方案-小额贷款公司会计特征及主要经营业务核算

Management经管空间 2015年8月049小额贷款公司会计特征及主要经营业务核算重庆市两江新区通盛小额贷款股份有限公司 严成武摘 要：企业的经营时刻都存在着风险，它离不开会计对各种业务的核算，小额贷款公司也不例外。

本文采取例证的方式着重对小额贷款公司会计工作特征和所核算的业务进行分析。

关键词：小额贷款 会计核算 业务核算中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2015)08(a)-049-03小额贷款公司试点是我国金融史上的重要改革之一，这预示着它相对于其他贷款项目能够向更高更快的方向发展，这也是金融行业向民资开放迈出了重要的一步，被形象的喻为“草根金融”，成为了向“三农”和小企业提供贷款支持的有效载体。

小额贷款公司分为有限责任公司和股份有限公司，虽然处理的大部分是金融业务，但是不属于金融机构，所以其会计核算兼有一般工商企业和金融机构的双重特性。

由于目前没有统一的会计制度规定，使得会计核算的方法都不统一。

1 小额贷款公司的会计特征1.1 会计核算具有单一性现阶段，小额贷款公司收支过程可以概括为“资金投入—发放贷款—收回贷款”，这也是主要资金流程，然而资金的投入又有两方面的投入：资本金和银行贷款。

资本金的主要来源有股东缴纳的本金、捐赠资金及来自小于等于两家银行的金融机构所融入的资金，此资本金中不包括吸收存款，所以在小额贷款公司中并不存在类似储蓄负债的现象；目前小额贷款公司在我国的现状为试点阶段，主要经营货币信用业务，只能够贷款不能够存款，所以在此类公司中几乎不会出现除了贷款以外的票据、股权投资、代理、结算等等金融业务。

所以说小额贷款公司会计核算具有单一性。

1.2 会计核算具有同步性通常的贷款公司的贷款业务是由业务部门进行处理，再由会计部门进行核算的，可以是同步也可以是不同步的，而小额贷款公司所开展的业务主要是资金的收付，所以其在完成贷款业务处理的同时也完成了会计核算过程。

小额贷款公司会计业务处理第一篇：小额贷款公司会计业务处理一、贷款的发放和收回发放贷款时，财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证，做以下会计分录：借：贷款；贷：银行存款。

如果贷款属于抵押贷款，则要对抵押内容在备查账中予以登记。

贷款收回时，做以上相反的处理。

如果收回的款项中含有以前预提的利息，应同时给予冲销；属于本期的利息，计入本期的营业收入。

借：银行存款；贷：贷款（本金），应收利息（预提利息），营业收入（本期利息）。

二、贷款计息贷款利息可以采用分次结息和一次还本付息的方式。

分次结息又分为按月结息和按季结息。

在实际操作中，为降低贷款风险，无论采取何种结息方式，小额贷款公司都应该按月计息，并进行相应的账务处理。

计息时：借：应收利息；贷：营业收入。

收回利息时：借：银行存款；贷：应收利息。

三、贷款的期末计价小额贷款公司至少应当在每年年末对尚未收回的各项贷款的安全性进行评估，对有证据表明存在回收风险的贷款，根据其可能的回收金额与贷款额之间的差额计提贷款损失准备。

