应收应付款管理PPT课件

第七章应收应付款管理7.1 系统概述应收款管理系统主要用于核算和管理客户往来款项。

应付款管理系统主要用于核算和管理供应商往来款项。

应收应付从初始设置、系统功能、系统应用方案、业务流程上都极为相似，因此，本章主要介绍应收款管理。

7.1.1 功能概述应收款管理系统以发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、坏账、转账等情况，同时提供票据处理功能。

系统根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，提供了两种应用方案。

⒈在应收系统核算客户往来款项如果企业的应收款核算管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，或者需要将应收款核算到产品级，那么可以选择该方案。

该方案下，所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成，其他系统不再生成这类凭证。

应收款系统的主要功能包括：⑴根据输入的单据或由销售系统传递过来的单据，记录应收款项的形成。

⑵处理应收项目的收款及转账业务。

⑶对应收票据进行记录和管理。

⑷在应收项目的处理过程中生成凭证，并向总账系统进行传递。

⑸对外币业务及汇兑损益进行处理。

⑹根据所提供的条件，提供各种查询及分析。

⒉在总账系统核算客户往来款项如果企业的应收款业务比较简单，或者现销业务很多，则可以选择在总账系统通过辅助核算完成客户往来核算。

其主要功能包括：⑴若同时使用销售系统，可接收销售系统的发票，并对其进行制单处理。

⑵客户往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应收款系统进行查询。

本章采用第一种方案介绍应收款子系统的功能。

7.1.2 应收款管理系统与其它系统的主要关系应收款管理系统与其它系统的主要关系如图7-1所示。

应收款管理与系统管理共享基础信息。

销售管理系统为应收款系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单；应收款管理为销售系统提供各种单据的收款结算情况以及代垫费用的核销情况。

应收款系统和应付款系统之间可以进行转账处理。

应收款系统向总账系统传递凭证。

应收应付款账目管理1、公司对应收、应付、预付、预收账款由财务经理指定专人负责。

对该科目的管理人员须定期核对清账，特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。

具体应收账款管理见销售管理制度。

2、对公司有关单位往来账目，要定期对账，每季度对账一次。

防错记、漏记（单腿账）。

对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。

3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并定期进行核查。

固定资产管理公司应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。

固定资产及低值易耗吕的区分及分类公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。

属于生产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种器具、用具和物品，即非固定资产的劳动资料。

单位价值低于100元的物品，采购后直接计入费用。

2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类：（1）房屋、建筑物；（2）机器机械及其他设备；（3）交通运输设备；（4）电子通信办公自动化设备；（5）仪器仪表、家电、家具等。

固定资产、低值易耗品的购建、购置酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。

属于房屋建筑物购建项目，必须由有关部门事先提出专项报告（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。

在项目构建期间，必须坚持按工程进度村款。

工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。

凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。

应收款管理概述：应收款管理系统主要用于核算和管理企业与客户之间的来往款项。

流程(详细核算)：流程(与供应链联合使用)：系统设置：基础设置→财务→会计科目应收账款、应收票据、预收账款都要修改辅助核算为客户往来，受控系统为应收系统.基础设置→基础档案→收付结算→结算方式结算方式：对因商品交易、劳务供应、资金调拨等经济往来引起的货币收付关系进行清偿的办法。

结算亦称货币结算,是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。

结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算。

1现金结算：是收付款双方直接以现金进行的收付.2票据转让：是以票据的给付表明债权债务关系.3转账结算：是通过银行或网上支付平台将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为.期初余额：点击期初余额→确定→增加→填制发票(方法参照之前)应收单、预售单、应收票据方法类似。

如果如果应收款余额为详细产品，采用销售发票。

如果如果应收款余额无法分解为详细产品,则采用应收单的方式。

录入之后点击对账之后应收单据：销售发票:销售发票是企业给客户开具的增值税专用发票、普通发票及所附清单等原始销售票据.(与销售系统集成使用时、在销售系统录入复核)否则为在应收款管理里手工填写→审核应收单：记录销售发票业务之外所发生的各种其他应收业务，应收单表头科目必须是应收系统的受控科目。

填写→直接审核例：填写方法与之前类似。

收款单据处理：（应收款、预收款、其他费用）打开应收款管理→收款单据处理→收款单据录入保存后打开应收款管理→收款单据处理→收款单据审核核销处理：收款单可以和蓝字应收单、蓝字发票、付款单核销;付款单可以和红字应收单、红字发票、收款单核销；手工核销:打开应收款管理→核销处理→手工核销自动核销:打开应收款管理→核销处理→自动核销自动核销规则：收款单的数据额等于原有单据的核销数额，完全核销；在核销时可以使用预收款；收款单的数额部分核销以前的单据，余额部分可以再次核销;收款单的数额小于原有单据，单据仅得到部分核销；预收往来单位款大于实际结算的货款，需退付给往来单位货款。

