最新46-库存现金的与核算

库存现金管理规定及其核算原理一、前言作为一家企业，库存现金的管理对于保障正常的生产运营和确保财务安全至关紧要。

为了更好地管理企业的库存现金，提高资金利用效率，特订立本规定。

二、库存现金管理流程及职责分工2.1 收款流程1.销售部门负责收取客户现金款项，并确认收款金额准确无误。

2.销售部门将收取的现金及时上交给财务部门。

3.财务部门进行验收并记录收款金额，核对销售记录，确保资金安全。

2.2 入库流程1.财务部门负责将收取的现金及时存入公司指定的银行账户，并留存相应的入库凭证。

2.财务部门将入库记录及时录入财务系统，并进行账务处理。

2.3 出库流程1.各部门依据实际需要向财务部门提出申请出库现金。

2.财务部门对出库申请进行审批，并依照申请金额划拨相应的现金。

3.财务部门记录出库金额并进行账务处理。

2.4 盘点流程1.财务部门对现金进行定期盘点，确保库存现金的准确性。

2.盘点结果与账面金额进行核对，发现差别时及时调查原因并进行调整。

2.5 财务报表制作1.财务部门负责制作相关财务报表，如现金流量表、现金银行存款明细表等，并定期上报给领导层。

2.报表中应包含库存现金的余额、收支情况等内容。

三、库存现金核算原理3.1 库存现金计量1.库存现金计量基于实际现金数额，以现金面额为基础进行核算。

2.库存现金的单位为人民币元。

3.2 库存现金的计价方法1.库存现金采用加权平均法进行计价，即将库存中各面额的现金数量乘以对应面额，并汇总计算库存现金金额。

3.3 库存现金的入库计算1.库存现金的入库计算是依据收款流程中财务部门验收的现金金额进行计算。

2.入库计算公式为：库存现金入库 = 原库存现金 + 收款金额。

3.4 库存现金的出库计算1.库存现金的出库计算是依据出库流程中财务部门核准的现金金额进行计算。

2.出库计算公式为：库存现金出库 = 原库存现金—出库金额。

3.5 库存现金的盘点计算1.库存现金的盘点计算是依据盘点流程中实际盘点的现金金额进行计算。

库存现金的核算
1.库存现金的概念
库存现金仅指企业为满足日常零星开支而存放在财会部门金库中的各种货币，是企业中流动性最强的一项资产。

【提示】企业的现金存放地点不同，根据不同的用途，应使用不同的科目核算：
（1）银行存款是企业存入银行或其他金融机构的各种款项；（2）其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金，具体内容见本节“三、其他货币资金”的核算；
（3）企业内部各部门周转使用的备用金，一般应在“其他应收款——备用金”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目进行核算。

2.库存现金的限额
企业库存现金的数额，由开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需的现金核定。

边远地区、交通不便地区可适当放宽，但不得超过15天的日常零星开支所需现金。

3.库存现金的账务处理
企业应设置“库存现金”科目。

由负责总账的财会人员进行总分类核算。

收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；支出现金，
借记有关科目，贷记“库存现金”科目；该科目月末余额在借方，表示库存现金的余额。

企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。

【补充】现金清查的账务处理。

库存现金的核算概述库存现金是指企业所拥有的以货币形式存在、可随时用于结算交易的现金资产。

作为企业经营活动的重要组成部分，库存现金的核算对于企业财务管理至关重要。

下面将对库存现金的核算进行概述。

首先，库存现金的核算主要包括收入和支出两个方面。

收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。

准确记录和核算这些收入和支出是库存现金核算的基础。

其次，库存现金的核算应当根据企业的实际经营情况进行。

企业应该按照财务会计准则的要求，将收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并汇总计算库存现金总额。

同时，应该确保核算记录的准确性和可靠性，以便进行财务报表的编制和决策分析。

此外，库存现金的核算还需要注重内部控制的建立和执行。

企业应该建立健全的内部控制体系，明确库存现金的管理责任和权限，制定相应的操作流程和制度，加强对库存现金的监督和审计，确保库存现金的安全和有效管理。

最后，库存现金的核算也应与其他财务科目的核算相互衔接。

库存现金与其他资产、负债、所有者权益等科目之间存在着一定的关联性，需要协调和整合各项核算工作，以确保财务报表的真实、完整和准确。

综上所述，库存现金的核算是企业财务管理中不可或缺的一环。

通过准确记录收入和支出，建立健全的内部控制体系，并与其他财务科目相互衔接，可以有效地管理和利用库存现金，并提供有力支持企业的稳健运营和持续发展。

库存现金的核算是企业财务管理中至关重要的一环。

它在企业经营中起着关键的作用，涉及到资金流动、资金安全和决策分析等诸多方面。

库存现金的核算需要做到准确、及时、可靠，并与其他财务科目相互衔接，以确保财务报表的真实、完整和准确。

首先，库存现金的核算要准确记录收入和支出。

准确记录收入和支出是库存现金核算的基础。

收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。

企业应将这些收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并按照财务会计准则的要求进行核算。

库存现⾦的核算内容和账务如何处理库存现⾦是指存放于企业财会部门、由出纳⼈员经管的货币。

库存现⾦是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现⾦管理制度，正确进⾏现⾦收⽀的核算，监督现⾦使⽤的合法性与合理性。

