会计实务：银行日记账怎么登记

特种日记账包括哪些日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿,旨在核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。

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特种日记账包括哪些1.现金日记账现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

现金日记账一般采用"三栏式"，即在日记账中分别设置"收入"栏、"付出"栏、和"结存"栏。

现金日记账中"年、月、日"，"凭证号数"，"摘要"，"对方科目"均根据收款凭证、付款凭证登记，每月终了结算出余额并与实存现金数额核对。

2.银行存款日记账银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付凭证，序时逐笔登记的账簿。

银行存款日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登记方法相同，这里不再赘述。

在会计实务中，现金日记账和银行存款日记账也可采用多栏式，下面以现金日记账为例，来说明多栏式特种日记账的登记方法。

多栏式现金日记账是将收入金额栏和支出金额栏，按对应科目各设若干专栏，用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。

在登记多栏式现金日记账时，如果是现金收入，要将金额记入"对应账户贷方"栏内，同时记入"现金收入合计"栏内;如果现金支出，则要将金额记入"对应账户借方"栏内，同时记入"现金支出合计"栏内。

每月终了，应在"余额"栏内结出现金余额。

3.转账日记账转账日记账是根据每天的转账凭证按照时间顺序逐日逐笔进行登记。

其所登记的内容均按照转账凭证登记。

日记账的账务处理在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。

银行存款日记账怎么记
银行存款日记账的格式。

它的格式跟现金日记账一样，既能采用三栏式，有能采用多栏式，但必须使用订本账。

 日期栏
 指记账凭证的日期时间。

 凭证栏
 指的是登记入账的收付款凭证编号以及种类（与现金日记账的登记方式一样）。

 对方科目
 指银行存款收入来源和支出的科目，比如开出一张支票来支付购料款，其支出的用途科目（这里是指对方科目）为“材料采购”科目，其作用是能够了解到经济业务上的来源与去向。

 摘要栏
 摘要说明登记入账的一些经济业务上的内容，文字要简洁明了，但又能全面说明问题。

 现金支票和转账支票号数栏
 如果我们所记录的经济业务是根据支票付款来结算的，那么我们应该在这二栏
内填支票号数，从而方便与所开户的银行进行对账。

 收入、支出栏
 这里是指银行存款实际所收付的金额。

每天结束的时候，应该分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，以做到日清；月末的时候应该计算银行存款全月的收入和支出合计数，以做到一月一结。

 注意事项：
 1、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

 2、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

 4、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

 5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

 出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

银行日记账如何登记
银行存款日记账、现金存款日记账的记法
 一、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。

 二、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。

更正时使用红色钢笔或水笔。

 三、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。

 四、日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。

有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。

 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。

在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：
 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。

登记完毕，记帐人员要在。

【银行存款日记账】银行对账单借贷怎么看？银行对账单(BankReconciliation)是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如：验资，投资等等。

银行对账单借贷方，这是会计主体原则导致的。

在银行的存款是你的资产，而从银行这个主体的角度来看，客户的存款是银行的负债(相应于银行的应付暂收款)。

例1、你们企业开具支票：企业角度—减少银行存款—资产减少(记贷方)银行角度—客户存款减少—负债减少(记借方)例2、举个更简单的例子，你把现金给银行，银行给你个账户，这时就是你把钱借给了银行。

银行的会计分录就是现金这项资产增加了，同时银行的负债也增加了。

借：现金贷：客户存款—XX账户是相反的.银行的借方是你付出去的钱.银行的贷方是你收到的钱账单上的借，对于你企业记账就变贷银行对账单的借贷方向为什么和企业银行日记账的借贷方向是相反的呢这就是会计主体原则导致的呀.在银行的存款是你的资产，而从银行这个主体的角度来看，客户的存款是银行的负债(相应于银行的应付暂收款)例1、你们企业开具支票：企业角度—减少银行存款—资产减少(记贷方)银行角度—客户存款减少—负债减少(记借方)例2、举个更简单的例子，你把现金给银行，银行给你个账户，这时就是你把钱借给了银行。

银行的会计分录就是现金这项资产增加了，同时银行的负债也增加了。

借：现金贷：客户存款—XX账户银行提供给储户的对帐单的方向正好与我们实际的方向相反，所以你要反方向核对。

比如，你在进行银行对帐时就应该把企业帐借方与银行对帐单贷方进行逐笔勾销。

考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。

2023年《会计实务与纳税》考试题库及答案（新版）一、单选题1.支付给与生产产品直接相关的职工的工资应计入()。

A、销售费用B、产品制造成本C、管理费用D、财务费用参考答案：B2.属于所有者权益的项目是()。

A、长期股权投资B、长期应付款C、盈余公积D、固定资产参考答案：C3.在借贷记账中，账户的哪一方记增加数，哪一方记减少数取决于()。

A、账户的结构B、账户的性质C、账户的用途D、账户的类型参考答案：B4.企业收到投资者投入设备一台，原价60000元，双方评估确认价50000元，则实收资本账户贷方登记的金额为()元。