应收与应付账款的管理与核算在企业的日常经营活动中，应收与应付账款的管理与核算是至关重要的。

良好的管理与核算能够帮助企业控制风险、加强资金运作，同时提高财务效益和业务竞争力。

本文将就应收与应付账款的管理与核算进行探讨，以期提供有价值的参考和指导。

一、应收账款的管理与核算应收账款指企业对外债权人的债务权益，是企业经营的关键环节之一。

合理的应收账款管理与核算对于企业来说至关重要。

1. 应收账款的管理方法（1）建立健全的信用政策：企业应根据市场需求和自身实际情况，制定合理的信用政策，并确保该政策能够得到全面落实。

信用政策涉及信用额度的设定、应收款期限的确定以及在逾期情况下的催收措施等方面。

（2）建立完善的客户档案：企业应对每个客户建立详细的档案，包括客户的基本信息、信用状况、购买记录等。

这样可以帮助企业及时了解客户信息，并根据客户信用状况制定合理的业务策略。

（3）加强应收账款的风险控制：企业应定期对应收账款进行风险评估，及时发现可能存在的风险，并采取相应措施予以解决。

例如，对于高风险客户，可以要求其提供担保或采取提前收款等方式。

2. 应收账款的核算方法（1）建立科学的应收账款分类方法：企业应对应收账款进行分类管理，例如按照账龄进行划分，以便更好地了解账款的金额和期限。

这样可以帮助企业及时采取措施催收逾期账款，防止坏账的产生。

（2）建立准确的应收账款凭证：企业应建立完善的应收账款凭证制度，确保账款的发生、核销和调整等操作得到正确记录。

同时，应及时查对账务凭证和相关凭证的一致性，确保数据的准确性和可靠性。

二、应付账款的管理与核算应付账款是企业对外债权人的债务义务，同样是企业经营的重要组成部分。

合理的应付账款管理与核算对于企业来说也是至关重要的。

1. 应付账款的管理方法（1）建立供应商评估机制：企业应根据供应商的信用状况、产品质量、价格竞争力等因素，建立供应商评估机制。

这样可以帮助企业合理选择供应商，确保对方的信用可靠性和合作稳定性。

应收应付款管理制度应收应付款管理制度一、总则为规范和加强公司的应收应付款管理，加强资金管理，提高资金利用效率，制定本管理制度。

二、适用范围本管理制度适用于公司的全部应收应付款管理工作。

三、管理机构公司设立资金管理部门，负责应收应付款的管理工作，包括应收账款的开立、催收和核销，应付款的支付和管理等。

四、应收账款管理1. 销售合同的签订销售部门和客户签订销售合同时，应明确合同价格、付款方式和付款期限等内容，并在合同中明确商定延迟付款的利息等相关费用。

2. 应收账款的开立第1页/共4页销售部门在销售完成后，应准时开立应收账款，并将其交由资金管理部门进行管理。

3. 应收账款的催收资金管理部门定期对应收账款进行催收，如发觉账款有逾期状况，应准时和销售部门进行沟通，督促客户尽快支付。

4. 应收款的核销当客户支付了应收款后，应准时核销应收账款，并准时更新相关账务记录。

五、应付款管理1. 选购合同的签订选购部门和供应商签订选购合同时，应明确合同价格、付款方式和付款期限等内容，并在合同中明确商定延迟付款的利息等相关费用。

2. 应付款的支付资金管理部门依据选购部门供应的材料和财务部门审批的付款申请，准时支付应付款。

3. 应付款的管理资金管理部门对应付款进行管理，包括跟踪付款到期状况、核对供应商的发票和付款申请等。

4. 延迟付款的管理如发生延迟付款状况，资金管理部门应准时与供应商进行沟通，协商支付延期和支付利息等具体事宜。

六、应收应付款的核对和统计资金管理部门应定期核对应收应付款的账面余额和实际余额，并向财务部门供应相关报表和统计分析数据。

七、违约责任和惩罚措施1. 如发觉员工未依据管理制度操作，导致公司经济损失的，将依据公司相关制度赐予员工纪律处分。

2. 如发觉供应商或客户有违约行为，将与其进行沟通，要求其补偿损失，并视状况实行法律手段解决。

八、管理制度的修改和解释本管理制度的修改和解释权归公司全部，其修改或解释应征得公司相关部门的同意，并准时向全部员工进行通知。