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小额公司公司会计核算办法模版
小额公司会计核算办法模板
一、总则
为规范小额公司的会计核算工作，提高会计核算的精度和规范性，更好地为公司的经营管理服务，特制定本会计核算办法。
二、财务核算组成
1. 财务科目设置：根据公司的经营特点和财务管理需要，制定符合公司实际的财务科目体系，确保各项经济业务能够得到准确的核算，保证会计核算的规范性和精度。
2. 制定会计政策：制定会计政策，明确会计处理方法和会计核算原则，确保财务报表真实可靠。
3. 财务报表：准确归集、汇总公司各项经济业务，期末结转，编制财务报表。
三、财务核算流程
1. 会计账簿：按照会计科目，记载、归集和汇总公司各项经济业务，确保会计账簿的真实性和准确性。
2. 检查与审批：负责检查和审批各项经济业务和凭证的真实性和合法性。
3. 报表编制：将经过检查和审批的各项经济业务，按照财务科目，编制符合会计核算原则的财务报表。
四、财务核算步骤
1. 业务凭证的登记：对公司的各项经济业务，制定业务凭证，按照“借贷相等”的原则进行业务凭证的登记。
2. 会计账簿的完整性：按照经济业务的性质进行记账，确保会计账簿的完整性和真实性。
3. 应收应付账款的管理：对公司的应收、应付账款，按照规定的期限进行核销，确保应收、应付账款的精准性。
4. 期末结转：按照财务报表编制要求，对各项科目进行期末结转，确保各项科目在财务报表中准确体现。
五、财务报表
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小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。
二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
三、公司以人民币为记账本位币。
四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
按照交易或事项的经济特征确定会计要素。
对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
![关于小额贷款公司贷款业务流程的规范(精)[精品文档]](https://img.taocdn.com/s1/m/e3fe3529650e52ea551898f3.png)
关于小额贷款公司贷款业务流程的规范第一章总则第一条为保证小额贷款公司(以下简称公司贷款业务的规范化、制度化和程序化,防范和控制贷款风险,根据银监会、中国人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》《银监发(200823号》的精神和要求,制定本规程。
第二条公司贷款业务始终遵守国家法律、法规,自愿接受金融监管部门的监督和指导,始终竖持"风险第一,效益第二"的原则,牢固树立为"三农"、个体工商户和中小企业服务的宗旨。
第二章贷款业务程序第三条贷款业务程序如下:(一客户申请(二贷款受理和调查(三贷款审查和审批(四签订合同(五抵(质押登记(六贷款发放(七收取利息收入(八贷后管理(九贷款收回第三章借款申请和贷款受理第四条借款人申请借款须填写《借款申请书》,同时应提供下列材料,并对所提供材料的真实性负责。
(一借款人应提供的材料:1.法人营业执照(年检、税务登记证;2.组织机构代码证;3.法人代表授权书;4.法人代表及委托代理人身份证;5.注册资本验资报告;6.贷款卡(密码及贷款卡回执单;7.资信证明;8.公司章程及公司合同;9.申请借款的董事会(股东会决议;10.当期财务报表及近3年的财务报表和中介机构出具的审计报告。
报表主要包括:资产负债表、损益表、现金流量表、纳税申报表等;11.与借款用途有关的资料:购销协议、合作协议;12.项目可行性报告及主管部门批件;13.生产经营情况;14.主要存货、长期投资、固定资产、银行借款明细表,应收账款账龄分析表和或有负债等明细表;15.公司简介和法人代表简介;16.公司基本账户和其他账户情况;17.近三个月的银行对账单和个人信用卡对账单;18.水、电费票据;19.企业和个人征信资料;20.其他有关材料。
(二担保人应提供的材料:1.法人营业执照(年检、税务登记证;2.法定代表人授权书;3.法定代表人及委托代理人身份证;4.注册资本验资报告;5.贷款卡(密码及贷款卡回执单;6.资信证明;7.公司章程及公司合同;8当期财务报表及近3年的财务报表和中介机构出具的审计报告。
小额贷款有限责任公司会计科目使用说明资产类1011 库存现金一、本科目核算小额贷款公司的库存现金。
二、小额贷款公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、小额贷款公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司持有的库存现金。
1012 银行存款一、本科目核算小额贷款公司存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、小额贷款公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“短期农户贷款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、小额贷款公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
小额贷款公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司存在银行或其他金融机构的各种款项。
1013 其他货币资金一、本科目核算小额贷款公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、小额贷款公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司持有的其他货币资金。
1031 存出保证金一、本科目核算小额贷款公司因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
浙江省××小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。
二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
三、公司以人民币为记账本位币。
四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
按照交易或事项的经济特征确定会计要素。
