果的准确性、完整性和真实性。

会计师事务所业务质量控制制度一、制度背景和目的二、质量控制政策1.会计师事务所制定详细的质量控制政策，向全体员工传达并让其理解和遵守。

2.会计师事务所要建立质量控制的框架和流程，确保按照客户的要求和业务规定提供服务。

3.会计师事务所应建立一套内部审计体系，定期审核和评估业务流程，确保质量控制政策的执行情况。

三、质量控制组织和职责1.会计师事务所应设立质量控制委员会，由高级管理人员组成，负责制定和监督质量控制策略的实施。

2.质量控制委员会应设立一个专职质量控制经理负责质量控制事务的日常开展，并向质量控制委员会汇报。

四、质量控制程序1.业务接受程序2.分配资源3.项目执行4.独立性5.文件归档五、质量控制监督和改进1.会计师事务所应定期对质量控制机制进行内部审计，发现问题及时改进。

2.会计师事务所应与相关监管机构合作，接受外部审计，提高质量控制的透明度和有效性。

六、员工培训1.会计师事务所应定期组织员工培训，提高员工的专业知识和技能水平。

2.员工应定期参加行业内的培训和研讨会，紧跟行业最新动态，不断提升自身能力。

七、违规行为处理1.会计师事务所应建立违规行为处理机制，对发现的违规行为进行严肃处理。

2.会计师事务所应保护举报人的合法权益，确保良好的内部监控机制。

以上是会计师事务所业务质量控制制度的基本要素和内容，旨在确保会计师事务所能够提供高质量的服务，满足客户的需求，同时降低风险和保护员工的利益。

会计师事务所应根据自身业务情况和实际需求制定相应的质量控制制度，并根据监管要求不断改进和完善。

会计师事务所质量控制制度篇一：会计师事务所质量控制制度会计师事务所质量控制制度第一章总则第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是：（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：（一）对业务质量承担的领导责任;；（二）职业道德规范；（三）客户关系和具体业务的接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。

第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到全体人员。

会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序，及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。

第二章对业务质量承担的领导责任第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。

内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量。

第七条会计师事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。

会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。

会计师事务所内部质量控制制度一、制度目的二、制度内容1.质量目标设定：明确所内质量控制的具体目标和要求，制定质量控制的指标和评估体系。

2.组织架构和职责：明确质量控制的组织架构和各岗位的职责，确保质量控制体系的顺利运作。

3.人员培训和教育：制定培训计划和教育标准，确保所有员工具备相应的专业知识和技能，提升工作质量。

4.工作程序规范：制定各项工作流程和程序，确保工作的规范性、可操作性和一致性。

5.文件管理和保管：建立有效的文件管理和保管制度，确保相关文件的完整性、可追溯性和保密性。

6.审批和验收制度：规定审批和验收的程序和要求，确保工作质量的检查和监控。

7.内部审核和评估：定期开展内部审核和评估，发现问题和不足，并及时采取纠正措施。

8.外部配合和合作：建立合作伙伴关系，利用外部资源提升质量控制水平。

9.错误整改和追究责任：建立错误整改与责任追究机制，对错误进行纠正和追究相应责任。

10.经验总结和改进：对工作经验进行总结和反思，不断改进和提升质量控制体系。

三、制度实施1.制度的宣贯：通过内部培训和会议等方式将制度内容和要求宣传给全体员工，确保大家都了解并愿意遵守。

2.流程的规范化：将制度内容落实到具体的工作流程中，制定相应的操作指南和标准，并监督员工按照流程操作。

3.能力提升和培训：根据制度要求，对员工进行培训和能力提升，确保他们具备相应的知识和技能。

4.内部审核和评估：定期开展内部审核和评估工作，发现问题并及时整改，确保制度的有效性和运行质量。

5.外部合作和交流：与其他会计师事务所或相关部门进行合作和交流，借鉴先进经验，提升质量控制水平。

6.经验总结和改进：定期对工作经验进行总结和反思，找出问题和改进的方向，并纳入制度修订。

总之，会计师事务所内部质量控制制度的建立和实施对于提高工作质量和服务水平至关重要。

通过建立规范的工作流程，明确各项职责和要求，以及不断的培训和提升，能够保证工作的规范性和一致性，提升客户满意度，提高事务所的口碑和竞争力。

会计事务所质量控制制度1. 简介会计事务所质量控制制度是指为了保证会计事务所提供的审计和其他相关服务质量而制定的一系列规章制度和操作程序。

该制度的目的是确保会计事务所的工作符合法律法规、会计准则和审计准则的要求，并提供准确可靠的财务信息。

2. 内容2.1 质量控制目标会计事务所质量控制制度的主要目标包括：•提供具备专业知识和技能的审计人员执行审计工作；•保证审计工作的独立性和客观性；•确保审计工作的质量和准确性；•遵守法律法规和职业道德准则。

