南开大学20秋《中国税制》在线作业-2(参考答案)

《税务会计》在线作业
纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( ) ,向指定银行缴纳税款。

A:之日起7 日内
B:之日起15日内
C:次日起7 日内
D:次日起15日内
参考选项：B
某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。

则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

A:6
B:6.25
C:4.75
D:3.75
参考选项：A
企业按规定缴纳的房产税,应在()账户中据实列支。

A:“税金及附加”
B:“其他业务成本”
C:“营业外支出”
D:“管理费用”
参考选项：A
甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()
A:以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B:以11.33万元为依据计算缴纳增值税
C:以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D:以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
参考选项：A
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A:向自己的采购代理人支付的劳务费用
B:向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D:由买方负担的包装材料和包装劳务费用
参考选项：A
1。

1.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入()账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加答案：D2.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为()元。

A.7640B.7650C.7680D.9200答案：A3.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。

A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税答案：A4.纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.5B.10C.15D.30答案：B5.进口货物由海关代征的消费税，应计入()。

A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方答案：A6.在税制的构成要素中，()是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目答案：C7.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是()。

A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税答案：A8.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有()。

A.生产销售环节组成计税价格=[成本×(1+成本利润)]÷(1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)答案：B9.中国公民孙某系自由职业者，2015年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印，取得出版社稿酬10000元。

1.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

A.2940B.10140C.160250D.163190答案：A2.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。

A.1270B.1245C.1275D.1341答案：C3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。

A.340B.170C.153D.400答案：A4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入答案：A5.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。

A.7B.10C.15D.30答案：C6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。

A.11375B.11378C.12635D.5100答案：C7.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

1.目前采用超率累进税率的税种是()。

A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案：B2.生产型增值税的特点是()。

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案：B3.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()。

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)答案：A4.对于下述陈述，符合营业税法规的是()。

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税答案：B5.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。

A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元答案：A6.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()。

A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)答案：C7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入答案：D8.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金。

《中国税制》在线作业企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A:错误B:正确参考选项：B目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A:错误B:正确参考选项：A企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A:错误B:正确参考选项：B税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A:错误B:正确参考选项：A我国消费税实行的是价外税A:错误B:正确参考选项：A税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A:错误B:正确参考选项：B我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A:错误B:正确参考选项：B按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A:错误B:正确参考选项：B营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A:错误B:正确参考选项：A在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A:错误B:正确参考选项：A按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A:将委托加工的货物用于对外投资B:将购买的货物用于职工福利C:销售代销货物向委托方收取的手续费D:将自产的货物用于本企业的在建工程E:将购买的货物无偿赠送他人F:统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售参考选项：A,D,E以下关于营业税税目说法不正确的是()A:运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B:搬家业务按照服务业征税C:公路管理和养护活动属于建筑业D:港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业参考选项：A,B可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A:属于增值税的征税范围B:报关离境C:财务上做销售处理D:用于宣传而对外赠送的产品参考选项：A,B,C税收的特点体现在A:无偿性B:强制性C:固定性D:对等性。

第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。

A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。

A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。

A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。

A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。

该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。

A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。

A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。

货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。

南开20秋学期（2009 ）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科有多套试卷，请核实是否为您所需要资料，本资料只做参考学习使用！！！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为()/A.825/B.345/C.278/D.255提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()/A.海关/B.财政部/C.街道办事处/D.税务总局提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()/A.营业税/B.关税/C.增值税/D.城建税提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C4.目前采用超率累进税率的税种是()/A.个人所得税/B.土地增值税/C.契税/D.城市维护建设税提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元/A.1000/B.500/C.800/D.750提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B6.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志/A.纳税人/B.税目/C.纳税环节/D.征税对象提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：D7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万/A.4.90/B.5.00/C.4.91/D.5.10提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：A8.按征税对象的性质分类，增值税属于()/A.对行为课税的税种/B.对流转额课税的税种/C.对所得课税的税种/D.对财产课税的税种提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元/A.18900/B.1672/C.1673/D.975提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：A10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

1.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为()元。

A.5840B.9040C.10000D.10500答案：B2.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。

A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业答案：D3.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。

A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元答案：B4.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳。

A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商答案：B5.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。

A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游答案：B6.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()。

A.33%B.25%C.15%D.30%答案：B7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()。

A.12%B.1.2%C.10%D.5%答案：A8.下列()属于增值税的纳税人。

A.为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方答案：B9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得答案：A10.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。