计提贷款损失准备一定要按照当地对小额贷款公司资产损失准备充足率的要求计提，其账务处理如下：借：资产减值损失；贷：贷款损失准备。

对已经计提“贷款损失准备”的贷款，以后其可能回收额得以增加的，在原已计提“贷款损失准备”的金额范围内，按增加的金额对“贷款损失准备”予以转回。

转回贷款损失准备的会计处理和计提相反。

借：贷款损失准备；贷：资产减值损失。

对于确实无法收回的贷款，按照管理权限报经批准后给予转销。

转销贷款的会计分录如下：借：贷款损失准备；贷：贷款。

四、银行借款当小额贷款公司的自有资金不足时，可以在各地规定的范围内向银行拆借。

借入资金的会计处理如下：借：银行存款；贷：拆入资金。

归还银行借款时，做相反的会计分录。

向银行拆借的借款利息，不是计入“财务费用”，而是计入“利息支出”，会计分录如下：借：利息支出；贷：应付利息。

应注意的是，小额贷款公司在银行的存款利息也不冲减“财务费用”，而是计入“营业收入”之中。

浙江省××小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。

二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。

公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。

二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。

小额贷款公司的会计核算与报表分析小额贷款公司是一种专门提供小额贷款服务的金融机构，为了保证其良好运营和健康发展，会计核算和报表分析是至关重要的。

本文将讨论小额贷款公司的会计核算和报表分析方法及其意义。

一、小额贷款公司的会计核算方法会计核算是小额贷款公司日常经营管理的重要环节，它涉及到资金的集中管理以及利润的核算和分配。

下面是小额贷款公司常用的会计核算方法：1. 资金管理：小额贷款公司通常需要筹集大量的资金以提供贷款服务，因此，合理的资金管理对于公司的正常运营非常重要。

资金管理的核心是对资金的收入、支出和利用进行科学的控制和管理，并实现资金的合理配置和流转。

常用的资金管理方法包括现金流量管理、资金预测和资金监控等。

2. 借贷核算：小额贷款公司核心业务是提供贷款服务，因此，借贷核算是其会计核算中的关键环节。

借贷核算主要包括贷款发放、收回和结算等环节的记录和核对，以确保贷款的准确性和完整性。

同时，要加强对逾期贷款的管理和催收，及时核销坏账，以保障公司的资产负债表的真实性。

3. 利润核算：利润核算是小额贷款公司经营管理的关键内容，也是评估公司经营状况和盈利能力的重要指标。

利润核算主要涉及贷款利息收入、手续费收入和其他业务收入等方面的核算，同时要考虑到各项费用的支出和减值损失的计提，以确保利润的准确计算和分配。

二、小额贷款公司的报表分析方法报表分析是对小额贷款公司财务状况和经营情况进行评估的重要手段，它能够揭示公司的优势和劣势，并提供决策依据。

下面是小额贷款公司常用的报表分析方法：1. 资产负债表分析：资产负债表是小额贷款公司反映其财务状况的重要报表，通过分析资产负债表可以评估公司的偿债能力和资金使用效率。

要关注贷款资产的质量、逾期贷款的比例以及资金结构的合理性，以确保公司的资产安全和健康发展。

2. 利润表分析：利润表是小额贷款公司反映其经营成果的重要报表，通过分析利润表可以评估公司的盈利能力和业务运营情况。

小额贷款公司会计特征及主要经营业务核算小额贷款公司会计特征及主要经营业务核算论文联盟.Ll.一、小额贷款公司的会计特征〔一〕会计核算内容的单一性小额贷款公司资金循环过程主要表现为资金投入〔资本金和商业银行借款〕发放贷款收回贷款。

其主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金，并不吸收存款，因此类似储蓄等的负债并不存在；小额贷款公司目前处于试点阶段，属于准金融企业，经营货币信誉业务，但其只贷不存，一般不允许从事贷款以外的诸如票据贴现、股权投资、代理、租赁、结算、信托等金融业务，因此业务比拟单一。

〔二〕会计核算过程与业务处理的同步性通常情况下，一般工商企业的业务活动和会计核算是由业务部门和会计部门分别进展处理的。

而小额贷款公司的业务活动主要表现为货币资金收付，而货币资金收付必须通过会计部门来完成，所以，小额贷款公司会计部门在处理各项业务的同时就进展了会计核算。

如某小额贷款公司向某农户发放贷款2万元，信贷部门同意发放后由会计部门办手续，从材料审核、凭证填制与传递、发放贷款、登记账簿，这一系列过程既是业务处理过程又是会计核算过程，业务活动完成，会计核算也根本完毕。

〔三〕会计核算方法的独特性小额贷款公司会计核算方法除会计根本核算方法之外，还包括贷款等各种业务处理方法，具有多样性；在会计科目设置方面，按其与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目。

表外科目是指与资产负债表有关工程无关联，用以记载不涉及资金运动的重要业务事项的科目，如重要空白凭证、抵押有价物品、质押有价物品、已核销贷款呆账、表外低值易耗品等科目均为表外科目；在记账方法方面，表内科目采用借贷记账法，表外科目那么采用单式收付记账法；在会计凭证使用方面，采用单式凭证，并以大量的原始凭证代替记账凭证；在账簿设立方面，设置分户账，即按户设立明细账簿，根据凭证逐笔连续记载，详细反映每个账户的资金运动情况。

