2016年下半年广东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
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2016年下半年广东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、预提所得税从性质上讲，属于__。
A．企业所得税
B．区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种
C．附加税
D．从源控制征收方法
2、最易被投资者接受，也是最常见的股利支付方式是__。
A．现金股利
B．股票股利
C．财产股利
D．负债股利
3、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。
A．5
B．7
C．10
D．15
4、2009年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元，年利率7%，6个月期，到期还本付息的票据。当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿债务。这台设备的历史成本分为120000元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。清理过程中发生清理费用1000元。假定不考虑其他相关税费。B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为__元。
A．16500，6000
B．5000，10000
C．9000，5000
D．16500，5000
5、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。
A．分立后的公司
B．分立前的公司按照股东投资比例
C．分立前的股东按照资产和负债的比例
D．分立后的股东
6、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。
A．无需承担责任
B．须承担连带责任
C．按出资比例承担责任 D．依合伙协议决定是否敢担责任
7、下列项目按6%征收率征税的是__。
A．寄售商店销售寄售货物
B．典当行销售死当物品
C．一般纳税人销售其使用过的固定资产
D．销售建筑用的砂土
8、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。
A．代理税务争议处理
B．受聘税务顾问
C．代理税务行政复议
D．代理制作涉税文书
9、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是__。
A．借：库存材料 260000 贷：主营业务收入
260000 借：营业税金及附加(不考虑教育费附加) 8346 贷：应交税费——应交营业税 7800 ——应交城市维护建设税 546 借：应交税费——应交营业税 7800
——应交城市维护建设税 546 贷：银行存款
8346
B．借：库存材料 260000 贷：其他应收款
260000
C．借：库存材料 260000 贷：主营业务收入
260000 借：营业税金及附加 15747.17 贷：应交税费——应交增值税 14716.98 ——应交城市维护建设税
1030.19
D．借：工程施工 260000 贷：应收账款
260000
10、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为__元。
A．5760
B．4800
C．6080
D．5480
11、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。
A．1890
B．1920
C．1810
D．1904
12、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定 B．税基与税率的确定
C．税收协调关系
D．避免双重征税的确定
13、2003年该企业应缴纳的企业所得税为__万元。
A．66
B．60
C．33
D．30
14、下列属于税务代理的执业风险的是__。
A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。
B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务
C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任
D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务
15、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。
A．主管税务局
B．省、自治区、直辖市税务局
C．国家税务总局
D．会计人员凭职业判断决定
16、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。
A．8 000
B．8 600
C．8 400
D．9 600
17、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。
A．510000
B．540000
C．240000
D．270000
18、第一次债权人会议由__负责召集并主持。
A．清算组
B．债权人会议主席
C．人民法院
D．企业上级主管部门
19、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是__申请。
A．重整
B．和解
C．破产
D．破产清算
20、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为__。 A．先分、后扣、再税
B．先扣、后税、再分
C．先分、后税
D．先税、后分
21、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．26
B．29
C．43.5
D．65
22、外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是__。
A．改变资产形态、结构或性能
B．用于职工奖励或福利
C．改变资产用途
D．将资产用于生产另一产品
23、下列关于抗辩权的说法错误的是__。
A．同时履行抗辩权成立的条件之一是双方互负的债务均已届清偿期
B．在先履行的一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使不需要明示
C．如果先履行的当事人出现经营状况严重恶化的情况，后履行的当事人可以行使先履行抗辩权
D．双务合同履行中的抗辩权是指在符合法律规定的条件下，合同当事人一方对抗对方当事人的履行请求权，暂时拒绝履行其债务的权利
24、对于发票的开具，以下说法错误的是__。
A．采取预收款方式生产销售生产工期超过12个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间
B．企业不得转借、转让或者代开发票
C．采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间
D．企业不得倒买或者倒卖发票
25、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为__万元(假定该建筑工程成本利润率为10%)。
A．75
B．105.93
C．109.02
D．110.57
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、2004年外方应分得的税后利润是__万元。
A．356.02
B．328.54
C．407.58 D．421.78
2、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有__。
A．建立账簿的以立账簿人为纳税人
B．订立合同时的证人
C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
3、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有__。
A．管理中心标准
B．总机构标准
C．登记注册标准
D．资本控制标准
E．主要营业活动地标准
4、《企业所得税年度纳税申报表》附表一中，“建造合同”填列__。
A．建造汽车
B．建设道路
C．建造船舶
D．建造飞机
E．建造房屋
5、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。
A．在超率累进税率下，边际税率等于平均税率
B．在通常情况下，实际税率低于名义税率
C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响
6、下列项目中，通常不影响纯利率的有__。
A．通货膨胀
B．违约风险
C．期限风险
D．流动性风险
E．货币供求关系
7、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳__的保证金。
A．10000元
B．2000元
C．不超过10000元
D．不超过2000元
8、某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5％作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为__元。
A．12683.50
B．12986.50
C．12968.50
D．12989.50
9、某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让