对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
小贷公司会计核算工作流程一、小贷公司会计核算工作简介小贷公司是指为了满足国内中小微企业、个体工商户等经济组织和自然人的短期融资需求，以银行以外的非银行金融机构为主体成立的专业提供小额贷款的金融机构。
小贷公司以小额借款为主要业务，成立时间较短，规模相对较小，但作为金融行业，其功能和地位十分重要。
因此，小贷公司会计核算工作显得尤为重要。
二、小贷公司会计核算工作流程1.会计主体设立准备阶段：小贷公司会计主体在设立初期要先设定好会计架构，建立完整的会计组织机构，制订完善的会计制度，明确各个岗位职责等，保证从一开始就有良好的会计管理基础和要求。
2.日常会计核算过程：（1）资产负债表的编制小贷公司会计核算工作的核心环节涉及到资产负债表的编制，其包含了所有公司的资产、负债和所有者权益。
资产负债表的编制需要按月完成，需要对银行存款、投资、应收款、逾期贷款等所有资产及应付款、应缴税款、待摊费用等所有负债进行清单核对，并对其进行总体汇总，整理出资产负债表以及利润表，形成会计年度财务报表。
（2）会计科目的处理小贷公司每日交易量大，所涉及到的业务项目繁多，需要及时的、准确的进行会计科目的处理，包括科目编码、记账方式和凭证的填制及备案。
所有相关业务的数据都要进行详细登记、核对、汇总等操作，确保科目财务信息的完整性、准确性、真实性。
（3）账务调节的处理在小贷公司会计核算过程中，经常出现因业务操作不当而导致账务出现异常的情况。
这时就需对账务数据进行分析，进而调整相关账务信息，对账务异常进行统一的调节处理。
3.财务报表编制及审核流程：（1）编制财务报表财务报表编制主要是对小贷公司的会计核算数据进行会计处理，按时间类型、科目、产品等方式进行整合，再以账户为主题进行汇总，完成利润表和资产负债表的编制。
（2）报表审核报表审核主要是通过对于报表的检查，与实际账务数据进行对比，检查财务报表是否存在异常情况。
在审核过程中，发现存在异常情况时，需要通过专业技能进行技术分析，找出问题所在，及时处理、纠正。
会计核算的流程和步骤下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小贷公司会计核算工作流程（共5篇）第一篇：小贷公司会计核算工作流程小额贷款公司贷款业务会计核算流程--因为专业，所以一流贷款采用逐笔核贷方式发放。
所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。
发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。
贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。
一、贷款发放的核算。
借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。
借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。
其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。
客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。
经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。
会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。
审核无误后，应作如下处理：填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为：借：短期贷款――××贷款户贷：银行存款（现金）第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。
二、到期收回贷款的核算。
贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。
会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。
客户将还款支票（或现金）交至会计部门，若为支票，会计人员收到后先给客户打收据一张，标明“今收到××交来还款转账支票一份，出票人××，金额××，支票号码××”，及时将支票存入开户银行，待支票到账后方能予以结清贷款处理。
会计核算的流程和步骤会计核算是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到企业的财务信息记录、分类、汇总和报告等方面。
下面将从会计核算的流程和步骤来详细介绍。
第一步：准备工作会计核算的第一步是进行准备工作。
这包括建立会计制度、设置会计科目和账户、确定会计政策和核算方法等。
企业需要根据自身的经营特点和需要，制定适合自己的会计制度和政策。
第二步：原始凭证的录入原始凭证是会计核算的基础，它记录了企业的经济业务活动。
在这一步骤中，会计人员需要将原始凭证按照会计科目进行分类，并将其录入到会计系统中。
这个过程需要准确、细致地进行，以确保数据的准确性和完整性。
第三步：日常记账在原始凭证录入完成后，会计人员需要进行日常记账。
这包括将原始凭证中的各项金额分别记入对应的会计科目中，并计算出各科目的借贷方向和金额。
记账过程中需要注意会计准则和政策的要求，确保账目的准确性和合规性。
第四步：账务核对和调整在日常记账完成后，会计人员需要进行账务核对和调整。
这一步骤主要是对账目的准确性和合理性进行检验，并对出现的差异进行调整。
核对和调整的目的是确保账目的真实性和完整性，以提高财务报表的准确度和可靠性。
第五步：期末处理期末处理是会计核算的重要环节，它包括结转损益、计提准备、调整账务等。
在这一步骤中，会计人员需要根据企业的经营情况和会计政策，对各项损益进行结转和计提，并对账目进行调整，以确保财务报表的准确和合规。
第六步：编制财务报表在期末处理完成后，会计人员需要根据会计准则和政策，编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表需要对账目进行分类、汇总和整理，并计算出各项指标和比率，以展示企业的财务状况和经营成果。
第七步：财务报表审核和审计财务报表审核和审计是会计核算的最后一步。
这一步骤主要是由内部或外部审计人员对财务报表进行审核和审计，以确保财务报表的真实性和可靠性。
审计人员会对会计核算的过程和结果进行全面检查，并发表审计意见，为企业的财务决策提供参考依据。
某农村小额贷款公司会计核算办法(doc 66页)六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
