公司治理与我国国有企业改革

公司治理与我文/孙岚有企业改革摘要：公司治理是国有企业改革的中 心环节。

本文试图通过对公司治理的概念介绍及理论指引，对我国公司治理过程作 了概括的描述，揭示了公司治理对于我国 国有企业改革的重要作用，并提出了现今 国企改革所面临的公司治理方面的课题。

关键词：公司治理；国有企业；改革随着中国体制改革的逐步深入，企业管理结构创新被引入中国，尤其是国有企 业的管理结构创新成为近年来中国国企改 革的突破点。

由此，更广泛的公司治理理 念被中国领导层和企业管理层所接受，并 身体力行，在进一步的改革调控中发挥着 重要的作用。

我国《公司法》对于公司做出如下定 义，公司是指全体股东依照《公司法》的规定，共同出资设立，可以是实物出资或 其他出资类型，有限责公司有最低出资额 的规定，而股份有限公司资本分成等额的 股份，股东以其出资额或认购的股份为限 对公司承担责任，公司以其全部资产对公 司所承担的债务负责的企业法人。

公司是 基于独立的法人财产权及委托-代理关系 等重要理念而成立法人实体组织。

股份有 限公司和有限责任公司是目前流行的两种 公司类型。

有限责任公司的股东受到《公 司法》的限制，不对外发行股票，股权转 让依据章程的规定，是一种既具有人合又 具有资合的经济组织。

而股份有限公司通 常是指公司的资本以公开发行的股票为形 式，并可以自由转让的一种企业形式，通 常规模较大，是一种典型的资合公司。

股 东作为公司实际法定的所有权人，与公司 的董事会及管理层是分离的，公司的财务 报表必须指定公开发布，并要同时公布一 些监督管理部门的要求的自愿或非自愿的 信息。

一、公司治理是指一系列存在于公司管理者、股东及其他相关利益之间的关系它通过治理结构决定公司目标的制定、达到目标的手段及完成公司目标。

良好的公司治理包括如下因素：(一）有对于风险的管理、意识、评 价、减缓基于全面管理考量的定义。

这里包括充分而适当的控制系统。

(二） 具有实践指导的监管加强了业绩的完成，并支持上一层大部分的定义。

(三） 公司治理对于组织追求有效及道德的战略目标提供了一个框架，并使公司远离资源、人权、经济、实物、智力的浪费。

(四）公司治理不仅仅是指外部建立的规则，而且包括需要自愿应用那些所谓原则的内在精神。

(五）良好的公司治理可以吸引新的投资，尤其在发展中国家，它意味着股东相信公司管理者能够良好的运行及监管公司。

(六）在所有的公司管理框架中，问责制成为一个主流，它不仅仅是对股东负责而且是对其它利益相关者负责，不仅仅对董事会负责而且对外部审计负责。

(七）公司治理给予资本市场以信心,同样给予政府、监管者、税务部门以同样的信心。

它帮助股东保护公司的投资价值。

二、公司治理结构大致可分为如下三种模式(一）英美模式。

股东会下辖董事会,董事会由执行董事与独立董事组成，称为单层董事会制。

由于没有监事会，董事会一般聘请外部独立的审计机构对公司业绩做出判断。

英美模式强调市场主导，投资者大量持股，公司治理以经理为中心，普遍开展股权激励计划。

(二）日德模式。

由于日本和德国的企业大量是以家族为经营模式，而且银行在其中起到了主导作用，所以形成了银行导向型的公司治理结构。

它主要是指股东会下辖董事会和监事会，分别履行管理职能和监督职能，称为双会制，又分为纵向双会制与横向双会制，董事会可以下辖监事会，又可以与监事会平行。

企业需要协调各种相关利益者的关系，以追求最佳的公司业绩。

(三） 东南亚及拉美模式。

在这种模式下，企业控制权掌握集中在家族手中，企业的所有权和经营权全部分部掌握在相关家族成员手中，形成控股大股东与中小股东之间的利益关系，并由此导致企业决策家长化、经营者激励约束双重化及员工管理家庭化的现象。

