营业税与增值税的关系与区别

什么是营业税？什么是增值税？营业税和增值税的区别？
营业税（Businesstax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税属于流转税制中的一个主要税种。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税和营业税的主要区别?
答：(一)增值税是中国第一大税种，是中央与地方分享税种，营业税为地方政府独享的第一大税种。

(二)增值税为价外税，不计入企业收入和成本;以货物和服务的增值额为税基，应纳税额为销项税额抵减进项税额的余额。

比如购进电视机3000元，出售4000元，增值税率17%增值税＝（4000-3000）*17%＝170元
营业税是价内税，对全部营业额收取，按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

比如运输公司收入运费100万元，营业税率3%营业税就是3万元。

附件列表：。

增值税与营业税的区别与联系税收是国家在经济运行中通过各种方式征收的一种财政性收入。

在中国，增值税与营业税是两种主要的税收形式。

本文将就增值税与营业税的区别和联系进行详细探讨。

一、增值税的概念及特点增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的税种。

简单来说，就是在商品或劳务的供应链中的每一个阶段都征税，并在每个环节中抵扣之前缴纳的增值税额。

增值税的主要特点有以下几点：1. 多级征税：增值税是一种多级征税方式，纳税人需要在商品或劳务的生产、流转、销售等各个环节缴纳相应的税款。

2. 链条抵扣：在应缴纳增值税的同时，纳税人还可以抵扣之前环节中缴纳的增值税。

这种链条抵扣可以减轻企业的负担，避免了税负的重复。

3. 税负分担：增值税的负担主要由最终消费者承担，企业通过抵扣可减轻税负，提高竞争力。

二、营业税的概念及特点营业税是一种按照企业销售额或营业额征收的税种。

在中国，营业税主要是对一些特定行业和商品征收，如金融、电信、房地产等。

营业税的征收对象是企业，纳税义务发生在商品或劳务销售的时候。

营业税的主要特点有以下几点：1. 税率不同：不同行业和商品的营业税税率不同，一般分为低税率和高税率。

高税率适用于一些烟酒、奢侈品等，低税率适用于一些生活必需品。

2. 销售额征税：营业税的征收对象是企业的销售额或营业额。

相比增值税的多级征税，营业税只是在销售环节对销售额征税，缴税额不可抵扣。

3. 税负直接转嫁：企业在销售商品或劳务时直接向最终消费者转嫁税负，即企业将税款计入商品或劳务价格中，由消费者最终承担。

三、增值税与营业税的区别增值税与营业税有以下几个主要区别：1. 征税方式不同：增值税采取的是多级征税，而营业税采取的是销售额征税。

2. 税务主体不同：增值税的纳税人主要是生产经营活动中的企事业单位和个体工商户，而营业税的纳税人主要是企事业单位。

3. 抵扣政策不同：增值税允许纳税人抵扣前期环节中缴纳的增值税，而营业税不可抵扣。

4. 税率范围不同：增值税征税范围广泛，几乎包括了所有商品和劳务；营业税则只对特定的行业和商品征税。

营业税与增值税的区别营业税和增值税是两种不同的税收制度，实施营业税的经济体制与实施增值税的经济体制存在本质区别。

本文将从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面对营业税和增值税进行比较，以便更好地理解它们之间的区别。

一、税收对象营业税的税收对象是销售商品、提供应税务所涉及的服务、转让不动产的单位和个人。

即营业税的征税主体是企业和个体工商户，税务依照销售额计征。

增值税的税收对象则是从事应税活动的纳税人，只有当企业或个体工商户销售商品或提供劳务时才需要缴纳增值税。

增值税的征税主体是商品生产和经营环节中的企业和个体工商户，税务依照商品增值额计征。

二、税额计算营业税的计税方法是根据企业或个体工商户的销售额进行计算，税率是根据不同行业、不同商品和服务的销售额采用分类计税的方式，并在各级政府的批准下确定。

而增值税的计税方法是根据商品增值额进行计算，具体计税公式为增值额乘以适用税率，并减去上一环节已纳税款。

增值税的税率分为一般税率和简化征收税率，根据不同的商品和服务采用不同的税率。

三、税收时点营业税的纳税时点是销售商品或提供服务之后，在办理税款申报时进行纳税。

增值税的纳税时点是在商品销售和劳务提供过程中，逐级对每个交易环节的增值额进行纳税。

纳税人在销售商品或提供劳务时，应及时在规定期限内办理纳税申报。

四、税收方式营业税属于销售税，税收主要依靠销售环节征收，即按照商品销售额的规定比例来征收税款。

增值税属于流转税，税收主要依靠商品生产和流通环节的增值额来征收税款，实现了对生产过程中每个环节的征税。

五、税收范围营业税的征收范围相对较窄，只针对商品销售和劳务提供活动。

一些特定的行业和商品可能享受优惠政策或免税政策。

而增值税的税收范围更为广泛，除了商品销售和劳务提供活动外，还包括货物进口、房地产、飞机租赁等领域。

综上所述，营业税和增值税是两种不同的税收制度，从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面都存在差异。