〔四〕会计核算对象期限的短期性会计对象是指会计反映和监视的内容，详细表现为资金运动。

小额贷款公司财务会计的及管理制度
一、财务会计制度
1.会计基本准则
2.会计政策
3.会计核算
小额贷款公司需要建立完善的会计核算制度，包括明确账务处理流程、会计科目设置和分类、账务处理凭证的制作和登记、会计分录的编制和审
核等。

同时，还需要关注特殊事项的会计处理，如坏账准备计提、利息收
入确认等。

4.财务报表编制
根据财务会计准则的要求，小额贷款公司需要按照一定频率编制财务
报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

报表编制过程中需要严
格执行会计政策和会计核算制度，确保报表的真实、准确和完整性。

二、财务管理制度
1.资金管理
2.预算管理
3.成本管理
4.税务管理
总结：
小额贷款公司的财务会计及管理制度是公司运营的重要组成部分，可以帮助公司建立健全的财务管理体系，提高财务决策的准确性和效率。

同时，合规性的财务会计制度也能保证公司财务信息的真实、准确和可靠，增强投资人、监管部门和其他利益相关者的信心。

因此，小额贷款公司需重视财务会计及管理制度的建立和执行，不断完善和优化制度，提升公司的运营效益和长期发展能力。

小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本办法。

二、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提，以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以权责发生制为基础、以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告。

四、公司按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

五、公司对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。

采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

六、公司采用借贷记账法记账，以人民币为记账本位币，金额单位是“元”，“元”以下至“分”。

七、公司按照《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

八、公司的财务会计报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章会计科目名称和编号出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

小额贷款公司会计核算办法
（参考范本）
第一章总则
一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本办法。

二、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提，以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以权责发生制为基础、以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告。

四、公司按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

五、公司对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。

采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

六、公司采用借贷记账法记账，以人民币为记账本位币，金额单位是“元”，“元”以下至“分”。

七、公司按照《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

八、公司的财务会计报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章会计科目名称和编号。

附件二：江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（试行）第一章总则一、为了规范我省农村小额贷款公司（以下简称小额贷款公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，制定本办法。

二、本办法适用于经批准在江苏省境内设立的小额贷款公司。

其他类型的小额贷款机构，比照本办法执行。

三、小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。

在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。

四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

小额贷款公司不得随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

五、小额贷款公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本办法已有规定外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，小额贷款公司可以根据需要自行确定。

六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。

七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。

半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

需要编制财务情况说明书的小额贷款公司，还应当包括财务情况说明书。

八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。

会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。

小额贷款公司的会计核算总体核算要求（一）小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则进行会计核算。

在不违背《企业会计准则》规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。

（二）小额贷款公司应按规定设置和使用会计科目。

明细科目的设置，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，可以根据需要自行确定。

（三）小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。

（四）公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本（五）小额贷款公司应当按照《企业会计准则》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

（七）财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。

会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。

小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。

封面应注明：小额贷款公司名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

深圳市汇发小额贷款有限公司会计制度目录第一章总则第二章会计科目名称及编号第三章会计科目使用说明及主要帐务处理第四章财务会计报告第五章附则第一章总则第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《公司会计准则》、《金融公司财务规则》等有关法律、法规，制定本制度。

第三条本公司的会计核算以持续、正常的经营活动为前提。

第四条本公司按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

半年度、季度和月度均称为会计中期。

本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。

第五条本公司以人民币为记账本位币。

第六条本公司的会计记账采用借贷记账法。

第七条本公司的会计核算，遵循公司会计准则规定的各项基本原则：（一）以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

（二）按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，而不是仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

（三）所提供的会计信息要能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足各方面的需要。

（四）会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更。

如有必要变更，要将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

（五）按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标口径一致、相互可比。

（六）会计核算必须及时进行，不得提前或延后。

（七）会计核算必须清晰明了，便于理解和利用。

（八）以权责发生制为基础。

凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（九）收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，必须在该会计期间内确认。

