城投公司财务管理问题分析及对策建议

现代营销上旬刊2024.04财务金融

城投企业财务管理工作在未来的发展趋势，必须从人工

智能（AI）技术应用、构建集团财务共享中心、注重企业集团

建设与战略协同发展、规范破产项目债务重组、积极引导并

探寻新基建领域的融资方向等方面加强管理。

一、城投企业加强财务管理重要性分析

（一）促进城投企业加强业务管理

业务管理是指企业运营过程中所涉及材料采购、生产、

营销、售后服务等一系列活动。现代企业管理体系下，对于

财务管理的需求愈发提高，财务管理工作贯穿于企业运营管

理的全部过程，如城投企业的招投标、项目建设、材料供应、

人员安排、财务核算等。同时，财务管理工作涉及工程项目

建设的投资、融资工作，项目日常运营、内部管理、人员安排、

债权及债务、投资人、政府主管部门、税收征管部门等一系列

问题。业务管理工作的核心直接与财务管理工作有着直接

关系，城投企业财务管理工作质量的提升有助于优化企业业

务管理，从而为企业创造更大的经济效益。（二）提升城投企业整体经济效益

经济效益是每个企业经营中向往的目标与结果，经济效

益也是投资人考核企业管理人员、重要岗位员工的主要经济

指标。财务管理工作的实施能够帮助企业管理层实现成本

费用控制的目标，企业经过较长时期的发展，无论是市场、客

户还是自身的生产、技术水平都相对稳定，其在整体收入相

对平稳前提下，成本费用支出情况在一定程度上决定企业获

利情况。鉴于此，部分具备一定经营规模的企业一般会在年

度开始之前制定相应的全面预算管理办法，包括了材料、人

工、费用等方面的预算、年度固定资产购置计划、收入、成本

预算、资金管理预算等，并由此生成预算财务报表。这使管

理层通过以制定完成的预算作为管理目标，为高管提供有效

信息、严格控制成本费用支出，以实现降低经营成本、提升企业经济效益的目标。（三）提升城投企业现代化管理水平

21世纪的今天，随着计算机、互联网、大数据、云计算、人

工智能等信息化技术的应用与普及，信息化、数字化已逐渐

开始改变我们的生产、生活习惯与对世界的认知。与此同

城投公司财务管理的优化策略分析

城投公司，即地方政府进行资金投入和融集的平台，在近三十年的发展后，对城市建设具有较积极的促进作用。在市场经济体制的逐步完善发展下，加上国家对相关政策的制定，城投公司也逐步具有更强的公益性。然而随着新时期的发展，城投公司已然成为自负盈亏的市场主体，应在内部改革中对财务管理加强关注，对其所存在的问题提出相应的解决措施，以促进企业的稳定发展，加强地方经济发展。为此，分析城投公司财务管理具有较为重要的意义。

一、城投公司加强财务管理的重要意义

首先，财务管理是城投公司内部管理中最为重要的一个环节，在企业实现发展目标，促进管控水平提升等方面具有重要意义。公司应选择适当的方式合理分配资金，对投入和产出的比例进行分析，为企业可持续发展的实现提供有力保障。

其次，财务管理对公司经济效益的提升具有积极作用。公司经营最终是为了获得最大的经济价值，为此企业应在财务管理下，对公司有形资产以及无形资产进行规范管理，促进国有资产价值的保持以及效率的增加。若公司财务管理水平较高，那么将为公司的经济决策提供有效依据，监督每一项投资活动的计划以及执行，对公司经营中的不足和不合理问题及时发现并提出相应的措施，在节约成本的同时实现效率的提升，全面促进公司效益的提升，促进价值最大化地实现。

第三，城投公司是地方政府进行资金投入和融集的平台，城投公司应以融资作为发展的基础。城投公司只有具有充足持续的资金，才能够对新行业和新区域市场进行拓展，公司管理层应对资金融集具有更高的关注度。从公司战略出发，凭借财务管理合理规划企业所需资金，对资金融集的规模、时间和方式进行合理安排，实现融资成本的降低以及对融资风险的有效控制。

第四，财务管理有助于城投公司治理水平的提升。财务管理存在于城投公司日常经营的每一环节，无论任何经营活动都与资金或资产存在直接或者间接的关系，都应该处于财务管理部门的监督之下，受财务管理制度的约束。财务管理工作的强化，能够对公司内部的每一项经营状况及时进行了解，以此实现管理水平的提升。

