零售行业应收账款管理制度

应收账款与商帐追收管理制度

一、概述

应收账款是企业与客户之间的债权关系，在商业活动中具有重要的地位和作用。应收账款的管理直接影响企业的财务状况和经营效益。为了加强对应收账款的管理和追收工作，制定应收账款与商帐追收管理制度是必要的。

二、应收账款管理制度

1、应收账款的定义和界定

应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后的债权。应收账款应符合以下条件：已确认的收入、具有资金形式的收款计划、相关的收入确认条件已满足。

2、应收账款的分类

根据还款方式和时间限制，将应收账款分为现金应收账款和赊销应收账款；根据逾期时间和坏账风险，将赊销应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款和坏账应收账款。

3、应收账款的管理流程

应收账款的管理流程包括：合同签订→结算方式确定→应收账款登记→发出账款通知→催款→回款确认→坏账核销。

4、应收账款的风险评估

对不同客户进行风险评估，确定不同的信用额度和信用期限。评估客户的信用记录、资产负债情况、经营能力等因素，确保债权的安全性。 5、应收账款的逾期催收

1、商帐的定义和界定

商帐是指企业与供应商之间的债权关系，包括原材料采购账款、服务费用、工程进度款等。

2、商帐的管理流程

商帐的管理流程包括：开展供应商评估→签订合同→验收结算→登记商帐→付款通知→支付款项。

3、商帐的核实与付款

对商帐进行核实，并及时支付款项。核实商帐包括认真审查发票、合同、验收单、质量检验报告等，确保支付的合法性和准确性。

4、商帐的风险管理

对供应商进行风险评估，确保供应商的信誉度和供货能力。建立供应商准入制度，并定期对供应商进行评估，及时调整合作关系。

5、商帐的纠纷处理

对于存在商帐纠纷的情况，应及时与供应商协商解决。如无法协商解决，可采取法律途径进行维权。

四、总结

应收账款与商帐追收管理制度是企业管理的重要环节，对于提高资金回收效率、降低风险，维护企业利益具有重要意义。通过建立规范的管理流程，加强风险评估和催收工作，可以有效控制应收账款和商帐的风险，提高企业的财务状况和经营效益。

应收账款管理制度细则

一、总则

（一）目的

为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度细则。

（二）适用范围

本制度适用于公司所有与应收账款相关的业务活动。

（三）定义

应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

二、应收账款管理职责分工

（一）销售部门

1、 负责与客户签订销售合同，明确付款方式、期限等条款。

2、 及时了解客户的经营状况和财务状况，跟踪客户的付款情况，督促客户按时付款。

3、 对逾期未付款的客户，进行催收工作，并及时向财务部门反馈催收情况。 （二）财务部门

1、 负责核算应收账款，定期与销售部门核对账目。

2、 监控应收账款的账龄，分析应收账款的风险状况。

3、 提供应收账款的相关财务数据和分析报告，为管理层决策提供依据。

（三）信用管理部门（如有）

1、 建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分级。

2、 根据客户的信用状况，制定合理的信用政策。

3、 对信用政策的执行情况进行监督和检查。

三、信用管理

（一）客户信用评估

1、 收集客户的基本信息，包括企业性质、经营范围、注册资本、财务状况等。

2、 分析客户的历史交易记录，评估客户的还款能力和信用记录。

3、 综合考虑客户的行业地位、市场前景等因素，对客户进行信用评级。

（二）信用政策制定

1、 根据客户的信用评级，确定不同的信用额度和信用期限。 2、 对于信用等级较高的客户，可以给予较宽松的信用政策；对于信用等级较低的客户，应采取较为谨慎的信用政策。

3、 信用政策应根据市场情况和公司的经营策略，定期进行调整和优化。

（三）信用政策执行

1、 销售部门在签订销售合同时，应严格按照信用政策执行。

2、 对于超出信用额度或信用期限的销售业务，应经过特殊审批程序。

3、 财务部门应对应收账款的信用情况进行监控，发现异常及时向信用管理部门报告。

四、销售合同管理

第1页共13页 应收帐款管理制度范文

4.1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;

对客户的评定等级：

a类客户，回款____个月内

b类客户，回款____个月内

c类客户，回款____个月内

d类客户，回款时间相当长，不可靠

相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。

合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一____核对，防止日后产生信用问题。

公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。

对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；

对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。 第2页共13页 4.2事中控制：(发货到收款)

每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。

销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。

4、3事后控制：(欠款到追收)

对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由销售部定期对其进行沟通、催付。

应收账款管理制度及流程

一、前言

应收账款是企业经营中不可或缺的重要资产，良好的应收账款管理制度和流程能够有效降低企业的风险，提高资金利用效率，保障企业持续稳健的经营。本文将详细介绍应收账款管理制度及流程，帮助企业建立规范、高效的应收账款管理体系。

二、应收账款管理制度

1. 应收账款管理政策

企业应明确应收账款管理的政策，包括信用销售政策、账期设置、收款方式等内容。制定合理的政策能够在一定程度上减少坏账风险，提高应收账款回收率。

2. 客户信用评估

在与客户建立往来关系之前，企业应进行客户信用评估，了解客户的经营情况、信用记录等信息，为后续的信用销售提供参考依据。

3. 账期管理

企业需要根据客户的信用状况和合作历史设置合理的账期，并明确账期的执行标准和流程。及时跟进到期账款，提醒客户付款，确保账款按时回收。

4. 异常账款处理 对于逾期未付、部分付款或有纠纷的账款，企业需要建立明确的异常账款处理流程，及时沟通解决，避免因此导致更严重的风险。

5. 内部审批制度

企业应设立应收账款的内部审批制度，明确应收账款的审批流程和权限分配，确保账款录入和确认的准确性和合规性。

三、应收账款管理流程

1. 销售订单生成

销售部门根据客户需求和合同约定生成销售订单，包括商品名称、数量、价格等详细信息。

2. 发货及发票开具

仓储部门按照销售订单准备货物，并进行发货，同时财务部门根据发货情况开具发票。

3. 账款核对及录入

财务部门收到客户付款后，进行账款核对，确认金额准确无误后，录入系统进行账款管理。

4. 应收账款跟踪

财务部门定期进行应收账款的跟踪和分析，及时发现问题并采取相应措施，确保账款回收率。

5. 财务报告和风险评估 财务部门定期生成应收账款管理相关报告，进行风险评估和资金管理，为企业决策提供数据支持。

四、总结

建立完善的应收账款管理制度和流程，不仅能够提高企业的资金利用效率，降低风险，还能够增强企业的竞争力和稳定性。企业应根据自身情况建立适合的应收账款管理体系，不断完善和优化，以实现可持续发展目标。