（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。

各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。

小额贷款公司核算制度一、前言随着社会经济发展和市场需求的增加，小额贷款公司得以兴起。

小额贷款公司是为了满足小微企业、个人创业等群体的融资需求，提供小额短期贷款服务的金融机构。

为了规范小额贷款公司的运营而制定核算制度，保证小额贷款公司能够健康、稳健地发展。

二、经营实体小额贷款公司是以互联网贷款为主要业务，仅限于放贷，不得涉及投资、储存、交易等其他法规限制的业务。

小额贷款公司在核算制度中，应该根据自身特点和税法规定确定经营实体类型，通常可以采用有限责任公司或股份有限公司的形式进行经营。

三、会计制度小额贷款公司应明确会计主体，设立财务部门，按照税法规定及《企业会计制度》合理设定科目体系，实施双账制核算，做到会计核算、备查凭证、账务处理等工作规范化、标准化。

小额贷款公司的会计主体应包括：资产、负债、所有者权益、成本、损益等项目。

需要特别强调的是，要合理设置的坏账准备等科目，为标准化管理提供保障。

四、风险管理一家小额贷款公司的成功与否，关键在于其风险控制的能力。

在核算制度中，小额贷款公司应该注重风险管理，建立风险管理机制，完善内部控制，做好坏账核销、风险暴露、业务风险等方面的管理工作。

对于客户报告、贷款合同、贷后监控、分散度检测等方面，小额贷款公司应进行相关的业务风险分析和管理。

特别需要注意的是，需要依照国家相关法律法规和监管要求，做好针对不同风险的预警机制和管理措施。

五、财务分析小额贷款公司的财务分析，是小额贷款公司核算制度的重要内容。

在核算制度中，小额贷款公司应该合理利用历史数据、财务比率、流动性分析等多种财务分析工具，评估公司财务状况，规避风险，优化运营。

小额贷款公司应当根据财务分析结果，在业务运营中加强财务管理，完善财务控制，确保价值收益最大化，规避损失风险。

六、税务管理小额贷款公司应当依据《企业所得税法》等法税法律法规规定，高度重视税务管理，合理规避税务风险。

在核算制度中，小额贷款公司应当制定完善的税务策略，加强税务专业人士的管理和培训工作，保证对国家和政府的税收义务履行与遵守。

小额贷款公司财务核算制度一、财务核算的基本内容小额贷款公司是一种非银行金融机构，主要提供小额贷款服务。

因此，小额贷款公司的财务核算与传统银行的财务核算存在一定的差异。

小额贷款公司的财务核算主要由以下几个方面构成：1. 贷款业务的核算小额贷款公司主要通过发放贷款来获取收益。

因此，贷款业务的核算是财务核算的重要一环。

贷款业务的核算主要包括以下几个方面：•贷款的发放和回收记录；•贷款的利息收入和坏账准备金的计提；•贷款的风险控制和监管报告。

2. 投资业务的核算小额贷款公司可以进行一定的投资，以获取更高的收益。

投资业务的核算主要涉及以下几个方面：•投资收益和投资损失的计量；•投资标的的选择和监管；•投资的风险控制和监管报告。

3. 费用和收入的核算除了通过贷款和投资获取收益外，小额贷款公司还可以通过服务费用、手续费等获得其他收入。

如何核算这些费用和收入也是财务核算的重要一环。

二、财务核算的制度要求为了保证小额贷款公司的财务核算真实可靠，必须建立健全的财务核算制度。

小额贷款公司的财务核算制度要求包括以下几个方面：1. 财务流程的规范化管理小额贷款公司应当建立健全的财务管理流程，明确财务管理的职责和权限，遵循财务管理标准和要求，健全财务问责制度。

2. 财务记录的完整性和准确性小额贷款公司的每笔业务都必须建立完整的财务记录，并确保财务记录的准确性。

财务记录应当有明确的来源和去向，财务处理流程应当合法合规。

3. 财务报表的真实性和完整性小额贷款公司应当定期编制财务报表，反映公司的经济活动状况和财务状况。

财务报表应当客观、真实地反映公司的经营状况和财务状况，财务报表的编制应当遵循财务会计准则和规范。

4. 财务监管的有效性和及时性小额贷款公司应当建立完善的财务监管制度和内部控制制度，确保财务监管的有效性和及时性。

财务监管制度应当包括财务审计、内部审计、风险管理、合规管理等方面。

三、财务核算制度的执行建立健全的财务核算制度是必要的，但更关键的是执行财务核算制度。

附件：浙江省××小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。

二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重臵成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。