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时间：2021年x月x日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第1页 共6页

第 1 页 共 6 页 城投公司财务管理问题分析

摘 要：资金是企业进行生产经营活动、维持企业正常运营的最基本也是最重要的因素，城投公司是由我国地方政府进行投资或融资建设的公司，在地方政府的支持之下快速发展。2014年9月，国发【2014】43号文件颁布，城投公司受到影响开始向独立经营性市场转型，本文将以城投公司为例，就其财务管控所存在的问题进行分析，并对城投公司进行财务管理的构建提出建议。

关键词：城投公司；财务管控；强化对策

一、城投公司集团财务管理存在的问题

1.财务管控制度不够完善

目前，我国城投公司的财务管理大多数没有建立完善的、系统的财务监管制度，一般城投公司都具有多个子公司，各个子公司在上报资金数据时的质量不高，数据时效性差，总部也没有根据子公司的实际情况制定相应的财务预算制度，即便是制定了相应的财务预算制度，子公司在实际工作中也没有能够落实好，仅仅处在预算和成果的对比层面，无法更深程度的分析财务问题，最终导致企业的经济收益低。

2.缺乏监督管理制约机制

城投公司与一般的企业、公益性组织是不一样的，由政府出资，集团重要岗位由政府人员进行管理或是兼任，在城投公司建立时，根据集团的具体状况建立相应的管理体制，设立董事会、监事会等机构。然而在实际的日常经营活动中，城投公司肩负市场和行政双重角色，工作量大而且沉重，不利于加快工作进度，项目结束后不能够及时进行检查、审核，影响到项目工作的质量。造成这编号：

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第 2 页 共 6 页 些现象发生的主要原因是缺乏监督管理机制。

3.财务部门不够独立

在我国的城投公司中，集团下的子公司是进行自主管理经营的，各个部门是高层管理人员具有一定的自主管理权，这无形之中造成公司的财务部门缺乏独立，而且公司没有对子公司确定一个完善的财务监督机制，总部无妨实时了解公司的财务状况，因此在某些方面影响到公司资源的分配。

城投公司存在的主要问题及对策建议

全国各城市的政府投融平台，也被称为城投公司，起源于1991年。当时，国务院进行新一轮政府投融资体制改革，要求地方政府不再直接负责基础设施建设，而是将此类建设活动公司化。1991年，上海率先成立城投，之后，重庆、广东等省市也相继成立。近年来，各种城建开发公司以及城建资产经营公司和城市建设投资公司等各具特色的城投公司在全国各地相继成立，对各地经济和社会发展以及提升本地城市形象作出了重大贡献。

一、 城投公司发展中存在的主要问题

城市投资体制改革刚刚起步的城市中，城投公司的发展也面临着诸多误区和困难。如何借鉴外地成功经验，理顺与政府的关系，解决资金矛盾，加快投融资体制改革，尽快缩短“阵痛期”，树立科学的发展观，为城市基础设施建设和发展做贡献，是城投公司可持续发展的当务之急。 （一）城市投资公司目前主营业务领域是房地产，以土地为抵押品而大举借贷，因此地产调控政策对其业务影响巨大，且管理模式滞后。

城投公司过于依托地方财政，因此信贷政策等财政政策转变对其发展有重要影响。很多城投公司本身无土地储备，融资多是源自政府担保，因此应向实体公司发展，拥有土地储备和自有项目。城投公司未按现代企业制度规范运行，在城投公司成立之初，有些城市政府还无法摆脱计划经济的管理模式。城市建设项目过分依赖财政的投资，财政投下去的资金又没人监管，没有形成可以进行资本流动的循环投资的体制，阻碍了市场体系的培育和发展。

（二）发行企业债所面临的困难

发行企业债是城投公司发展的另一个方向，但涉及发债额度和净资产数，这些都有硬指标的要求，门槛较高而且好多业务与相关主管部门职能交叉。历史负债较重，银行信贷议价能力不足。城建基础设施建设部门机构设置比较混乱，管理层叠严重，没能高水平的利用城投公司资产庞大的优势进而创新创新融资渠道，影响了城投公司高水平发展的进程。

（三）城投公司没有很好地利用产权交易平台来盘活资产，对于资产的运作显得经验不足。