需要编制财务情况说明书的小额贷款公司，还应当包括财务情况说明书。
八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。
会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。
会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。
九、小额贷款公司月度财务会计报告应于月度终了后6天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外提供。
法律、法规另有规定的，从其规定。
小额贷款公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
十、小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面应注明：小额贷款公司名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签字并盖章。
十一、小额贷款公司对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并会计报表。
合并会计报表的编制应当按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。
十二、本办法由江苏省财政厅负责解释和修订。
小额贷款公司会计核算流程为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，建立规范的会计核算流程。
根据《企业会计准则》、《金融企业财务新制度》、《关于印发小额贷款公司管理暂行办法的通知》和《小额贷款公司章程》（以下简称公司章程）和税法等法律、法规规定，特制定本会计核算流程。
会计核算方法流程，是对公司财务状况、经营成果和现金流量进行连续、系统、完整的核算和监督的一种技术手段。
主要包括：设置会计科目和账户、复式记账、填制会计凭证、会计账务处理、登记账薄和编制财务会计报告等。
第一章会计科目和会计账户1.1公司会计科目的设置是从会计要素出发，将会计科目分为资产、负债、所有者权益、损益四大类。
参照《企业会计准则——应用指南》，设置会计科目如下表所示。
会计科目名称和编号1.2同会计科目的分类相对应，账户按其所提供信息的详细程度及其关系不同分为总分类账户（简称总账账户或总账）和明细分类账户（简称明细账）；按其所反映的经济内容不同分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、损益类账户等。
1.3资产、成本、费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额；负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额。
1.4期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额对于资产、成本、费用类账户：期末余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额对于负债、所有者权益、收入类账户：期末余额=期初余额+本期贷方发生额一本期借方发生额1.5账户的内容具体包括账户名称、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。
1.6账户记录的试算平衡：1.6.1发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计1.6.2余额试算平衡：全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计，全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计第二章会计凭证2.1会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。
2.2原始凭证应具备以下基本内容或要素：2.2.1原始凭证名称；2.2.2填制原始凭证的日期；2.2.3接受原始凭证单位名称；2.2.4经济业务内容（含数量、单价、金额等）；2.2.5填制单位签章；2.2.6有关人员签章；2.2.7凭证附件。
2.3原始凭证的填制要求：2.3.1记录要真实。
原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠。
2.3.2内容要完整。
原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。
2．3.3手续要完备。
单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章等；从外部取得的原始凭证，必须盖有添置单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
2.3.4书写要清楚、规范。
原始凭证要按规定填写，文字要简明，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。
2.3.5编号要连续。
各种凭证要连续编号，以便考查。
如果凭证已预先印定编号，如发票、支票等重要凭证，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。
2.3.6不得涂改、刮擦、挖补。
原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
2.3.7填制要及时。
各种原始凭证要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。
2.4记账凭证应具备以下基本内容或要素：（格式见附表）2.4.1记账凭证的名称，如“借方凭证”、“贷方凭证”、“表外凭证”；2.4.2填制记账凭证的日期；2.4.3记账凭证的编号；2.4.4经济业务的内容摘要；2.4.5经济业务所涉及的会计科目（包括一级科目、二级或明细科目）及其记账方向；2.4.6经济业务的金额；2.4.7记账标记；2.4.8所附原始凭证张数；2.4.9会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。