公司有内部周转使用备用金的，可以单独设臵“备用金”科目。

二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、公司应设臵“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。

二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设臵“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。

小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。

二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。

公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。

二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。

附件二：江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（试行）第一章总则一、为了规范我省农村小额贷款公司（以下简称小额贷款公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，制定本办法。

二、本办法适用于经批准在江苏省境内设立的小额贷款公司。

其他类型的小额贷款机构，比照本办法执行。

三、小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。

在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。

四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

小额贷款公司不得随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

五、小额贷款公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本办法已有规定外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，小额贷款公司可以根据需要自行确定。

六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。

七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。

半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

需要编制财务情况说明书的小额贷款公司，还应当包括财务情况说明书。

八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。

会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。

（财务知识）浙江省某小额贷款公司附件：浙江省××小额贷款X公司会计核算办法（参考范本）第壹章总则壹、为了规范本X公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本X公司的运营特点和实际情况，制定本办法。

二、X公司以公历1月1日起至12月31日止为壹个会计年度。

三、X公司以人民币为记账本位币。

四、X公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

对会计要素进行计量时，壹般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得且可靠计量。

五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001库存现金壹、本科目核算X公司的库存现金。

X公司有内部周转使用备用金的，能够单独设置“备用金”科目。

二、X公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、X公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，且将结余额和实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映X公司实际持有的库存现金。

1002银行存款壹、本科目核算X公司存入银行的各种款项。

二、X公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

三、X公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期和“银行对账单”核对，至少每月核对壹次。

小额贷款公司财务会计的及管理制度一、小额贷款公司财务会计制度小额贷款公司财务会计制度是小额贷款公司财务管理的基础，是规范小额贷款公司财务活动、保证财务合法性、提高财务效率的重要措施。

以下为小额贷款公司财务会计制度的主要内容：1. 财务管理机构小额贷款公司应当成立财务管理机构，该机构的职责是负责小额贷款公司财务预算、会计核算、审计、财务报表编制及其他与财务活动相关的工作。

2. 财务会计核算2.1 会计核算准则小额贷款公司的财务会计应当遵循国家相关法律法规和财务会计准则建立准确和真实的账目，严格执行会计核算规范，确保财务报表真实、准确和完整。

2.2 账务处理小额贷款公司应当建立健全的会计档案和会计账簿，并严格按照会计核算准则进行账务处理。

应当及时、准确地记录贷款收支、收益和费用等相关业务数据。

2.3 业务税费计算小额贷款公司应当依法依规缴纳税费，财务人员应当掌握相关税法及时报税，控制税负，减少税务风险。

2.4 会计报表编制小额贷款公司应当按照国家相关法律法规和财务会计准则规定的时间和格式编制财务报表。

财务人员应当严格按照会计核算准则和财务报表编制要求填写财务报表，确保准确、真实和完整。

3. 财务审计小额贷款公司应当组织定期、不定期地对财务会计核算进行内部审计、外部审计及年度审计等。

财务人员应当积极配合财务审计工作，提供必要的支持和协助，确保审计工作顺利进行。

4. 财务预算小额贷款公司应当按照贷款计划和成本预算制定财务预算，以及进行预测，确保资金使用合理、高效和经济。

二、小额贷款公司管理制度小额贷款公司管理制度是小额贷款公司内部管理的基础，是规范小额贷款公司经营活动、保障客户权益、提高服务质量和效率的必要手段。

以下为小额贷款公司管理制度的主要内容：1. 业务管理小额贷款公司应当建立健全的贷款业务管理制度，审慎核实客户资料，并对符合贷款条件的客户进行审批；严格控制贷款额度，确保资金的安全性和可追溯性。

2. 风险管理小额贷款公司应当建立健全的风险管理制度，及时跟踪客户还款情况，对违约行为给予警示和处理，确保贷款风险得到有效控制。