(1)库存现⾦是指存放在财会部门，随时可以动⽤的那部分库存现⾦，包括⼈民币和外币。

企业应设置“库存现⾦”科⽬，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

(2)有外币现⾦的业务的企业，应分别按⼈民币和各种外币设置“现⾦⽇记账”进⾏明细核算。

(3)企业应当设置“现⾦⽇记账”，由出纳⼈员根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。

每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计额、现⾦⽀出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

(4)库存现⾦的主要账务处理。

①企业从银⾏提取现⾦，根据⽀票存根所记载的提取⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。

企业将现⾦存⼊银⾏时，根据银⾏退回的进账单第⼀联，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。

②企业因⽀付内部职⼯出差等原因所需的现⾦，按⽀出凭证所记载的⾦额，借记“其他应收款”等科⽬，贷记本科⽬，收到出差⼈员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现⾦，借记本科⽬，按应报销的⾦额，借记“管理费⽤”等科⽬，按实际借出的现⾦，贷记“其他应收款”科⽬。

③企业因其他原因收到的现⾦，借记本科⽬，贷记有关科⽬;⽀出现⾦，借记相关科⽬，贷记本科⽬。

(5)本科⽬期末借⽅余额，反映企业库存的现⾦。

【例】签发现⾦⽀票、提取现⾦3000元备⽤，编制会计分录如下：借：库存现⾦3000贷：银⾏存款3000职⼯王-丽预借差旅费500元，以现⾦⽀付，编制会计分录如下：借：其他应收款——王-丽500贷：库存现⾦500以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

库存现金核算库存现金是指企业用于日常营业活动的现金，在企业管理中具有重要的作用。

准确核算库存现金有助于企业及时掌握资金状况、提高资金利用效率，并保障企业的正常运营。

本文将介绍库存现金的概念、核算方法以及其在企业管理中的应用。

一、库存现金的概念库存现金是指企业在运营过程中持有的用于日常营业活动的现金，包括现金、存款、支付账户等形式的货币资金。

它是企业经营的重要组成部分，对于企业的资金运作和经营决策起着关键作用。

二、库存现金的核算方法准确核算库存现金可以帮助企业及时掌握资金的进出情况，为企业管理提供准确的数据支持。

下面是几种常用的库存现金核算方法：1. 凭证法：按照现金业务的发生，每一笔现金收支都应该有相应的凭证，包括收款凭证和支付凭证。

企业应当将每笔库存现金的收支记录在现金收支凭证中，并根据凭证上的信息进行分类和汇总，以得到库存现金的期初余额、期末余额及期间发生额。

2. 现金流量表法：现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表，可以通过分析企业的经营、投资和融资活动，准确把握库存现金的变动情况。

通过编制现金流量表，企业可以清晰地了解库存现金的来源和去向，以及资金的流动性状况。

3. 现金低位法：库存现金低位法是一种通过库存现金差额调节，实现库存现金核算的方法。

企业应当制定合理的库存现金低位标准，一旦库存现金低于该标准，应及时通知负责人进行调节，及时补充库存现金。

通过实施现金低位法，企业可以有效控制库存现金的使用，降低风险。

三、库存现金在企业管理中的应用库存现金不仅是企业流动性的重要依托，还是企业管理的重要工具。

正确应用和管理库存现金可以提高资金利用效率、加强风险管控、优化资金结构。

以下是几个库存现金在企业管理中的应用场景：1. 资金计划：通过准确核算库存现金，企业可以制定科学合理的资金计划，为企业日常经营活动提供足够的资金保障。

企业可以根据库存现金的周转速度、资金需求量等因素，制定合理的资金计划，以确保资金的充足性和稳定性。

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库存现金的核算【会计实务精选文档首发】
（一）库存现金的管理
库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。

按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：
1.现金的使用范围
库存现金的使用范围主要包括：
（1）对职工发放的工资、各种奖金等；
（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；
（3）出差人员必须随身携带的差旅费；
（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。

2.现金库存限额
现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。

现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。

3.库存现金的日常管理
主要包括两个方面：
（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。

因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。

4.企业现金的内部控制制度
为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。

企业的现。