三、我国的公司治理大致分为以下三个阶段(一）公司治理日益受到重视，开始于1993年以后国企开始进入产权改革、建立现代企业制度。

1994年7月《公司法》的诞生意味着公司作为一种组织形式成为我国主要的市场单元，成为促进我国市场经济体制长久运行的重要载体。

1993年，国务院发布了《股票发行与交易管理暂行条例》及《公开发行股票公司信息披露实施细则》，标志着上市公司相关信息披露成为我国公司治理的主要关注点。

1999年明确提出了 “公司法人治理结构是公司制的核心”。

(二）治理结构与机制进行不断深化调整并与国企改革步伐同步。

以党的十五届四中全会为分水岭，我国公司治理进入一个全新理论与实践阶段。

证监会于2001年8月发布的《独立董事制度指导意见》及2002年1月的《中国上市公司治理准则》，预示着上市公司治理走上了深度调整，逐渐规范化的轨道。

2005年10月新的《公司法》与《证券法》的颁布及2005年10月证监会发布的《关于提高上市公司质量的意见》、2005年国资委发布的《关于上市公司股权分置改革的指导意见》、2007年3月证监会的《关于开展加强上市公司治理专项活动有关意见》，在法制和制度上提高完善了公司治理在我国企业推行的速度和质量，在形式上强化了上市公司的合法合规意识，扭转了上市公司只关注净利润的偏面思想。

(三）新时代下我国公司治理的未来趋势。

进入21世纪，我国公司治理有很大的改进，但是在发展过程中的各种问题的出现，导致对于我国公司治理进行更好的思索与实践。

2016年10月26日，国务院国资委通报关于完善国有资产监督体制机制，提出设立监督三局，与国有企业监事会形成互相配合的关系，促进监事会职权由虚变实。

可以看到，除了一些流行的公司治理结构与机制，我国正逐步结合中国实际，使公司治理逐步适合中国特点，下接（第189页）指企业的员工的学习、出勤率以及劳动纪 律、工作技能、员工品德等的内容；主导 向是企业员工绩效考评的关键指标，是指 能足够反应员工的工作状况、管理水平的 量化的考评指标；否定项是员工所不能触 及的一项，是指企业杜绝员工的违规行 为；激励项主要是用来反应员工的工作水 平以及业绩的创新成果。

(二）加强参与企业生产过程的基础 管理相信许多同行看到我这一条会不十分 认可，因为大部分绩效管理工作人员都认 为自己只要做好自己的本职工作就好，企 业的生产管理是不归我管的。

其实则不 然，古语有云唇亡齿寒，如果我们绩效管 理人员不为企业的人资管理、生产管理等 部门做好内勤支撑工作，仅仅个忙各的 不进行协同连坐，那在当今高速发展的 社会状况下，相信企业的发展不会太顺 利和迅速。

绩效管理为企业人力资源做支撑主要 是通过绩效过程中的表现和绩效结果的显 示，对人才做出预判，为人资工作发现 人才、推荐人才，杜绝煤炭企业长久以上接（第187页）引入新的管理理念，并能充分发挥优势的 具有中国特色的公司治理机制与模式。

可以看到，我国的公司治理模式主要 是受到日本的影响，并赋予了中国特色，是董事会与监事会平行的横向双会制。

那 么，如何加强董事会与监事会的作用，是 我国国有企业所面临的两个重要课题。

经 理层是公司的实际经营者，由董事会聘 任，向董事会负责，拥有聘任各级经理、组织实施董事会决议、年度经营计划和投 资方案等多项职责。

在我国国有企业改制 运行的实际过程中，可以看到董事会如何 发挥对经理的监督管理作用，而监事会如 何发挥对董事会与经理的监督作用，都是 不容忽视的问题。

在新形势下，对于经理 层的多元化需求，充分体现委托-代理关 系优势，如何进一步发挥董事会与监事会 的作用，使国有企业真正成为国家经济强 有力的支撑点，成为当今国企改革的重要 课题。