第1篇税收是国家财政收入的主体，是维护国家政权和社会稳定的重要手段。

在我国税收体系中，营业税和增值税是两种重要的税种，它们在税收制度中扮演着核心角色。

本文将从营业税和增值税的定义、特点、作用以及二者之间的关系等方面进行详细解析。

一、营业税的定义与特点1. 定义营业税是以企业或个体工商户从事生产经营活动所取得的营业收入为征税对象的一种税。

在我国，营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。

2. 特点（1）按营业收入征税。

营业税的计税依据是营业收入，与企业利润无关，有利于简化税收征管。

（2）税率相对固定。

营业税的税率一般为3%至5%，税率相对固定，便于纳税人计算和缴纳。

（3）征收范围广泛。

营业税的征收范围涵盖了国民经济各个行业，具有较强的普遍性。

二、增值税的定义与特点1. 定义增值税是以商品和劳务在生产和流通环节增值额为征税对象的一种税。

在我国，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租土地使用权等。

2. 特点（1）按增值额征税。

增值税的计税依据是增值额，即企业销售商品或提供劳务所取得的收入减去购进商品或接受劳务支付的进项税额。

（2）税率设置合理。

增值税实行多档税率，包括17%、13%、9%、6%等，有利于调节不同行业、不同产品的税收负担。

（3）链条式征收。

增值税在生产和流通环节逐级征收，有利于防止税收流失，实现税收公平。

三、营业税与增值税的作用1. 营业税的作用（1）筹集财政收入。

营业税是国家财政收入的重要来源，有助于保障国家财政支出。

（2）调节经济。

通过调整营业税税率，可以对国民经济进行宏观调控，实现产业结构的优化。

（3）促进企业发展。

营业税的征收有助于企业提高经营管理水平，降低成本，提高竞争力。

2. 增值税的作用（1）筹集财政收入。

增值税是国家财政收入的重要来源，有助于保障国家财政支出。

（2）调节经济。

通过调整增值税税率，可以对国民经济进行宏观调控，实现产业结构的优化。

增值税和营业税的区别和联系推荐于2016-11-06 09:47:23最佳答案对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。

而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。

营业税的税率是5%。

增值税是购入货物或出售货物时产生的。

增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种, 即所税的: 交增值税时不交营业税, 交营业税时不交增值税 .1 、征收范围不同：凡是销售不动产, 提供劳务( 不包括加工修理修配), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产, 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。

所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。

而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

本回答由企业管理分类达人童赞林推荐其他回答按税收的性质分为：1）流转税（如增值税、营业税、消费税）；2）所得税（如企业所得税、个人所得税）；3）资源税（如土地增值税、资源税）；4）财产和行为税（如：房产税、印花税）；5）关税；1，增值税定义：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。

是对商品生产和流通环节中新增价值或商品附加值进行征税。

2，营业税：（一）简单定义：就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。

（二）公司涉及营业税的业务有：1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）；2、租赁收入和餐饮收入；3、海纳运输服务收入。

4、家电医院售后服务收入。

3、企业所得税概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。

纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净... 展开本回答被网友采纳增值税是对从事销售的行业按照总销售额的几个点收取，有的可以抵扣缴纳，即进货时已经向缴纳增值税，那么销售时就可以抵扣，营业税是总销售额收取，不能抵扣，增值税与营业税不是都收的，消费税，增值税，和营业税之间有什么区别和联系推荐于2016-09-13 16:25:52最佳答案增值税、营业税、消费税三个税种均属于流转税，增值税和营业税属于平行征收，增值税的征税范围包括生产销售和进口货物和提供加工修理修配劳务，营业税的征收范围主要指劳务具体包括建筑业、交通运输业、文化体育业、邮电通信业、服务业、金融保险业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产。

增值税与营业税的区别与联系增值税和营业税是我国税收体系中的两种重要税种，它们在税收政策和税收征管方面存在许多差异与联系。

本文将详细探讨增值税与营业税之间的区别与联系。

一、增值税的定义与特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种间接税。

增值税的征税方式是由企业在销售商品或提供劳务时，对增值额进行税务征收，并将税款转嫁给最终消费者。

增值税的税率是根据商品或劳务的不同分类而有所区分的。

增值税的特点主要体现在以下几个方面：1. 以货物和劳务的增值额为征税依据，避免了多重税负；2. 采用逐级抵扣原则，能有效减少税负和税负的扩大效应；3. 税率分级分档，根据商品和劳务分类进行不同征税；4. 增值税征收过程中存在发票制度，有利于增加税收征收的透明度和公平性。

二、营业税的定义与特点营业税是以企业的销售额为征税依据的一种间接税。

营业税是在企业的销售环节进行征收，并直接由企业缴纳给国家财政。

营业税率是根据企业的销售额进行逐级扣除的。

营业税的特点主要包括：1. 以企业的销售额为征税依据，存在多重层次的税负；2. 征税主体为企业，纳税义务直接由企业承担；3. 税率依据企业销售额不同而有所区别；4. 税率结构相对简单，减税政策的调整相对繁琐。

