应收账款管理制度
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应收账款管理制度
第一章 总则
第一条 目的
为确保公司的利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第二条 释义
本办法所指应收账款指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条 应收账款的确认
在收入实现时，确认应收账款。
第四条 应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第二章 应收账款管理中各部门职责
第五条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条 公司计划财务部
（一）负责应收账款的核算和监控；
（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；
（三）负责坏账处理的财务操作；
（四）负责制作、发布账务相关报表。
第七条 公司销售部
（一）负责应收账款的催收工作；
（二）负责客户信用状况的调查和评估； （三）负责与客户进行账款核对；
（四）负责更新客户信用档案。
第八条 公司业务部
（一）负责与客户签订销售合同；
（二）负责对客户进行信用评估；
（三）负责向计划财务部提供客户信用政策信息；
（四）负责协助计划财务部进行应收账款核算和监控。
第三章 应收账款的管理流程
第九条 应收账款的产生
公司销售部在销售产品或提供劳务时，应向客户收取应收账款。
第十条 应收账款的登记
应收账款由销售部在销售时登记入账，记录应包括客户名称、金额、期限等。 第十一条 应收账款的核对
每月25日前，销售部应与财务部进行应收账款的核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。
第十二条 应收账款的催收
对于逾期的应收账款，销售部应制定催收计划，并采取相应的措施进行催收。
第十三条 应收账款的保理
公司可根据实际情况，选择适当的保理公司进行应收账款保理。
第四章 应收账款的风险控制
第十四条 客户信用评估
销售部在签订合同前，应对客户进行信用评估，并根据评估结果确定信用政策。
第十五条 应收账款的风险预警 计划财务部应建立应收账款的风险预警机制，对可能出现的问题进行及时处理。
第十六条 坏账处理
对于无法收回的应收账款，计划财务部应按照公司的坏账处理规定进行处理。
第五章 附则
第十七条 本制度的解释权归公司董事会所有。
第十八条 本制度自发布之日起实施。
以上制度旨在确保公司应收账款的安全，提高公司的资金周转效率，降低坏账损失，增加公司的有效销售。希望所有员工认真执行，共同维护公司的利益。