2.2 质量控制原则会计事务所质量控制制度遵循以下原则：2.2.1 领导的责任•领导层对质量控制制度的制定、实施和维护负有最高责任；•领导层应确保制度的有效性并不断改进。

2.2.2 适应性的责任•会计事务所应根据自身规模和特点制定相应的质量控制制度；•制度应在不断变化的环境中适应性调整。

2.2.3 资源的责任•会计事务所应分配足够的资源用于实施质量控制制度；•资源包括资金、人力、设备和技术支持。

2.2.4 业务道德的责任•会计事务所应遵守职业道德准则；•严禁参与任何违反法律法规和职业道德准则的行为。

2.3 质量控制程序2.3.1 审计工作的组织和分配•会计事务所应根据项目的规模和复杂程度，合理组织和分配审计工作；•应确保审计人员具备相应的专业知识和技能。

2.3.2 审计文件的管理•会计事务所应建立健全的审计文件管理制度；•审计文件应按照规定的程序进行记录、归档和保管。

2.3.3 审计程序的执行•会计事务所应根据审计对象的特点和审计目标制定相应的审计程序；•审计程序应符合审计准则和公司内部要求。

2.3.4 审计工作的复核和审批•审计工作应进行复核和审批；•审核人员应独立于被审核人员。

2.4 质量控制记录和报告2.4.1 质量控制记录•会计事务所应记录与质量控制相关的信息和事件；•记录应包括质量控制制度的制定、实施和改进情况。

2.4.2 质量控制报告•会计事务所应定期编制质量控制报告；•报告内容包括质量控制制度的评估结果、改进建议等。

会计师事务所的执业质量掌控制度一、制度目的本制度的目的是为了确保会计师事务所的执业质量，提高和保持会计师事务所的专业水平和形象，规范会计师事务所内部运作和业务流程，确保执业活动符合法律法规和相关准则的要求。

二、适用范围本制度适用于本公司的全部会计师和相关工作人员。

三、质量掌控框架3.1 质量掌控要求1.遵守国家法律法规和会计准则，保证执业活动的合法性和准确性。

2.建立和维护适当的内部掌控制度，确保会计师事务所内部运作的完整性和可靠性。

3.确保会计师事务所的全部会计师和相关工作人员具备相应的专业知识和技能，并进行连续的培训和发展。

4.确保会计师事务所的全部会计师和相关工作人员遵守职业道德和行业规范，维护行业声誉和信誉。

3.2 质量掌控责任1.会计师事务所领导层应确保质量掌控政策和程序的有效实施，并对质量掌控结果负责。

2.会计师事务所领导层应建立和维护质量掌控文化，强调质量掌控的紧要性，并供应培训和支持。

3.会计师事务所的全部会计师和相关工作人员应理解和遵守质量掌控政策和程序，乐观参加质量掌控活动。

4.会计师事务所的质量掌控部门应负责监督和评估质量掌控的有效性，并提出改进看法。

4.1 业务承接和规划阶段1.会计师事务所应在接受业务前对客户进行尽职调查，确保客户及其业务符合公司的承接标准。

2.会计师事务所应与客户签订合同，明确双方的权责和业务范围。

3.会计师事务所应依据客户的需求和业务特点，订立合理的工作计划和时间布置。

4.2 业务执行阶段1.会计师事务所应依据业务计划进行业务执行，并确保定时完成工作。

2.会计师事务所应保持与客户的沟通，及时解决问题和反馈工作进展。

3.会计师事务所应严格遵守会计准则和相关规定，确保账务准确无误。

4.会计师事务所应进行必需的审计程序，并将审计结果进行记录和报告。

4.3 质量掌控审核阶段1.会计师事务所应进行内部审核，确保执业活动符合质量掌控要求。

2.内部审核应由独立的审核人员进行，对会计师事务所的执业质量进行评估和监督。

厦门嘉泓会计师事务所事务所内部质量控制制度厦门嘉泓会计师事务所事务所的业务范围主要有：等业务。

会计师事务所制定以下有关内部质量控制制度条款，以保证执业质量，控制执业风险，提高执业水平。

一、厦门嘉泓会计师事务所事务所在执行具有鉴证功能业务时，必须保持超然独立的立场，坚持"客观公正"的原则和专业谨慎的态度，并严格遵守《中华人民共和国注册会计师法》及专业准则的有关规定。