我国政府对于公司治理结构的完善起 到了不容忽视的决定性作用。

我国受长期 封建制影响，并习惯以家长制管理企业的 国家，各种内部及外部组织都由上级任命来论资排辈的的窘境。

另外，由于大环境低迷，当前煤炭企业都在进行生产成本内控，包括设备成本、配件耗材成本以及人力成本等，那么绩效管理为企业基础生产工作提供支持就主要表现在研究如何降低人员成本这方面。

数据显示，企业效益较好的大企业无一不是拥有着强大绩效管理团队的企业。

因此，我们应该相信通过绩效管理部门对基础生产过程的参与，企业可以得到更好的经济效益。

(三）加强管理层与员工的沟通一直以来，受体制的影响，国有煤炭企业在单方面强调员工为企业“奉献”的观念，煤炭企业职工也一直不辱使命以能吃苦、能战斗、能奉献的姿态，为工业经济的发展做出了最大的努力，但是煤企一线员工的收入却徘徊在低端。

在新世纪里边我们需要更迭自己的观念，让员工以“在发展中奉献”为工作理念，让员工与企业一同成长。

在绩效管理的过程中，尤其是需要企业领导主动与员工沟通，营造平等沟通的气氛，沟通内容也可以从绩效目的、绩效目标、绩效考核内容等多方沟通，以利于民主的制定绩效管理工作内的“一把手”进行“一支笔”领导。

这种传统因循到企业的公司治理，董事长法定代表人同由一人专责，使董事会的监管权、经营的管理权力集中一身，而其他董事职权大大被弱化，这与公司治理所推崇的科学集体决策的特征自相矛盾。

显然公司治理结构的不合理，导致法律环境、资本市场作为一种外部监督机制未能对“关键人”发挥有效的制约作用，必然导致公司治理未能发挥应用的作用，造成不必要的低效率。

国有企业在改制前就存在的经营效率低下、决策程序缺乏科学性并没有被修正。

良好的公司治理是促进公司规范动作和推动资本市场持续稳定健康发展的重要基础，股市的健康稳定取决于上市公司的稳定长久运行，当前中国股市最突出的问题是公司的治理结构不合理。

显然，公司治理结构不但影响中国股市，还影响着企业特别是国有企业的市场价值，对于国有资产保值增值具有重要作用。

如何完善上市公司治理结构，提高公司治理水平成为理论界与实业界关注的焦点。

有关的学者用11个指标构建中国上市公司治理水平容。

同时让员工监督管理绩效工作，确保绩效管理的公平公正和公开，让员工在企业具有归属感，以便更好的服务于企业发展和自身素质提升。

四、结束语煤炭企业以超高速发展的阶段已经过去，未来的发展将是平稳缓步的，因此，煤炭企业必须充分认识到在日常管理中绩效管理对于提高企业效益的重要性，并结合企业的实际情况制定适用于企业发展的战略措施和完善的管理体系，确保绩效管理的公平公正，从而调动员工的积极性和充分发挥他们的主观能动性，让绩效管理成为企业效益提升的护航员。

©参考文献：[1] 曹慧芳.对国有煤炭企业绩效考核的探讨[J].经济研究导刊，2012 (32).[2] 郭彦.有关煤炭企业绩效考核的探究[J].中国外资，2013(5).(作者单位：西山煤电集团有限公司屯兰选煤厂）的评价指数，用这些量化的指标来评价我国公司治理结构的优劣。

当然这些指标缺乏统一性，迄今还没有权威公认的一个指标体系出现。

随着国有企业改革的继续深入，可以看到，各种规范性制度的出台，包括独立董事引进、董事长与总经理相分离及近期国资委对于监事会作用的加强，以及当今社会中对党组织重要作用的重视，都会对公司治理辅以良好的规划及示范作用。