销售与收款业务主要风险事件

JR公司销售业务面对的主要风险与整改措施1995年,JR公司将开发的12种保健品一起推向市场,投放1亿元资金展开广告攻势,]R公司的保健品受到市场的广泛关注。

但是评估结果表明,广告攻势虽然提高了公司知名度和关注度,但广告效果几乎为零,因为公司根本不知道消费者需要什么,光靠无的放矢的广告攻势不可能收到刺激消费者购买欲望的效果。

此外,公司管理混乱,对经销商赊销政策监督配套措施不到位,经销商拖欠货款现象十分严重。

公司内部各项規制度形同虚设,沟通激励机制不健全,欺上瞒下成风。

1996年公司保健品销售额为5.6亿元但烂账却有3亿多。

资金在各个环节被无情地吞噬当公司陷入破产危机,JR公司领导层决心从保健品市场寻找出路。

总结过去市场调研不足的教训,对300位保健品潜在消费者进行了深入交流,调研了解保健品市场营销中可能遇到的各种问题。

通过前期广泛的调研,发现老年消费者对公司产品有需求,但希望儿女们提供,于是将广告的创意定位在“向爹妈送礼”。

这一广告历时十年经久不衰,针对过去公司管理混乱导致的问题,R公司领导层大刀阔斧地在销售制度与政策上积带来了100多亿元的销售额。

进行整改。

为了实现“让企业永远保持充沛的现金流”,对于保健品业务,总部把货卖给各地的经销商,坚持全部先款后货;而促销、市场维护等工作主要由JR公司各地分公司负责,分公司经理坚决不能碰货款。

同时,公司还强化了奖罚分明的激励约束机制。

正是这样的制度安排,让頂R 公司的营销团队在各终端非常强势,不仅杜绝了内部销售过程中的舞弊行为,也摆脱了一般保健品企业对于经销商的严重依赖。

10年来JR公司保健品销售额100多亿元,但坏账金颕却始终是0本案例中,依据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,JR 公司整改前销售业务面对的主要风险有:(1)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

“评估结果表明,广告攻势虽然提高了公司知名度和关注度,但广告效果几乎为零,因为公司根本不知道消费者需要什么,光靠无的放失的广告攻势不可能收到刺激消费者购买欲望的效果”。

内部会计控制——销售与收款案例在公司内部，销售与收款是一个非常重要的环节，但同时也是一个容易出现问题和造成损失的环节。

因此，公司需要建立健全的内部会计控制机制，确保销售和收款活动的正常、规范和安全。

下面，本文以一个销售与收款的案例为例，探讨公司内部会计控制机制应如何操作。

案例：某公司A与B正式签订销售合同，合同金额为100万元，应当在15天内收到对方的付款。

公司A在当天就将货物发给了B，并将销售明细提交给了财务部门。

到了第15天，公司却发现B没有付款，询问B方才发现，B方表示尚未收到公司A方的货物，因此还没有付款。

后来经过查询，公司A才发现原来是自己内部的一个物流操作员将货物致混，给了错误的地址，导致货物未能到达B方。

这样一来，公司A不仅面临了合同履行的风险，而且还需要承担因内部疏忽而导致的损失。

首先，公司应制定规范的销售过程规范，确保在销售过程中遵守相关法律法规和公司的规定，包括确认订单的手续、货物发运的程序、收款的流程等。

具体包括以下几个方面：1. 销售订单确认制度公司应建立符合实际情况的销售订单确认制度，明确销售人员在订单确认前，必须经过销售主管或相关负责人审核确认，确保订单内容真实、有效，并能够及时发现和避免销售活动中存在的风险。

2. 货物发运程序公司应建立明确的货物发运程序，确保货物从物流管理、运输、交接等方面能够得到严格控制和监督。

例如，在货物运输过程中，应该建立物流跟踪系统，确保货物运抵目的地，防止出现货物丢失或其他意外事件。

3. 收款管理流程公司应建立完善的收款管理流程，确保销售收款活动的规范性和安全性。

例如，在收款过程中，应该按照一定的流程进行，对每一笔收款进行登记、核对、审批、结算等，确保账目清楚、准确，以及防止错账、漏账等情况的发生。

同时，公司还应该建立库存监管制度，避免商品库存过多，释放库存的资金，增加收款周期。

总之，在销售和收款活动中，公司应该建立合理、规范、安全的内部会计控制制度，并不断加强对销售和收款过程的管理和监督，提高公司的运营效率和风险控制能力。

收款收款指企业经授权发货后与客户结算的环节。

按照发货时是否收到货款，可分为现销和赊销。

该环节的主要风险是：企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损。

主要管控措施：第一，结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。

对于商业票据，结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。

第二，建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理：一是，对票据的取得、贴现、背书、保管等活动予以明确规定；二是，严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈；三是，由专人保管应收票据，对即将到期的应收票据，及时办理托收，定期核对盘点；四是，票据贴现、背书应经恰当审批。