二、厦门嘉泓会计师事务所事务所在执业质量控制中实行主任会计师负责制。

三、注册会计师和厦门嘉泓会计师事务所事务所在签订业务委托之前须对客户的基本情况进行了解，初步评价执业风险，并视自己的执业能力而确定是否承接业务委托。

四、厦门嘉泓会计师事务所事务所承接业务时，须有主任会计师或委托的代表签字，并加盖会计师事务所公章，严禁注册会计师个人承接业务。

五、会计师事务所承接的业务项目，必须制定工作计划，其计划的繁简程度视其业务和工作量的复杂程度而确定。

工作计划由项目经理制定，经部门经理审阅由主任会计师或委托的业务负责人审批后执行。

六、注册会计师在执业过程中，必须按工作计划和专业准则要求实施所有的规定程序，并取得适当的证据，同时形成工作记录和工作底稿。

七、注册会计师可以利用专家和业务助理人员的工作成果，但要对其结果负责。

注册会计师在执业过程中，对业务助理人员的工作应给予指导监督和检查。

八、注册会计师在执业过程中，必须编制和取得工作底稿，会计师事务所对于工作底稿应有统一的规范和要求。

九、注册会计师出具具有鉴定功能的业务报告书须经部门经理和主任会计师三级审核。

十、厦门嘉泓会计师事务所事务所设立由专家组成的业务指导部，负责研究重大疑难的业务问题和案例。

厦门嘉泓会计师事务所事务所规定审计业务和报告书中，除无保留意见的审计报告外，均应通过业务指导部审阅。

十一、厦门嘉泓会计师事务所事务所设立培训部，负责规划和组织会计从业人员的业务培训学习和后继教育，以提高业务人员的水平和保证知识的更新。

会计师事务所内部质量控制制度三篇篇一：会计师事务所内部质量控制制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。

一、业务承接与保持积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。

把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。

1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。

事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。

2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。

3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。

重要的项目由部门负责人报所长签字。

所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。

在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。

不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。

不得为承揽业务而降低收费标准。

业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。

4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。

事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。

5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力，如，执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派（聘请）等。

6、业务承接应对客户需求的背景进行了解，主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况（关注与前任审计师的关系）、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。

会计师事务所质量控制制度前言会计师事务所质量控制制度，是指会计师事务所在进行出具审计报告等服务时，所采取的质量控制措施。

其主要目的是保障出具的审计报告具有可靠性、可信度和专业性。

本文将从质量控制制度的概念、制度建设等几个方面进行阐述。

质量控制制度的概念质量控制制度，是指会计师事务所制定的、为保障服务质量和提高服务水平而建立的一系列内部管理措施及制度。

主要包括以下几个方面：1.组织结构与人员配备：会计师事务所要建立规范的组织架构和配备符合岗位要求的人员。

2.内部控制管理：会计师事务所应建立健全的内部控制系统，对每个环节进行规范操作，确保审计工作的规范、科学、高效。

3.审计程序与方法：会计师事务所应当对审计程序和方法限制和规定，确保审计的程序和方法符合规范和标准。

4.技术诊断和质量管理：会计师事务所应当推行科技创新，引进新技术，提高审计服务质量。

制度建设会计师事务所质量控制制度的建设，需要根据《中华人民共和国注册会计师法》以及《中华人民共和国审计法》等相关法律法规进行规定和建设。

具体建设步骤如下：步骤一：制度框架设计会计师事务所应该建立规范的质量控制制度框架，确保制度建设的顺利进行。

该框架包括以下内容：1.制度名称及制度描述2.相关法律法规要求3.制度的目的和适用范围4.制度的执行机构及职责5.制度的内容概述6.制度修订及定期评估步骤二：建立制度体系会计师事务所根据制度框架的要求，对具体制度进行建设。

其中包括：•组织架构与人员配备：制定组织架构、明确岗位职责、职业资格要求等规定。

•内部控制管理：明确审计程序、操作规范及记录、审计文件的保存、隐私信息保护等规定。

•审计程序与方法：规定审计程序和方法、检查凭证和文件的程序、审核资料的方法等，以确保审计工作的可靠性和有效性。

•技术诊断和质量管理：制定新技术的应用、质量管理的措施等规定，提高审计服务的水平。

步骤三：实施建立完毕后，应该及时通知员工，并进行培训和指导，推动制度顺利实施。