三、增值税与营业税的区别增值税与营业税在税收对象、税率形式和征税原则等方面存在着明显的区别：1. 税收对象：增值税主要征收对象是商品和劳务，而营业税主要征收对象是企业的销售额；2. 税率形式：增值税根据不同的商品和劳务分类，采用不同的税率进行征税；而营业税则采用逐级扣减的方式，对企业的销售额进行税收征收。

3. 征税原则：增值税采用逐级抵扣原则，通过抵扣上一阶段支付的增值税，减少了税负的扩大效应；而营业税则没有类似的抵扣机制。

四、增值税与营业税的联系尽管增值税与营业税存在一定的区别，但在某些方面也存在联系与互补：1. 两税税基关系：增值税的税基是从营改增后，以营业税为基础，通过适当扣减和调整得到的。

营业税与增值税的区别与联系一、营业税与增值税的定义营业税是指在商品销售过程中征收的一种税收，根据销售额或销售额所代表的收入来征收税款。

而增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税种，每个经销环节只对货物的增值额进行征税。

二、营业税与增值税的区别1. 征收对象不同：营业税是对企业的交易额进行征税，主要针对企业的销售额进行计税。

而增值税是对商品或劳务的增值额进行征税，涉及到货物的生产、流通、销售等环节。

2. 征收基础不同：营业税是以销售额为征税基础，税率多在3%到20%之间。

而增值税是以商品或劳务的增值额为征税基础，按照不同税率逐级征收，主要有17%、11%和6%三个税率。

3. 税率构成不同：营业税的税率主要由中央和地方两级税率组成，中央税率为3%，地方税率根据地区情况有所不同。

而增值税的税率主要由国家规定的17%、11%和6%税率组成，根据不同的商品和劳务适用不同的税率。

4. 税收分配不同：营业税的税收按照中央和地方的税收分成比例进行分配，中央负责征收中央税，地方负责征收地方税。

而增值税的税收由中央统一征收，然后根据一定的分配比例再分配给地方政府。

三、营业税与增值税的联系1. 增值税改革：营业税与增值税在税制改革中有一定的联系。

我国税制改革的一个重要方面就是从营业税向增值税的转变。

增值税的征税方式更加科学和公平，减轻了企业的负担，使得税制更加规范化。

2. 优化税收结构：营业税作为一种交易额税，在税收体系中发挥着一定的作用。

在某些特定行业，由于营业税的征收比例较高，可能对企业造成一定的压力。

因此，对于这些行业，可以通过增值税来替代营业税，实现税收结构的优化和企业利益的平衡。

3. 促进经济发展：营业税和增值税都是国家收入的重要来源，通过合理的税收政策可以促进经济的发展。

增值税可以通过减免税率等方式刺激消费，而营业税则可以通过调整税率来引导企业发展。

总之，营业税与增值税在征收对象、征收基础、税率构成、税收分配等方面存在明显的区别，但在税制改革、税收结构优化和促进经济发展等方面又有一定的联系。

增值税与营业税的比较分析在税收领域，增值税（Value Added Tax，简称VAT）和营业税（Business Tax）是两种常见的税收制度。

本文将对这两种税收制度进行比较分析，探讨其异同点以及各自的优缺点。

一、增值税的定义和特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的税收制度。

以商品或劳务的增加值为征税依据，纳税人需要按照设定的税率向国家缴纳税款。

增值税的特点主要体现在以下几个方面：1. 按照货物或劳务的增值额征税：增值税是以货物和劳务的增值额为税基，而非总售价或总产值，确保了税基的准确性和公平性。

2. 纳税人间的税额可以抵扣：增值税允许纳税人在购买生产资料和服务时将已支付的增值税额抵扣，只需向国家支付净值增值税额，避免了重复征税。

3. 多级抵扣：增值税实行多级抵扣制度，每个生产和经营环节的纳税人都可以扣除已纳的增值税，只需向国家缴纳差额。

二、营业税的定义和特点营业税是一种按照销售额征税的税收制度。

纳税人需要按照设定的税率向国家缴纳销售额一定比例的税款。

营业税的特点主要体现在以下几个方面：1. 按照销售额征税：营业税是以销售额为税基，纳税人需要按照销售额的一定比例向国家缴税。

这种征税方式比较简单，但也容易出现虚报销售额等问题。

2. 单一税率：营业税通常只有一个税率，不同行业和不同商品均适用相同的税率，缺乏差异化征税的灵活性。

3. 税额不可抵扣：在营业税制度下，纳税人无法将已支付的营业税额抵扣，也无法进行多级抵扣，导致了重复征税的现象。

三、增值税和营业税的比较分析1. 税收方式不同：增值税以增值额为征税依据，营业税以销售额为征税依据。

增值税能够纳税人间的税额抵扣，确保了税基准确性和公平性，而营业税则无法进行抵扣。

2. 投资和生产成本影响不同：由于增值税抵扣机制的存在，纳税人的投资和生产成本可以得到一定程度上的降低。

而营业税则没有抵扣机制，对投资和生产成本产生了一定的负担。

3. 职能和目标不同：增值税征税范围广泛，适用于大多数商品和劳务，主要用于税基广度和税基深度的平衡。