第三，加强赊销管理。

一是，需要赊销的商品，应由信用管理部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。

二是，赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续。

三是，应完善应收款项管理制度，落实责任、严格/jcfy81精品资源，欢迎下载!(页眉可删除,文档可编辑) 最新海量范文模版:竞聘考核,年终总结,公务员国考,ppt模版,绩效管理,述职述廉,规章制考核、实行奖惩。

销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。

第四，加强代销业务款项的管理，及时与代销商结算款项。

第五，收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账。

防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财会部门加强监控。

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银行日常操作风险点及案例一、现金业务风险点及案例。

1. 收款风险点。

风险点描述。

当面点清现金这个环节容易出问题。

有时候柜员可能因为客户催促或者自己分心，没有仔细清点现金数量就入账了。

比如说柜员正在清点一沓百元大钞，客户在旁边说：“我着急呢，肯定没错的。

”柜员一听，就可能马虎过去了。

有个客户来存5万块钱现金，柜员小张当时正在处理好几件事情，一边接着主管的电话说一些业务上的事情，一边在数钱。

客户一直在旁边说自己数过了，肯定没问题。

小张就大概数了数，感觉差不多就入账了。

结果晚上结账的时候发现少了1000元，查看监控才发现是有一沓钱少了10张。

最后只能自己掏腰包补上这个缺口，还被领导批评了一顿呢。

2. 付款风险点。

风险点描述。

在付款的时候，如果没有仔细核对取款人的身份和取款金额，就可能把钱付给错误的人或者付错金额。

还有就是配款的时候，可能会出现多配或者少配的情况。

就像在配款的时候，柜员脑袋里可能在想别的事情，比如想着一会儿中午吃什么，结果数钱就数错了。

柜员小李在给一位客户支取3000元的时候，配款的时候走神了，多给客户配了1000元。

客户拿到钱就走了，等小李反应过来的时候，客户已经找不到了。

虽然银行有监控可以看到整个过程，但是联系客户的时候，客户矢口否认多拿了钱。

最后这件事处理起来特别麻烦，小李也受到了相应的处罚。

二、账户管理风险点及案例。

1. 开户风险点。

风险点描述。

开户的时候要核实客户的身份信息，要是没核实好，可能会给不法分子开了账户用来洗钱之类的。

有些柜员可能就看看身份证照片和本人长得像不像，没有仔细检查身份证的有效期、地址等信息。

比如说，现在有很多高科技手段可以伪造身份证，看起来很真，如果柜员不认真检查，就容易被蒙骗。

有个不法分子拿着一张伪造的身份证来开户，柜员小王只是简单看了看身份证上的照片和本人差不多，没有按照规定检查身份证的防伪标识等细节。

结果这个账户被用来进行诈骗活动，警方追查下来，银行因为开户审核不严格被监管部门警告，小王也面临着很大的压力。

企业销售收款业务应关注哪些风险[销售－收款业务中的舞弊风险预防（下）]编者按：上期笔者介绍了关于销售-收款业务中的舞弊风险预防的部分措施，如组织牵制法、利益冲突回避法，员工自律声明、员工行为守则、销售人员工作日志，本期将和读者继续探讨其他在企业中切实可行的措施。

