银行存款余额调节表试题及参考答案

会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30日单位：元2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。

③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年6月30日单位：元3、资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日，收到销货款转账支票8800元。

会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

余额调节表试题及答案一、选择题1. 余额调节表的主要目的是什么？A. 确认银行账户的最终余额B. 核对银行对账单与企业账簿的一致性C. 计算银行账户的利息D. 预测企业未来的现金流答案：B2. 在进行银行余额调节时，以下哪项通常不包括在内？A. 银行已付但企业未付的款项B. 银行已收但企业未收的款项C. 企业的银行存款余额D. 银行的服务费用答案：C3. 如果银行余额调节后，企业账簿上的余额高于银行对账单上的余额，这可能意味着：A. 企业有未记录的收入B. 企业有未记录的支出C. 银行有错误D. 企业有错误答案：B二、填空题4. 银行余额调节表中，“_____”指的是银行已经记录但在企业账簿中尚未记录的交易。

答案：银行已付但企业未付的款项5. 在编制余额调节表时，如果发现银行对账单上记录的某笔交易企业账簿中没有，企业应该______。

答案：进行调查并记录该笔交易三、简答题6. 请简述银行余额调节表的编制步骤。

答案：银行余额调节表的编制步骤通常包括：- 确定企业账簿上的银行存款余额。

- 确定银行对账单上的银行存款余额。

- 列出企业账簿中尚未记录的银行已付或已收的款项。

- 列出银行对账单中尚未记录的企业已付或已收的款项。

- 对比双方的余额，确认是否存在未达账项。

- 调整双方余额，确保最终余额一致。

7. 如果在银行余额调节过程中发现未达账项，企业应如何处理？答案：如果在银行余额调节过程中发现未达账项，企业应该：- 确认这些未达账项的真实性和准确性。

- 在企业的账簿中记录这些未达账项。

- 如果是银行错误，应联系银行进行更正。

- 更新企业的银行存款余额，确保账簿与银行对账单一致。

四、计算题8. 假设某企业银行账户的账簿余额为10,000元，银行对账单上的余额为9,500元。

在调节过程中，企业发现以下未达账项：- 银行已付但企业未付的款项为300元。

- 银行已收但企业未收的款项为200元。

- 企业已付但银行未付的款项为100元。

银行余额调节表的例题和答案
以下是一个银行余额调节表的例题：
根据上述信息，完成以下任务：
1. 计算银行的净存款额。

2. 计算银行的总资产。

3. 计算银行的总负债。

4. 计算银行的净资产。

5. 计算银行的净收入。

解答如下：
1. 银行的净存款额= 银行存款+ 支票存款-支票付款- ATM取款= 1,000,000 + 500,000 - 300,000 - 50,000 = 1,150,000。

2. 银行的总资产= 银行存款+ 支票存款+ 银行贷款+ 其他收入+ 利息收入= 1,000,000 + 500,000 + 800,000 + 20,000 + 30,000 = 2,350,000。

3. 银行的总负债= 银行贷款+ 银行费用+ 银行服务费= 800,000 + 10,000 + 5,000 = 815,000。

4. 银行的净资产= 总资产-总负债= 2,350,000 - 815,000 = 1,535,000。

5. 银行的净收入= 其他收入+ 利息收入-银行费用-银行服务费= 20,000 + 30,000 -10,000 - 5,000 = 35,000。

通过以上计算，可以得到银行的净存款额为1,150,000，总资产为2,350,000，总负债为815,000，净资产为1,535,000，净收入为35,000。

这些数据对于银行的财务分析和经营决策非常重要。

一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。

A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。

2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。

经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。

该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。

A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。

3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。

则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。

A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。

二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。

二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。

③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表3、资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日，收到销货款转账支票8800元。

②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。

银行余额调节表习题_答案 (1)银行余额调节表习题_答案(1)一、2022年5月31日Hongfa银行存款日记账余额为186900元，银行结余余额为175700元。

经逐项检查，未清项目如下：1)企业收到转账支票一张46500张，企业已入账，银行尚未入账；2)银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;3)企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;4)某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.二、某年度5月31日，C企业银行存款日记账余额14.43万元。

银行对账单的余额是15.75万元。

经逐一检查，发现以下未清项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.月末开具3.51万元转账支票，持票人未到银行办理转账手续。

3.企业月末支付给银行的转账支票为2.64万元，银行尚未入账；4.银行扣缴企业贷款利息1500元，企业未收到付款通知要求：编制银行存款余额调节表。

三、甲公司2021年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业寄存转账支票6000元，银行存款增加已登记，但银行尚未开户。

（2）企业开具了4500元的转账支票，但持票人尚未到银行办理转账，银行也尚未入账。

（3）企业委托银行向一家公司收取4800元的货款。

银行已收到并在账户中登记，但企业未收到托收通知且未记账。

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

四、2022年11月20日至本月底XYZ公司银行存款日记账中记载的经济事项如下：（1）11月20日，开具11700元人民币支票，支付材料购买费。

（2） 21日，我收到a 公司寄来的一张3.51万元的支票，用于将销售款转入该账户。

（3） 23日，一张总额为3400元的支票#051被签发，用于支付采购材料的运杂费。

单项选择题1.银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面 记录（A. 企业记账有误，银行没有错误 B ・企业记账正确，银行记账错误 C.企业或银行都有可能记账错误 D.企业或银行一定记账没有错误 【答案］c【解析】除了未达账项影响之外.企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行 存款余额调节表中调节后的余额不相等。

2•某企业20W 年1月31日银行存款日记账余额为79024.14元，银行对账单余额为84063.53 元。

经逐笔核查，发现有下列情况：（1）银行对账单余额计算有错误，多计了 2000. 00元; （2）1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052. 52元，银行已经收妥入账，而企业 尚未记账；（3）1月26 Q,银行支付货款2026. 26元，企业尚未记账；（4）1月29日，企业 开出现金支票一张计1013. 13元，但持票人尚未到银行提现。

该企业编制"银行存款余额调 查表【答案】B【解桁】银行存款余额=79024.14+4052. 52-2026. 26=81050, 40（元）,或 =84063. 53-2000. 00-1013,13=81050.40（元）°3.某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银 行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元, 企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。

则银行存款余额调节表中 调节后的存款余额为（11000 调节后的银行存款余额应为C ）元・A. 80016. 23 B ・ 81050. 40 c. 80102. 92 D ・ 87129. 18）元。

A. 19600c. 18800「 D. 21500 【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800（元）.或=18000+800=18800（元）。