2.5小额贷款公司所使用的会计凭证分为基本凭证、一般凭证、专用凭证等三类，基本凭证格式见附表：（一般凭证及专用凭证的格式见贷款业务处理章节附表）1、借方记账凭证小额贷款公司借方记账凭证借方科目：年月日凭证编号：附件财务主管记账出纳制单2、贷方记账凭证小额贷款公司贷方记账凭证贷方科目：年月日凭证编号：附件张财务主管记账出纳制单3、表外科目收入凭证小额贷款公司表外科目收入凭证币别： 流水号：会计主管 授权 复核 录入4、表外科目付出凭证小额贷款公司表外科目付出凭证币别： 流水号：会计主管 授权 复核 录入附件 张附件张2.6记账凭证审核的主要内容：2.6.1内容是否真实。
审核记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致，记账凭证汇总表的内容与其所依据的记账凭证的内容是否一致等。
2.6.2项目是否齐全。
审核记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等。
2.6.3科目是否正确。
审核记账凭证的应借、应贷科目是否正确，是否有明确的账户对应关系，所使用的会计科目是否符合国家统一的会计新制度的规定等。
2.6.4金额是否正确。
审核记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额合计是否相符等。
2.6.5书写是否正确。
审核记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等。
2.6.6出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
2.6.7科目汇总表的编制。
首先，根据凭证编制“T”形账户，将本期各会计科目的发生额一一记入有关“T”形账户；然后计算各个账户的本期借方发生额与贷方发生额合计数；最后将此发生额合计数填入科目汇总表中与有关科目相对应的“本期发生额”栏，并将所有会计科目本期借方发生额与贷方发生额进行合计，借贷相等后，一般说明无误，可用以登记总账。
编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿核对，确保记账凭证完整无缺。
丁字帐格式:现金银行存款科目汇总表格式:2.7会计凭证的保管2.7.1在完成经济业务手续和记账之后，必须将会计凭证按规定的立卷归档新制度形成会计档案资料，妥善保管，防止丢失，不得任意销毁，以便日后随时查阅。
对会计凭证的保管的主要要求：2.7.2会计凭证应定期装订成册，防止散失。
会计部门在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签由装订人员在装订线封签处签名或盖章。
2.7.3会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员、装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章。
2.7.4会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证。
原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。
向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名、盖章。
2.7.5原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。
对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。
2.7.6每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。
出纳人员不得兼管会计档案。
2.7.7严格遵守会计凭证的保管期限要求，一般为15年，期满前不得任意销毁。
第三章会计账簿3.1公司按照会计核算要求设立总账、明细账、现金日记账等账簿。
3.2账簿的主要内容3.2.1封面。
主要标明账簿的名称，如总分类账、各种明细账、现金日记账、银行存款日记账等。
3.2.2扉页。
主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表（活页账、卡片账在装订成册后，填列账簿启用和经管人员一览表）。
3.2.3账页。
账页是账簿用来记录具体经济业务的载体，其格式因记录经济业务内容的不同而有所不同，但基本内容应包括：3.2.3.1账户的名称（总分类账户、二级账户或明细账户）；3.2.3.2登记账户的日期栏；3.2.3.3凭证种类和号数栏；3.2.3.4摘要栏（简要说明所记录经济业务的内容）；3.2.3.5金额栏（记录经济业务引起账户发生额或余额增减变动的数额）；3.2.3.6总页次和分户页次。
3.3账簿的登记要求为了保证账簿记录的正确性，必须根据审核无误的会计凭证登记会计账簿，并符合下列要求：3.3.1准确完整。
登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。
账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制原始凭证作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。
3.3.2注明记账符号。
账簿登记完毕，应在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证的“过账”栏内注明账簿页数或画对勾，表示记账完毕，避免重记、漏记。
3.3.3顺序连续登记。
记账时，必须按账户页次逐页逐行登记，不得隔页、跳行。
如发生隔页、跳行现象，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签章。
3.3.4结计余额。
凡需要结计余额的账户应当在“借或贷”栏目内注明“借”或“贷”字样，以示余额的方向；对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏用“0”表示。
现金日记账和银行存款日记账必须逐日结计余额。
3.3.5过次承前。
每一账页登记完毕时，应当结出本页发生额合计及余额，在该账页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结账。
3.3.6不得刮擦涂改。
如发生账簿记录错误，不得刮、擦、挖补或用退色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。
3.4对账和结账3.4.1会计对账工作的主要内容包括：账证核对（账簿与原始凭证\记账凭证）、账账核对（账簿与账簿）、账实核对（账簿与实物）并做到账证相符、账账相符、账实相符。
3.4.2结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