A、60000B、50000C、10000D、70000参考答案：B5.某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。

经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。

该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。

A、20B、30C、31D、30.4参考答案：D6.对已经发生的经济活动以及相应的核算资料进行的审查、分析是会计的()。

A、事前监督B、事后监督C、事中监督D、事后核算参考答案：B7.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。

则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。

A、2008B、2009C、2010D、这几年均不是我国居民纳税人参考答案：B8.某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。

A、0元B、550元C、1100元D、2200元参考答案：C9.现金流量表是反映企业在一定期间内_____情况的报表。

【现金日记账】如何制作现金日记账
现金日记账也叫流水账，收到的任何现金收入（或银行提款）都计入借方栏，用现金支付的任何开支（包括存入银行款）都计入贷方栏，在摘要栏里记清楚详细的内容。

每日核算出账面余额，用账面余额核实你的库存现金余额。

)逐笔、序
时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

 在现金日记账中：
 1.“借”方登记增加
 2.“贷”方登记减少
 3.买东西开回的发票要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号
 4.然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目
 5.记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。

 现金日记账的格式。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

 登记现金日记账的总的要求是：专人负责，分工明确，书写工整，凭证齐全，。

银行存款日记账记账凭证
银行存款日记账是根据记账凭证登记
 一般当月银行对账单是要到下月初才能拿到的。

按记账凭证记帐，拿到银行对账单时对账，可以做银行余额调节表。

 银行存款日记账生成凭证概述
 用户在录入银行日记账时，可以不录入凭证字号的信息，只录入日期、摘要、金额等信息。

根据这些已录入的信息，可以生成凭证。

 生成凭证时，系统提供了两种方式，按单和汇总，按单表示每一条日记账记录生成一张凭证；汇总则表示将所选中的记录汇总生成一张凭证。

 总账系统整理了凭证字号后，自动更新日记账凭证字号，实现总账凭证字号与日记账联动，保证了日记账对应凭证字号的正确性。

 按单生成凭证
 选择日记账记录(用光标选中，在接口上显示为置为黑色的记录，点击【按单】，则会弹出凭证录入的接口，程序自动将日记账记录中的相关信息带入凭证中，用户可以在凭证录入的接口上对凭证进行修改，凭证保存成功后，凭证字号信息将会显示在现金日记账记录中。

 汇总生成凭证。

日记账的登记方法
日记账是会计工作中常用的一种账簿，它用来记录每一笔经济业务的发生和变
化情况。

正确的登记方法对于保证会计记录的准确性和及时性至关重要。

下面将详细介绍日记账的登记方法。

首先，要准备好日记账的格式。

日记账通常包括日期、摘要、借方金额、贷方
金额和余额五个部分。

在每一笔业务发生时，都要按照这个格式进行登记。

其次，要根据业务的不同进行正确的借贷方核算。

在日记账中，借方金额和贷
方金额分别代表着资产的增加和减少。

对于不同的业务，要正确地核算借贷方，确保账目的准确性。

再者，要及时记录每一笔业务的发生。

在日记账中，每一笔业务都要及时登记，不能有遗漏或错漏的情况发生。

只有及时记录，才能保证账目的准确性。

另外，要注意摘要的填写。

摘要是对每一笔业务的简要说明，要清晰明了，能
够准确地表达业务的内容和特征。

摘要的填写要简洁明了，不宜过于复杂。

最后，要认真核对日记账的记录。

在登记完每一笔业务后，要认真核对记录的
准确性，确保借贷方金额相等，摘要清晰明了，不留有任何疏漏。

总之，日记账的登记方法对于会计工作的准确性和及时性至关重要。

只有严格
按照规定的格式进行登记，正确核算借贷方，及时记录每一笔业务，并认真核对记录的准确性，才能保证日记账的准确无误。

希望以上介绍能够对大家有所帮助，谢谢！。

填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项 1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

 2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

 3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

 4.现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

 5.现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

 6.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明过次页字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明承前页字样。

 7.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明本月合计 下一行还要结出各方的累计及余额，并写明累计字样。

 课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。