库存现金的核算PPT课件

库存现金的会计核算内容
1. 嘿，你知道吗，库存现金不就是放在企业保险柜里的钱嘛！就像你自己口袋里的零花钱一样重要呢！比如说，公司每天的小笔支出，像买个办公用品啥的，那不就得从库存现金里拿呀。

2. 哎呀呀，库存现金还得管理好呀！这可关系到企业的资金安全呢！就好比家里的钥匙，得好好保管对吧！每次出纳盘点现金的时候可都得认真仔细，一丝马虎都不行呢！
3. 想想看呀，要是库存现金核算错了，那可不是闹着玩的呀！这不就相当于你数自己的钱数错了一样让人郁闷嘛！比如少记了一笔收入，那企业的现金可就不准确了呀。

4. 库存现金的收付可不简单咧！这就像走路一样，一步一步都得走稳咯！比如收到客户的现金货款，就得准确登记入账呀。

5. 你说库存现金的重要性咋这么大呢！这简直就是企业的血液呀！就像人没了血液不行一样，企业没了准确的库存现金核算也不行呀！例如发工资的时候，就得靠库存现金来支付呢。

6. 库存现金的每一笔进出都得有记录呀，这可不是能随便乱来的哟！就好像你每天的行程都得记住一样重要呢！像报销差旅费啥的都得从这里出呢。

我的观点结论就是：库存现金的会计核算内容真的非常重要，必须要严谨对待，认真仔细地记录和管理好每一笔收支。

库存现金的核算（一）库存现金的管理库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。

按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：1.现金的使用范围库存现金的使用范围主要包括：（1）对职工发放的工资、各种奖金等；（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。

2.现金库存限额现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。

现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。

3.库存现金的日常管理主要包括两个方面：（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。

因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。

4.企业现金的内部控制制度为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。

企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。

（二）库存现金的日常核算1.库存现金的总分类核算为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置“库存现金”账户。

该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。

2.库存现金的序时核算为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置“现金日记账”。

现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。

现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。

至少月末要与总账进行核对。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

《企业财务会计》知识点：库存现金的核算库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。

本章这里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。

区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。

1.库存现金总分类核算为了总括地反映库存现金的收入、支出和结存情况，小企业应设置“库存现金”科目，借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，表示企业实际持有的库存现金。

“库存现金”科目可以根据库存现金收、付款凭证和银行存款、付款凭证直接登记。

(1)库存现金收入的核算小企业库存现金收入的内容主要有：从银行提取现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。

增加库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。

(2)库存现金支出的核算小企业库存现金支出的内容主要有：向外部购买货物、接受外单位提供的劳务而支付的库存现金;向本单位职工发放工资、向单位内部有关部门支付备用金、差旅费而支付的库存现金;为本单位职工代垫、代付有关款项以及其他向有关单位和个人支付的库存现金等。

小企业按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。

2.库存现金明细分类核算小企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

有外币现金收支业务的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

3.库存现金清查的核算小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。