上期以及本文将要列出的预防销售舞弊风险的管理措施只是一部分。

笔者相信国内的许多企业根据自身特点另外还有更多更好的预防措施。

但是根据经验来看，各种方法和措施中没有哪个方法是绝对有效的，各个企业应当根据本企业自身的实际情况配伍使用。

建立客户信用评估和控制机制在签订销售合同以及办理销售发货的业务环节中，一个非常重要的控制环节就是客户信用评估。

过去由于企业对客户信用评估不重视，为了占领市场盲目扩大客户源，为日后销售收款埋下了巨大的隐患。

一些销售业务人员更是利用企业信用管理的漏洞，冒险向不该发货的“特殊客户”大量发货，导致企业出现巨额的坏账损失。

这就是业务人员舞弊活动的后果。

为此，规模到了一定程度的成熟企业纷纷建立了客户信用评估控制程序并建立了独立于销售部门的信用管理部。

当销售业务人员和客户谈判签订销售合同前，必须事先经过信用管理部门的调查和风险评估。

销售部门提出的赊销额度，事先也必须获得信用管理部门的审核并经过主管副总或总经理的批准。

当销售业务人员向物流部提出发货申请前，必须经过信用管理部的核查，确保发货额度控制在已经批准的赊销限额之内。

信用管理部门有权根据客户的资信情况和过去的付款情况拒绝批准销售发货申请。

实践证明，有效的信用控制可以极大地预防销售业务中的舞弊风险。

鉴于客户信用评估和控制是预防坏账损失风险的专业的管理领域，国际与国内已经成立了众多的信用管理公司帮助企业控制信用风险。

一些专业的保险公司也推出了信用保险产品。

笔者在过去介绍保险与内控的关系时，预防销售－收款循环业务中的舞弊风险也同样离不开保险。

目前与此最直接的相关保险有三个：雇员忠诚保险、信用保险和产品质量保险(包括产品责任险、产品召回保险)。

销售与收款循环重大错报风险探索销售与收款循环是企业运营中不可或缺的环节，但是在这个过程中也存在着重大错报风险。

本文将探讨销售与收款循环中可能出现的重大错报风险，并提出有效的解决方案，以帮助企业避免这些风险。

1. 销售额虚增在一些企业中，为了追求业绩，销售人员可能会虚报销售额。

他们可能通过搞虚假订单、搞虚假销售回款等手段来达到他们的销售目标。

虚增销售额会导致企业的业绩数据不真实，给企业带来不必要的风险。

2. 收款信息错报在收款环节，财务人员可能会错误地记录了一些收款信息。

比如将部分收款漏记或多记，给企业带来财务风险。

也可能因此给客户带来不必要的困扰。

3. 无法对账由于销售和财务两个部门之间的信息交流不畅或者存在误差，可能出现无法对账的情况。

这将导致企业的财务数据失真，不利于企业的财务管理和决策。

二、解决方案1. 加强内部审计企业应加强内部审计，建立完善的内部控制体系。

通过加强对销售和收款环节的内部审计，及时发现并纠正可能存在的错报情况，保证企业财务数据的真实性和准确性。

2. 营造健康的企业文化企业应该营造健康的企业文化，倡导正当的竞争，杜绝虚报、虚增的行为。

也应该对销售和财务人员进行相关的职业道德和法律法规的培训，提高员工的法律意识和道德水平。

3. 强化信息沟通销售和财务部门之间应加强信息的共享和沟通，建立及时准确的信息传递机制。

通过强化信息沟通，减少信息交流中的误差，避免因信息不准确而导致的错报情况的发生。

4. 使用专业的软件系统企业可以通过使用专业的软件系统进行销售与收款的管理，提高对销售和收款的准确记录和实时监控。

通过软件系统的建立，可以大大减少人为的错误，提高工作效率，并避免因人为因素而导致的错报情况。

三、结语销售与收款循环是企业的核心运营环节，其重大错报风险对企业的财务和经营稳定都会产生重大影响。

企业应当高度重视这一问题，加强内部管理，建立健全的内部控制机制，加强员工的职业道德和法律意识培训，提高管理水平，尽量避免错报风险的发生。

销售与收款业务流程一.业务目标1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。

2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。

3.合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。

二、业务风险1.经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。

2.财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。

3.合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。

三、业务流程步与控制点1.受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。

※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。

销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。

2.审定销售方案和信用政策※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。

销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。

销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。

※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。

※（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定。

销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。

销售与收款循环重大错报风险探索【摘要】本文探讨了销售与收款循环中存在的重大错报风险，并分别从销售环节和收款环节入手进行分析。

在销售环节，可能出现销售额夸大、客户信息不真实等风险；在收款环节，可能存在收款数据不准确、财务人员内部勾结等问题。

销售与收款循环中的错报风险也需要引起重视。

本文列举了影响企业的重大错报案例，强调了预防错报风险的重要性，建议加强内部控制并建立有效的风险管理机制。

最后指出，加强对销售与收款循环重大错报风险的认识和管理至关重要，有助于保障企业财务运作的正常和稳定。

【关键词】销售、收款、循环、错报、风险、探索、企业、预防、案例、内部控制、风险管理、重要性、加强、建立effective、management。

1. 引言1.1 销售与收款循环重大错报风险探索销售与收款循环是企业运作中至关重要的环节，也是很容易出现错报风险的地方。

错报风险可能导致企业收入和支出数据的失真，进而影响企业的经营决策和财务健康。

探索销售与收款循环中的重大错报风险，对企业的可持续发展具有重要意义。

在销售环节中，错报风险主要集中在销售额的虚增或虚减、客户信息不准确、销售合同签订不规范等方面。

这些错误可能会导致企业虚报收入或者误判市场销售情况，进而影响企业的财务状况和市场竞争力。

而在收款环节中，错报风险主要表现为收款账户信息错误、应收账款数据不准确、虚假回款等。

这些错误可能导致企业的账务不清晰，影响企业的资金流动和融资渠道。

2. 正文2.1 销售环节的重大错报风险销售环节是企业运营中一个至关重要的部分，但同时也存在着重大错报风险。

这些风险主要包括销售数据的虚报和漏报、销售人员的隐瞒和篡改交易信息、擅自调整销售合同条款等。

销售数据的虚报和漏报是一个常见的错报风险。

销售人员为了达成销售目标或获取奖励，可能会夸大销售额、销售数量或销售利润，甚至会故意遗漏某些销售数据，使得企业的财务数据失真，影响企业决策的准确性。

销售人员可能会隐瞒或篡改交易信息，以获取不正当利益。

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